初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》題庫含參考答案解析5份

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》題庫含答案解析

一、單項選擇題

L趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累汁繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為

（）0

A.24個月

B.12個月

C18個月

D.9個月

2.2021年2月1日，劉某到甲公司上班，每月工資3000元，2021年4月1日，訂立書面勞動

合同，甲公司應(yīng)向劉某支付的2021年2月和3月的工資總額為（）。

A.9000

B.12000

C.6000

D.3000

3.根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品、通過查驗數(shù)量，按市場一般箱售單價計算其

銷售收入，并據(jù)以計算其應(yīng)繳納稅款的征收方式是（）。

A.查定征收

B.定期定額征收

C.查驗征收

D.查賬征收

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當保存的最低年限為（）。

A.10年

B.3年

C.2年

D.5年

5.下列各項中，屬于征稅主體征收權(quán)的是（）。

A.委托代收權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.立法權(quán)

D.處罰權(quán)

6.甲鹽場位于工礦區(qū)內(nèi)，2021年實際占地面積為10萬平方米，其中鹽灘占地7萬平方米、廠房

占地1.2萬平方米、辦公區(qū)占地1萬平方米、生活區(qū)占地0.8萬平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅每

平方米年稅額為2元。計算甲鹽場2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式，正確的是

（）。

A.0.8X2=1.6（萬元）

B.（1.2+0.8+1）X2=6（萬元）

C.10X2=20（萬元）

D.（1.2+0.8）X2=4（萬元）

7.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知：

小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A.160X20%=32（萬元）

B.160X25%X20%=8（萬元）

C.100X25%X20%+（160-100）X50%X20%=11（萬元）

D.100X12.5%X20%+（160-100）X50%X20%=8.5（萬元）

8.某企業(yè)所得稅稅率為25軸年度實現(xiàn)利潤總額（稅前會計利潤）2300萬元，其中，從其投資

的非上市居民企業(yè)取得現(xiàn)金股利30萬元、支付違反環(huán)保法規(guī)罰款10萬元，假定無遞延所得不兌因

素，該企業(yè)當期確認的所得稅費用為（）萬元。

A.547.5

B.527.5

C.575

D.570

9.某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險

費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險費45萬元，為公司

高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保

險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除數(shù)額的下列計算中，正確的是（）。

A.150+80+45+30=305（萬元）

B.150+80+45=275（萬元）

C.150+1000X5%=200（萬元）

D.150+1000X5%+45=2451萬元）

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)員工繳納的保險費，不得在稅前扣除的是（）。

A.基本醫(yī)療保險費

B.補充養(yǎng)老保險費

C.商業(yè)保險費

D.因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費

11.甲高爾夫球桿加工廠為密值稅一般納稅人，2021年8月初庫存外購已稅桿頭買價20萬元，

當月外購已稅桿頭買價30萬元，月末庫存外購已稅桿頭買價8萬元，當月庫存減少的外購已不兌

桿頭均為生產(chǎn)高爾夫球桿領(lǐng)用的，準予扣除的外購已稅桿頭已納消費稅稅款的下列算式中，正確

的是（）

A.30X10%=3（萬元）

B.（20+30）X10%=5（萬元）

C.（20+30-8）X10%=4.2（萬元）

D.(20+30+8)X10%=5.8(萬元)

12.甲公司進口高檔化妝品一批，關(guān)稅完稅價格為195.5萬元，已知高檔化妝品關(guān)稅稅率為5%,

消費稅稅率為15%,下列對甲公司進口高檔化妝品應(yīng)納消費稅的計算中，正確的是()。

A.(195.5+195.5X5%)+(1-15%)X15%

B.195.54-(1+15%)X15%

C.(195.5+195.5X5%)C(1+15%)X15%

D.195.54-(1-15%)X15%

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列項目中，不繳納消費稅的是()。

A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.用于職工福利

C.用于管理部門

D.用于在建工程

14.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第三季度銷售貨物取得含增值稅銷售額80.8萬元，

購進貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明稅額0.65萬元。已知增值稅征收率為1機計算甲公司該季

度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A80.8+(1+1%)Xl%-0.65=0.15(萬元)

B.80.8Xl%-0.65=0.16(萬元)

C.80.84-(1+1%)XI爐0.8(萬元)

D.80.8Xl%=0.81(萬元)

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年2月員工乘坐飛機到國內(nèi)多地出差，未取得增值稅專用

發(fā)票但取得了注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程直■，行程單上注明票價合計9810C元。

民航發(fā)展基金2000元，己知購進航空旅客運輸服務(wù)按9%計算進項稅額。計算甲公司當月上述

業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.981004-(1+9%)X9%

B.(98100+2000)X9%

C.981004-(1+9%)X9%+2000X9%

D.98100X9%

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，“付款人名稱”不是必須記載事項的是()。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業(yè)匯票

D.支票

17.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

C.申請人和收款人均為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓的金額以不超過出票金額的實際結(jié)算僉額為準

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）.

A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)

B.背書時附有條件的，背書無效

C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

D.票據(jù)上第一背書人為出票人

19.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓

給丁公司，同時丙公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（）.

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

20.甲公司成立后在某銀行申請開立了?個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性

質(zhì)屬于（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔任會計機構(gòu)負責人，應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)費格或

者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

22.根據(jù)《會計檔窠管理辦法》的規(guī)定，下列會計檔案應(yīng)永久保存的是（）。

A.記賬憑證

B.原始憑證

C.會計檔案保管清冊

D.半年度財務(wù)報告

23.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是（）。

A.李某，20周歲，系大學(xué)在校學(xué)生

B.張某，17周歲，依靠工資收入作為自己全部生活來源

C.劉某，9周歲，系小學(xué)三年級學(xué)生

D.王某，6周歲，經(jīng)常登今演出并有一定收入

二、多項選擇題

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或者確認被申請人行政行

為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于征稅主體職權(quán)的有（）。

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.代位權(quán)

C.核定稅款權(quán)

D.稅務(wù)檢杳權(quán)

26.下列選項中，需要繳納車船稅的有（）。

A.拖船

B.非機動駁船

C.燃料電池乘用車

D.摩托車

27.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有（〉。

A.煙絲

B.卷煙

C.晾曬煙葉

D.烤煙葉

28.下列所得中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項日計征個人所得稅的有（）。

A.劇本作者從其非任職單位取得劇本使用費

B.高校教師應(yīng)出版社邀請審稿取得的報酬

C.畫家的書畫作品在報紙上發(fā)表取得的報酬

D.醫(yī)院醫(yī)護人員應(yīng)學(xué)校邀請?zhí)峁┘本戎R講座取得的報酬

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）.

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.財政撥款收入

C.企業(yè)購買企業(yè)債券的利息收入

D.逾期未退包裝物押金收入

30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消贄稅征稅范圍的有（）。

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)一一物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

的有（）。

A.航天運輸服務(wù)

B.裝卸搬運服務(wù)

C.貨運客運場站服務(wù)

D.打撈救助服務(wù)

32.關(guān)于某公司一次性購買預(yù)付卡的下列表述中，正確的有()。

A.轉(zhuǎn)賬支票購買2萬

B.銀行卡柜臺轉(zhuǎn)賬2萬

C.銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬2萬

D.金購買2萬

33.甲公司作為匯票保證人，下列各項中，屬于必須記載的事項的有()。

A.保證人名稱

B.保證人住所

C.保證人簽章

D.表明“保證”字樣

三、不定項項選擇題

34.計算甲廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(116000+100X1037.04)/(1+13%)A10%+300000X1啖=49442.83元

B.160000X10%+5220000,/(1+13%)X10%+300000X10%=507946.9元

C.(5220000+116000+300000)X10*=563600元

D.(5220000+116000+100X1037.04)/(1+13%)D10%=481389.7元

35.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。

A.1719萬元

B.1699.5萬元

C.1669.5萬元

D.1549.5萬元

36.下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是()。

A.應(yīng)填寫進賬單

B.應(yīng)將銀行匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應(yīng)出具乙公司營業(yè)執(zhí)照

D.應(yīng)在銀行匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

四、判斷題

37.委托代征稅款適用于零星分散和異地繳納的情況。

Y.對

N.錯

38.代開網(wǎng)絡(luò)發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以與受托代開發(fā)票的單位簽訂協(xié)議。

Y.對

N.錯

39.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征

房產(chǎn)稅。

Y.對

N.錯

40.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中國15天，約翰2021年屬

于我國個人所得稅居民納稅人。

Y.對

N.錯

包.車輛購置稅實行一次征收。

Y.對

N.錯

42.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%,該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為36050元，

則該批產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅為1050元。

Y.對

N.錯

43.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。

Y.對

N.錯

44.甲以背書方式將票據(jù)贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。

Y.對

N.錯

45.甲國有企業(yè)會計機構(gòu)負責人的雙胞胎弟弟可以在本企業(yè)會計機構(gòu)擔任出納職務(wù)。

Y.對

N.錯

46.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國

人民代表大會裁決。

Y.對

N.錯

答案解析部分

1.【答案】A

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費年限210年，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限最長為24

個月。

2.【答案】A

【解析】用人單位應(yīng)自用工之日超“1個月”內(nèi)與勞動者訂立書面合同，未及時簽訂書面勞動合

同的，用人單位應(yīng)補簽合同、支付雙倍工資（1倍正常工資3000元+1倍工資補償3000元）。

雙倍工資起算與截止時間：起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合

同的前1口。故本題中應(yīng)支付的公司總額=2月正常工資3900元+3月雙倍工資3000X2=9000

（元）。

3.【答案】C

【解析】杳驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過杳驗數(shù)量，按市場一般銷售

單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于納稅人財

務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

4.【答案】D

【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存“5年”（保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后

銷毀）。

5.【答案】B

【解析】稅款征收權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)。稅款征收權(quán)包括依法計征權(quán)、核

定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等。

6.【答案】B

【解析】對鹽場的鹽灘、鹽爐的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、

辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此甲鹽場2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二

（1.2+1+0.8）X2=6（萬元）。

7.【答案】D

【解析】自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100

萬元的部分減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額。按20舟的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超

過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)

所得稅則甲公司2021怎度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=100X212.5%X20%+（160-100）

X50%X20%=8.5（萬元）。

8.【答案】D

【解析】從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，需要納稅調(diào)減。

罰款不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增。故應(yīng)納稅所得額=2300-30+10=2280（萬元）。當期應(yīng)繳納

企業(yè)所得稅=2280X25%=570（萬元）。

9.【答案】D

【解析】（1）企業(yè)為職工繳納的社會保險費用，準予扣除；（2）為受雇的全體員工購買的補充

養(yǎng)老保險限額為工資薪金總額的5%=1000X5%=50（萬元）〈80萬元，因此準予按照限額50萬元

扣除：（3）為受雇的全體員工購買的補充醫(yī)療保險限額為工資薪金總額的5%=1OOOX5%=50（萬

元）＞45萬元，因此實際發(fā)生的45萬元準予全額扣除；（4）企業(yè)為公司高管繳納商業(yè)保險費

30萬元，不得扣除：（6）因此該公司在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除保險費用=150+50+45=245

（萬元）。

10.【答案】c

【解析】企'也為投資者或者職工（特殊工種除外）支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣

除。

11.【答案】C

【解析】當月生產(chǎn)領(lǐng)用量二月初庫存量（20萬元）+本月外購量（30萬元）-月末庫存量（8萬元）。

當月庫存減少即為領(lǐng)用的，均用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。外購己稅應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費

品按實際領(lǐng)用的數(shù)量抵扣消費稅。

12.【答案】A

【解析】進口應(yīng)稅消費品消費稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費稅比例稅率）X

消費稅比例稅率=（195.5+195.5X5%）4-（1-15%）X15%.

13.【答案】A

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（選項A）,不納稅；用于

其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)

非應(yīng)稅消費品、在建工程（選項D）、管理部門（選項C）、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊

助、集資、廣告、樣品、職工福利（選項B）、獎勵等方面。

14.【答案】C

【解析】自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅

俏售收入，減按聯(lián)征收率征收增值稅。甲公司該季度應(yīng)繳納增值稅稅額=80.8+（1+1%）XH=0.8

（萬元）。

15.【答案】A

【解析】取得注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，航空旅客運輸進項稅額;（票

價+燃油附加費【不包含民航發(fā)展基金】）+（1+9%）X9%=981004-（1+9%）X9%。

16.【答案】B

【解析】銀行本票的出票人和付款人均為H；票銀行，因此付款人名稱不是銀行本票的必須記載事

項?！弊謽映兄Z，收付有人，金出票有日章。本無付，支無收，匯最全”。

17.【答案】C

【解析】選項C：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

18.【答案】A

【解析】選項B：背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效；選項C：委托收

款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利：選項D：票據(jù)上的第一背書人為票據(jù)收款人。

19.【答案】C

【解析】丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

20.【答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理目常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算

賬戶。

21.【答案】C

【解析】擔任會計機構(gòu)負責人的或會計主管人員需具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會

計工作不少于3年。

22.【答案】C

【解析】永久保存的會計檔案包括：年度財務(wù)報告、會計檔案銷毀清冊、會計檔案保管清冊、會

計檔案鑒定意見書；定期保存的包括期限為30年的包括憑證（選項A、B）、賬簿、會計檔案移

交清冊，保存10年的包括月、季、半年度財務(wù)報告（選項D）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對

賬單、納稅申報表。

23.【答案】C

【解析】選項A：18周歲以上的自然人為完全民事行為能力人：選項B：16周歲以上的未成年人，

以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人；選項D：不滿8周歲（V8周

歲）的未成年人為無民事行為能力人。

24.【答案】A,B,C,D

【解析】行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認其違法：主

要事實不清、證據(jù)不足的；適用依據(jù)錯誤的；違反法定程序的；超越或者濫用職權(quán)的：行政行為

明顯不當?shù)摹?/p>

25.【答案】A,B,C,D

【解析】征稅主體的職權(quán)包括：稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)（如核定稅款權(quán)）、稅務(wù)

檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)、其他職權(quán)（如代位權(quán)）。

26.【答案】A,B,D

【解析】車船稅的稅目分為六大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。拖

船、非機動駁船都屬于船舶，且按照機動船舶稅額的50舟計算；選項C：燃料電池商用乍免征車

船稅，燃料電池乘用車不征車船稅。

27.【答案】C,D

【解析】煙葉稅的征稅范圍包括瞭曬煙葉、烤煙葉。

28.【答案】B.D

【解析】選項A：對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的

使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅；選項C：屬于稿

酬所得。

29.【答案】A.B

【解析】選項C、D：屬于應(yīng)稅收入。

30.【答案】B,D

【解析】選項A：高檔服裝不屬于消費稅的征稅范圍：選項C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他

煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費才兌.

31.【答案】B,C,D

【解析】選項A：屬于交通運輸服務(wù)。物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運

場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。

32.【答案】A,B,C

【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不

得使用現(xiàn)金。

33.【答案】A,B,C,D

【解析】票據(jù)保證的必須記載事項：“保證”字樣、保證人簽章、保證人名稱和住所。

34.【答案】D

【解析】資料(4)和資料(5)售價均含稅，需要做價稅分離后，乘以消費稅稅率。因此，甲廠

當月應(yīng)繳納消費稅稅額為(5220000+116000+100X1037.04)/(1+13%)義10%=481389.7元。

35.【答案】C

【解析】應(yīng)納稅所得額=1攵入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損=(4

000+100+50+100)-0-50-(20.5+500+10+2000)=1669.5(萬元)。

36.【答案】A,B,D

【解析】在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提

示付款簽章”處簽章，簽章需與預(yù)留章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行(缺

—*不可)。

37.【答案】Y

【解析】略

38.【答案】N

【解析】稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定委托其他單位通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)

票管理系統(tǒng)代開網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)“應(yīng)當”與受托代開發(fā)票的單位簽訂協(xié)議，明確代開網(wǎng)絡(luò)發(fā)

票的種類、對象、內(nèi)容和相關(guān)責任等內(nèi)容。

39.【答案】N

【解析】對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投費者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按“房產(chǎn)余值”作為計稅

依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。

40.【答案】N

【解析】個人所得稅的居民納稅人包括：境內(nèi)有住所“或”無住所但居住累計滿183天（1個納

稅年度內(nèi)）。本題中，約翰境內(nèi)無住所且居住不滿183天（1個納稅年度內(nèi)）為非居民納稅人。

41.【答案】Y

【解析】車輛購置稅實行一次征收，區(qū)別于車船稅在擁有并使用后每年征收。

42.【答案】Y

【解析】小規(guī)模納不兌人的銷售價格為含稅售價，因此應(yīng)繳納的增值稅-36050^（1+3%）X3%-1050

（元）。

43.【答案】Y

【解析】單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

44.【答案】N

【解析】根據(jù)規(guī)定；因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。但是，

所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。

45.【答案】N

【解析】會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

46.【答案】N

【解析】法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用，由全

國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》題庫含答案解析

一、單項選擇題

1.未按照規(guī)定使用記賬本位幣的，縣級以上人民政府財政部門可以對■其直接負責的主管人員和其

他直接責任人員處以的罰款金額是（）。

A.1000

元以上1萬元以下

B.2000

元以上2萬元以下

C.3000

元以上3萬元以下

D.3000

元以上5萬元以下

2.某膨化食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000

元，后續(xù)用于生產(chǎn)膨化食品。支付運輸公司運費6000元（不含增值稅），并取得了運輸公司開

具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.2000

B.2340

C.2540

D.3062

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡易計稅辦

法的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.電影放映服務(wù)

D.寄售商店代銷寄售物品

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是

（）。

A.依法在中國境內(nèi)成立，巨實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照外國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的丙公司

C.依照外國法律成立，且實際管理機構(gòu)在中國境外的丁公司

D.依法在中國境內(nèi)成立，但實際管理機構(gòu)在境外的乙公司

5.未在銀行開立賬戶的邛市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬

戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列服務(wù)中，必須按照差額計稅方法的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.旅游服務(wù)

7.2020年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了一個月試用期，但未訂立書面勞動合

同。關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)當與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補簽之日起建立

B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系

C.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進入公司開始工作時建立

D.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是（）。

A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)正原房地產(chǎn)

B.由一方出地，另一方出貨金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

D.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

9.下列應(yīng)稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售（進口）環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

的是（）。

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是

（）O

A.勞務(wù)報酬所得，屬于一次性收入的以取得該項收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次

11.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市

維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款

B.消費稅稅款

C.土地增值稅稅款

D.車船稅稅款

12.按照規(guī)定，（）任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。

A.國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位

B.國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位

C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）。

A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

14.甲公司機構(gòu)所在地為M市，于N市購進一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦理車輛登記，該汽車生產(chǎn)企

業(yè)機構(gòu)所在地為Q市。甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.N市

B.Q市

C.M市

D.P市

15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物完稅后，如因發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。

海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

16.2019年7月，甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)

施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知，爐

渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲公司當月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中,

正確的是（）。

A.（400-80-100）X25=5500（元）

B.400X25=10000（元）

C.（400-100）X25=7500（元）

D.（400-80）X25=8000（元）

17.甲酒廠為增值稅一般納彳兌人，2021年2月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000

元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅率為20$,從量稅稅額為0.5元/500克。關(guān)于甲

酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000X20%+50X2000X0.5=728000（元）

B.33900004-（1+13%）X20%+50X2000X0.5=650000（元）

C.3390000X20%=678000（元）

D.33900004-（1+13%）X20V600000（元）

18.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，彩票一次中獎收入10000元，關(guān)于征收個人所得稅的表述正

確的是（）。

A.按照偶然所得全額征稅

B.按照偶然所得減半征稅

C.暫免征收個人所得稅

D.按照偶然所得扣減彩票發(fā)行費用后的余額征稅

19.2021年6月15R,甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動機氣缸容量排氣量為2.0升，

當?shù)匾?guī)定的車船稅年基準稅額為960元/輛。甲公司2021年應(yīng)納車船稅稅額的下列計算中，正確

的是（）。

A.2X960X74-12=1120（元）

B.2X960X（6+154-30）4-12=1040（元）

C.2X960X64-12=960（元）

D.2X960=1920（元）

20.下列關(guān)于法的形式的說法中，表述正確的是（）.

A.行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可以根據(jù)本地區(qū)

的具體情況和實際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

C.憲法由全國人民代表大會及其常委會制定，具有最高的法律效力

D.法律是由全國人民代表大會及其常委會經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件

21.甲公司職工王某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資200。0元。已知甲公司所在地職工月平均

工資為4500元，月最低工資標準為3000元。計算甲公司每月應(yīng)從王某工資中扣繳基本養(yǎng)老保

險費的下列算式中，正確的是（）。

A.20000X8%

B.4500X3X8%

C.3000X3X8%

D.4500X8%

22.甲鹽礦為增值稅一?般納稅人，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)廠房用地40000平方米，辦公

用地5000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額為每平方米每年2元，甲鹽礦應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使

用稅額為（）。

A.900000元

B.910000元

C.90000元

D.990000元

二、多項選擇題

23.由吳某本人負擔的部分描述正確的是（）。

A.在規(guī)定醫(yī)療目錄以外的費用3萬元由吳某本人負擔

B.起付線以下的部分由吳某負擔

C.目錄內(nèi)封頂線以上部分由吳某負擔

D.起付線以上封頂線以下由吳某自費的部分為14160元

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年

D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制愛的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。

A.未投入使用的房屋

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.未投入使用的機器設(shè)備

26.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。

A.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決

B.行政法規(guī)之間對?同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國

務(wù)院裁決

C.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不?致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁

決

D.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人

民代表大會常務(wù)委員會裁決

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的有（）。

A.持票人收到拒絕證明之日起5日內(nèi)，應(yīng)當將被拒絕事由書面通知其前手

B.匯票被拒絕承兌的，持票人可以行使追索權(quán)

C.持票人可以對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)

D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的，喪失對全部票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”稅目計征增值稅的有（）。

A.道路通行服務(wù)

B.程租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.期租業(yè)務(wù)

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎獎金

B.趙某購買發(fā)票中獎1000元

C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費木兌的有（）。

A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B.丁百貨公司零售鉆石手鏈

C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售翡翠吊墜

D.乙超市零售梅子酒

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅收入的包括（）。

A.財政撥款收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門月途并按規(guī)定進行管理

32.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列資料中，屬于會計檔案的有（）。

A.記賬憑證

B.年度財務(wù)會計報告

C.銀行對賬單

D.年度財務(wù)預(yù)算

33.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者不需要通知用人單位即可解除勞動合同

的情形有（）。

A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

B.用人單位以暴力、威脅或非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的

C.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的

三、不定項項選擇題

34.下列計算當月準予抵扣漕值稅進項稅額的算式正確的是（）。

A.104-（1+9%）X9%+

1.2+1.6+100X9%=12.63

（萬元）

B.10X9%+1.2=2.1

（萬元）

C.1.2+1.6=2.8

（萬元）

D.10X9%+1.6+100X9%=11.5

（萬元）

35.計算李某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（300002660）X25%=6835（元）

B.30000

X25%=7500（元）

C.30000

X3%=900（元）

D.30000

X25%-2660=4840（元）

四、判斷題

36.非金融機構(gòu)作為支付中介機構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)需經(jīng)中國人民銀行批準（）o

Y.正確

N.錯誤

37.通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類賬戶。（）

Y.正確

N.錯誤

38.企業(yè)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時確認收入計繳企業(yè)所得稅。

（）

Y.正確

N.錯誤

39.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅。（）

Y.正確

N.錯誤

40.對于從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按規(guī)定不征收進口關(guān)稅。（）

Y.正確

N.錯誤

41.某外籍個人2019年8月1日入境，2020年6月10日離境，則該外籍個人2019年為個稅非

居民納稅人。（）

Y.正確

N.錯誤

42.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交契稅。（）

Y.正確

N.錯誤

43.納木兌人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于“連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品”的,移送使用時不繳納資源稅。

（）

Y.正確

N.錯誤

M.自然人的出生時間以戶籍登記記載的時間為準，尚未進行戶籍登記的，以出生證明記載的時

間為準。

Y.正確

N.錯誤

45.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于5年,

且未專職人員。

Y.正確

N.錯誤

46.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅信用周期為一個納稅年度（)

Y.正確

N.錯誤

答案解析部分

1.【答案】B

【解析】未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為，由縣級以上人民政府財政部門責

令限期改，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直

接責任人員，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款。

2.【答案】C

【解析】準予抵扣的進項稅額=20000X10%+6000X9%=2540（元）。

3.【答案】D

【解析】選項D,只能暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，沒有選擇權(quán)。A、B、C均屬

于可以選擇適用簡易計稅辦法計稅。

4.【答案】C

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立11實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中

國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

5.【答案】B

【解析】先開基本戶，再開其他戶。

6.【答案】C

【解析】A、B選項應(yīng)全額計稅，D選項旅游服務(wù)可以選擇按照差額計稅。

7.【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

8.【答案】A

【解析】因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增

值稅。

9.【答案】D

10.【答案】D

【解析】財產(chǎn)租賃所得，以“1個月內(nèi)”取得的收入為一次。

11.【答案】B

【解析】城市維護建設(shè)才兌以納稅人依法實際繳納的增值木兌、消費稅稅額，同時應(yīng)當按照規(guī)定扣除

期末留抵退稅退還的增值稅稅額為計稅依據(jù)。

12.【答案】A

【解析】國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員，應(yīng)當實行回避制度。

13.【答案】D

【解析】復(fù)議期限：申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。

14.【答案】D

【解析】納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向“車輛登記地”的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅：購

置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。

15.【答案】A

【解析】發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

16.【答案】A

【解析】①企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或

者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅：因此，甲

企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中貯存的80噸爐渣，不繳納環(huán)境保護稅。②納稅人

綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅：因此，甲企業(yè)綜

合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準的100噸爐渣，暫免征收環(huán)境保護木兌。

17.【答案】B

【解析】（1）白酒實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅；（2）選項C、D沒有加上“從

量定額”計征部分，錯誤；（3）選項A、B：“從價定率”計征部分應(yīng)當使用不含增值稅的銷售

額計算，而選項A未對“含稅”銷售額3390000元進行價才兌分離，故選項A錯誤，選項B正確。

18.【答案】C

【解析】彩票中獎收入按照偶然所得征收個人所得稅:彩票一次中獎收入“超過1萬元”全額征

收，彩票一次中獎收入“在1萬元以下（含）”暫免征收。

19.【答案】A

【解析】購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算，按年申報，分

月計算，一次性繳納。本題中應(yīng)從6月開始計算車船稅。

20.【答案】D

【解析】選項A,行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的；選項B,地方性法規(guī)是由地方人大制定的；選項

C,憲法是由全國人民代表大會制定的。

21.【答案】B

【解析】（1）王某本人的月工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY（4500元）的300%,應(yīng)以當?shù)芈毠?/p>

月平均工費的300%作為繳費基數(shù)；（2）職工基本養(yǎng)老保險的個人繳費率為8機因此，本題王某

應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費為4500X3X8%=1080（元）.

22.【答案】C

【解析】應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅額;實際占用應(yīng)稅面積X適用稅額二（40000+5000）X2=90000（元），

礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

23.【答案】A,B,C,D

【解析】在起付線以上封頂線以下，個人要承擔10$的比例起付線以上封頂線以下由吳某自費的

部分;（144000-2400）X10%=14160（元）

24.【答案】A.D

【解析】持票人對■商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期口起2年，持票人對銀行匯票出票人的權(quán)

利自出票日起2年。

25.【答案】C,D

【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計券折舊扣除：以融資租賃方式租fl的固

定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

26.【答案】A,B,C,D

【解析】（1）選項B：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確

定如何適用時，由國務(wù)院裁決。（2）選項C：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不?致，不能確定如何

適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。（3）選項A：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同

一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。（4）選項D：法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊

的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。

27.【答案】B.C

【解析】選項A,持票人應(yīng)當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被

拒絕事由書面通知其前手；選項D,持票人不能出示拒絕證明、退票理由書的，喪失對其“前手”

的追索權(quán)，但承兌人或付款人仍應(yīng)當對持票人承擔責任。

28.【答案】B,C,D

【解析】選項A,屬于不動產(chǎn)租賃。

29.【答案】A,C.D

【解析】選項B：發(fā)票獎金所得不超過800元的免征個人所得稅。

30.【答案】A,B,C

【解析】（1）在零售環(huán)節(jié)涉及消費稅的只有“金銀鉗鉆”、“超豪華小汽車”，選項D錯誤，

選項B正確；（2）除“金銀粕鉆”外的其他應(yīng)稅消費品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)均屬于納稅環(huán)節(jié)，選項

A、C正確。

31.【答案】A,B,D

【解析】（1）選項A、D：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于應(yīng)稅收入：（3）選項C：屬于

免稅收入。

32.【答案】A,B,C

【解析】各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

33.【答案】B,C

【解析】選項A、D：屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形。

34.【答案】A

【解析】當月準予抵扣增值桎進項稅額=10+（1+9%）X9%+1.2+1.6+100X9%=12.63（萬元）。

35.【答案】C

【解析】（1）居民個人取得全年一次性獎金選擇不并入當年綜合所得，單獨計算納稅的，應(yīng)納

稅額=全年一次性獎金收入X適用稅率-速算扣除數(shù)；（2）確定稅率和速算扣除數(shù)時?，應(yīng)以全

年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額（30000+12=2500元），查找“按月?lián)Q算后的綜合

所得稅率表”確認使用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0元。

36.【答案】Y

【解析】非金融機構(gòu)作為支付中介機構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)需經(jīng)口國人民銀行批準。

37.【答案】N

【解析】通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開

立II類戶或HI類戶。I類戶柜面開戶，或者自助機具開具（銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身

份信息）。

38.【答案】N

【解析】企業(yè)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入計繳企業(yè)所

得稅。

39.【答案】N

【解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用才兌額減半征收耕地

占用稅：其中農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕

地占用稅。

40.【答案】N

【解析】根據(jù)規(guī)定對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進口關(guān)稅。

41.【答案】Y

【解析】在中國境內(nèi)有住所或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居

民納稅人，該外籍個人2019年居住未滿183天，故為個稅非居民納稅人。

42.【答案】N

【解析】婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；法定繼承人通過繼承承受

土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

43.【答案】Y

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他

方面（如非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分

配）的，視同銷售,繳納資源稅,以自用數(shù)量或銷售額為計稅依據(jù)。

44.【答案】N

【解析】自然人的山生時何以出生證明記載的時間為準；沒有出生證明的，以戶籍登記或者其他

有效身份登記記載的時間為準:有其他證據(jù)足以推翻以上記載時間的，以該證據(jù)證明的時間為準。

45.【答案】N

【解析】主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于

3年。旦為專職從業(yè)人員。

46.【答案】Y

【解析】題干表述正確

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》題庫含答案解析

一、單項選擇題(本類題共23小題。每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()O

A.我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照《征

管法》的規(guī)定辦理

B.征稅主體的權(quán)利和義務(wù)構(gòu)成了稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

C.向稅務(wù)機關(guān)報告企業(yè)合并的涉稅信息是納稅主體的義務(wù)

D.納稅申報管理屬于稅務(wù)檢查權(quán)

參考答案：C

參考解析：

我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照條約、

協(xié)定的規(guī)定辦理，選項A錯誤；征納雙方在稅收征收管理中既享有各自的權(quán)利，

也須承擔各自的義務(wù)，它們共同構(gòu)成了稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，選項B錯誤；納稅

主體有報告其他涉稅信息的義務(wù),如企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)等，選項C正確；

納稅申報管理屬于稅務(wù)管理權(quán)，選項D錯誤。

2、下列不屬于稅務(wù)檢查權(quán)的是()o

A.查賬權(quán)

B.詢問權(quán)

C.責成提供資料權(quán)

D.估稅權(quán)

參考答案：D

參考解析：

稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查

權(quán)等。估稅權(quán)屬于其他職權(quán)。

3、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)稅應(yīng)納稅額計算方法中，關(guān)稅稅率隨著進

口商品價格的變動而反方向變動的是Oo

A.從價稅計算方法

B.復(fù)合稅計算方法

C.滑準稅計算方法

D.從量稅計算方法

參考答案：C

參考解析：

滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，

即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率，選項C正確。

4、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格

為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是()o

A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格

B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價

格

C.賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)計入成交價格

D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除

參考答案：B

參考解析：

選項A,向境外采購代理人支付的買方傭金不得計入進口關(guān)稅完稅價格。選項C,

賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價格中扣除。選項D,賣方違反合同規(guī)定

延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。選項B

正確。

5、2020年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我

國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入

地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率

為20%,消費稅稅率為25%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為

3%。假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是()o

A.應(yīng)納進口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅