2024年機關財務管理規(guī)章制度

2024年機關財務管理規(guī)章制度

機關財務管理規(guī)章制度1

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有

序運轉，根據(jù)有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本制度。

第二條機關財務管理的基本原則：

（一）統(tǒng)籌安排，綜合管理；

（二）精打細算，量入為出；

（三）一月一報,及時結算；

（四）保障重點，兼顧一般;（五）勤儉節(jié)約，講求實效。

第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、

集中支付、一支筆審批。

第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算，如實反映財務收支情

況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)

要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。

第二章預算編制及執(zhí)行

第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結合上年資金使用

情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組官定執(zhí)行。

第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資僉和上級安排的專項或業(yè)務經費。

第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：（一）差旅費;（二）招待費;（三）

會議費或旅游活動組織費;（四）購置費;（五）文印費;（六）車輛消耗費用（七）其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循"誰經手，誰負責"的原則，即由經手人（證明人、驗收人）、和

科室負責人對發(fā)票的.真實性、合法性負責。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報

表，經有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人

員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經費報

銷審批單，經手人（證明人、驗收人）在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導

審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元（含）報局長審批，2萬

元以上的支出經局黨組研究決定。

第十二條原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:（一）原始憑證

名稱:（二）填制原始憑證的日期及編號;（三）填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;（六）報銷原始

憑證須有經手人、證明人、科室負責人（或分管領導）簽字;（七）單筆金額500元以上（含500元）

的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權不予受理。

第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，

用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條接待管理

（一）接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。

（二）接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦

公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、

水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任

簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領

導或辦公室主任同意，可莊負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經

辦人事后應及時補辦接待申請單。

（三）接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的

接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級不的卜地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接

待。

（四）接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局

領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原

始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

（一）機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20xx]374號《婁底市市直單位差旅費管理

辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（二）會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參

觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

（三）出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線，填寫"出差申請單"報辦公室，由辦公

室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和

副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。

（四）出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準.

（五）預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內報賬結清。

（六）出差人員憑"出差申請單"和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷

差旅費。

第十六條專項工作支出

（三）低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水

機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，

分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

（四）辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價

值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列

出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審at單報賬。金

額達到政府采購標準的實行政府采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

（五）物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經分管局

領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上

的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。

（六）物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責（負責財務的人員不得擔任采購員）到定

點商店采購。

（七）物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品

臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

（八）采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。

（九）物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準

物品的質量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使月。

（十）物品移交與歸還.人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員

為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

（十一）物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元

以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。

機關財務管理規(guī)章制度2

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用

效益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理

科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負

責制，各項支出堅持“三支筆"簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制

度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用

進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預決算的編報

（-）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局

長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。

（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織，經分管領導審核后提交局長辦

公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃填寫《支出審批單》,

科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有

關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序審批后實施。在公務活動中，凡未

預先申請用款計劃，或未經局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項

經費、農業(yè)科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付,由經費所在科室（單位）提出撥款

計劃，按照審批程序辦理。

（-）差旅費

1、市內：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括XX區(qū)駐地），每天早餐補

助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班

人員家住西城或近郊的，可報銷月票,個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差:

（1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人;

司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須

按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過

12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況

需乘坐飛機應事先經局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時

處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它〉交通工具按實報銷，一律不報銷出

租車票。

（3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)

（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160

元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次

還清，否則不再辦理借款手續(xù)司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，

每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、

周三、周五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。

否則，一經杳實，嚴肅處理。

（二）會議費

1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經局領導批準的.

會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫"會議費"一項，應該列明內容，如：會議室租賃

費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關領導審核。

4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標

準，否則一律不予結算。

5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

（三）易耗（衛(wèi)生）品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人花以上物品的出入庫要認真登記，以備

演。

（四）固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處登記驗收，然后簽

字報銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員簽字時，要認真審

查，逐項落實.報銷時，有關人員須持審批單.

（六）打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報俏時,

要附有打印部明細表。

（七）為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律由受益單位承擔

五、財務監(jiān)督

（-）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、

嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記勢不準

確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。經辦人員（100元以上的支出一

般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

（三）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、

款項不符時，按照有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據(jù)有關規(guī)定辦理領取

手續(xù)，并在出庫存單上簽字。

（四）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。

局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況遂行一

次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行情況。

（六）開支報銷一律實行"三支筆"簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財

務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；

科技情報所、xx生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我

市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關

人員.科級事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產力促進中心服務

大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃

項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工

資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用外，各單位10000元以上的開支應填

寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。

機關財務管理規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產流失,

提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工

作與預算管理

第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、

登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會

計基礎工作的各項規(guī)則和知定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計

基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任

務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要

對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢直落實。要切實維護

預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各

處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作

中造成不協(xié)調現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第二章資金管理

第四條收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的

收費項目收取并應繳財政的預算內外廢金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、

其它收入等。

（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款

收入。

（二）預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經財政

部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少置預算外資金。

（三）其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度確定及時入賬、分項核算統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項

經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著"量入為出、勤儉節(jié)約、

超支不補、節(jié)余留用"的原則嚴格管理。

（-）經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公

用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用"的

辦法。

1、包干經費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、

電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室0

2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工

培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經費支出的審北程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃一辦公室主

任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字一計財處報銷記賬一處室記賬。

4、包干經費支出的審牝權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經費支出

專項經費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的

專項經費。專項經費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫?/p>

不能挪作他用。

1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛

費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍

的按規(guī)定辦）。

2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用

款計劃一分管該處業(yè)務的副廳長同意一計財處審核一分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務

的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見，報分管業(yè)務和財務的副

廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待

項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調配使用，40留處室使

用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按

規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費

由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。

（三）各種會議的召升（參加）及經費支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)

和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公

會或分管業(yè)務的副廳長批準。

2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，

除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會

議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經費依據(jù)會議通知的參會

人數(shù)、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會

議通知和領導批示作為報銷有關費用的‘依據(jù)。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，

控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船

二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機

或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差

均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，

不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準

（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度）,認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性

和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。女噬因工作或特殊情況需要擴大開支范

圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公

會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。

（六為及時掌握各種經費收支情況計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表T分。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關根據(jù)期定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款