《外國(guó)稅制》（雙語(yǔ)）教學(xué)大綱

《外國(guó)稅制（雙語(yǔ)）》教學(xué)大綱課程編號(hào)：0921172B課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課R專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類型：￡考試R考查適用對(duì)象：稅收學(xué)專業(yè)￡是R否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：稅收學(xué)、財(cái)政學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)《外國(guó)稅制》是為稅收學(xué)專業(yè)學(xué)生開(kāi)設(shè)的一門專業(yè)選修課，在學(xué)科體系中發(fā)揮著國(guó)際比較借鑒的作用，能夠?yàn)閷W(xué)生今后其他相關(guān)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)打下良好的理論基礎(chǔ)。具體教學(xué)目標(biāo)如下。目標(biāo)1：使學(xué)生了解學(xué)科發(fā)展前沿；目標(biāo)2：使學(xué)生了解國(guó)外稅收相關(guān)理論和基本制度；目標(biāo)3：培養(yǎng)學(xué)生閱讀、分析英文資料的能力，培養(yǎng)其國(guó)際視野。課程思政教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)課程的講解，使學(xué)生辯證地看待中外稅制的差異，中國(guó)和其他國(guó)家的國(guó)情不同，稅制設(shè)計(jì)也必然有差異。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系在教學(xué)內(nèi)容的講授方面，針對(duì)所選取的代表性國(guó)家的典型稅制進(jìn)行細(xì)講、精講，例如美國(guó)、日本的個(gè)人所得稅制度，法國(guó)、德國(guó)的社會(huì)保障制度，北歐國(guó)家的二元所得稅制，澳大利亞、印度的商品及服務(wù)稅，英國(guó)的企業(yè)所得稅、俄羅斯的單一稅制等內(nèi)容。而對(duì)于各國(guó)的基本政治、經(jīng)濟(jì)制度，以及總體稅制設(shè)計(jì)，應(yīng)進(jìn)行粗講或選講。針對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容，需要結(jié)合案例、具體數(shù)據(jù)進(jìn)行講授，并且組織學(xué)生進(jìn)行課堂討論。為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的教學(xué)目標(biāo)，需要為學(xué)生提供豐富且有針對(duì)性的英文閱讀材料，并提出相應(yīng)問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)生思考問(wèn)題解決問(wèn)題；積極組織課堂討論；進(jìn)行專業(yè)詞匯（英文）測(cè)試；組織學(xué)生成立學(xué)習(xí)小組，針對(duì)課程相關(guān)專題撰寫(xiě)論文，并進(jìn)行課堂展示。在每節(jié)課后，提出針對(duì)本節(jié)課內(nèi)容的思考題，并提供下節(jié)課程的閱讀材料及相應(yīng)問(wèn)題，要求學(xué)生自學(xué)。該課程通過(guò)講授國(guó)外的稅制，能夠使學(xué)生了解稅收學(xué)科發(fā)展前沿，培養(yǎng)其國(guó)際視野，并培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用稅收專業(yè)知識(shí)分析稅收政策、解決具體稅收問(wèn)題的能力。通過(guò)組織學(xué)習(xí)小組進(jìn)行討論和研究，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，使其共同分析稅收政策。通過(guò)完成課后作業(yè)，學(xué)生能夠加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，以便能夠?qū)Σ粩嘧兓亩愂照哌M(jìn)行分析、研究。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1導(dǎo)論20022稅制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)20023美國(guó)稅制60064日本稅制30035澳大利亞稅制30036印度稅制30037北歐國(guó)家稅制30038德國(guó)法國(guó)稅制40049英國(guó)稅制300310俄羅斯稅制3003合計(jì)外國(guó)稅制320032四、教學(xué)內(nèi)容第一章導(dǎo)論第一節(jié)外國(guó)稅制課程簡(jiǎn)介第二節(jié)外國(guó)稅制的研究方法教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：外國(guó)稅制研究的主要內(nèi)容及意義。課程思政切入點(diǎn)：在課程導(dǎo)論部分強(qiáng)調(diào)辯證看待中外稅制的差異，可以借鑒國(guó)外稅制的經(jīng)驗(yàn)，但是不能一味強(qiáng)調(diào)完全照搬國(guó)外稅制，不同國(guó)情適用于不同的稅制。課堂的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解外國(guó)稅制的主要研究?jī)?nèi)容，理解外國(guó)稅制的研究意義。復(fù)習(xí)思考題：學(xué)習(xí)外國(guó)稅制的意義體現(xiàn)在哪些方面。第二章稅制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)良好稅制的特征第二節(jié)稅制改革的方向教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：良好稅制的特征。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)掌握良好稅制的特征，在后續(xù)學(xué)習(xí)中應(yīng)用所學(xué)理論。復(fù)習(xí)思考題：根據(jù)所學(xué)稅制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如何評(píng)價(jià)中國(guó)的稅制。第三章美國(guó)稅制第一節(jié)美國(guó)稅制的歷史演進(jìn)第二節(jié)美國(guó)聯(lián)邦稅制第三節(jié)美國(guó)地方稅制教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：美國(guó)個(gè)人所得稅制。課程思政切入點(diǎn)：在本章強(qiáng)調(diào)中美國(guó)情的差異，美國(guó)稅制固然有其合理之處，但是是在美國(guó)特有的國(guó)情下，其制度設(shè)計(jì)不一定完全適用中國(guó)。尤其是美國(guó)的個(gè)人所得稅制度雖然較為公平，也有很多細(xì)節(jié)的考慮，但是由于兩國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同、征管水平的差異，美國(guó)的個(gè)稅制度不適用于當(dāng)下的中國(guó)，個(gè)稅改革應(yīng)該根據(jù)中國(guó)國(guó)情循序漸進(jìn)的進(jìn)行。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解美國(guó)的稅制歷史、聯(lián)邦和地方稅制體系，掌握美國(guó)個(gè)人所得稅制的主要特征。復(fù)習(xí)思考題：美國(guó)個(gè)人所得稅制對(duì)中國(guó)個(gè)人所得稅改革有哪些借鑒意義。第四章日本稅制第一節(jié)日本稅制的歷史演進(jìn)第二節(jié)日本當(dāng)代稅制的特征教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：日本個(gè)人所得稅制課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解日本稅制的歷史演進(jìn)，掌握日本個(gè)人所得稅制的主要特征。復(fù)習(xí)思考題：日本個(gè)人所得稅制對(duì)中國(guó)的個(gè)人所得稅改革有哪些借鑒意義。第五章澳大利亞稅制第一節(jié)澳大利亞稅制的歷史演進(jìn)第二節(jié)澳大利亞稅制簡(jiǎn)介第三節(jié)澳大利亞的商品及服務(wù)稅改革教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：澳大利亞的商品及服務(wù)稅改革課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解澳大利亞的稅制演進(jìn)和稅制特征，掌握澳大利亞的商品及服務(wù)稅改革內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：澳大利亞的商品及服務(wù)稅改革對(duì)中國(guó)的增值稅改革有哪些借鑒意義。第六章印度稅制第一節(jié)印度稅制的歷史演進(jìn)第二節(jié)印度稅制簡(jiǎn)介第三節(jié)印度的商品及服務(wù)稅改革教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：印度的商品及服務(wù)稅改革課程思政切入點(diǎn)：對(duì)比中印兩個(gè)國(guó)家的稅制，應(yīng)該意識(shí)到同為發(fā)展中國(guó)家，中國(guó)的稅制設(shè)計(jì)相對(duì)完善和科學(xué)，我國(guó)的稅制能夠更好地推動(dòng)和適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解印度的稅制演進(jìn)和稅制特征，掌握印度的商品及服務(wù)稅改革內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：印度的商品及服務(wù)稅改革對(duì)中國(guó)的增值稅改革有哪些借鑒意義。第七章北歐國(guó)家稅制第一節(jié)北歐國(guó)家稅制簡(jiǎn)介第二節(jié)北歐國(guó)家的二元所得稅制教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：北歐的二元所得稅制課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解北歐國(guó)家的稅制特征，掌握北歐國(guó)家二元所得稅制的主要內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：如何評(píng)價(jià)北歐國(guó)家的二元所得稅制。第八章德國(guó)法國(guó)稅制第一節(jié)德國(guó)稅制簡(jiǎn)介第二節(jié)德國(guó)的社會(huì)保障制度第三節(jié)法國(guó)稅制簡(jiǎn)介第四節(jié)法國(guó)的社會(huì)保障制度教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：德國(guó)和法國(guó)的社會(huì)保障制度課程思政切入點(diǎn)：隨著中國(guó)老齡化的加劇，社保面臨越來(lái)越大的壓力，但我國(guó)的社保制度也在不斷完善，以發(fā)揮其應(yīng)有的保障作用。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解德國(guó)、法國(guó)的稅制特征，掌握德國(guó)、法國(guó)社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：德國(guó)、法國(guó)的社會(huì)保障制度對(duì)中國(guó)社會(huì)保障制度的改革和完善有哪些借鑒意義。第九章英國(guó)稅制第一節(jié)英國(guó)稅制歷史演進(jìn)第二節(jié)英國(guó)稅制簡(jiǎn)介第三節(jié)英國(guó)的企業(yè)所得稅教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：英國(guó)的企業(yè)所得稅制課程思政切入點(diǎn)：學(xué)習(xí)英國(guó)企業(yè)所得稅先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，應(yīng)該意識(shí)到我國(guó)的國(guó)情決定了我們的企業(yè)所得稅面臨的問(wèn)題更為復(fù)雜，改革要采取循序漸進(jìn)的方式，不能一蹴而就。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解英國(guó)的稅制歷史演進(jìn)和稅制特征，掌握英國(guó)企業(yè)所得稅制的主要內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：英國(guó)的企業(yè)所得稅制對(duì)中國(guó)企業(yè)所得稅制而言有哪些借鑒意義。第十章俄羅斯稅制第一節(jié)俄羅斯稅制的歷史演進(jìn)第二節(jié)俄羅斯單一稅制的內(nèi)容及特征教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：俄羅斯單一稅制的內(nèi)容和特征課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)了解俄羅斯稅制的歷史演進(jìn)，掌握俄羅斯單一稅制的主要內(nèi)容及特征。復(fù)習(xí)思考題：如何評(píng)價(jià)俄羅斯的單一稅制。五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定本課程所采用的考核方法為開(kāi)卷考試；平時(shí)成績(jī)占總成績(jī)的30%，期末成績(jī)占總成績(jī)的70%。六、主要參考書(shū)及其他內(nèi)容[1]AnnaIvanova,MichaelKeen,AlexanderKlemm.theRussianFlatTaxReform.InternationalMonetaryFund.2005.[2]HelenMiller,ThomasPope.CorporationTaxChangesandChallenges.NuffieldFoundation.2015.[3]KeenM.TheGermanTaxReformof2000.InternationalTax&PublicFinance,2002.[4]PeterBirchSorensen.theNordicDualIncomeTax-InorOut?.2001.[5]PublicFinanceGeneralDirectorate,TaxPolicyDirectorate.TheFrenchTaxSystem.2009.[6]SamReinhardt,LeeSteel.ABriefHistoryofAustralia’sTaxSystem.2006.[7]StatesPTPO.TheEconomicReportofthePresident2005.CosimoInc,2005.[8]TheThirteenth