財務會計核算學習通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

財務會計核算學習通超星期末考試章節(jié)答案2024年盤盈固定資產(chǎn)的凈收益應計入營業(yè)外收入，而盤虧固定資產(chǎn)的凈損失應計入營業(yè)外支出。

答案:錯企業(yè)獲得的捐贈利得應該計入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。

答案:對下列各項,應計入營業(yè)外收入的有(

)

答案:教育費附加返還款;報廢固定資產(chǎn)取得的凈收益下列各項中應計入營業(yè)外收入的有()

答案:報廢固定資產(chǎn)取得的凈收益;賠款收入某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元);財務費用60萬元;(4)銷售稅金l60萬元(含增值稅l20萬元);(5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元);(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元,該企業(yè)2018年應繳的企業(yè)所得稅()。

答案:43.1某企業(yè)2017年發(fā)生業(yè)務:(1)自行核算主營業(yè)務收入為2700萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元;其他業(yè)務收入200萬元,國債利息收入5萬元。(2)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資,產(chǎn)品成本70萬元,不含稅銷售價格100萬元,該項業(yè)務未反映在賬務中。(3)“管理費用”賬戶列支100萬元,其中:業(yè)務招待費30萬元。該企業(yè)業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元

答案:15甲企業(yè)本期主營業(yè)務收入為700萬元，其他業(yè)務收入為150萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，其他業(yè)務成本為80萬元，銷售費用為45萬元，資產(chǎn)減值損失為60萬元，公允價值變動收益為90萬元，投資收益為20萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（

）萬元。

答案:475大華公司為華盛公司承建廠房一幢,工期自2018年8月1日至2013年5月31日,總造價5000萬元,華盛公司2018年付款至總造價的20%,2012年付款至總造價的85%,余款2013年工程完工后結(jié)算。該工程2018年發(fā)生成本600萬元,年末預計尚需發(fā)生成本2200萬元;2012年發(fā)生成本2100萬元,年末預計尚需發(fā)生成本300萬元。則大華公司2012年因該項工程應確認的營業(yè)收入為()萬元

答案:3428.572015年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2015年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元

答案:53.4某工業(yè)企業(yè)2012年度營業(yè)利潤為4530萬元,主營業(yè)務收入為5000萬元,銷售費用為20萬元,管理費用15萬元,投資收益為20萬元,營業(yè)外收入為120萬元,營業(yè)外支出為100萬元,所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2012年度的凈利潤應為()萬元。

答案:3412.5下列各項業(yè)務中,不應通過營業(yè)外收入科目核算的有()

答案:收發(fā)計量原因造成的存貨盤盈應納稅所得額等于企業(yè)的稅前會計利潤(即利潤總額)

答案:錯本期所得稅費用與本期應交所得稅一定相等。

答案:錯依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定下列表述正確的有():1.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入;2.現(xiàn)金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入;3.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費,在提供服務時確認收入;4.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認;5.申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入

答案:屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費,在提供服務時確認收入。;屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權時確認。;申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,關于收入確認時間的說法正確的有()

答案:接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn);作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不需繳納企業(yè)所得稅的有()

答案:將自建商品房轉(zhuǎn)為自用;將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,關于研發(fā)費用加計扣除的說法正確的有()

答案:企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除。;企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的,應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用。;研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的,可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,下列收入中免稅收入有()

答案:國債利息;居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息企業(yè)取得的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()

答案:國債利息收入;居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益;在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益下列各項中,屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有()

答案:債務重組收入;補貼收入依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,在計算應納稅所得額時不得扣除的有()

答案:向投資者支付的股息;對外投資期間的投資成本;子公司支付給母公司的管理費某企業(yè)2019年發(fā)生業(yè)務:(1)自行核算主營業(yè)務收入為2700萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元;其他業(yè)務收入200萬元,國債利息收入5萬元。(2)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資,產(chǎn)品成本70萬元,不含稅銷售價格100萬元,該項業(yè)務未反映在賬務中。(3)“管理費用”賬戶列支100萬元,其中:業(yè)務招待費30萬元。該企業(yè)業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元

答案:15某公司2019年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限6個月,支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元,借用期限10個月,支付借款利息3.5萬元。該公司2019年度的應納稅所得額為()萬元。

答案:26某貿(mào)易公司2019年3月1日,以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用,租期1年,按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺,租期2年,當年支付租金1.5萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為()萬元。

答案:1某制衣廠2018年銷售收入3000萬元,轉(zhuǎn)讓技術使用權收入200萬元,廣告費支出600萬元,業(yè)務宣傳費40萬元,則計算應納稅所得額時調(diào)整所得是()萬元

答案:160某企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元);財務費用60萬元;(4)銷售稅金l60萬元(含增值稅l20萬元);(5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元);(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元,該企業(yè)2019年應繳的企業(yè)所得稅()。

答案:42.6甲公司2019年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批,取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明商品價款20萬元、增值稅稅額2.6萬元。當月下旬公司將該批商品銷售,向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票,注明商品價款25萬元、增值稅稅額3.25萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加,甲公司該項業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅()萬元

答案:6.92019年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元

答案:53.4下列支出中,可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的是()。

答案:訴訟費用某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200

萬元，本年利潤總額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25

%，不考慮納稅調(diào)整事項，按凈利潤的10

％提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50

萬元，向投資者分配利潤100

萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為(

)萬元。

答案:725某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元,在當年的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備。假設當年無其他納稅調(diào)整項目,2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元

答案:28.4某工業(yè)企業(yè)2019年度營業(yè)利潤為4530萬元,主營業(yè)務收入為5000萬元,銷售費用為20萬元,管理費用15萬元,投資收益為20萬元,營業(yè)外收入為120萬元,營業(yè)外支出為100萬元,所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2019年度的凈利潤應為(

)萬元。

答案:3412.5某企業(yè)2019年12月接受捐贈設備一臺,收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,增值稅1.3萬元,企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元,該項受贈資產(chǎn)應交企業(yè)所得稅為()萬元。

答案:2.83A公司2017年12月31日購入價值20萬元的設備,預計使用期5年,無殘值,采用年限平均法計提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊,適用的所得稅稅率25%。2019年12月31日應納稅暫時性差異余額為()萬元。

答案:4.8某企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購材料50萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元,則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。

答案:51.5某企業(yè)上年末未分配利潤借方余額為5000元(屬5年以上虧損),本年利潤總額100000元。所得稅率25%,則本年按10%提取法定盈余公積,應為()元

答案:7500某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定,2016年度虧損20萬元,2017年度盈利35萬元。該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

答案:3A公司結(jié)算本月應付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅8000元，實發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會計處理中，不正確的是(

)

答案:借：其他應收款

8000

貸：應交稅費-應交個人所得稅

8000A公司2019年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元,所得稅稅率25%,A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元,因違反合同支付違約金50萬元,當期業(yè)務招待費超支10萬元,取得國債利息收入30萬元,工資超過計稅標準100萬元,A公司2019年應交所得稅為()萬元

答案:275某企業(yè)2019年應納稅所得額100萬元(未考慮研發(fā)費的加計扣除),其中已扣除的“三新”開發(fā)費40萬元,該企業(yè)2019年應納所得稅額是()萬元。

答案:18.5企業(yè)從應付職工工資中代扣代交的個人所得稅，應借記的會計科目是(

)

答案:應付職工薪酬依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()

答案:特許權使用費所得按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅，應貸記的會計科目是(

)

答案:應交稅費某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。2019年稅前會計利潤為300萬元,按平均年限法計提折舊為90萬元,按年數(shù)總和法計提折舊為180萬元,所得稅稅率25%。2019年應交所得稅款為()萬元

答案:97.5根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是():

答案:增值稅在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列項目準予從收入總額中直接扣除的是()。

答案:在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出下列各項投資收益中,按稅法規(guī)定免交所得稅,在計算納稅所得時應予以調(diào)整的項目有()

答案:國債利息收入下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()

答案:在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)下列關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確是()

答案:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()

答案:企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%下列各科目的余額,期末應結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的有()

答案:營業(yè)外收入;營業(yè)外支出;投資收益;資產(chǎn)減值損失下列各項中,會影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是()

答案:管理費用;出租固定資產(chǎn)收入;出售原材料收入;資產(chǎn)減值損失下列各項中,影響營業(yè)利潤的項目有()

答案:已銷商品成本;原材料銷售收入;轉(zhuǎn)讓股票所得收益下列各項,影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目有()

答案:銷售費用;管理費用;投資收益利潤表提供的信息包括()

答案:實現(xiàn)的營業(yè)收入;利潤或虧損總額;發(fā)生的營業(yè)成本在利潤表中,應列入“稅金及附加”項目中的稅金有()

答案:消費稅;城市維護建設費;資源稅;教育費附加關于讓渡資產(chǎn)使用權產(chǎn)生的收入的確認與計量,下列說法中正確的有()。

答案:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時滿足“相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計量”時才能予以確認。;利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。關于銷售商品收入的確認和計量,下列說法中正確的有()

答案:采用以舊換新方式銷售商品的,銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。;對支付手續(xù)費委托代銷方式,委托方于收到代銷清單時確認收入。下列有關股份有限公司收入確認的表述中,正確的有()

答案:與商品銷售收入分開的安裝費,應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工程度確認為收入。;對附有銷售退回條件的商品銷售,如不能合理地確定退貨的可能性,則應在售出商品退貨期滿時確認收入。;勞務開始和完成分屬于不同的會計年度時,在勞務結(jié)果能夠可靠估計的情況下,應在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入下列各項中,屬于讓渡資產(chǎn)使用權的收入確認條件的是()

答案:與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);收入的金額能夠可靠地計量下列有關銷售商品收入的處理中,正確的有()

答案:當期售出的商品被退回時,直接沖減退回當期的收入、成本、稅金等相關項目。;在采用分期收款方式下銷售商品,按照合同約定的時間確認收入。下列各項中,影響企業(yè)銷售商品收入的金額的是()

答案:企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額;商業(yè)折扣下列有關收入的表述中,不正確的有()。

答案:凡是資產(chǎn)的增加或負債的減少,或二者兼而有之,同時引起所有者權益的增加,一定表明收入的增加。;在商品銷售收入確認條件中,所有權上的主要報酬和風險隨所有權憑證的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。;如果企業(yè)確認商品銷售收入后,發(fā)生銷售退回的均沖減退回當月的銷售收入,并沖減當月銷售成本。;委托其他單位代銷商品情況下,委托方應在收到受托方提供的增值稅發(fā)票時確認收入。下列各項,應計入營業(yè)外收入的有()

答案:即征即退的增值稅返還款;教育費附加返還款;出售固定資產(chǎn)取得的凈收益收入是企業(yè)在日?；顒又挟a(chǎn)生的經(jīng)濟利益的總流入,下列各項中,不屬于收入的有(

答案:出售固定資產(chǎn)的收入;收取手續(xù)費方式下代銷方取得的代銷商品的收入下列各項收入中,屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入的有()

答案:提供運輸勞務所取得的收入;出租無形資產(chǎn)所取得的收入;銷售材料產(chǎn)生的收入甲公司2017年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件,單位售價650元(不含增值稅),增值稅稅率為17%;乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項,乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。甲公司于2017年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗,甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2017年l2月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2017年度財務報告批準對外報出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回;至2018年3月3日止,2017年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2017年度利潤總額的影響是()萬元。

答案:4.22017年12月31日,甲公司將一棟管理用辦公樓以352萬元的價格出售給乙公司,款項已收存銀行。該辦公樓賬面原價為600萬元,已計提折舊320萬元,未計提減值準備,公允價值為280萬元;預計尚可使用壽命為5年,預計凈殘值為零。2018年1月1日,甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營租賃合同,將該辦公樓租回;租賃開始日為2018年1月1日,租期為3年;租金總額為96萬元,每年年末支付。假定不考慮稅費及其他相關因素,上述業(yè)務對甲公司2018年度利潤總額的影響為()萬元。

答案:-8某企業(yè)2016年會計利潤為147.06萬元,“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元,其中:對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元,直接向某學校捐贈10萬元);價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%),獲得保險公司賠償30萬元;被環(huán)保部門處以罰款10萬元。該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調(diào)整金額為()萬元

答案:18.76某公司2017年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限6個月,支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元,借用期限10個月,支付借款利息3.5萬元。該公司2017年度的應納稅所得額為()萬元。

答案:262015年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權。2016年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元,轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法,正確的是()

答案:A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。2016年稅前會計利潤為300萬元,按平均年限法計提折舊為90萬元,按年數(shù)總和法計提折舊為180萬元,所得稅稅率25%。2016年應交所得稅款為()萬元

答案:97.5某居民企業(yè)2016年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元,在當年的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備。假設當年無其他納稅調(diào)整項目,2016年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元

答案:28.4A公司2017年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元,所得稅稅率25%,A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元,因違反合同支付違約金50萬元,當期業(yè)務招待費超支10萬元,取得國債利息收入30萬元,工資超過計稅標準100萬元,A公司2017年應交所得稅為()萬元

答案:2752009年8月1日,某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術,當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元,其中,費用化的金額650萬元,符合資本化條件的金額150萬元。8月末,研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2009年8月應計入當期利潤總額的研發(fā)支出為()萬元。

答案:02009年8月1日,某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術,當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元,其中,費用化的金額650萬元,符合資本化條件的金額150萬元。8月末,研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2009年8月應計入當期利潤總額的研發(fā)支出為(

)萬元。

答案:0某外商投資企業(yè)2017年度利潤總額為40萬元,未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2017年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

答案:12.55某企業(yè)于2016年6月1日以銀行存款取得M公司10％的股份，作為長期股權投資核算。M公司當年實現(xiàn)凈利潤1200000元，2017年5月20日宣告分配上年現(xiàn)金股利500000元，該企業(yè)當年應確認的投資收益為(

)元。

答案:50000某企業(yè)2010年年初的未分配利潤貸方余額為120000元,盈余公積貸方余額為400000元。當年實現(xiàn)凈利潤600000元,在按凈利潤的10%提取法定盈余公積后,再向投資者分配現(xiàn)金股利100000元。假定不考慮其他因素,則年末,該企業(yè)留存收益的余額為()

答案:1020000我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定,我國目前采用()方法編制利潤表。

答案:多步式企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補虧損時，應作的會計處理是(

)。

答案:無需專門作會計處理某企業(yè)年初分配利潤為100萬元，本年實現(xiàn)的凈利潤為200萬元，按10%和5%分配提取法定盈余公積和任意盈余公積。該企業(yè)可供投資者分配的利潤為(

)萬元。

答案:270下列各項中,不屬于企業(yè)營業(yè)利潤的項目是()

答案:出售固定資產(chǎn)凈收益通過利潤表不能反映的信息是()。

答案:息稅前利潤某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為400

萬元，本年實現(xiàn)凈利潤1600

萬元，按凈利潤的10

％提取法定盈余公積，提取任意盈余公積100

萬元．向投資者分配利潤80

萬元。該企業(yè)年末可供分配利潤為(

)萬元。

答案:2000利潤表的附表是()。

答案:利潤分配表企業(yè)的凈利潤是指會計利潤()

答案:扣除所得稅費用后的金額甲公司于2016年5月20日從證券市場購入A公司股票60000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股買價8元（其中包含已宣告發(fā)放尚未領取的現(xiàn)金股利0.5元），另外支付印花稅及傭金5000元。2016年12月31日，甲公司持有的該股票的市價總額（公允價值）為510000元。2017年2月10日，甲公司出售A公司股票60000股，收入現(xiàn)金540000元。甲公司出售該項金融資產(chǎn)時應確認的投資收益為(

)元。

答案:90000某股份有限公司發(fā)出材料采用加權平均法計價，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，按單項存貨計提跌價準備，存貨跌價準備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。2016年末該公司庫存A產(chǎn)品的賬面成本為1000萬元，其中有60%是訂有銷售合同的，合同價合計金額為700萬元，預計銷售費用及稅金為70萬元。未訂有合同的部分預計銷售價格為420萬元，預計銷售費用及稅金為60萬元。2017年度，由于該公司產(chǎn)品結(jié)構調(diào)整，不再生產(chǎn)A產(chǎn)品。當年售出A產(chǎn)品情況：訂有銷售合同的部分全部售出，無銷售合同的部分售出10%。至2017年年末，剩余A產(chǎn)品的預計銷售價格為300萬元，預計銷售稅費60萬元，2017年年末，剩余A產(chǎn)品應計提的存貨跌價準備為(

)萬元。

答案:842017年，東方公司根據(jù)市場需求的變化，決定停止生產(chǎn)丙產(chǎn)品。為減少不必要的損失，決定將原材料中專門用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的外購D材料全部出售，2017年12月31日其成本為200萬元，數(shù)量為10噸。據(jù)市場調(diào)查，D材料的市場銷售價格為10萬元/噸，同時銷售10噸D材料可能發(fā)生的銷售費用及稅金1萬元。2017年12月31日D材料的賬面價值為(

)萬元。

答案:99某企業(yè)出售一臺設備（不考慮相關稅金），原價160

000元，已提折舊45

000元，出售設備時發(fā)生各種清理費用3

000元，出售設備所得價款113

000元。該設備出售凈損益為（

）元。

答案:-5000某企業(yè)出售一臺設備(不考慮相關稅金),原價160000元,已提折舊45000元,出售設備時發(fā)生各種清理費用3000元,出售設備所得價款113000元。該設備出售凈損益為()元。

答案:-5000營業(yè)稅金及附加是指()。

答案:營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費;甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應稅消費品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后直接出售。發(fā)出原材料實際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費為100萬元，增值稅額為17萬元，代收代交的消費稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為(

)。

答案:800萬元Y公司本月銷售情況如下:(1)現(xiàn)款銷售10臺,總售價100000元(不含增值稅,下同)已入賬;(2)需要安裝的銷售2臺,總售價30000元,款項尚未收取,安裝任務構成銷售業(yè)務的主要組成部分,安裝尚未完成;(3)附有退貨條件的銷售2臺,總售價23000元已入賬,退貨期3個月,退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是()元。

答案:100000總價法是將（

）作為實際售價，記作應收賬款的入賬價值。

答案:未扣減現(xiàn)金折扣前的金額下列各項中，（

）不構成應收賬款的入賬價值。

答案:商業(yè)折扣下列各項中，增值稅一般納稅企業(yè)不應計入收回委托加工物資成本的有(

)。

答案:支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的委托加工物資的消費稅A公司為一般納稅企業(yè)，采用實際成本法進行存貨的日常核算。2017年6月8日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的貨款是200萬元，增值稅額為34萬元，全部款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。下列有關購入材料的會計分錄正確的是(

)。

答案:借記原材料200，應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34，貸記銀行存款234某企業(yè)對廠房進行擴建。該廠房原價為1300萬元,已提折舊100萬元,擴建廠房時領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本為200萬元,增值稅稅率為17%,計稅價格為300萬元,同時在擴建時處理廢料發(fā)生變價收入10萬元。擴建支出符合固定資產(chǎn)確定條件,則改擴建后廠房入賬價值應為()萬元。

答案:1441甲公司委托乙公司銷售商品100件,協(xié)議價為200元/件,成本為120元/件,代銷協(xié)議約定,乙公司在取得代銷商品后,無論是否能夠賣出、是否獲利,均與甲公司無關。這批商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到,甲公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元。甲公司應當()確認收入。

答案:委托方發(fā)出商品,同時滿足銷售商品收入確認的其他條件時未發(fā)生減值的持有至到期投資如為一次還本付息債券投資，應于資產(chǎn)負債表日按票面利率計算確定的利息，借記“持有至到期投資——應計利息”科目，按持有至到期投資期初攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記(

)科目。

答案:持有至到期投資——利息調(diào)整某企業(yè)對廠房進行擴建。該廠房原價為1300萬元,已提折舊100萬元,擴建廠房時領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本為200萬元,增值稅稅率為17%,計稅價格為300萬元,同時在擴建時處理廢料發(fā)生變價收入10萬元。擴建支出符合固定資產(chǎn)確定條件,則改擴建后廠房入賬價值應為(

)萬元。

答案:1441某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2011年4月購入A材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300萬元，增值稅額為51萬元，該批A材料在運輸途中發(fā)生1%的合理損耗，實際驗收入庫990公斤，在入庫前發(fā)生挑選整理費用2萬元。該批入庫A材料的實際總成本為(

)萬元。

答案:302甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4

000萬元，發(fā)行總額16

000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總額的2％計算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務記入“資本公積”科目的金額為(

)萬元。

答案:11680甲公司銷售一批高檔彩色電視機給丁賓館。合同約定,甲公司應將該電視機送抵丁賓館并負責調(diào)試。甲公司已將電視機發(fā)出并收到90%的貨款,但調(diào)試工作尚未開始。甲公司應當()確認收入

答案:甲公司將電視機運抵丁賓館,在同時滿足銷售商品收入確認的其他條件時,甲公司應當確認收入。2017年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備,合同約定的銷售價格為1000萬元(不含增值稅),分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件,同期