企業(yè)內(nèi)部控制手冊范本

《企業(yè)內(nèi)部把握手冊》

工程說明書

一、工程的目的

依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合公布的《企業(yè)內(nèi)部把握根本標準》和配

套指引的要求，制定上市公司〔以下簡稱“公司”〕內(nèi)部把握手冊，

建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部把握體系，確保公司的持續(xù)安

康進展。

為了進一步全面落實科學進展觀，加強內(nèi)部把握，公司各級治理

部門從保護經(jīng)濟資源的安全完整動身，確保經(jīng)濟信息的正確牢靠，協(xié)

調(diào)經(jīng)濟行為、把握經(jīng)濟活動，利用XX內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、

相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有把握職能的方法、措施、程序，

并予以標準化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴密的、完整的、有效的、以

財務把握為核心、以風險把握為導向的內(nèi)部把握體系。

二、內(nèi)部把握的組織形式

內(nèi)部把握建設是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理

層及內(nèi)部各職能部門共同參與并擔當相應的職責。依據(jù)現(xiàn)有上市公司

的要求，將來XX組織形式中應包括〔含建議成份〕：

(1)董事會

董事會對內(nèi)部把握的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會

議，商討內(nèi)部把握建設中的重大問題并作出決策。內(nèi)部把握建立與實

施對企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會及其全體董事的

責任，具體包括：科學選擇經(jīng)理層并對其實施有效監(jiān)視；清楚了解企

業(yè)內(nèi)部把握的范圍；就企業(yè)的最大風險承受度形成全都意見；準時知

悉企業(yè)重大的風險以及經(jīng)理層是否恰當?shù)赜枰詰獙Α?/p>

(2)審計委員會

審計委員會是董事會下設的專業(yè)委員會。內(nèi)部把握建立與實施對

審計委員會的人員構(gòu)成、議事規(guī)章、報告機制等均有重要影響，要求審

計委員會負責人及其成員必需具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和

專業(yè)勝任力量。審計委員會在內(nèi)部把握中的職責一般包括：審查企業(yè)內(nèi)

部把握的設計；監(jiān)視內(nèi)部把握有效實施；領(lǐng)導開展內(nèi)部把握自我評價；

與中介機構(gòu)就內(nèi)部把握審計和其他相關(guān)事宜進展溝通協(xié)調(diào)等。

(3)監(jiān)事會

監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部把握進展監(jiān)視。監(jiān)事會監(jiān)視不同

于審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)視，是一種層次更高、獨立性更高的再監(jiān)

視。監(jiān)事會主席及其成員應當定期參與董事會及其審計委員會召開的

涉及內(nèi)部把握的會議，如對董事會及其審計委員會有關(guān)內(nèi)部把握的決

策持有異議，或認為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召

開獨立的監(jiān)事會議c

(4)經(jīng)理層

經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部把握的日常運行。經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)

營治理活動的最高執(zhí)行者，在內(nèi)部把握建設過程中尤其擔當著重要責

任，包括：貫徹董事會及其審計委員會對內(nèi)部把握的決策意見；為其

他高級治理人員供給內(nèi)部把握方面的領(lǐng)導和指引；定期與選購、生產(chǎn)、

營銷、財務、人事等主要職能部門和業(yè)務單元的負責人進展會談，對

他們把握風險的措施及效果進展督導和核查等。

(5)內(nèi)部把握部門

企業(yè)建立與實施內(nèi)部把握，可以依據(jù)需要成立特地的內(nèi)部把握工

作團隊，以工程組的形式運作；也可以成立內(nèi)部把握專職機構(gòu)〔或崗

位〕，特地負責內(nèi)部把握在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事

務工作。內(nèi)部把握專職機構(gòu)的職責一般包括：制定或修訂內(nèi)部把握手冊

并組織落實；確定各職能部門或業(yè)務單元對于內(nèi)部把握的權(quán)利和義

務；指導內(nèi)部把握與其他經(jīng)營打算和治理活動的整合；向董事會及其審

計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部把握建設進展狀況和存在的問題等。

(6)內(nèi)部審計部門

內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部把握的有效性，以及提出改進建議等方

面起著關(guān)鍵作用。企業(yè)應當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其獨

立地履行審計職責；對內(nèi)部審計部門負責人的任免應當慎重；內(nèi)部審

計部門負責人與董事會或?qū)徲嬑瘑T會應保持暢通溝通；應當賜予內(nèi)部

審計部門追查特別狀況的權(quán)力和提出處理懲罰建議的權(quán)力。

(7)財務部門

財務部門在保證與財務報告相關(guān)的內(nèi)部把握有效性方面，發(fā)揮著

格外重要的作用。企業(yè)開展內(nèi)部把握工作，要求財務部門不能將眼光僅

僅局限于財務活動，而應貫穿企業(yè)經(jīng)營治理的全過程，在制定進展戰(zhàn)

略、分析評估風險和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。

為此，企業(yè)經(jīng)理層應當賜予財會部門負責人參與相應決策的權(quán)力，并支

持和指導其關(guān)注經(jīng)營治理的更廣范疇。

(8)其他職能部門

企業(yè)內(nèi)部各職能部門〔或業(yè)務單位〕及其全體員工都應當在建立

與實施內(nèi)部把握過程中擔當相應職責并發(fā)揮樂觀作用。如法律部門應

當建立法律參謀制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和

解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應當建立舉報人保護制度，

確保投訴舉報機制有效運行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。

企業(yè)可以依據(jù)需要在各職能部門〔或業(yè)務單位〕內(nèi)部設立內(nèi)部把握崗

位，特地負責與本部門相關(guān)的內(nèi)部把握工作，并定期與內(nèi)部把握職能部

門進展溝通。企業(yè)經(jīng)理層應當重視全體員工在內(nèi)部把握中的作用，為

員工反映訴求供給信息通道。

三、內(nèi)部把握手冊的設計程序

(1)對企業(yè)的組織體系、機構(gòu)設置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主

要業(yè)務、營運狀況、治理水平、員工狀況、財務狀況、經(jīng)營成果以及

所處的外部環(huán)境等進展全面總結(jié)和分析。

(2)依據(jù)肯定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應企業(yè)經(jīng)營治理狀況

和內(nèi)部把握要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、進展戰(zhàn)略、人力資源、

企業(yè)文化、社會責任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動、選購業(yè)務、資產(chǎn)治

理、銷售業(yè)務、爭辯開發(fā)、工程工程、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報

告、全面預算、合同治理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務活動系統(tǒng)。

(3)對各相關(guān)子系統(tǒng)進展認真爭辯和梳理，確定各子系統(tǒng)運行

過程中的主要風險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵把握點，并針對每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)

和關(guān)鍵把握點制定有效的把握措施。

(4)用文字、流程圖、風險把握文檔等多種形式將各相關(guān)子系

統(tǒng)及其業(yè)務和事項的風險類型、把握目標、關(guān)鍵把握點、把握措施、

把握頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營治理制度有機結(jié)合的內(nèi)部控

制。

四、內(nèi)部把握手冊的具體內(nèi)容

1、企業(yè)層面把握，是指對企業(yè)把握目標的實現(xiàn)具有重大影響，

與內(nèi)部環(huán)境、風險評估、把握措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視直接相關(guān)

的把握。

企業(yè)層面把握依據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括《企業(yè)內(nèi)部把握指

引第1號一組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部把握指引第2號一一進展戰(zhàn)

略》、《企業(yè)內(nèi)部把握指引第3號一人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部把握指

引第4號一~社會責任》、《企業(yè)內(nèi)部把握指引第5號——企業(yè)文

化＞〉O

2、業(yè)務層面把握，是指綜合運用各種把握手段和方法，針對具

體業(yè)務和事項實施的把握。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務特

點千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點。

業(yè)務層面把握依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部把握應用指引》中的把握活動類指

引、把握手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信

息流等各項業(yè)務和事項。

把握活動類應用指引包括資金活動、選購業(yè)務、資產(chǎn)治理、銷售

業(yè)務、爭辯與開發(fā)、工程工程、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告等9

個指引；

把握手段類指引包括全面預算、合同治理、內(nèi)部信息傳遞和信息

系統(tǒng)等4個指引。

五、交付品樣本

樣式1:公司層面把握

職業(yè)道德標準的制定及推行

一、內(nèi)控關(guān)注要點

治理層應當向員工傳達職業(yè)道德標準，并且必需不折不扣地執(zhí)行。員工應當知曉和理

解這些規(guī)定。治理層應當在言談和行動中表現(xiàn)出對職業(yè)道德標準一絲不茍的遵循。具體包括：

1、職業(yè)道德標準是全面的，針對利益沖突、非法或其它不當付款、反不正值競爭準則、內(nèi)

幕交易等；

2、公司對職業(yè)道德標準進展有效的宣傳推廣；

3、..........

二、措施

1、建立并推行高級治理人員的職業(yè)道德標準。

(1)公司人力資源部制定并公布《XX公司員工手冊【紀律分冊》,制定《XX公司

高級治理人員職業(yè)道德標準》,并使其與《國有公司領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)假設干規(guī)定〔試行〕》、

《XX公司章程》、公司精神與宗旨、公司核心經(jīng)營治理理念一起成為公司對各層治理人員，包括

董事在內(nèi)的，特別是高級治理人員的主要道德準則；

(2)公司將對高級治理人員職業(yè)道德標準的宣傳作為職業(yè)道德建設的重要工作內(nèi)容:

①公司總經(jīng)埋是公司職業(yè)道德的提倡者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設的第一責任

人。在每年工作會上宣講高級治理人員職業(yè)道德標準，同時對職業(yè)道德建設提出要求；

②公司將職業(yè)道德建設列入公司高級治理人員的培訓內(nèi)容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道

德建設列入局部培訓班的學習內(nèi)容、利用網(wǎng)絡或其它形式開設職業(yè)道德建設學習欄目等多種形

式開展培訓；

③..........

⑶........

2、建立并推行員工職業(yè)道德標準。

(1)公司制定《XX公司員工職業(yè)道德標準》，作為適用于全體員工的職業(yè)道德標準；

(2)公司對員工職業(yè)道德標準的宣傳是公司職業(yè)道德建設的重要工作內(nèi)容：

①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德標準介紹給全體員工，并提出踐

行的期望和要求。公司每年的工作會議上均有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對員工提出遵守職業(yè)道

德標準的要求；

②.....

3、對員工遵守職業(yè)道德標準狀況進展監(jiān)視。

公司黨務治理、紀委和人力資源部等部門依據(jù)公司治理層的授權(quán)，對公司員工遵守職業(yè)道德

標準的狀況進展監(jiān)視。員工違反職業(yè)道德標準的任何行為，除依照國家法律進展處理外，公司可

以依據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。

三、文檔性記錄

1、XX公司高級治理人員職業(yè)道德標準確認書；

2、培訓記錄;

3、會議材料〔領(lǐng)導講話材料J、會議紀

要〔或記錄〕等。

樣式二：業(yè)務層面把握和信息層面把握

關(guān)鍵把握文檔

單位名稱：XX公司

業(yè)務流程名稱：16人力資源與薪金

當前子流程名稱：16.01雇傭員工

最終更時間：

業(yè)務主管部門：人力資源部

關(guān)鍵把握把握目標關(guān)鍵把握把握把握實施證制度索引

編號方法頻率據(jù)

K1員工的增人力資源部薪酬安排崗匯總用人部門人工隨時各部門?xX公司

力口、削減編寫的《各部門增減人員打算》或《公增減人員工聘請及

及變動情司人員增補申請表》，擬出初步意見員打算錄用流程

況要得到報公司領(lǐng)導逐級審批。/公司圖》《XX

公司領(lǐng)導人員增公司聘請與

審批補申請錄用治理規(guī)

表、定》《XX

呈批件公司素養(yǎng)測

K2公司主管領(lǐng)導審核擬錄用/聘用人員人工隨時《面試評治理體

應聘的相關(guān)材料：評價表》系》

―社會聘請/員工調(diào)入：《面試評價《求職

表》、《求職表》、簡歷韌、簡

一應屆畢業(yè)生：《面試評價表》、《應歷或

聘申請表》、簡歷、筆試成績聘請結(jié)《面試

束后，聘請結(jié)果經(jīng)過人力資源部部長評價表》

和公司領(lǐng)導審批，人事調(diào)配崗在人力《應聘

資源系統(tǒng)中準時更員工信息。申請表》

簡歷

筆試成

績、擬錄

用/聘

用人員、

呈批件

K3錄用/聘人力資源部與錄用/聘用人員簽訂勞人工隨時畢業(yè)生?XX公司

用人員的動合同/聘用協(xié)議：就業(yè)協(xié)職工勞動關(guān)

勞動合同―應屆畢業(yè)生：與公司簽訂畢業(yè)生就勞系流程圖》

或聘用協(xié)業(yè)協(xié)議書，報到后簽訂勞動合同；動合同?XX公司

議內(nèi)容合一調(diào)入員工：與公司簽訂勞動合同聘用協(xié)聘請與錄用

法、合規(guī)一社會聘請員工：與人才效勞中介機議、4媒治理規(guī)定》

構(gòu)簽訂勞動合同，與公司簽訂聘用協(xié)用/聘?XX公司

議用人員勞動合同治

呈批件理實施細

批復則》

關(guān)鍵把握文檔

單位名稱：XX公司

業(yè)務流程名稱：16人力資源與薪金

當前子流程名稱：16.04辭退員工

最終更時間：

業(yè)務主管部門：人力資源部

關(guān)鍵把握把握目標關(guān)鍵把握把握把握實施建制度索引

編號方法頻率據(jù)

K1員工的辭公司總經(jīng)理審批人力資源部上交的離人工隨時呈批件、?xX公司

退或辭職職人員辭職、部門審批意見和人力資員工調(diào)員工離職辦

應符合有源部呈批件，并簽字確認。員工的辭出通知理流程》《X

關(guān)法規(guī)和職或辦理辭職相關(guān)事宜必需通過填寫X公司勞動

工會規(guī)員工調(diào)出通知，得到公司各個與辭職合同治理實

定，并經(jīng)員工相關(guān)的部門負賁人〔包括員工所施細則》

有效審批在部門、辦公室、法律審計部、財務

部、人力資源部等相關(guān)部門〕簽字確

認其關(guān)系轉(zhuǎn)出手續(xù)。

K2相關(guān)部門的負貢人對員工離職的后續(xù)人工隨時員