《中國(guó)稅制》教學(xué)大綱

中國(guó)稅制教學(xué)大綱課程編號(hào)：090144A課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課eq\o\ac(□,√)專業(yè)核心課□專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：64講課學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：16學(xué)分：4考試類型：eq\o\ac(□,√)考試□考查適用對(duì)象：稅收學(xué)、財(cái)政學(xué)eq\o\ac(□,√)是□否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：《稅收學(xué)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)政學(xué)》一、教學(xué)目標(biāo)《中國(guó)稅制》是稅收學(xué)和財(cái)政學(xué)專業(yè)的核心課程，對(duì)培養(yǎng)掌握稅收基本法規(guī)、規(guī)章制度的專業(yè)人才具有基礎(chǔ)性的作用，也是掌握其他相關(guān)稅收知識(shí)的基礎(chǔ)，對(duì)稅收高級(jí)人才培養(yǎng)具有重要的作用。本課程的教學(xué)目的是通過(guò)分析、介紹我國(guó)現(xiàn)行稅制的主要規(guī)定，要求學(xué)生掌握我國(guó)現(xiàn)行稅收體系狀況、具體稅種的立法精神，并明確我國(guó)稅制發(fā)展的方向。目標(biāo)1（課程思政教學(xué)目標(biāo)）：培養(yǎng)正確的稅收理念、稅收文化與稅收知識(shí)，不僅關(guān)系到學(xué)生家國(guó)情懷的培育，更涉及學(xué)生的公共精神、社會(huì)責(zé)任意識(shí)的養(yǎng)成。目標(biāo)2：掌握我國(guó)稅收基本制度，靈活運(yùn)用現(xiàn)有稅收制度，辨析稅收制度存在的問(wèn)題與發(fā)展方向。目標(biāo)3：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，為《稅收籌劃》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》等課程奠定良好的稅收基礎(chǔ)。目標(biāo)4：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，為培養(yǎng)稅收實(shí)務(wù)型高級(jí)人才奠定基礎(chǔ)。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系《中國(guó)稅制》這門課程詳述了我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度，分析了我國(guó)現(xiàn)行的稅制同時(shí)介紹了我國(guó)稅制改革的方向和思路。本課程分為三部分共14章，第一部分是基礎(chǔ)導(dǎo)論（包括第1章）中國(guó)現(xiàn)行稅制概述，介紹我國(guó)稅制基本理論，目前稅制結(jié)構(gòu)狀況和稅收分類情況。第二部分是現(xiàn)行制度（包括第2至第13章），或單獨(dú)或?qū)⑻卣飨嘟亩惙N歸類，介紹我國(guó)現(xiàn)有稅種的基本理論、主要政策規(guī)定、稅額計(jì)算例題和案例。第三部分為第14章，中國(guó)現(xiàn)行稅制改革中的理論和實(shí)踐問(wèn)題，這是本課程比較獨(dú)特的一章，總結(jié)分析現(xiàn)行稅制的發(fā)展脈絡(luò)，并前瞻發(fā)展趨勢(shì)。在教學(xué)中力求反映國(guó)內(nèi)外稅制改革的新情況和稅制研究的新成果，突出各稅種的法律政策精神和難點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題，突出現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)和其發(fā)展趨勢(shì)，并結(jié)合例題、案例讓學(xué)生掌握稅收制度在實(shí)踐中的運(yùn)用。其中對(duì)粗略講述中國(guó)稅制發(fā)展歷史、稅收要素等內(nèi)容。精講增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等實(shí)體法的相關(guān)內(nèi)容。結(jié)合教材與稅務(wù)局官方文件，以及在實(shí)務(wù)操作中所遇見(jiàn)的情況，詳細(xì)向?qū)W生講述各個(gè)稅種需要著重注意的內(nèi)容。對(duì)于重點(diǎn)內(nèi)容的講授采取案例講解的方式，通過(guò)一個(gè)個(gè)案例向?qū)W生講解實(shí)際操作中對(duì)于該情況應(yīng)該如何進(jìn)行處理。案例講解結(jié)束后，學(xué)生在課下進(jìn)行反思討論，并完成課后作業(yè)，在下節(jié)課進(jìn)行課堂展示，展示完畢后教師進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。對(duì)擬實(shí)現(xiàn)的教學(xué)目標(biāo)主要是通過(guò)教師進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)的講述、每個(gè)知識(shí)點(diǎn)后伴隨一個(gè)案例，通過(guò)真實(shí)的讓學(xué)生解除到最真實(shí)的稅收知識(shí)。課后學(xué)生完成課后作業(yè)的過(guò)程中遇見(jiàn)問(wèn)題及時(shí)解答并記錄，在課上進(jìn)行統(tǒng)一的講解。實(shí)踐環(huán)節(jié)。在實(shí)踐環(huán)節(jié)上，采取走出去與請(qǐng)進(jìn)來(lái)相結(jié)合的模式，聘請(qǐng)稅務(wù)部門實(shí)務(wù)專家講授課程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，以講座的方式，使學(xué)生熟悉實(shí)務(wù)中如何解決稅收問(wèn)題；帶領(lǐng)學(xué)生走出課堂，到稅務(wù)實(shí)務(wù)部門參觀學(xué)習(xí)，重點(diǎn)了解稅收征收的環(huán)節(jié)、如何征收。要求學(xué)生課后作業(yè)必須按時(shí)完成，并且要有自己的思考，能夠提出自己的問(wèn)題。以案例的形式引發(fā)學(xué)生對(duì)稅收的熱情與求知欲。本課程主要面向稅收專業(yè)學(xué)生，學(xué)生畢業(yè)的實(shí)習(xí)與論文都離不開(kāi)稅收。中國(guó)稅制作為稅收專業(yè)學(xué)生的必修課也是打好基礎(chǔ)的一門課，對(duì)學(xué)生畢業(yè)的重要性不言而喻。同時(shí)這門課實(shí)用性很強(qiáng)，學(xué)生在日后的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的具體工作中必然涉及稅務(wù)問(wèn)題，而且大部分學(xué)生工作后要考會(huì)計(jì)師職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，這是考試的必考課程。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1第一章中國(guó)稅制課前的話222第二章增值稅84123第三章消費(fèi)稅4264第四章附加稅與煙葉稅225第五章關(guān)稅與船舶噸稅3146第六章資源稅2137第七章土地增值稅2138第八章企業(yè)所得稅84129第九章個(gè)人所得稅62810第十章城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅2211第十一章房產(chǎn)稅與車船稅21312第十二章印花稅與契稅2213第十三章其他各稅2214第十四章中國(guó)現(xiàn)行稅制的發(fā)展與展望33合計(jì)4864四、教學(xué)內(nèi)容第一章中國(guó)現(xiàn)行課前的話第一節(jié)中國(guó)稅制發(fā)展歷程及其構(gòu)成要素1.中國(guó)稅制發(fā)展歷程2.稅制構(gòu)成要素第二節(jié)稅收分類第三節(jié)稅制結(jié)構(gòu)1.稅制結(jié)構(gòu)的概念2.影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素3.不同稅制結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)4.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)狀況教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是稅收制度及其構(gòu)成要素，難點(diǎn)是稅制結(jié)構(gòu)。課程思政切入點(diǎn)：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，參與國(guó)民收入的分配所體現(xiàn)出的一種分配關(guān)系。將思政元素融入中國(guó)稅制課前的話，將無(wú)形的價(jià)值觀與有形的專業(yè)知識(shí)有機(jī)結(jié)合。課程的考核要求：了解稅收分類，掌握中國(guó)現(xiàn)行的稅收制度及其構(gòu)成要素，能夠在記憶的基礎(chǔ)上理解稅制結(jié)構(gòu)。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是稅收？2.什么是稅收制度？按照不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收制度分為幾種類型？3.納稅人與負(fù)稅人有何區(qū)別？4.超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率有何不同？5.稅收優(yōu)惠有哪幾種形式？6.稅制結(jié)構(gòu)有幾種類型？我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)是怎樣的？第二章增值稅第一節(jié)增值稅的概念和特點(diǎn)1.增值稅的概念2.增值稅的特點(diǎn)3.增值稅的類型第二節(jié)征稅范圍與納稅義務(wù)人1.征稅范圍2.納稅義務(wù)人第三節(jié)稅率1.增值稅稅率的基本類型2.我國(guó)增值稅稅率的規(guī)定第四節(jié)增值稅的主要稅收優(yōu)惠1.起征點(diǎn)2.主要減免稅規(guī)定第五節(jié)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3.應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算1.應(yīng)納稅額的計(jì)算公式2.銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié)進(jìn)口貨物征稅1.進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人2.進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算第八節(jié)出口貨物退（免）稅1.出口貨物退（免）稅基本政策2.出口貨物退（免）稅的適用范圍3.出口貨物的退稅率4.出口貨物退稅的計(jì)算第九節(jié)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn)1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)第十節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理1.專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍2.專用發(fā)票開(kāi)具范圍3.專用發(fā)票開(kāi)具要求4.開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理5.加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是增值稅相關(guān)概念，難點(diǎn)是納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算以及出口貨物退稅的計(jì)算。課程思政切入點(diǎn)：增值稅在我國(guó)稅收中占比重最大，要保障增值稅的收入的按時(shí)、準(zhǔn)確入庫(kù)。在講述案例的時(shí)候，培養(yǎng)學(xué)生的稅收遵從意識(shí)，依照法律的規(guī)定履行納稅義務(wù)，按時(shí)申報(bào)，準(zhǔn)確申報(bào)，及時(shí)繳款。課程的考核要求：通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生了解增值稅的的定義，明確我國(guó)增值稅的意義，重點(diǎn)掌握增值稅征收制度的基本內(nèi)容及應(yīng)納增值稅額的計(jì)算。在掌握實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票進(jìn)行稅款抵扣制度的基礎(chǔ)上，加深對(duì)增值稅專用發(fā)票管理的理解。復(fù)習(xí)思考題：1.增值稅有幾種類型？各種類型的特點(diǎn)有哪些？2.混合銷售和兼營(yíng)的特點(diǎn)、稅務(wù)處理各有什么不同？3.增值稅與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系4.我國(guó)增值稅稅率是如何設(shè)計(jì)的？5.我國(guó)增值稅現(xiàn)存問(wèn)題及改革前景6.增值稅出口退稅的計(jì)算方法第三章消費(fèi)稅第一節(jié)消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)1.消費(fèi)稅的概念2.消費(fèi)稅的特點(diǎn)3.消費(fèi)稅的沿革4.我國(guó)消費(fèi)稅的作用第二節(jié)征稅范圍與納稅義務(wù)人1.征稅范圍2.納稅義務(wù)人第三節(jié)稅目與稅率1.消費(fèi)稅稅目2.消費(fèi)稅稅率第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)1.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品2.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品3.批發(fā)與零售環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.應(yīng)納稅額計(jì)算的基本規(guī)定2.應(yīng)納稅額計(jì)算的有關(guān)具體規(guī)定第六節(jié)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅1.退稅政策2.退稅率3.退稅額的計(jì)算4.退（免）稅后的管理第七節(jié)消費(fèi)稅的申報(bào)繳納1.納稅環(huán)節(jié)2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.納稅期限4.納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是消費(fèi)稅相關(guān)概念，教學(xué)難點(diǎn)是消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。課程思政切入點(diǎn)：在講述消費(fèi)稅的時(shí)候，將消費(fèi)稅的主要作用與思政元素結(jié)合，在新時(shí)代背景下，強(qiáng)調(diào)稅收在解決我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不充分、不平衡矛盾中發(fā)揮的重要作用。課程的考核要求：通過(guò)教學(xué)使學(xué)生明確消費(fèi)稅的概念，懂得在我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的意義，重點(diǎn)掌握消費(fèi)稅納環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，特別要學(xué)會(huì)準(zhǔn)確計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，并且要學(xué)以致用。復(fù)習(xí)思考題：1.消費(fèi)稅有哪些特點(diǎn)？2.試分析消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用。3.我國(guó)選擇消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目的依據(jù)是什么？征稅項(xiàng)目具體有哪些？4.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)有幾個(gè)？第四章附加稅與煙葉稅第一節(jié)附加稅與煙葉稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié)征稅范圍、納稅人與扣繳義務(wù)人1.征稅范圍2.納稅人與扣繳義務(wù)人第三節(jié)稅目與稅率1.稅目2.稅率第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算1.附加稅計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算的一般規(guī)定2.煙葉稅計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算的一般規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是附加稅、煙葉稅的相關(guān)概念，難點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算。課程的考核要求：通過(guò)學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解附加稅、煙葉稅的概念，明確附加稅、煙葉稅調(diào)節(jié)的范圍，系統(tǒng)掌握附加稅、煙葉稅的征收制度，學(xué)會(huì)正確確定計(jì)稅依據(jù)及附加稅、煙葉稅的計(jì)算，并能在實(shí)踐中正確運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1.附加稅具有哪些特點(diǎn)？2.煙葉稅具有哪些特點(diǎn)？第五章關(guān)稅第一節(jié)關(guān)稅的概念和特點(diǎn)1.關(guān)稅的概念2.關(guān)稅的特點(diǎn)3.關(guān)稅的分類第二節(jié)關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅人第三節(jié)進(jìn)出口稅則1.稅則歸類2.稅率及運(yùn)用第四節(jié)原產(chǎn)地規(guī)則第五節(jié)關(guān)稅的完稅價(jià)格和稅額計(jì)算1.一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格2.特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格3.出口貨物的完稅價(jià)格4.關(guān)稅的稅額計(jì)算第六節(jié)關(guān)稅的減免第七節(jié)行李及郵遞物品進(jìn)口稅第八節(jié)關(guān)稅的征收管理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是關(guān)稅的征稅范圍、類型。教學(xué)難點(diǎn)是關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格的核定、征收管理制度。課程思政切入點(diǎn)：在講述關(guān)稅相關(guān)案例的時(shí)候，深入挖掘稅收的“人民性”的內(nèi)涵，在“為人民謀幸福”“為民族謀復(fù)興”的內(nèi)涵基礎(chǔ)上，認(rèn)識(shí)到充分發(fā)揮稅收在構(gòu)建“人類命運(yùn)共同體”中的重要性，有機(jī)地將稅收教育與國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)教育統(tǒng)一起來(lái)。課程的考核要求：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解我國(guó)關(guān)稅的歷史沿革，明確關(guān)稅概念、特點(diǎn)、作用，掌握關(guān)稅征收制度的主要內(nèi)容，學(xué)會(huì)準(zhǔn)確計(jì)算關(guān)稅的應(yīng)納稅額，并能夠深刻領(lǐng)會(huì)不斷完善關(guān)稅的意義。復(fù)習(xí)思考題：1.關(guān)稅如何進(jìn)行分類？2.我國(guó)開(kāi)征關(guān)稅有哪些意義？3.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格如何確定？第六章資源稅第一節(jié)資源稅的概念和特點(diǎn)1.資源稅的概念2.資源稅的特點(diǎn)3.資源稅的作用第二節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍第三節(jié)稅目與稅率1.基本規(guī)定2.具體適用標(biāo)準(zhǔn)的確定3.扣繳義務(wù)人適用稅額規(guī)定第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算1.計(jì)稅依據(jù)2.應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)稅收優(yōu)惠1.減稅、免稅項(xiàng)目2.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定第六節(jié)資源稅的申報(bào)繳納1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：資源稅的計(jì)稅依據(jù)以及計(jì)算課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解資源稅的意義，掌握資源稅的主要稅制內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：1.資源稅的概念及我國(guó)資源稅的特點(diǎn)。2.結(jié)合其他國(guó)家資源稅的征收情況，分析我國(guó)未來(lái)資源稅的改革方向。第七章土地增值稅第一節(jié)土地增值稅的概念和特點(diǎn)1.土地增值稅的概念2.土地增值稅的特點(diǎn)第二節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍和征稅范圍的界定3.若干具體情況的判定第三節(jié)土地增值稅稅率第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠1.計(jì)稅依據(jù)2、稅收優(yōu)惠第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié)土地增值稅的預(yù)交和清算1.土地增值稅的預(yù)交2.土地增值稅的清算第七節(jié)土地增值稅的申報(bào)繳納1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是土地增值稅的先關(guān)概念，教學(xué)難點(diǎn)是土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算以及土地增值稅的預(yù)交和清算。課程思政切入點(diǎn)：自古以來(lái)，由于土地引發(fā)的戰(zhàn)爭(zhēng)千千萬(wàn)萬(wàn)。我國(guó)的土地增值稅在土地房屋的轉(zhuǎn)讓方面發(fā)揮著巨大作用，強(qiáng)化稅收法治意識(shí)，就是要不斷提升人們對(duì)稅收法律制度的自覺(jué)認(rèn)可、敬畏、遵從的程度，實(shí)踐教學(xué)課程承擔(dān)著開(kāi)展稅收法治教育的重任。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，學(xué)生了解土地增值稅的意義，掌握土地增值稅的主要稅制內(nèi)容，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1.征收土地增值稅的目的是什么？2.土地增值稅有哪些特點(diǎn)？3.判斷是否繳納增值稅的標(biāo)準(zhǔn)是什么？第八章企業(yè)所得稅第一節(jié)企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)1.企業(yè)所得稅的概念2.企業(yè)所得稅的特點(diǎn)3.企業(yè)所得稅在我國(guó)的沿革4.企業(yè)所得稅的作用第二節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象1.納稅義務(wù)人2.征稅對(duì)象第三節(jié)企業(yè)所得稅的稅率第四節(jié)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額1.企業(yè)所得稅的收入總額2.企業(yè)所得稅的扣除的項(xiàng)目3.虧損的彌補(bǔ)4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第五節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理1.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊2.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷3.企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定4.企業(yè)投資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)規(guī)定5.存貨的計(jì)價(jià)規(guī)定6.其他規(guī)定第六節(jié)企業(yè)重組與清算1.企業(yè)重組2.企業(yè)債務(wù)重組3.企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定第七節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第八節(jié)稅額計(jì)算1.應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式2.境外已納稅額的抵免第九節(jié)源泉扣繳第十節(jié)特別納稅調(diào)整1.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的基本涉稅規(guī)則2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理3.預(yù)約定價(jià)安排管理4.一般反避稅管理5.其他重要規(guī)定第十一節(jié)企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納1.納稅年度2.稅款繳納3.納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是企業(yè)所得稅的適用范圍、收入總額的確定，教學(xué)難點(diǎn)是企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定以及企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)和境外分會(huì)利潤(rùn)應(yīng)納稅額的核定。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)所得稅的意義，掌握企業(yè)所得稅的主要稅制內(nèi)容，重點(diǎn)掌握應(yīng)納稅所得額的確定和境內(nèi)外所得已納稅款的抵免和調(diào)整。復(fù)習(xí)思考題：1.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅人的范圍。2.企業(yè)所得稅法如何劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)？3.對(duì)非居民企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅源泉扣減？4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要有哪些方面？6.企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的意義和具體方法。第九章個(gè)人所得稅第一節(jié)個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)1.概念2.特點(diǎn)第二節(jié)個(gè)人所得稅的納稅人1.居民納稅義務(wù)人2.非居民納稅義務(wù)人第三節(jié)所得來(lái)源地的確定第四節(jié)個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目1.工資、薪金所得2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得4.勞務(wù)報(bào)酬所得5.稿酬所得6.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.利息、股息、紅利所得8.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.偶然所得11.其他所得第五節(jié)個(gè)人所得稅的稅率1.累進(jìn)稅率2.比例稅率第六節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算1.工資、薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算2.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算3.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算4.勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額的計(jì)算5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算6.特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅額的計(jì)算7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算8.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算10.偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算11.其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算12.稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定第七節(jié)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠1.免稅項(xiàng)目2.暫免征稅的主要項(xiàng)目3.經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目第八節(jié)境外已納稅款的扣除第九節(jié)個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納1.納稅方式2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是個(gè)人所得稅的概念和征稅對(duì)象，教學(xué)難點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅率以及個(gè)人所得稅額的計(jì)算。課程思政切入點(diǎn)：稅收作為一種分配關(guān)系，取之于民，用之于民，是關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的大事。所得稅更是體現(xiàn)了稅收的“人民性”的內(nèi)涵，在“為人民謀幸?！薄盀槊褡逯\復(fù)興”方面起到了重要的作用。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解個(gè)人所得稅的意義，掌握個(gè)人所得稅的稅制內(nèi)容，掌握企業(yè)和單位代扣稅款的計(jì)算，掌握個(gè)人所得稅分項(xiàng)目確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。復(fù)習(xí)思考題：1.我國(guó)判斷居民的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的，居民與非居民的納稅義務(wù)有何不同？2.我國(guó)個(gè)人所得稅有哪些優(yōu)惠規(guī)定？3.談?wù)勀銓?duì)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)：你認(rèn)為我國(guó)個(gè)人所得稅還應(yīng)做哪些方面的改進(jìn)？第十章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第一節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅1.概念和特點(diǎn)2.主要征收制度第二節(jié)耕地占用稅1.概念特點(diǎn)2.主要征收制度教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的概念和特點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的主要征收制度。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的概念和特點(diǎn)，并在理解的基礎(chǔ)上掌握二者的征收制度。復(fù)習(xí)思考題：1.城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的異同。2.城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)？第十一章房產(chǎn)稅和車船稅1.概念和特點(diǎn)2.主要征收制度第二節(jié)車船稅1.概念和特點(diǎn)2.主要征收制度教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是房產(chǎn)稅和車船稅的概念和特點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是房產(chǎn)稅和車船稅主要征收制度。課程思政切入點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)稅在財(cái)富分配方面起到了重要的作用，稅收取之于民用之于民，財(cái)產(chǎn)稅的征收對(duì)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，先富帶動(dòng)后富起到了重要的作用。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解房產(chǎn)稅和車船稅的概念和特點(diǎn)，并在理解的基礎(chǔ)上掌握二者的征收制度。復(fù)習(xí)思考題：1.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象范圍包括什么？2.車船稅的稅后優(yōu)惠有哪些？3.車船稅扣繳稅款有哪些的規(guī)定？第十二章印花稅和契稅第一節(jié)印花稅1.概念和特點(diǎn)2.納稅人3.稅目與稅率4.計(jì)稅依據(jù)與稅額計(jì)算5.稅收優(yōu)惠6.繳納方法與納稅申報(bào)第二節(jié)契稅1.概念和特點(diǎn)2.納稅人3.稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.申報(bào)與繳納教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)是印花稅的征稅范圍、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率教學(xué)難點(diǎn)是印花稅和契稅的征收管理。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解印花稅契稅和開(kāi)征的意義，明確印花稅和契稅對(duì)國(guó)家財(cái)政的重要性，掌握印花稅和契稅征收制度的基本內(nèi)容，進(jìn)一步探討更為科學(xué)的印花稅和契稅征收管理辦法。復(fù)習(xí)思考題：1.印花稅有哪些特點(diǎn)？2.印花稅的征稅項(xiàng)目有哪些，其