國際稅法（英語）課程簡介

國際稅法（英語）教學(xué)大綱課程編號：100712B課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課?專業(yè)提升課總學(xué)時：32講課學(xué)時：32實驗（上機）學(xué)時：0學(xué)分：2考試類型：□考試?考查適用對象：法學(xué)專業(yè)?是□否同意作為其他專業(yè)學(xué)生選修的專業(yè)拓展課（類型為“通識教育必修課”“通識教育選修課”的課程不需勾選）先修課程：稅法、民法、商法一、教學(xué)目標《國際稅法(全英)》是為法學(xué)高年級本科生而開設(shè)的涉外類專業(yè)選修課，以培養(yǎng)學(xué)生涉外法律業(yè)務(wù)能力為目標，本課程用中英雙語講授。通過本門課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生將掌握國際稅法的基本概念、知識和原理；了解國際稅收協(xié)定和我國國際稅法制度；探索國際雙重征稅、國際逃避稅、國際稅收合作以及國際稅收爭議產(chǎn)生的原因、解決原理。教學(xué)過程中，使用跨國投資中稅法案例為手段，提升學(xué)生運用所學(xué)原理解決涉外法律事務(wù)中的基礎(chǔ)稅法問題的實務(wù)能力。本課程對學(xué)生繼續(xù)學(xué)習(xí)國際經(jīng)濟法、國際貿(mào)易法和國際投資法之類的課程有較大幫助，對于學(xué)生參加國際商事類的仲裁比賽有所裨益。目標1：使學(xué)生掌握國際稅法基本概念、知識和原理，使學(xué)生具備分析說明國際稅收法律現(xiàn)象的能力。目標2：使學(xué)生初步具備運用所學(xué)國際稅法基本知識、原理和技能，解決處理國際稅法實務(wù)問題的能力。目標3：使學(xué)生具備問題意識和中國意識，關(guān)注我國國際稅法實踐中的現(xiàn)實問題，強化國際經(jīng)貿(mào)活動中應(yīng)維護國家稅收利益、維護我國居民納稅人的利益的意識。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容安排本課程教授內(nèi)容可以分為五大部分，第一部分介紹國際稅法的基本概念、產(chǎn)生與發(fā)展、法律淵源、基本原則等基礎(chǔ)內(nèi)容。第二部分介紹國際稅法管轄權(quán)。第三部分介紹國際雙重征稅的產(chǎn)生機理和解決方法、國際條約對各類跨國所得的征稅規(guī)則。第四部分介紹國際避稅的產(chǎn)生機理和各類反避稅規(guī)則，第五部分介紹國際稅收合作及前沿問題。（二）教學(xué)方法和教學(xué)手段本課程以教師講授為主，輔以國際交易法律框架設(shè)計、案例分析等實踐教學(xué)方法。（三）課后要求國際稅法規(guī)則專業(yè)性極強，內(nèi)容比較復(fù)雜，對學(xué)生課堂參與和課后復(fù)習(xí)準備有較高的要求。學(xué)生需閱讀外文文獻等參考資料，完成各章節(jié)的課后作業(yè)，進行案例分析和設(shè)計等。（四）與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系國際化和中國企業(yè)走出去、一帶一路等戰(zhàn)略對法科學(xué)生在涉外法律業(yè)務(wù)方面提出了全新要求，稅收是跨國經(jīng)貿(mào)往來中的重要考量因素，本課程能夠培養(yǎng)學(xué)生的涉外法律業(yè)務(wù)能力和提升涉外法律服務(wù)水平。學(xué)生將具備必備的從事涉外法律業(yè)務(wù)所需的國際稅法知識結(jié)構(gòu)和初步的業(yè)務(wù)能力。（五）其他注意事項本課程對學(xué)生的要求比較高，除了先修課程外，還需要具備較好的英語讀寫水平。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配教學(xué)課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1第一章國際稅法概論222第二章國際稅收管轄權(quán)663第三章國際雙重征稅規(guī)制884第四章國際逃稅與避稅規(guī)制885第五章國際稅收協(xié)調(diào)416第六章國際稅收合作219考試22合計3232四、教學(xué)內(nèi)容第一章國際稅法概論第一節(jié)國際稅法概述第二節(jié)國際稅法的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)國際稅法的法律淵源第四節(jié)國際稅法的基本原則教學(xué)重點、難點：重點是國際稅法的基本范疇介紹，其中國際稅法的宗旨和基本原則是難點。課程的考核要求：學(xué)生需要了解國際稅法的概念和性質(zhì)、歷史發(fā)展，理解國際稅法的宗旨和作用，掌握國際稅法的基本原則并能夠運用其分析國際稅法現(xiàn)象。復(fù)習(xí)思考題：簡述國際稅法的宗旨和作用。國際稅法的淵源包括哪些？國際稅法的基本原則有哪些？如何理解國際稅法的公平原則？如何理解國際稅法的中性原則？課程思政元素：國際稅法的產(chǎn)生和發(fā)展，國際稅法的基本原則，復(fù)習(xí)思考題1、2、4，強化政治認同和愛國精神。第二章國際稅收管轄權(quán)第一節(jié)稅收管轄權(quán)概述第二節(jié)居民稅收管轄權(quán)第三節(jié)來源地稅收管轄權(quán)第四節(jié)不同類型跨國所得的征稅規(guī)則教學(xué)重點、難點：重點和難點相同，即兩種國際稅收管轄權(quán)。課程的考核要求：學(xué)生需掌握居民稅收管轄和來源地管轄權(quán)的概念、區(qū)分，及其在各國稅法實踐中的運用。掌握不同類型跨國所得的征稅規(guī)則，能夠運用國際稅法原則予以分析。復(fù)習(xí)思考題：什么是稅收管轄權(quán)？稅收居所、來源地的意義何在？試分析居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)的區(qū)別。什么是公民稅收管轄權(quán)？各國如何選擇稅收管轄權(quán)？課程思政元素：通過居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)的概念介紹，全部復(fù)習(xí)思考題，強化政治認同，具備維護國家利益和人民利益的意識。第三章國際雙重征稅規(guī)制第一節(jié)國際雙重征稅的概念和特征第二節(jié)法律性國際雙重征稅的消除第三節(jié)經(jīng)濟性國際雙重征稅的消除第四節(jié)稅收饒讓抵免教學(xué)重點、難點：重點是國際雙重征稅的產(chǎn)生原因，各類雙重征稅的區(qū)別及相應(yīng)的消除方法。難點是法律性雙重征稅的消除方法和經(jīng)濟性雙重征稅的消除方法。課程的考核要求：學(xué)生需要理解國際雙重征稅的產(chǎn)生原因及其對國際貿(mào)易的危害。掌握免稅法、抵免法、扣除法、低稅法和稅收饒讓制度的原理和適用方法。掌握我國所采用的方法，了解其他各國的消除雙重征稅方法。復(fù)習(xí)思考題：如何理解國際雙重征稅？法律性雙重征稅的表現(xiàn)形式有哪些？其消除方法是什么？經(jīng)濟性雙重征稅的表現(xiàn)形式有哪些？其消除方法是什么？比較免稅法和抵免法。我國近年來開始鼓勵企業(yè)走出去，海外投資逐漸增多，你認為我國現(xiàn)行的抵免法制度是否需要改進？課程思政元素：重點通過我國稅收饒讓政策和復(fù)習(xí)思考題5，培養(yǎng)學(xué)生關(guān)注中國問題的中國解決方案的意識。第四章國際逃稅與避稅規(guī)制第一節(jié)國際逃稅與避稅的基本原理第二節(jié)國際轉(zhuǎn)讓定價的法律規(guī)制第三節(jié)國際避稅地的法律規(guī)制第四節(jié)國際稅收協(xié)定濫用的法律規(guī)制第五節(jié)受控外國公司的法律規(guī)制第六節(jié)資本弱化的法律規(guī)制教學(xué)重點、難點：重點是逃稅和避稅的產(chǎn)生原因、手段，反避稅的法律框架和方法。難點是轉(zhuǎn)讓定價法律制度和反國際條約濫用法律制度。課程的考核要求：學(xué)生需要準確掌握逃稅和避稅的區(qū)別，了解常用的逃避稅手段。掌握反避稅的具體法律制度，并能夠運用國際稅法原理和其他法律知識分析有關(guān)反避稅案件中的法律適用問題。復(fù)習(xí)思考題：逃稅和避稅有哪些差異？在法律上區(qū)分的意義是什么？典型的逃避稅手段有哪些？其發(fā)生機制和條件什么？什么是轉(zhuǎn)讓定價制度？轉(zhuǎn)讓定價的方法有哪些？什么是避稅天堂？如何規(guī)制利用避稅地逃避稅的行為？什么是受控外國公司制度？什么是資本弱化制度？濫用稅收協(xié)定的概念是什么？在納稅人濫用稅收協(xié)定時，國內(nèi)法能否否定國際稅收條約的適用？課程思政元素：通過對避稅和反避稅概念的講述，宣揚納稅人的誠信納稅義務(wù)，平等和法治的社會主義價值觀。第五章國際稅收協(xié)調(diào)第一節(jié)國際稅收協(xié)調(diào)概述第二節(jié)國際稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與基本框架第三節(jié)不同稅收的協(xié)調(diào)方法教學(xué)重點、難點：重點是國際稅收協(xié)調(diào)的基本框架和方法。難點是所得稅、增值稅等稅種的協(xié)調(diào)方法。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)該了解稅收協(xié)調(diào)的必要性。掌握稅收協(xié)調(diào)的基本框架和方法，掌握所得稅、增值稅等主要稅種的協(xié)調(diào)方法。復(fù)習(xí)思考題：試分析國際稅收協(xié)調(diào)的必要性。國際稅收協(xié)定如何進行稅收協(xié)調(diào)的？簡述所得稅協(xié)調(diào)的必要性及其協(xié)調(diào)方法。簡述增值稅協(xié)調(diào)的必要性及其協(xié)調(diào)方法。課程思政元素：復(fù)習(xí)思考題1、2，強化政治認同，具備維護國家利益和人民利益的意識。第六章國際稅收合作第一節(jié)國際稅收競爭及其協(xié)調(diào)第二節(jié)國際稅收情報交換第三節(jié)稅款協(xié)助征收和文書送達第四節(jié)國際稅收爭端解決教學(xué)重點、難點：重點是國際稅收競爭及其協(xié)調(diào)，多邊稅收征管互助公約的最新發(fā)展，國際稅收爭端解決辦法。難點是后兩者。課程的考核要求：學(xué)生應(yīng)掌握國際稅收合作的必要性，了解國際稅收合作的最新發(fā)展，能夠運用國際稅法原理分析國際稅收合作、稅收爭端解決的方式和思路。復(fù)習(xí)思考題：什么是有害國際稅收競爭？其產(chǎn)生的背景什么？OECD規(guī)制有害國際稅收競爭的主要措施有哪些？歐盟層面如何規(guī)制成員國的有害稅收競爭行為？對我國地方政府稅收競爭有什么啟發(fā)？什么是CRS？CRS對國際稅收征管秩序及其他法律秩序有什么影響？國際稅收爭端的解決手段有哪些？如何構(gòu)建有效的爭端解決機制？課程思政元素：結(jié)合稅收競爭、情報交換制度，復(fù)習(xí)思考題4、5，關(guān)注中國在國際秩序中的角色和作為，提升國家自信和民族自信。五、考核方式、成績評定本課程建議使用開卷的考核方式。本課程平時成績占比30%，由平時表現(xiàn)和作業(yè)為評定基礎(chǔ)，期末考試成績占比70%。六、主要參考書及其他內(nèi)容1.張澤平主編：《國際稅法》（第二版），北京大學(xué)出版社2016年版2.[美]布萊恩·J.阿諾德著，《國際稅收基礎(chǔ)（第四版．中英雙語）》，中國稅務(wù)出版社2020年版。3.劉劍文主編：《國際稅法學(xué)》（第三版），北京大學(xué)出版社2013年版4.廖益新主編