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第8頁共8頁2024年事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度為確保會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量,需采取以下措施:(三)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》的相關(guān)要求,構(gòu)建并完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。需精準(zhǔn)識(shí)別潛在的失控環(huán)節(jié),明確自控的核心要點(diǎn),并著力培養(yǎng)自我約束與自控能力。針對(duì)預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批流程,以及對(duì)錯(cuò)誤核算與支出的糾正等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要方面,應(yīng)確立單位自控的重點(diǎn)與目標(biāo)。(四)為強(qiáng)化監(jiān)督控制,需充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段之一。通過完善內(nèi)控制度,可提升管理水平,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)力、物力資源的優(yōu)化配置,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的預(yù)期運(yùn)作效率。審計(jì)部門作為會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制工作的主要管理部門,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)制度的建立與執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。鑒于內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)各種疏漏或新情況,需結(jié)合單位特點(diǎn),改變內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)狀,強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與考核。確保單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照既定的目標(biāo)與方式,在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作。通過內(nèi)部控制的審計(jì)與監(jiān)督,及時(shí)糾正和處理執(zhí)行過程中的偏差與錯(cuò)誤,使內(nèi)部控制的執(zhí)行更加符合制度設(shè)計(jì)的初衷。同時(shí),應(yīng)建立健全內(nèi)部控制審計(jì)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)違反內(nèi)部控制制度的人員給予適當(dāng)處罰,以增強(qiáng)內(nèi)控對(duì)從業(yè)人員的約束力。對(duì)于單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會(huì)計(jì)人員或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的情況,應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。只有客觀公正地進(jìn)行考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰,才能激勵(lì)和促使相關(guān)部門及員工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。還應(yīng)對(duì)已運(yùn)行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督與考核,評(píng)估其有效性及實(shí)施效率、效果,并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)。在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況、各項(xiàng)收入的真實(shí)完整性、支出的合規(guī)合法性、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、資產(chǎn)的核算管理情況等進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),還應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍,涵蓋會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)監(jiān)督未涉及或不能到位的部分,如行政性收費(fèi)的合規(guī)合法性、收入的完整性、支出的真實(shí)合理性、資金的使用效益、資產(chǎn)的安全完整性,以及會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等內(nèi)部管理制度的嚴(yán)密有效性等。我們必須深刻認(rèn)識(shí)到當(dāng)前建立和完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作的緊迫性。其內(nèi)容廣泛,要求我們必須強(qiáng)化事業(yè)單位的內(nèi)審工作,使之規(guī)范化和制度化,以取得事半功倍的效果,并順利推廣事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)與健全。相信通過事業(yè)單位的共同努力,內(nèi)部審計(jì)工作定能在事業(yè)單位內(nèi)控制度完善過程中發(fā)揮重要作用。參考文獻(xiàn):(1)梁方明。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度[j]。發(fā)展研究,____(1)。(2)周曙梅。行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作之我見[j]。會(huì)計(jì)之友,____,(5)。(3)黃麗華,何曉民。關(guān)于完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討〔j〕。企業(yè)經(jīng)濟(jì),____(11)。(4)潘琰:內(nèi)部控制[m]。____:高等教育____,____。(5)____財(cái)政部:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〔s〕.____。(6)陳穎珞:淺談行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題和策略[j]。2024年事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度(二)一、經(jīng)費(fèi)管理1.城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為____元,東旺校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為____元,其余十個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為____元。炊事員不納入商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)的分配范圍。2.對(duì)于縣級(jí)單位中,既擁有行政編制又具備事業(yè)編制,且具備自我發(fā)展條件的單位,將按照編制內(nèi)實(shí)際人數(shù)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)分配。具體為:行政編制人員年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為____元;事業(yè)編制人員則不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)。3.年初已實(shí)行公用經(jīng)費(fèi)包干的單位,在包干后新增或減少的人員,其商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)將不再進(jìn)行追加或削減。二、非稅收入管理非稅收入作為財(cái)政收入的關(guān)鍵組成部分,需嚴(yán)格遵循財(cái)政部相關(guān)規(guī)定,納入“綜合財(cái)政預(yù)算”進(jìn)行統(tǒng)一管理。我縣當(dāng)前非稅收入管理模式為:執(zhí)收單位先將收入繳入財(cái)政專戶,再由財(cái)政專戶統(tǒng)一上繳國(guó)庫。在此過程中,執(zhí)收單位必須確保所有非稅收入全額繳入財(cái)政專戶,嚴(yán)禁截留或私設(shè)小金庫。違反“收支兩條線”管理規(guī)定的,將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。在支出安排方面,教育系統(tǒng)上繳的非稅收入如需返還,應(yīng)由用款單位向政府提交書面申請(qǐng),明確返還用途,并經(jīng)財(cái)政審核、政府批準(zhǔn)后,方可從財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶中返還。其他單位上繳的非稅收入返還流程亦需遵循類似程序。各單位經(jīng)批準(zhǔn)由財(cái)政安排的非稅收入,必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。對(duì)于國(guó)有土地有償使用收入的收繳和使用,將嚴(yán)格按照云政辦〔____〕____號(hào)及云財(cái)綜〔____〕84____號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行,不進(jìn)行統(tǒng)籌。計(jì)生委征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)同樣實(shí)行“收支兩條線”管理,支出由財(cái)政安排,專項(xiàng)用于解決特定群體的獨(dú)生子女保健費(fèi)。三、罰沒收入管理罰款和沒收財(cái)物作為國(guó)家行政處罰的重要手段,其收入是各級(jí)財(cái)政收入的重要組成部分。為加強(qiáng)和改進(jìn)罰沒財(cái)物管理,我縣將繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”制度,并在此基礎(chǔ)上對(duì)部分單位采取“核定收入入庫基數(shù),超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體為:核定縣公安局、縣森林公安分局等單位的罰沒收入上繳國(guó)庫基數(shù),基數(shù)內(nèi)不予返還;超過基數(shù)部分,財(cái)政將按照一定比例以業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)形式在年終結(jié)算后安排給執(zhí)法單位。對(duì)于交警二中隊(duì)等特殊單位的罰沒收入管理,將采取全額上繳財(cái)政后再通過預(yù)算支出安排的方式執(zhí)行。四、嚴(yán)格制度,加強(qiáng)管理1.嚴(yán)格預(yù)算制度,硬化預(yù)算約束??h直各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行上述包干辦法,并按月制定用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。嚴(yán)禁超計(jì)劃、超進(jìn)度撥款。2.強(qiáng)化支出管理。財(cái)政部門將不再受理屬于經(jīng)費(fèi)包干范圍的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng);對(duì)不屬于包干的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格的審批和管理制度;對(duì)會(huì)
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