初級經濟師《財政稅收》模擬試卷五（含答案）

初級經濟師《財政稅收》模擬試卷五(含答案)

［單選題］L()通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

參考答案：A

參考解析：對準公共物品成本的補償，應當采用非稅的形式，按照消費主體從

準公共物品使用中獲得的收益收取相關費用。在政府非稅收入中，屬于補償性

收入的主要是各種行政事業(yè)性收費收入。

［單選題］2.國家對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于()

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

參考答案：C

參考解析：本題考查社會保障支出。國家對農村“五保戶”給予基本物質保障

屬于社會救助。

［單選題］3.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬

元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3臨則甲應納契稅()。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

參考答案：B

參考解析：房屋所有權交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契

稅。甲應納契稅=30X3%=0?9萬元。

［單選題".兼有公共物品特征與私人物品特征的產品應該列為0。

A.公共物品

B.私人物品

C.共同物品

D.混合物品

參考答案：D

參考解析：在實際生活中，除了完全的公共物品與私人物品之外，還存在著兼

有公共物品特征與私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品

的“混合物品”。故選項D正確。

［單選題］5.根據現(xiàn)行增值稅制度，從事貨物生產或者提供應稅勞務的小規(guī)模納

稅人，年應征增值稅銷售額應在()萬元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

參考答案：A

參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷

售額500萬元及以下。故選項A正確。

［單選題］6.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)擁有的下列固定資產中，可以計算折

舊稅前扣除的是()。

A.閑置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使月的固定資產

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

參考答案：A

參考解析：根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得計算折舊扣除的固定資產包

括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；②以經營租賃方式租入的固

定資產；③以融資租賃方式租出的固定資產；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的

固定資產；⑤與經營活動無關的固定資產；⑥單獨估價作為固定資產入賬的土

地；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產。故選項A正確。

［單選題］7.政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計劃生產經營一些社會需要的產

品，但由于客觀原因導致產品虧損而撥付給企業(yè)的財政補貼，屬于()。

A.生產性補貼

B.消費補貼

C.企業(yè)虧損補貼

D.財政貼息

參考答案：C

參考解析：企業(yè)虧損補貼是指政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計劃生產經營

一些社會需要的產品，但由于客觀原因導致產品虧損而撥付給企業(yè)的財政補

貼。

［單選題］8.組織財政收入的首要原則是()。

A.發(fā)展經濟

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.兼顧公平與效率

參考答案：A

參考解析：從發(fā)展經濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。它是

指在組織財政收入時必須從發(fā)展經濟的角度出發(fā)，擴大財玫收入的來源。故選

項A正確。

［單選題］9.關于財政投融資的說法，正確的是()。

A.財政投融資是政策性投融資，其實就是財政無償撥款

B.財政投融資是政策性投融資，類似于商業(yè)性投融資

C.財政投融資追求的是投資效益的最大化

D.財政投融資是發(fā)展中國家基礎產業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具

參考答案：D

參考解析：財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商

業(yè)性投融資。一方面，要從發(fā)展的角度考慮基礎產業(yè)部門的優(yōu)先增長問題；另

一方面，要從穩(wěn)定的角度考慮基礎產業(yè)部門的價格控制問題，以減輕通貨膨脹

的壓力。這樣，政策性投融資就成為發(fā)展中國家基礎產業(yè)部門發(fā)展的重要政策

工具。故選項D正確。

［單選題］10.關于財政支出的說法，錯誤的是()。

A.從靜態(tài)看，財政支出是政府所支配的資金量

B.財政支出的內容是由財政收入確定的

C.財政支出是政府履行職能的財力保障

D.財政支出反映政府活動的方向和范圍

參考答案：B

參考解析：財政支出的內容是由法律、法規(guī)確定的。故選項B符合題意。

［單選題］11.在我國，財政撥款事業(yè)單位出租固定資產取得的收入屬于()。

A.國有資產有償使用收入

B.國有資本經營收益

C.國有資源有償使用收入

D.主管部門集中收入

參考答案：A

參考解析：國有資產有償使用收入包括國家機關、財政撥款事業(yè)單位、代行政

府職能的社會團體以及其他組織的固定資產和無形資產出租、出借、處置等取

得的收入，利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收

入，城市基礎設施開發(fā)權、使月權、冠名權、廣告權、特許經營權等無形資產

招標和拍賣收入，以及利用其他國有資產取得的收入。故選項A正確。

［單選題］12.某農產品公司買入一片種植類經濟林，購入成本為30萬元，則最

低折舊年限是()年。

A.3

B.4

C.5

D.10

參考答案：D

參考解析：生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而

持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。生產性生物資產計算

折舊的最低年限如下：①林木類生產性生物資產，為10年；②畜類生產性生物

資產，為3年。故選項D正確。

［單選題］13.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅

率為（）。

A.0.5%

B.1%

a3%

D.5%

參考答案：B

參考解析：《關于調整房地產交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅

［2016］23號）規(guī)定，自2016年2月22日起，對于個人購買家庭唯一住房（家庭

成員包括購房人，配偶及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減

按1%的稅率征收契稅。故選項B正確。

［單選題］14.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是

Oo

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

參考答案：A

參考解析：國家權力最顯著的特征是強制性和無償性，與此相對應，利用國家

權力取得的收入也具有強制性和無償性。根據法律規(guī)定，不論公民還是法人，

都不允許將國家賦予的權力當作攫取利益的資源或資產，國家權力是不允許開

展有償使用活動的。所以利用國家權力取得的收入不屬于國有資源（資產）有償

使用收入，同時也不屬于國有資本收益、以政府名義接受的捐贈收入和主管部

門集中收入等。利用國家權力取得的非稅收入主要包括行玫性收費收入、政府

性基金收入、罰沒收入和特許經營收入。故選項A符合題意。

［單選題］15.預算收入以繳入基層國庫作為入庫的標準，基層國庫是指（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級國庫

參考答案：D

參考解析：國家金庫對每天收納入庫的預算收入都要按預算級次逐級劃分、上

報和留解。各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。

故選項D正確。

［單選題］16.下列政府采購方式中，屬于無競爭采購的是0。

A.公開招標采購

B.有限招標米購

C.單一來源采購

D.詢價采購

參考答案：C

參考解析：單一來源采購即直接采購、無競爭采購，指達到了競爭性招標采購

的金額標準，但所購商品的來源渠道單一，或屬專利、首次制造、合同追加、

原有項目的后續(xù)擴充等特殊情況，只能由一家供應商供貨。故選項C正確。

［單選題］17.關于財政支出的說法，錯誤的是()。

A.群眾團體的活動經費支出屬于國家機器正常運轉必要費用

B.總體而言，事業(yè)產品屬于純公共物品，需要財政給予資金保障

C.道路等公共物品是財政支出的范圍

D.財政支出是改善社會公平程度的重要手段

參考答案：B

參考解析：事業(yè)單位在我國一直被定位于公共部門，它們不僅向社會提供公共

性程度各不相同的事業(yè)產品，還在某種程度上承擔一些本應由政府履行的社會

職責。就具體性質來說，事業(yè)產品中既有純公共物品，也有混合物品，甚至包

括部分私人物品，但作為整體，事業(yè)產品應當屬于混合物品，需要財政給予一

定程度的資金保障。我國社會事業(yè)支出正在占據越來越大的比重。故選項B錯

誤。

［單選題］18.利用國家所有權取得的非稅收入是()。

A.政府性基金收入

B.罰沒收入

C.捐贈收入

D.國有資源有償使用收入

參考答案：D

參考解析：政府非稅收入的特點之一是靈活性，靈活性主要表現(xiàn)在三個方面，

具中之一是：收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在，政府非稅收入既有按照受

益原則收取的收費收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，

也有為校正外部效應而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國

有資源有償使用收入等。故選項D正確。

［單選題］19.以下不屬于個人所得稅綜合所得的是()。

A.工資、薪金所得

B.股息所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

參考答案：B

參考解析：根據《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，勞

務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，稱綜合所得，按納稅年度合并計

算個人所得稅。納稅人取得經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所

得，財產轉讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計算個人所得稅。故選項B符合題

意。

岸選題］20.我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率形式是()。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

參考答案：D

參考解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選項D正確。

［單選題］21.企業(yè)對國有股權拍賣、轉讓獲得的收入屬于0。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收入

C.國有資本收益

D.特許經營收益

參考答案：C

參考解析：按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政

事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產)有償使用收

入、國有資本收益、彩票公益金、特許經營收入、中央銀行收入、以政府名義

接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入

等。其中國有資本收益是指國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)國有產權(股權)

出售、拍賣、轉讓收益等收入。故選項C正確。

［單選題］22.政府決算草案在報人民代表大會常務委員會審批前需履行的程序是

Oo

A.經政府部門公開

B.經財政部門監(jiān)督

C.經稅務部門批準

D.經審計部門審計

參考答案：D

參考解析：根據《預算法》的規(guī)定，政府決算草案的審批程序是國務院財政部

門編制中央決算草案，經國務院審計部門審計后，報國務院審定，由國務院提

請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。故選項D正確。

［單選題］23.公共物品的()特征，意味著可能形成“免費搭車者”，即獲得公共

物品的消費者無須通過市場采用出價競爭的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

參考答案：C

參考解析：本題考核公共物品的特征。

［單選題］24.下列關于增值稅計稅依據的說法，錯誤的是0。

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

B.折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額

C.計稅銷售額是指不含增值稅的銷售額

D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額(金銀首飾

除外)

參考答案：B

參考解析：折扣方式銷售貨物的，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明

的，允許以扣除折扣額后的凈銷售額計稅。

［單選題］25.決定市場規(guī)模和容量的要素不包括()。

A.購買者

B.生產者

C.購買力

D.購買欲望

參考答案：B

參考解析：本題考察市場效率。決定市場規(guī)模和容量的要素包括購買者、購買

力和購買欲望。

［單選題］26.我國財政支出分類的目的是()。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

參考答案：A

參考解析：財政支出分類的目的是掌握財政支出的具體用途，分析財政支出的

變化規(guī)律，從而加強對財政支出項目的管埋，優(yōu)化財政支出的結構。

［單選題］27.下列不屬于財政補貼按經濟性質為標準進行分類的有()。

A.價格補貼

B.財政貼息

C.企業(yè)虧損補貼

D.中央財政補貼

參考答案：D

參考解析：選項D是按補貼主體和隸屬關系劃分。

［單選題］28.稅收保全措施必須經()以上稅務局局長批準。

A.鄉(xiāng)級

B.縣級

C.市級

D.省級

參考答案：B

參考解析：本題考查稅收保全措施的內容。稅務機關責令納稅人提供納稅擔保

而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局

長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

［單選題］29.2017年6月，某食品公司購進專用研發(fā)設備一臺，價格80萬元，

會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該

研發(fā)設備的折舊額為()萬元。

A.20

B.40

C.80

D.120

參考答案：C

參考解析：本題考查加速折舊，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專

門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期

成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

［單選題］30.通過()方式可以有效地矯正社會成員在社會活動中產生的負的外部

效應。

A.征稅

B.行政事業(yè)性收費

C.罰沒

D.收繳利潤

參考答案：C

參考解析：本題考查取得政府非稅收入的理論依據。政府應按照社會治理負外

部效應所需成本來確定收費，讓生產負外部效應的主體承擔其活動成本。這種

帶有懲罰性的非稅收入形式，是政府利用利益機制約束微觀主體產生負外部效

應的重要手段，它與行政手段、法律手段相互配合，能夠比較有效地矯正微觀

主體的行為模式，從而約束其負外部效應頻繁發(fā)生。在政府非稅收入中，各種

罰沒收入即屬于矯正性收入。

［單選題］31.充分就業(yè)中的“充分”是指()。

A.就業(yè)人口全部就業(yè)

B.在國有或集體經濟中的就業(yè)率達到了社會認可的水平

C.就業(yè)率達到了某一社會認可的比率

D.全社會沒有失業(yè)者

參考答案：C

參考解析：充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做。這

里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部就業(yè)了，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人

口占全部勞動年齡人口的比率)達到了某一社會認可的比率，如95%、97%等。

故選項C正確。

［單選題］32.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是

否擁有充裕的()。

A.財政收入

B.社?；?/p>

C.政府融資

D.歷年結余

參考答案：A

參考解析：財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中

提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項A

正確。

［單選題］33.下列財政收入中，屬于預支“未來”收入的是()。

A.稅收

B.收費

C.國有資產收益

D.公債

參考答案：D

參考解析：當稅收、收費、國有資產收益無法滿足政府的財政支出需要時，就

有必要預支“未來”收入，即發(fā)行公債。故選項D正確。

［單選題］34.稅收的經濟職能是指()。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業(yè)經營信息的職能

D.稅收具有監(jiān)督納稅人認真執(zhí)行稅法的職能

參考答案：A

參考解析：稅收的經濟職能是指稅收具有調節(jié)經濟的功能，即稅收在組織財政

收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比

例，改變利益分配格局。故選項A正確。

［單選題］35.下列貨物中，適用的增值稅稅率為13%的是()。

A.雜志

B.石油液化氣

C,面包

D.食用植物油

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關文件規(guī)定，納稅人銷售

或者進口貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為13%。①納稅人銷售或者進口下列

貨物，稅率為9%：農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食

用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農

藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版

物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出

口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和伯金等)外，稅率為零。

故選項C正確。

［單選題］36.下列政府非稅收入中，具有強制性和無償性特點的是()。

A.國有資本經營收益

B.債務收入

C.國有資產有償使用收入

D.罰沒收入

參考答案：D

參考解析：罰沒收入是執(zhí)法單位依據法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或

者其他組織實施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價收入，

既具有強制性，又具有無償性，屬于典型的利用國家權力取得的收入。故選項D

正確。

L單選題」37.我國各級總預算的編制機關是()。

A.本級人民代表大會

B.本級人民政府

C.本級政府財政部門

D.本級政府各職能部門

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府是預算編制的組織領導

機關；各級政府財政部門是本級總預算的具體編制機關；各部門、各單位負責

編制本部門、本單位的預算。故選項C正確。

［單選題］38.政策性銀行資本金的主要來源是()。

A.吸納居民儲蓄

B.企業(yè)存款

C.商業(yè)銀行存款

D.政府預算投資

參考答案：D

參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為

此，需要在預算上單列一筆政簧性投資基金，并把它與經常性預算分開。故選

項D正確。

［單選題］39.在市場經濟條件下，政府向社會成員分攤公共產品提供成本的方式

是()。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

參考答案：B

參考解析：在市場經濟條件下，政府征稅是社會成員分攤公共物品提供成本的

方式。故選項B正確。

［單選題］40.按照與市場的關系，我國目前的國有資產可以劃分為()。

A.經營性國有資產和非經營性國有資產

B.體制性國有資產和非體制性國有資產

C.過渡性國有資產和非過渡性國有資產

D.監(jiān)管性國有資產和非監(jiān)管性國有資產

參考答案：A

參考解析：按照與市場的關系，我國目前的國有資產可以分為經營性國有資產

和非經營性國有資產，政府可以憑借資本所有權獲得經營性國有資產收益和憑

借公共權力獲得非經營性國有資產收益。故選項A正確。

［單選題］41.按租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租

賃期間征收關稅的完稅價格是0。

A.海關審定的租金

B.海關審定的留購價格

C.貨物的成交價格

D.一般進口貨物估定的完稅價格

參考答案：A

參考解析：租賃方式進口的貨物，分別情形予以確定完稅價格：①以租金方式

對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息

應當予以計入；②留購的租賃貨物以海關審查確定的留購價格作為完稅價格；

③納稅義務人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按照相同貨物成交價格估

價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法

或者合理方法確定該貨物的完稅價格，也可以按照海關審查確定的租金總額作

為完稅價格。故選項A正確。

［單選題］42.關于個人所得稅應納稅額中的綜合所得應納稅額計算正確的是()。

A.全年應稅收所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

B.每月應稅收所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

C.每月或每次應納稅所得額X適用稅率

D.全年應納稅所得額X適用稅率

參考答案：A

參考解析：個人所得稅的應納稅額應分項分別計算。其中，綜合所得應納稅

額：全年應納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)；經營所得應納稅額二全年應納

稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)；其他所得應納稅額二每月或每次應納稅所得

額X適用稅率。故選項A正確。

［單選題］43.下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是()。

A.住房公積金收入

B.彩票公益金收入

C.罰沒收入

D.企業(yè)國有產權拍賣收入

參考答案：A

參考解析：按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財

政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務收入和社?；鹗杖胨膫€部分。但由

于當前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶相

掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權，社會保險費還不能被納入政府

財政收入的范疇。因此，社會保險費、住房公積金(指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分)

不納入我國政府非稅收入管理的范圍。故選項A符合題意。

［單選題］44.在安排財政支出時，應首先安排的是()。

A.保證公共基礎設施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產性基本建設支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

參考答案：B

參考解析：財政支出應分兩個層次來安排：第一個層次，財政支出要保證政府

以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府

消費性支出時應按以下順序進行：①要滿足消費資料的最低需要量，以保證原

有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經達到的社會

公共消費水平也不能降低；②要保證非生產性基本建設支出的最低需要量，以

滿足隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設施的支出需要。第二個層

次，在滿足上述各項維持支出需要以后，剩余的財政資金才可用于發(fā)展性支

出。發(fā)展性支出的安排順序為：①保證公共基礎設施投資的最低需要支出；②

用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

故選項B正確。

［單選題］45,關于財政行政管理支出的說法，錯誤的是0。

A.行政管理支出屬于非物質生產性支出

B.行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉移性支出

參考答案：D

參考解析：行政管理支出是國家財政用于各級權力機關、行政管理機關、司法

機關和外交外事機構等行使其職能所需費用的開支。行政管理支出按其經濟性

質來說屬于非物質生產性支出，其支出方向是社會消費，對國家財政支出而言

又是屬于購買性支出，因為國家會因此而得到可支配的相應的商品和勞務。行

政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保障，它為社會成員的正常

生產和生活提供基本條件，為國民經濟正常運轉提供必不可少的外部條件。轉

移性支出是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈?，而沒有相應的商品和勞務流

入政府手中的支出。轉移性支出體現(xiàn)為資金從政府手中轉移到他人手中的收入

再分配活動。故選擇D符合題意。

［單選題］46.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結轉

D.零稅率

參考答案：A

參考解析：稅額式減免是通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅免稅，具體

包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。故選項A正確。

［單選題］47.2020年1月份，某化妝品廠將一批成本為48000元的自產高檔護膚

類化妝品用于集體福利；將新研制的香水用于贈送客戶，生產成本為20000

元。化妝品的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，

均無同類產品售價。2020年1月份該化妝品廠上述業(yè)務應繳納消費稅()元。

A.22392.86

B.12600.00

C.35150.00

D.50214.86

參考答案：B

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，單位

或個體工商戶將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的視同銷售貨

物，征收增值稅。由于無同類產品售價，應以組成計稅價格作為計稅依據。組

成計稅價格二(48000+20000)X(1+5%)4-(1-15%)=84000(元)，應納消費稅

二84000X15%=12600(元)。故選項B正確。

［單選題］48.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是()。

A.建筑面積

B.實際占用土地面積

C.使用面積

D.營業(yè)面積

參考答案：B

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依

據。納稅人實際占用的土地面積，以房產管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認

的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，

據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整。土地占用面積的組織測量工作，

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據實際情況確定。故選項B正確。

［單選題］49,根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予稅前扣

除的是()。

A.罰款

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.企業(yè)所得稅款

參考答案：B

參考解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目包括工資、薪金，補充保險，利

息，職工福利費等。故選項B正確。

［單選題］50.2020年1月，某房屋中介公司購置價值3000元的計算機一臺，作

為固定資產處理，該公司2020年可在企業(yè)所得稅稅前扣除中，該計算機的折舊

金額為()元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

參考答案：D

參考解析：根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企

業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在

計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。故選項D正確。

［單選題］5L下列合同中，應按1%。的稅率計算繳納印花稅的是()。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

參考答案：D

參考解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。其

中，財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同、證券交易的稅率為租金、

保管費、倉儲費、保險費的稅率為1%。。故選項D正確。

［單選題］52.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要

指標是()。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占國內生產總值的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占國內生產總值的比重

參考答案：B

參考解析：財政收入占國內生產總值的比重，既影響公共需要的滿足，也影響

個別需要的實現(xiàn)。經濟生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以

國內生產總值所代表的產品和勞務來滿足。故選項B正確。

［單選題］53.關于房產稅的說法，正確的是()。

A.房屋產權屬于集體的由使用人繳納

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.房屋產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.房屋產權屬于國家所有的不繳納

參考答案：C

參考解析：根據房產稅的相關規(guī)定，房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人

為納稅人，其中包括：產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者

使用人納稅。故選項C正確。

［單選題］54.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是()。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

參考答案：A

參考解析：我國政府非稅收入是憑借國家權力、政府信譽、國家資源(資產)所

有權益取得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調控權屬于政府，管

理權屬于財政。根據政府非稅收入屬于財政資金的性質，必須將其納入部門綜

合預算之中。就其管理主體而言，財政部門是政府非稅收入的征收主管機關，

而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機關。故選項A正確。

［單選題］55.《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府預算收支的會計核算模

式是()。

A.權責發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.收支平衡制

D.修正的權責發(fā)生制

參考答案：B

參考解析：目前，在預算管理的會計核算上，美國、法國、加拿大等國已經有

選擇地采用了改良的或修正的權責發(fā)生制；澳大利亞、新西蘭和英國等三個國

家則實行完全的權責發(fā)生制。其中，澳大利亞、新西蘭等國還將權責發(fā)生制應

用到預算管理上?！吨腥A人民共和國預算法》規(guī)定，各級預算的收入和支出實

行收付實現(xiàn)制。特定事項按照國務院的規(guī)定實行權責發(fā)生制的有關情況，應當

向本級人民代表大會常務委員會報告。故選項B正確。

［單選題］56.關于完全競爭市場應具有的條件的說法，正確的是()。

A.生產者多于消費者，形成競爭局面

B.每個企業(yè)提供的產品在質量、性能、包裝等方面是無差別的

C.每個生產者進入市場是有條件的

D.生產者和消費者對市場價格的了解是有限的

參考答案：B

參考解析：完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結

構。在這種市場類型中，應具有以下條件：①大量生產者和消費者；②產品同

質性；③資源流動性；④信息完全性。其中產品同質性指市場上有許多企業(yè)，

每個企業(yè)生產的某種產品時不僅是同質的產品，而且在產品的質量、性能、外

形、包裝等方面也是無差別的，以至于任何一個企業(yè)都無法通過自己的產品與

他人產品的特異之處來影響價格而形成壟斷，從而享受壟斷利益。故選項B正

確。

［單選題］57.房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到

預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為()。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

參考答案：C

參考解析：房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到

預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。故選項C正確。

［單選題］58,從性質上看，政府預算是()。

A.政府財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府財力的分配過程

D.政府調控經濟的手段

參考答案：B

參考解析：政府預算的形成過程實際上是國家立法機關審定政府預算內容和賦

予預算執(zhí)行權的過程，即政府必須將所編預算提交國家立法機關審查，經批準

后才能據以進行預算收支活動，并且非經法定程序不得隨意變動。因此，從性

質上看，政府預算是具有法律效力的文件。故選項B正確。

［單選題］59.海關代征的增值稅屬于0。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.過境稅

參考答案：A

參考解析：以財政收入的管理權限為標準，可以將財政收入劃分為中央稅、地

方稅和中央與地方共享稅。中央稅種應是稅源集中、收入較大的稅種。我國將

維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種均劃為中央稅，如關稅，消費稅，

海關代征的增值稅、消費稅和車輛購置稅等。故選項A正確。

［單選題］60.某增值稅一般納稅人(適用增值稅稅率13%),2019年5月銷售

2009年3月購入已抵扣進項稅額的設備一臺，銷售價格為93600元。則該納稅

人該筆業(yè)務應納增值稅為()元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，自

2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或

者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。應納增值稅=93600+(1+13%)

X13%-10768.14(元)。故選項A正確。

［多選題］L編制部門預算的原則有()。

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績效性原則

參考答案：ABCE

參考解析：根據《中華人民共和國預算法》的規(guī)定，編制部門預算的原則包

括：合法性原則；真實性原則；完整性原則；科學性原則；穩(wěn)妥性原則；重點

性原則；透明性原則；績效性原則。故選項ABCE正確。

［多選題］2.公債調節(jié)國民經濟發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在()。

A.公債可以調節(jié)失業(yè)率

B.公債可以調節(jié)國民收入的使用結構

C.公債可以調節(jié)進出口貿易

D.公債可以調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

E.公債可以調節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調節(jié)金融市場的重要手段

參考答案：BDE

參考解析：公債調節(jié)國民經濟發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①公債可

以調節(jié)國民收入的使用結構。②公債可以調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構。③公債可

以調節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調節(jié)金融市場的重要手段。故選項BDE

正確。

［多選題］3.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循的原則是

()o

A.權責發(fā)生制

B.謹慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會計優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

參考答案：AC

參考解析：根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算原則包

括：①權責發(fā)生制原則。②稅法優(yōu)先原則。故選項AC正確。

［多選題］4.關于非稅收入特點的說法，錯誤的有()。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有穩(wěn)定性

C.非稅收入具有普遍性

D.非稅收入具有補償性

E.非稅收入具有隨意性

參考答案：BCE

參考解析：政府非稅收入的特點包括：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性和補償

性。故選項BCE符合題意。

［多選題］5.部門預算基本支出的編制原則包括()。

A.綜合預算

B.合理排序

C.優(yōu)先保障

D.追蹤問效

E.定額管理

參考答案：ACE

參考解析:基本支出預算的編制原則是：①綜合預算的原則；②優(yōu)先保障的原

則；③定額管理的原則。科學論證、合理排序的原則和追蹤問效的原則是屬于

項目支出預算的編制原則。故選項ACE正確。

［多選題］6.現(xiàn)行國家對事業(yè)單位預算管理的內容包括()。

A.核定收支

B.定額補助

C.定項補助

D.超支不補

E.結余留用

參考答案：ABCD

參考解析：《事業(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定，國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額

或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。故選項

ABCD正確。

［多選題］7.以再生產環(huán)節(jié)為標準對財政補貼分類，屬于流通補貼的有()。

A.農業(yè)生產資料價格補貼

B.水電煤補貼

C.蔬菜價差補貼

D.工業(yè)生產企業(yè)虧損補貼

E.民用煤銷售價差補貼

參考答案：CE

參考解析：財政補貼以再生產環(huán)節(jié)為標準，可分為生產補貼、流通補貼和消費

補貼。其中，流通補貼又稱商業(yè)經營性補貼，是指對社會再生產的流通環(huán)節(jié)進

行的補貼。其補貼項目主要有糧、棉、油價差補貼，平抑市場肉食、蔬菜價差

補貼，民用煤銷售價差補貼以及國家儲備糧、棉、油等利息費用補貼。故選項

CE正確。

［多選題］8.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項目有()。

A.遠洋捕撈

B.花卉的種植

C.中藥材的種植

D.茶的種植

E.海水養(yǎng)殖

參考答案：BDE

參考解析：根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)從事下列農、林、牧、漁業(yè)項目的

所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種

植；②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。故選項BDE正確。

［多選題］9.影響一國公債規(guī)模的因素有()。

A.該國認購者的負擔能力

B.該國政府償債能力

C.該國貨幣的國際影響力

D.該國的利率和匯率政策

E.該國公債的使用方向、結構和效益

參考答案：ABE

參考解析：影響公債規(guī)模的因素有：國民經濟的分配結構，經濟與社會發(fā)展戰(zhàn)

略，國民經濟宏觀調控的任務，認購者負擔能力，政府償債能力，公債的使用

方向、結構和效益。故選項ABE正確。

［多選題］10.關于稅收特征的說法，正確的有()。

A.無償性是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報酬

B.無償性是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人

C.無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征

D.固定性的含義包括稅收征收總量的有限性

E.稅收分配關系的建立具有固定性

參考答案：ABCD

參考解析：稅收無償性體現(xiàn)在兩個方面：一方面是政府獲得稅收收入后無須向

納稅人直接支付任何報酬；另一方面是政府征得的稅收收入不再直接返還給納

稅人。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。稅收的

固定性包括兩層含義：一是稅收征收總量的有限性。二是稅收征收具體操作的

確定性。當然，稅收的固定性是相對于某一個時期而言的。國家可以根據經濟

和社會發(fā)展需要適時地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。故

選項ABCD正確。

［多選題］11.個人取得的下列所得中，可以減免稅的有()。

A.撫恤金

B.福利彩票中獎所得

C.保險賠款

D.縣級政府頒發(fā)的科技競賽獎

E.國債利息

參考答案：ACE

參考解析：免征個人所得稅的情形包括：①省級人民政府、國務院部委和中國

人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技

術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；②國債和國家發(fā)行的金融債

券利息；③福利費、撫恤金、救濟金；④保險賠款；等等。故選項ACE正確。

［多選題］12.關于稅率的說法，正確的有()。

A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關

參考答案：ABDE

參考解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一

個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。比例稅率的基本

特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越

大。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)

量有關，同價格無關。累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，

征收比例也隨之提高的稅率。累進稅率分為“額累”“率累”和“倍累”。其

中，額累又可分為全額累進和超額累進。全額累進稅率是對征稅對象的全部數(shù)

額，都按照相應等級的累進稅率征稅，其計算方法比較簡單，但在累進分界點

上稅負呈跳躍式遞增。它可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔

的縱向公平問題。故選項ABDE正確。

［多選題］13.關于稅款征收措施的說法，正確的有()。

A.個人維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

B.納稅人所擁有的名貴字畫，不在稅收保全措施范圍之內

C.采取稅收保全措施，需經縣以上稅務局(分局)局長批準

D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低又無正當理由的，由主管稅務機關調整應納

稅額

E.臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額

參考答案：ACDE

參考解析：根據稅收管理制度的相關規(guī)定，稅務機關責令納稅人提供納稅擔保

而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局

長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。納稅人申報的計稅依據明顯偏低，

又無正當理由的，由主管稅務機關調整應納稅額。對未按照規(guī)定辦理稅務登記

的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應

納稅額，責令繳納。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在

強制執(zhí)行稅收保全措施范圍之內。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用

品，不采取稅收保全措施。故選項ACDE正確。

［多選題］14.政府非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在()。

A.收入取得形式多樣化

B.收入取得形式單一化

C.收入取得具有時效性

D,收入取得具有穩(wěn)定性

E.收入來源的不穩(wěn)定性

參考答案：AC

參考解析：政府非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個方面：①收入取得的形式多

樣化；②收入的取得具有時效性；③收取的標準具有靈活性。故選項AC正確。

［多選題］15.在市場經濟中，政府干預失靈的原因有()。

A.政府文件的時效性

B.獲取信息的有限性

C.政府決策的失誤

D.外部效應

E.缺乏激勵機制

參考答案：BCE

參考3析:在市場經濟中，政府干預失靈的原因和表現(xiàn)主要有以下幾個方面：

①獲取信息的有限性；②政府決策失誤；③時滯性問題；④尋租；⑤缺乏激勵

機制；⑥政府職能的“越位”和“缺位”。故選項BCE正確。

［多選題］16.下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有()。

A.天然氣

B.食用植物油

C.報紙

D.啤酒

E.糖

參考答案：ABC

參考解析：自2019年4月1日起，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和

有關文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進口貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為

13%。①納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：農產品(含糧食)、自來

水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤

炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報

紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞

紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基

合金和伯金等）外，稅率為零。故選項ABC正確。

［多選題］17.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動

產向購買方收取的全部價款和價外費用，下列費用中，不屬于價外費用的有

Oo

A.承運部門將運輸需用發(fā)票開具給購買方的代墊運費

B.向購買方收取的違約金

C.向購買方收取的增值稅銷項稅額

D.向購買方收取的優(yōu)質服務費

E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

參考答案：ACE

參考解析：銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產向購

買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，包

括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違

約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝

物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但不包

括下列項目：①受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；②同時符

合兩個條件的代墊運輸費用，一是承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的，

二是納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。故選項ACE正確。

［多選題］18.下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）。

A.乘用車

B.三輪汽車

C.半掛牽引車

D.拖拉機

E.非機動駁船

參考答案：ABCE

參考解析：《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，乘用車，商用車（包括三輪車、

半掛牽引車），船舶（包括非機動駁船）應繳納車船稅。故選項ABCE正確。

［多選題］19.關于出口貨物關稅計稅依據的說法，錯誤的有（）。

A.出口關稅計入完稅價格

B.出口貨物完稅價格由國家稅務總局審查確定

C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金計入完稅價格

D.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應包含在完稅價格中

E.出口貨物成交價格無法確定的，由海關審定該貨物的完稅價格

參考答案：ABC

參考解析：出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，

并且應當包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險

費。成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應當向買方直接收

取和間接收取的價款總額，不包括出口關稅，以及在貨物價款中單獨列明的貨

物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費和在貨物價款中

單獨列明由賣方承擔的傭金。故選項ABC符合題意。

［多選題］20.公債利率確定的依據主要有()。

A.銀行利率

B.金融市場利率

C.國有企業(yè)的利潤率

D.政府信用狀況

E.社會資金供給量

參考答案：ABDE

參考解析：公債利率，就是政府因舉債所應支付的利息額與借入本金額之間的

比率。通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發(fā)行為基準，主要參照金

融市場利率、銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素來確定。故選

項ABDE正確。

共享題干題

甲生產企業(yè)擁有若干房產，各房產情況如下：

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產，房產原值1000萬元。

⑵建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。

［不定項選擇題］1.事項⑴中，甲企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

參考答案：A

參考解析：房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%。房

產計稅余值二房產原值義(1-原值減除率)=1000X(1-30%)=700(萬元)。應納稅

額=房產計稅余值X適用稅率=700X1.2%=8.4(萬元)。故選項A正確。

(1)甲企業(yè)2022年擁有一棟房產，房產原值1000萬元。

⑵建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。

［不定項選擇題］2.事項⑵中，甲企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.18.48

B.16.88

C.1.68

D.0

參考答案：A

參考解析：房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%。房

產計稅余值二房產原值X(1-原值減除率)=2200X(1-30%)=1540(萬元)。應納稅

額二房產計稅余值又適用稅率=1540X1.2%=18.48(萬元)。故選項A正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產，房產原值1000萬元。

⑵建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。

［不定項選擇題］3.事項⑶中，甲企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.4.25

B.3.85

C.3.56

D.0

參考答案：D

參考解析：《中華人民共和國房產稅暫行條例》規(guī)定，房產稅在城市、縣城、

建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市的征稅范圍為市區(qū)、郊區(qū)和市轄縣縣城，不包括農

村。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地，不包括所轄的行政村。不在開征

地區(qū)范圍之內的工廠、倉庫，不應征收房產稅。故選項D正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產，房產原值1000萬元。

⑵建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。

［不定項選擇題］4.事項⑷中，甲企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

參考答案：B

參考解析：為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按

4%的稅率征收房產稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個

人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。應納稅額二租金收入X適

用稅率二8義4%二0.32(萬元)。故選項B正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產，房產原值1000萬元。

⑵建設辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。

［不定項選擇題］5.事項⑸中，甲企業(yè)2022年應繳納房產稅()萬元。

A.6.7

B.5.1

C.3.6

D.0

參考答案：C

參考解析：房產稅采用比例稅率，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。自

2009年11月25日起，對股份鐵路運輸企業(yè)及合資鐵路運輸公司自用的房產免

征房產稅。自用是指自己擁有，自己使用。租用的房屋不屬于自用范疇。應納

稅額二租金收入X適用稅率=30X12%=3.6(萬元)。故選項C正確。

北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

⑴購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的祎費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費

1000元。

⑵當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸

費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉交給購買

方，收到款項2.2萬元，代收保險費8480元。

⑶出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉讓一項無形資產取得收

入34.98萬元；銷售一項不動產，取得不含稅收入15萬元。

(4)當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

［不當項選擇題］6.該公司在(1)中發(fā)生的業(yè)務，允許抵扣的增值稅進項稅額為()

萬元。

A.39.43

B.39.25

C.39

D.39.64

參考答案：C

參考解析：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括從銷售方取得的增值稅專用

發(fā)票上注明的增值稅額，故選項C正確。

⑴購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的運費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費

1000元。

⑵當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸

費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉交給購買

方，收到款項2.2萬元，代收保險費8480元。

⑶出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉讓一項無形資產取得收

入34.98萬元；銷售一項不動產，取得不含稅收入15萬元。

(4)當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

了定項選擇題］7.該公司在⑵中發(fā)生的業(yè)務，應繳納的增值稅銷項稅額為()萬

兀O

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

參考答案：D

參考解析：納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售應稅行為，按照銷售額和

規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。銷項稅額計算公式

為：銷項稅額二銷售額義稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者

銷售應稅行為向購買方收取的全部價款和價外費用但不包括收取的銷項稅額。

價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼等，但不包括：①同時符合以

下條件的代墊運輸費用，一是承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的，二是

納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的；②銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方

收取的保險費。本題中，銷項稅額=500X13%;65(萬元)。故選項D正確。

⑴購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的更費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費

1000元。

⑵當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸

費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉交給購買

方，收到款項2.2萬元，代收保險費8480元。

(3)出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉讓一項無形資產取得收

入34.98萬元；銷售一項不動產，取得不含稅收入15萬元。

(4)當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

不定項選擇題］8?該公司在⑶中發(fā)生的業(yè)務，應繳納的增值稅銷項稅額為()萬

元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

參考答案：D

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，自

2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租

賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%。納稅人銷售服務、無形資

產、不動產，除另有規(guī)定外，稅率為6%。銷項稅額二銷售額X稅率=2義9%+15

X9%+34.984-(1+6%)X6%=3.51(萬元)。故選項D正確。

(1)購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的氣費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費

1000元。

(2)當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸

費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉交給購買

方，收到款項2.2萬元，代收保險費8480元。

⑶出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉讓一項無形資產取得收

入34.98萬元；銷售一項不動產，取得不含稅收入15萬元。

(4)當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

9定項選擇題］9.該公司在(4)中發(fā)生的業(yè)務，允許抵扣的增值稅進項稅額為()

元。

A.1950

B.650

C.0

D.1300

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，準予從銷項稅額

中抵扣的進項稅額包括銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。允許

抵扣的進項稅=650+1300=1950(元)。故選項A正確。

⑴購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的建費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費

1000元。

(2)當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸

費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉交給購買

方，收到款項2.2萬元，代收保險費8480元。

(3)出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉讓一項無形資產取得收

入34.98萬元；銷售一項不動產，取得不含稅收入15萬元。

(4)當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

［不定項選擇題］10.以下關于該公司的說法，正確的是()。

A.該公司為增值稅一般納稅人，其銷售貨物及應稅服務的增值稅稅率一律按照

13%計算

B.該公司既銷售貨物又銷售應稅服務，其銷售貨物與應稅服務的銷售額應該分

別核算

C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期

進項稅額后的余額

D.對于該公司銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間為收到銷售款項的當天

參考答案：BC

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，納稅

人兼有銷售貨物、勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷

售額分別計算。一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，其應

納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。納稅人以1個月或者1個

季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3口、5日、

10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起

15日內申報納稅并結清上月應納稅款。故選項BC正確。

中國公民張女士2022年從中國境內取得收入如下：

⑴從任職公司每月取得工資收入18000元。

⑵一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務人未扣繳稅款)；出版兒童文學

作品一部，出版社支付稿酬40000元。

⑶張多士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金

1000元。

(4)張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

用：個人所得稅稅率表

級數(shù)全年