《國際稅收》（雙語）教學(xué)大綱

《國際稅收（雙語）》教學(xué)大綱課程編號：0921143A課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課?專業(yè)核心課□專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時：48講課學(xué)時：48實驗（上機）學(xué)時：學(xué)分：3考試類型：?考試□考查適用對象：稅收專業(yè)、財政學(xué)專業(yè)、經(jīng)濟學(xué)專業(yè)、法學(xué)專業(yè)?是□否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個性化選修課先修課程：財政學(xué)、中國稅制一、教學(xué)目標(biāo)《國際稅收（雙語）》是高等院校稅收專業(yè)核心課和財政、金融、國際貿(mào)易、法律、世界經(jīng)濟等專業(yè)的拓展課之一。隨著我國實行對外開放，與世界各國廣泛發(fā)展了稅收關(guān)系，國際稅收已成為維護我國經(jīng)濟權(quán)益，利用外國資金和技術(shù)，促進社會主義現(xiàn)代化經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展的一個重要經(jīng)濟杠桿。通過這門課的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生掌握國際稅收的基本理論，熟悉國際稅收慣例和規(guī)則，學(xué)會處理國家之間稅收分配關(guān)系的基本原則和方法，了解國際避稅地的性質(zhì)、作用和反避稅措施，熟悉國際稅收協(xié)定的程序與條款內(nèi)容，以及解決常見問題的國際方法，同時，掌握國際避稅和國際稅收籌劃的主要方法，以適應(yīng)我國對外經(jīng)濟關(guān)系發(fā)展的需要。課程思政教學(xué)目標(biāo)：通過這門課的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生通過國際稅收相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，理解我國在國家經(jīng)濟交往中遵循的和平、發(fā)展、合作、共贏原則；同時，通過學(xué)習(xí)，要使學(xué)生領(lǐng)會我國十四五規(guī)劃提出的“新型國際關(guān)系”的本質(zhì)與構(gòu)建人類命運共同體的重要性，深刻認(rèn)識國際稅收在其中的重要意義與作用途徑。目標(biāo)1：理解國際稅收協(xié)調(diào)中的和平、發(fā)展、合作、共贏原則。目標(biāo)2：掌握國際稅收的基本理論框架目標(biāo)3：熟悉國際稅收管轄權(quán)劃分與國際反避稅的一般規(guī)則目標(biāo)4：掌握國際稅收領(lǐng)域的基本業(yè)務(wù)操作。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容本課程主要教學(xué)內(nèi)容包括四項：一是國際稅收管轄權(quán)的基本原理以及跨境稅收問題的國際準(zhǔn)則；二是稅收管轄權(quán)的劃分規(guī)則；三是國際避稅與反避稅，介紹國際避稅工具和國際稅務(wù)籌劃方法，以及反避稅的國際準(zhǔn)則以及我國反避稅政策；四是國際稅收協(xié)定，主要對國際稅收協(xié)定的兩個范本做出比較分析，以培養(yǎng)學(xué)生具備處理國際稅收各項實際業(yè)務(wù)的知識和能力。（二）教學(xué)方法和手段本課程在課程講授的基礎(chǔ)上，注重理論政策教學(xué)與課堂討論、案例教學(xué)相結(jié)合，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，增強學(xué)習(xí)的主動性和自覺性。教學(xué)中充分運用多媒體課件等現(xiàn)代化教學(xué)手段，從教學(xué)內(nèi)容的廣度和深度入手，為學(xué)生提供最新的國際稅收信息，不斷開闊學(xué)生的眼界，提高其分析問題和解決問題的能力。（三）學(xué)習(xí)要求在學(xué)習(xí)本課程之前，學(xué)生應(yīng)該已經(jīng)掌握了財政學(xué)、稅收原理、中國稅制等相關(guān)的知識。教學(xué)過程中，課堂討論作業(yè)和課后是非常重要的內(nèi)容，要求學(xué)生認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)資料、完成討論和相關(guān)作業(yè)。同時，要求學(xué)生在課外查閱相關(guān)的閱讀資料，鍛煉能力，開拓視野。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配教學(xué)課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1導(dǎo)論3課時32稅收管轄權(quán)劃分規(guī)則9課時93稅收協(xié)定與我國政策12課時124國際重復(fù)征稅的消除3課時35國際避稅活動與反避稅規(guī)則概述3課時36轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理6課時67國際反避稅規(guī)則與我國反避稅政策9課時98國際稅收前沿問題3課時3合計48課時48四、教學(xué)內(nèi)容第一章國際稅收導(dǎo)論1.1國際經(jīng)濟交往中的稅收問題1.國際重復(fù)征稅問題2.稅收競爭問題3.國際避稅與反避稅問題

4.國際稅收問題在“新型國際關(guān)系”中的重要性1.2國際稅收的含義與特征1.含義2.特征1.3國際稅收的發(fā)展趨勢1.商品稅的國際稅收問題2.關(guān)稅的國際協(xié)調(diào)問題3.所得稅和財產(chǎn)稅的新發(fā)展4.中國特色大國外交視角下的國際稅收問題本章重點和難點：國際稅收的含義、國際稅收的本質(zhì)、國際稅收的發(fā)展趨勢。本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.通過案例介紹國際稅收問題的產(chǎn)生。2.介紹國際稅收的含義和本質(zhì)。3.結(jié)合國際經(jīng)濟形勢和國際關(guān)系的變化介紹國際稅收的發(fā)展趨勢。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：國際稅收問題的產(chǎn)生與發(fā)展理解：國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢掌握：國際稅收的含義、國際稅收的本質(zhì)應(yīng)用：搜集現(xiàn)實中的案例和資料，了解國際稅收問題是如何產(chǎn)生的。復(fù)習(xí)思考題：1.國際稅收問題為什么會產(chǎn)生？2.國際稅收問題的本質(zhì)是什么？3.國際稅收在生活中有哪些主要表現(xiàn)？4.國際稅收問題目前的發(fā)展?fàn)顩r如何？第二章國際稅收中的居民和常設(shè)機構(gòu)2.1居民1.稅收協(xié)定范本中關(guān)于居民的定義2.居民身份沖突的國際協(xié)調(diào)3.我國的稅收居民2.2常設(shè)機構(gòu)1.常設(shè)機構(gòu)的定義與作用2.常設(shè)機構(gòu)的四種標(biāo)準(zhǔn)3.我國稅法的相關(guān)規(guī)定本章重點和難點：居民身份沖突的國際協(xié)調(diào)、常設(shè)機構(gòu)的四種標(biāo)準(zhǔn)。本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.通過案例居民與常設(shè)機構(gòu)的定義與作用。2.介紹居民與常設(shè)機構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)。3.結(jié)合我國稅法規(guī)定介紹居民與常設(shè)機構(gòu)的應(yīng)用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：居民和常設(shè)機構(gòu)的定義理解：居民和常設(shè)機構(gòu)的作用掌握：居民和常設(shè)機構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用：居民和常設(shè)機構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)在現(xiàn)實生活中的應(yīng)用。復(fù)習(xí)思考題：1.為什么要規(guī)定居民和常設(shè)機構(gòu)？2.如何處理居民身份沖突？3.常設(shè)機構(gòu)有哪幾種類型？4.我國稅法中關(guān)于居民和常設(shè)機構(gòu)的規(guī)定有哪些？5.我國稅法對常設(shè)機構(gòu)的規(guī)定體現(xiàn)了我國在國際關(guān)系中的哪些原則？第三章國際稅收管轄權(quán)的劃分3.1營業(yè)利潤1.營業(yè)利潤的定義及常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)2.對營業(yè)利潤的征稅原則與方法3.我國稅法的相關(guān)規(guī)定4.一帶一路建設(shè)中營業(yè)利潤稅收管轄權(quán)的劃分3.2資產(chǎn)收益1.資產(chǎn)的持有收益2.資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益3.3國際運輸收入1.國際運輸收入的一般征稅規(guī)則2.國際運輸收入的特殊規(guī)定3.4股息、利息和特許權(quán)使用費1.股息征稅權(quán)的劃分2.利息征稅權(quán)的劃分3.特許權(quán)使用費征稅權(quán)的劃分3.5個人所得1.非獨立的個人勞務(wù)（受雇所得）2.獨立的個人勞務(wù)3.其他所得3.6國際重復(fù)征稅的消除1.免稅法2.抵免法3.我國政策本章重點和難點：營業(yè)利潤、股息、利息和特許權(quán)使用費、個人所得。本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.通過案例介紹不同類型所得的征稅權(quán)劃分規(guī)則。2.介紹不同類型所得的征稅權(quán)的具體內(nèi)容。3.結(jié)合我國稅法規(guī)定介紹各類所得征稅權(quán)的應(yīng)用及抵免法應(yīng)用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：資產(chǎn)收益、國際運輸收入理解：不同所得征稅權(quán)劃分的國際準(zhǔn)則掌握：我國稅法關(guān)于各類所得的征稅規(guī)定及其與稅收協(xié)定的協(xié)調(diào)應(yīng)用：對各類所得征稅的稅務(wù)處理方法；消除重復(fù)征稅的辦法。復(fù)習(xí)思考題：1.對營業(yè)利潤征稅的一般規(guī)則是什么？2.按照我國稅法規(guī)定，對不動產(chǎn)的持有收益如何征稅？3.國際運輸收入的征稅權(quán)劃分有什么特殊之處？4.如何劃分股息、利息和特許權(quán)的征稅權(quán)？5.居住國對個人的非獨立勞務(wù)如何征稅？6.免稅法與抵免法各有什么利弊？第四章國際避稅活動與反避稅規(guī)則概述思政4.1國際避稅的含義與特征1.含義2.特征4.2國際避稅的主要載體1.國際避稅地2.轉(zhuǎn)讓定價4.3國際避稅的主要方法1.濫用稅收協(xié)定2.轉(zhuǎn)移利潤3.利用避稅地4.其他手段

4.4國際反避稅規(guī)則1.轉(zhuǎn)讓定價指南2.國際反避稅的主要原則3.國際反避稅規(guī)則的主要框架4.國際反避稅規(guī)則的主要內(nèi)容5.國際反避稅合作體現(xiàn)的新型國際關(guān)系本章重點和難點：國際避稅的含義、主要方法、國際反避稅的原則和框架。本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.通過企業(yè)避稅行為案例，分析介紹避稅、逃稅、偷稅的含義。2.介紹國際反避稅規(guī)則的主要原理和框架。3.通過案例分析介紹反避稅規(guī)則的功能與作用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：國際避稅的成因理解：國際避稅活動的主要原理和方法掌握：國際反避稅的主要框架和內(nèi)容。應(yīng)用：避稅地的認(rèn)定與轉(zhuǎn)讓定價的功能辨識。復(fù)習(xí)思考題：1.國際避稅地產(chǎn)生的原因是什么？2.國際避稅地如何判定？3.國際反避稅框架的主要內(nèi)容有哪些？第五章國際轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理5.1國際關(guān)聯(lián)企業(yè)及其認(rèn)定1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的含義2.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定5.2轉(zhuǎn)讓定價及其類型1.轉(zhuǎn)讓定價的含義2.轉(zhuǎn)讓定價的主要類型5.3跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)收入與費用的分配原則1.正常交易原則2.總利潤原則3.預(yù)約定價協(xié)議本章重點和難點：轉(zhuǎn)讓定價審核調(diào)整的原則與方法本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.結(jié)合各國政策法規(guī)，介紹轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)、及其審核、調(diào)整的原則與方法。2.結(jié)合我國在國際關(guān)系中的基本原則，組織課堂討論、進行案例分析各種調(diào)整方法的利弊。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價報告、預(yù)約定價協(xié)議理解：轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)掌握：轉(zhuǎn)讓定價審核、調(diào)整的原則與方法應(yīng)用：企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價管理的實際操作。復(fù)習(xí)思考題：1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？2.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的主要原則是什么？3.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的主要方法是什么？4.什么是預(yù)約定價協(xié)議？第六章國際反避稅措施的其他內(nèi)容6.1國際反避稅的一般方法1.國內(nèi)法律規(guī)范2.國際稅收合作

6.2轉(zhuǎn)讓定價稅制的完善1.建設(shè)轉(zhuǎn)讓定價稅制2.完善稅收征管法規(guī)

6.3應(yīng)對國際避稅地的對策1.完善國內(nèi)的避稅地法規(guī)2.加強國際合作

6.4濫用國際稅收協(xié)定的防范1.國際稅收情報交換2.完善相關(guān)法規(guī)

6.5資本弱化稅收制度的建立1.資本弱化稅制的含義2.我國資本弱化稅制的建設(shè)本章重點和難點：對付避稅地的法規(guī)、防止稅收協(xié)定濫用本章教學(xué)組織和設(shè)計：1.介紹各國政策法規(guī)，分析各種反避稅法規(guī)的利弊2.介紹我國各種反避稅法規(guī)3.結(jié)合一帶一路建設(shè)，介紹我國的反避稅國際合作。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：限制資本弱化法規(guī)、加強防范國際避稅的行政管理理解：限制轉(zhuǎn)讓定價稅制的構(gòu)建掌握：對付避稅地的法規(guī)、防止濫用稅收協(xié)定應(yīng)用：反避稅措施的實際運用。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是受控外國企業(yè)規(guī)則（CFC）？2.我國針對資本弱化的反避稅規(guī)定有哪些？3.什么是國際稅收情報交換？它有什么作用？4.各國應(yīng)對濫用稅收協(xié)定的措施有哪些？五、考核方式、成績評定作為稅務(wù)專業(yè)的專業(yè)核心課，本課程的考核側(cè)重理論與實務(wù)的結(jié)合，采用閉卷考試的方式；而作為財政等其他專業(yè)的選修課，本課程的考核側(cè)重國際稅收的基本理論框架，采用開卷考試的方式。成績由平時成績和期末考試成績組成，平時成績由作業(yè)、出勤、及課堂提問三部分內(nèi)容組成。成績比例：平時成績占30%，期末成績占70%；平時成績：作業(yè)及提問占60%，出勤占40%。六、主要參考書及其他內(nèi)容主要參考書[1]經(jīng)濟合作與發(fā)展組織．OECD稅收協(xié)定范本及注釋．廖益新譯.北京：中國稅務(wù)出版社．2007年10月[2]聯(lián)合國．聯(lián)合國范本注釋．劉金枝譯.北京：中國財政經(jīng)濟出版社．1991年[3]《對外避免雙重征稅協(xié)定匯編》編選組．對外避免雙重征稅協(xié)定匯編．北京：