做賬實(shí)操-IT服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-IT服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理示例一、收入確認(rèn)環(huán)節(jié)1.項(xiàng)目制服務(wù)收入（按完工進(jìn)度確認(rèn)）假設(shè)公司承接了一個(gè)企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，合同總金額為500,000元，項(xiàng)目期限為6個(gè)月。根據(jù)項(xiàng)目的完工進(jìn)度來確認(rèn)收入。每月末評估項(xiàng)目完工進(jìn)度，假設(shè)第一個(gè)月完成了整個(gè)項(xiàng)目的20%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款客戶（企業(yè)信息化項(xiàng)目）100,000（500,000×20%）貸：主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)收入100,000當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)在第二個(gè)月收到了部分款項(xiàng)80,000元）：借：銀行存款80,000貸：應(yīng)收賬款客戶（企業(yè)信息化項(xiàng)目）80,0002.定期服務(wù)收入（按服務(wù)期間確認(rèn)）公司為某企業(yè)提供IT設(shè)備運(yùn)維服務(wù)，合同約定服務(wù)期限為一年，服務(wù)費(fèi)用為120,000元，按年收取。在服務(wù)開始日（假設(shè)為年初），確認(rèn)全年收入：借：應(yīng)收賬款客戶（IT設(shè)備運(yùn)維服務(wù)）120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入IT設(shè)備運(yùn)維服務(wù)收入120,000當(dāng)收到客戶支付的服務(wù)費(fèi)用時(shí)（假設(shè)在年中收到了60,000元）：借：銀行存款60,000貸：應(yīng)收賬款客戶（IT設(shè)備運(yùn)維服務(wù)）60,000二、成本核算環(huán)節(jié)1.直接人工成本參與企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的員工工資，第一個(gè)月共計(jì)支出60,000元。支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬60,000貸：銀行存款60,000將工資分配到相關(guān)項(xiàng)目成本：借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（人工）60,000貸：應(yīng)付職工薪酬60,0002.硬件設(shè)備采購成本為企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目采購相關(guān)硬件設(shè)備，花費(fèi)150,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。采購設(shè)備時(shí)：借：原材料信息化系統(tǒng)硬件設(shè)備150,000貸：銀行存款150,000當(dāng)設(shè)備在項(xiàng)目中安裝使用時(shí)（假設(shè)第一個(gè)月全部投入使用），將其成本轉(zhuǎn)入項(xiàng)目成本：借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（硬件設(shè)備）150,000貸：原材料信息化系統(tǒng)硬件設(shè)備150,0003.軟件授權(quán)及采購成本購買用于企業(yè)信息化項(xiàng)目的軟件授權(quán)，費(fèi)用為80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。采購軟件授權(quán)時(shí)：1.借：無形資產(chǎn)信息化項(xiàng)目軟件授權(quán)80,0002.貸：銀行存款80,000按項(xiàng)目使用期限攤銷軟件授權(quán)成本（假設(shè)項(xiàng)目期限內(nèi)平均攤銷，該項(xiàng)目6個(gè)月，每月攤銷額為80,000÷6≈13,333元）：1.借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（軟件授權(quán)）13,3332.貸：累計(jì)攤銷信息化項(xiàng)目軟件授權(quán)13,333三、項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)1.項(xiàng)目前期準(zhǔn)備費(fèi)用在承接企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目前，進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研、方案設(shè)計(jì)等前期工作，支付相關(guān)費(fèi)用20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付費(fèi)用時(shí)：1.借：預(yù)付賬款項(xiàng)目前期準(zhǔn)備（企業(yè)信息化項(xiàng)目）20,0002.貸：銀行存款20,000當(dāng)項(xiàng)目正式啟動(dòng)，將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為項(xiàng)目成本：1.借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（前期準(zhǔn)備）20,0002.貸：預(yù)付賬款項(xiàng)目前期準(zhǔn)備（企業(yè)信息化項(xiàng)目）20,0002.項(xiàng)目差旅費(fèi)及招待費(fèi)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生差旅費(fèi)10,000元，招待費(fèi)5,000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付差旅費(fèi)時(shí)：1.借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（差旅費(fèi)）10,0002.貸：銀行存款10,000支付招待費(fèi)：1.借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本（招待費(fèi)）5,0002.貸：銀行存款5,000四、費(fèi)用列支環(huán)節(jié)1.辦公場地租賃費(fèi)用租賃辦公場地，每月租金10,000元。支付租金時(shí)：1.借：管理費(fèi)用辦公場地租賃費(fèi)用10,0002.貸：銀行存款10,0002.辦公設(shè)備購置與折舊購買辦公電腦等設(shè)備，總價(jià)值60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。假設(shè)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值。購置設(shè)備時(shí)：1.借：固定資產(chǎn)辦公電腦等60,0002.貸：銀行存款60,000每月計(jì)提折舊：1.借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備折舊1,000（60,000÷5÷12）2.貸：累計(jì)折舊辦公電腦等1,0003.員工培訓(xùn)費(fèi)用組織員工參加IT技術(shù)相關(guān)培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付費(fèi)用時(shí)：1.借：管理費(fèi)用員工培訓(xùn)費(fèi)用15,0002.貸：銀行存款15,0004.營銷推廣費(fèi)用為推廣公司的IT服務(wù)業(yè)務(wù)，在相關(guān)媒體投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用20,000元，通過銀行存款20,000元。支付費(fèi)用時(shí)：1.借：銷售費(fèi)用營銷推廣費(fèi)用20,0002.貸：銀行存款20,000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時(shí)支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)等。（2）財(cái)務(wù)部