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文檔簡(jiǎn)介
一、委托收款的概念及分類(一)概念(二)分類任務(wù)八委托收款結(jié)算方式
委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù),委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。按結(jié)算款項(xiàng)劃回方式劃分委郵委電二、委托收款結(jié)算的基本規(guī)定(一)同城、異地均可使用
(二)不受金額起點(diǎn)的限制
(三)付款期為3天
(四)銀行不負(fù)責(zé)審查付款單位拒付的理由
付款單位B.委托收款G.通知收款收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位A.提供商品或勞務(wù)D.通知付款E.同意付款
C.寄送托收憑證三、委托收款結(jié)算的業(yè)務(wù)流程
F.劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)(一)托收憑證結(jié)算的聯(lián)次
四、委托收款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理(二)委托收款結(jié)算方式下的拒付處理
1.拒付的情形
2.“拒絕付款理由書”的填寫
如圖(三)委托收款結(jié)算方式下無(wú)款支付時(shí)的處理
1.付款單位的處理
2.付款單位的處理
發(fā)出未付款項(xiàng)通知書協(xié)商解決,未付款暫留在應(yīng)收賬款一式四聯(lián):第一聯(lián)(回單或付款通知)作付款單位的支款通知;第二聯(lián)(借方憑證)作銀行付出傳票或存查;第三聯(lián)(貸方憑證)作銀行收入傳票或存查;第四聯(lián)(代通知或收賬通知)作收款單位收賬通知或全部拒付通知書1.拒付日期:填寫拒付當(dāng)日的日期2.原委收號(hào)碼:托收憑證的號(hào)碼3.收款人、付款人的全稱、賬號(hào)、開戶銀行:按照托收憑證填寫4.托收金額:按照托收憑證上的金額填寫5.拒付金額:填寫拒付的金額數(shù)6.部分付款金額:若為部分拒付,則填寫剩余的應(yīng)付款金額,分別填寫大、小寫金額;若為全部拒付則不填寫
7.附寄單證:填寫隨拒絕付款理由書退回銀行的托收單證張數(shù)
8.拒付理由:填寫拒絕付款的理由
9.付款人簽章:加蓋付款單位的財(cái)務(wù)印鑒(四)委托收款結(jié)算的會(huì)計(jì)處理
1.收款單位委托銀行收款時(shí),應(yīng)根據(jù)托收憑證回單及收費(fèi)憑證回單編制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄如下:借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸:銀行存款收款單位接到銀行收賬通知時(shí),所做的會(huì)計(jì)分錄如下:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款2.付款單位付款后,根據(jù)托收憑證和所附的發(fā)票賬單等編制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄如下:借:材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)收款單位接到銀行收賬通知時(shí),所做的會(huì)計(jì)分錄如下:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款※
五、委托收款結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍
優(yōu)點(diǎn)?缺點(diǎn)??jī)H限同城使用
公用事業(yè)費(fèi)最為常用委托收款結(jié)算方式
概念分類全國(guó)、不審查拒付理由優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍委托收款的概念及分類委
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