國(guó)際稅法（英語(yǔ)）課程簡(jiǎn)介

國(guó)際稅法（英語(yǔ)）教學(xué)大綱課程編號(hào)：100712B課程類(lèi)型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課?專業(yè)提升課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類(lèi)型：□考試?考查適用對(duì)象：法學(xué)專業(yè)?是□否同意作為其他專業(yè)學(xué)生選修的專業(yè)拓展課（類(lèi)型為“通識(shí)教育必修課”“通識(shí)教育選修課”的課程不需勾選）先修課程：稅法、民法、商法一、教學(xué)目標(biāo)《國(guó)際稅法(全英)》是為法學(xué)高年級(jí)本科生而開(kāi)設(shè)的涉外類(lèi)專業(yè)選修課，以培養(yǎng)學(xué)生涉外法律業(yè)務(wù)能力為目標(biāo)，本課程用中英雙語(yǔ)講授。通過(guò)本門(mén)課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生將掌握國(guó)際稅法的基本概念、知識(shí)和原理；了解國(guó)際稅收協(xié)定和我國(guó)國(guó)際稅法制度；探索國(guó)際雙重征稅、國(guó)際逃避稅、國(guó)際稅收合作以及國(guó)際稅收爭(zhēng)議產(chǎn)生的原因、解決原理。教學(xué)過(guò)程中，使用跨國(guó)投資中稅法案例為手段，提升學(xué)生運(yùn)用所學(xué)原理解決涉外法律事務(wù)中的基礎(chǔ)稅法問(wèn)題的實(shí)務(wù)能力。本課程對(duì)學(xué)生繼續(xù)學(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際貿(mào)易法和國(guó)際投資法之類(lèi)的課程有較大幫助，對(duì)于學(xué)生參加國(guó)際商事類(lèi)的仲裁比賽有所裨益。目標(biāo)1：使學(xué)生掌握國(guó)際稅法基本概念、知識(shí)和原理，使學(xué)生具備分析說(shuō)明國(guó)際稅收法律現(xiàn)象的能力。目標(biāo)2：使學(xué)生初步具備運(yùn)用所學(xué)國(guó)際稅法基本知識(shí)、原理和技能，解決處理國(guó)際稅法實(shí)務(wù)問(wèn)題的能力。目標(biāo)3：使學(xué)生具備問(wèn)題意識(shí)和中國(guó)意識(shí)，關(guān)注我國(guó)國(guó)際稅法實(shí)踐中的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，強(qiáng)化國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中應(yīng)維護(hù)國(guó)家稅收利益、維護(hù)我國(guó)居民納稅人的利益的意識(shí)。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容安排本課程教授內(nèi)容可以分為五大部分，第一部分介紹國(guó)際稅法的基本概念、產(chǎn)生與發(fā)展、法律淵源、基本原則等基礎(chǔ)內(nèi)容。第二部分介紹國(guó)際稅法管轄權(quán)。第三部分介紹國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生機(jī)理和解決方法、國(guó)際條約對(duì)各類(lèi)跨國(guó)所得的征稅規(guī)則。第四部分介紹國(guó)際避稅的產(chǎn)生機(jī)理和各類(lèi)反避稅規(guī)則，第五部分介紹國(guó)際稅收合作及前沿問(wèn)題。（二）教學(xué)方法和教學(xué)手段本課程以教師講授為主，輔以國(guó)際交易法律框架設(shè)計(jì)、案例分析等實(shí)踐教學(xué)方法。（三）課后要求國(guó)際稅法規(guī)則專業(yè)性極強(qiáng)，內(nèi)容比較復(fù)雜，對(duì)學(xué)生課堂參與和課后復(fù)習(xí)準(zhǔn)備有較高的要求。學(xué)生需閱讀外文文獻(xiàn)等參考資料，完成各章節(jié)的課后作業(yè)，進(jìn)行案例分析和設(shè)計(jì)等。（四）與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系國(guó)際化和中國(guó)企業(yè)走出去、一帶一路等戰(zhàn)略對(duì)法科學(xué)生在涉外法律業(yè)務(wù)方面提出了全新要求，稅收是跨國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中的重要考量因素，本課程能夠培養(yǎng)學(xué)生的涉外法律業(yè)務(wù)能力和提升涉外法律服務(wù)水平。學(xué)生將具備必備的從事涉外法律業(yè)務(wù)所需的國(guó)際稅法知識(shí)結(jié)構(gòu)和初步的業(yè)務(wù)能力。（五）其他注意事項(xiàng)本課程對(duì)學(xué)生的要求比較高，除了先修課程外，還需要具備較好的英語(yǔ)讀寫(xiě)水平。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1第一章國(guó)際稅法概論222第二章國(guó)際稅收管轄權(quán)663第三章國(guó)際雙重征稅規(guī)制884第四章國(guó)際逃稅與避稅規(guī)制885第五章國(guó)際稅收協(xié)調(diào)416第六章國(guó)際稅收合作219考試22合計(jì)3232四、教學(xué)內(nèi)容第一章國(guó)際稅法概論第一節(jié)國(guó)際稅法概述第二節(jié)國(guó)際稅法的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)國(guó)際稅法的法律淵源第四節(jié)國(guó)際稅法的基本原則教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)是國(guó)際稅法的基本范疇介紹，其中國(guó)際稅法的宗旨和基本原則是難點(diǎn)。課程的考核要求：學(xué)生需要了解國(guó)際稅法的概念和性質(zhì)、歷史發(fā)展，理解國(guó)際稅法的宗旨和作用，掌握國(guó)際稅法的基本原則并能夠運(yùn)用其分析國(guó)際稅法現(xiàn)象。復(fù)習(xí)思考題：簡(jiǎn)述國(guó)際稅法的宗旨和作用。國(guó)際稅法的淵源包括哪些？國(guó)際稅法的基本原則有哪些？如何理解國(guó)際稅法的公平原則？如何理解國(guó)際稅法的中性原則？課程思政元素：國(guó)際稅法的產(chǎn)生和發(fā)展，國(guó)際稅法的基本原則，復(fù)習(xí)思考題1、2、4，強(qiáng)化政治認(rèn)同和愛(ài)國(guó)精神。第二章國(guó)際稅收管轄權(quán)第一節(jié)稅收管轄權(quán)概述第二節(jié)居民稅收管轄權(quán)第三節(jié)來(lái)源地稅收管轄權(quán)第四節(jié)不同類(lèi)型跨國(guó)所得的征稅規(guī)則教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)和難點(diǎn)相同，即兩種國(guó)際稅收管轄權(quán)。課程的考核要求：學(xué)生需掌握居民稅收管轄和來(lái)源地管轄權(quán)的概念、區(qū)分，及其在各國(guó)稅法實(shí)踐中的運(yùn)用。掌握不同類(lèi)型跨國(guó)所得的征稅規(guī)則，能夠運(yùn)用國(guó)際稅法原則予以分析。復(fù)習(xí)思考題：什么是稅收管轄權(quán)？稅收居所、來(lái)源地的意義何在？試分析居民稅收管轄權(quán)和來(lái)源地稅收管轄權(quán)的區(qū)別。什么是公民稅收管轄權(quán)？各國(guó)如何選擇稅收管轄權(quán)？課程思政元素：通過(guò)居民管轄權(quán)和來(lái)源地管轄權(quán)的概念介紹，全部復(fù)習(xí)思考題，強(qiáng)化政治認(rèn)同，具備維護(hù)國(guó)家利益和人民利益的意識(shí)。第三章國(guó)際雙重征稅規(guī)制第一節(jié)國(guó)際雙重征稅的概念和特征第二節(jié)法律性國(guó)際雙重征稅的消除第三節(jié)經(jīng)濟(jì)性國(guó)際雙重征稅的消除第四節(jié)稅收饒讓抵免教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)是國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生原因，各類(lèi)雙重征稅的區(qū)別及相應(yīng)的消除方法。難點(diǎn)是法律性雙重征稅的消除方法和經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的消除方法。課程的考核要求：學(xué)生需要理解國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生原因及其對(duì)國(guó)際貿(mào)易的危害。掌握免稅法、抵免法、扣除法、低稅法和稅收饒讓制度的原理和適用方法。掌握我國(guó)所采用的方法，了解其他各國(guó)的消除雙重征稅方法。復(fù)習(xí)思考題：如何理解國(guó)際雙重征稅？法律性雙重征稅的表現(xiàn)形式有哪些？其消除方法是什么？經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的表現(xiàn)形式有哪些？其消除方法是什么？比較免稅法和抵免法。我國(guó)近年來(lái)開(kāi)始鼓勵(lì)企業(yè)走出去，海外投資逐漸增多，你認(rèn)為我國(guó)現(xiàn)行的抵免法制度是否需要改進(jìn)？課程思政元素：重點(diǎn)通過(guò)我國(guó)稅收饒讓政策和復(fù)習(xí)思考題5，培養(yǎng)學(xué)生關(guān)注中國(guó)問(wèn)題的中國(guó)解決方案的意識(shí)。第四章國(guó)際逃稅與避稅規(guī)制第一節(jié)國(guó)際逃稅與避稅的基本原理第二節(jié)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法律規(guī)制第三節(jié)國(guó)際避稅地的法律規(guī)制第四節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定濫用的法律規(guī)制第五節(jié)受控外國(guó)公司的法律規(guī)制第六節(jié)資本弱化的法律規(guī)制教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)是逃稅和避稅的產(chǎn)生原因、手段，反避稅的法律框架和方法。難點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)法律制度和反國(guó)際條約濫用法律制度。課程的考核要求：學(xué)生需要準(zhǔn)確掌握逃稅和避稅的區(qū)別，了解常用的逃避稅手段。掌握反避稅的具體法律制度，并能夠運(yùn)用國(guó)際稅法原理和其他法律知識(shí)分析有關(guān)反避稅案件中的法律適用問(wèn)題。復(fù)習(xí)思考題：逃稅和避稅有哪些差異？在法律上區(qū)分的意義是什么？典型的逃避稅手段有哪些？其發(fā)生機(jī)制和條件什么？什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)制度？轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有哪些？什么是避稅天堂？如何規(guī)制利用避稅地逃避稅的行為？什么是受控外國(guó)公司制度？什么是資本弱化制度？濫用稅收協(xié)定的概念是什么？在納稅人濫用稅收協(xié)定時(shí)，國(guó)內(nèi)法能否否定國(guó)際稅收條約的適用？課程思政元素：通過(guò)對(duì)避稅和反避稅概念的講述，宣揚(yáng)納稅人的誠(chéng)信納稅義務(wù)，平等和法治的社會(huì)主義價(jià)值觀。第五章國(guó)際稅收協(xié)調(diào)第一節(jié)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)概述第二節(jié)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與基本框架第三節(jié)不同稅收的協(xié)調(diào)方法教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)是國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的基本框架和方法。難點(diǎn)是所得稅、增值稅等稅種的協(xié)調(diào)方法。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)該了解稅收協(xié)調(diào)的必要性。掌握稅收協(xié)調(diào)的基本框架和方法，掌握所得稅、增值稅等主要稅種的協(xié)調(diào)方法。復(fù)習(xí)思考題：試分析國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的必要性。國(guó)際稅收協(xié)定如何進(jìn)行稅收協(xié)調(diào)的？簡(jiǎn)述所得稅協(xié)調(diào)的必要性及其協(xié)調(diào)方法。簡(jiǎn)述增值稅協(xié)調(diào)的必要性及其協(xié)調(diào)方法。課程思政元素：復(fù)習(xí)思考題1、2，強(qiáng)化政治認(rèn)同，具備維護(hù)國(guó)家利益和人民利益的意識(shí)。第六章國(guó)際稅收合作第一節(jié)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)及其協(xié)調(diào)第二節(jié)國(guó)際稅收情報(bào)交換第三節(jié)稅款協(xié)助征收和文書(shū)送達(dá)第四節(jié)國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：重點(diǎn)是國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)及其協(xié)調(diào)，多邊稅收征管互助公約的最新發(fā)展，國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決辦法。難點(diǎn)是后兩者。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)掌握國(guó)際稅收合作的必要性，了解國(guó)際稅收合作的最新發(fā)展，能夠運(yùn)用國(guó)際稅法原理分析國(guó)際稅收合作、稅收爭(zhēng)端解決的方式和思路。復(fù)習(xí)思考題：什么是有害國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)？其產(chǎn)生的背景什么？OECD規(guī)制有害國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的主要措施有哪些？歐盟層面如何規(guī)制成員國(guó)的有害稅收競(jìng)爭(zhēng)行為？對(duì)我國(guó)地方政府稅收競(jìng)爭(zhēng)有什么啟發(fā)？什么是CRS？CRS對(duì)國(guó)際稅收征管秩序及其他法律秩序有什么影響？國(guó)際稅收爭(zhēng)端的解決手段有哪些？如何構(gòu)建有效的爭(zhēng)端解決機(jī)制？課程思政元素：結(jié)合稅收競(jìng)爭(zhēng)、情報(bào)交換制度，復(fù)習(xí)思考題4、5，關(guān)注中國(guó)在國(guó)際秩序中的角色和作為，提升國(guó)家自信和民族自信。五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定本課程建議使用開(kāi)卷的考核方式。本課程平時(shí)成績(jī)占比30%，由平時(shí)表現(xiàn)和作業(yè)為評(píng)定基礎(chǔ)，期末考試成績(jī)占比70%。六、主要參考書(shū)及其他內(nèi)容1.張澤平主編：《國(guó)際稅法》（第二版），北京大學(xué)出版社2016年版2.[美]布萊恩·J.阿諾德著，《國(guó)際稅收基礎(chǔ)（第四版．中英雙語(yǔ)）》，中國(guó)稅務(wù)出版社2020年版。3.劉劍文主編：《國(guó)際稅法學(xué)》（第三版），北京大學(xué)出版社2013年版4.廖益新主編