制造企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理分析

當(dāng)前，我國的制造業(yè)正處于高質(zhì)量發(fā)展的階段，為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，必須要抓住當(dāng)前的發(fā)展機遇，通過提升內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險管理效率，進(jìn)一步擴大市場份額，結(jié)合實際存在的內(nèi)部控制問題以及財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行深入的研究與分析，找到更加科學(xué)的管理模式，并建立健全更加完善的內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的能力，以便于實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型與升級，提升當(dāng)前的內(nèi)控管控水平，為企業(yè)的健康運行奠定堅實的基礎(chǔ)。一、制造企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)存問題分析(一)內(nèi)控環(huán)境不完善根據(jù)實際調(diào)查研究表明，當(dāng)前眾多制造企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境缺乏完善性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，缺乏較強的風(fēng)險控制意識。由于管理人員難以重視內(nèi)部風(fēng)險的控制，并沒有建立完善的管理機制，并且難以及時發(fā)現(xiàn)其中存在的內(nèi)部控制問題，便會導(dǎo)致更多的內(nèi)控問題出現(xiàn)。在缺乏內(nèi)控風(fēng)險防范措施的情況下，一旦出現(xiàn)突發(fā)問題，也難以進(jìn)行有效的應(yīng)對。其次，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)缺乏合理性。由于企業(yè)內(nèi)部的管控程序存在混亂，難以將各項職責(zé)準(zhǔn)確落實，很容易出現(xiàn)違規(guī)行為，無法提升內(nèi)部控制效率。再次，內(nèi)部審計難以發(fā)揮更大的作用。盡管目前一些制造企業(yè)已經(jīng)設(shè)置的相應(yīng)的審計部門，但由于部門缺乏獨立性以及專業(yè)性，也難以提升審計結(jié)果的精確性。最后，難以進(jìn)行人力資源的合理運用。由于內(nèi)部控制的建立以及執(zhí)行過程，必須要專業(yè)性更強的人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，但由于在人員的培訓(xùn)過程中，難以全面提升企業(yè)人員的綜合能力，也難以建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。(二)內(nèi)控執(zhí)行過程及監(jiān)督不到位制造企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力對內(nèi)部控制的有效性起著極其重要的作用，為了提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，必須要通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及工作人員的積極配合來實現(xiàn)，作為領(lǐng)導(dǎo)人員，如果難以做到以身作則，無法充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，便不能帶動全體工作人員參與到內(nèi)部控制當(dāng)中，難以制定更加科學(xué)的制度對企業(yè)人員進(jìn)行約束，從根本上制約著內(nèi)部控制執(zhí)行力的提升。與此同時，如果不能對部門的各項工作流程進(jìn)行精細(xì)化管控，無法合理的控制各項成本，也不能為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，最終形成內(nèi)部控制混亂的局面，難以緊跟時代發(fā)展的需求，從而被社會所淘汰。另外，內(nèi)控的監(jiān)督也起到了十分重要的作用，由于制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程包含眾多環(huán)節(jié)，對于各項環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險問題也存在一定的差異性，為了能夠從根本上規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險問題，必須實現(xiàn)全過程的監(jiān)督與控制，防止企業(yè)出現(xiàn)較大的經(jīng)濟損失。但目前的內(nèi)部監(jiān)督缺乏完善性，一般只注重產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營，難以結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況以及具體要求，建立健全更強完善的監(jiān)督體系。還有一些制造企業(yè)為了節(jié)省更多的資金，直接照搬其他企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體系，在這種情況下，也無法實現(xiàn)與自身企業(yè)發(fā)展的充分融合，無法實現(xiàn)對于企業(yè)全過程的有效監(jiān)督。(三)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足一些制造企業(yè)在目前的內(nèi)部控制工作當(dāng)中，并沒有意識到內(nèi)部控制的重要意義，難以提升該項工作的重視程度，在這種情況下，便難以提升內(nèi)部控制的效率，容易引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險問題。雖然當(dāng)前的一些制造企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部管理機制，也意識到了該項工作的重要性，但在實踐過程中，并沒有結(jié)合相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行落實，在這種情況下，便只能夠使內(nèi)部控制制度流于表面形式，難以真正發(fā)揮其作用。例如，在人員配置方面，對于一些審計、會計人員，不僅要負(fù)責(zé)日常的職能管理工作，還承擔(dān)著其他的職務(wù)，這種一人多職的情況，并不能將企業(yè)的經(jīng)營制度落實到位。在企業(yè)發(fā)展的過程中，管理人員以及工作人員的專業(yè)水平和工作態(tài)度，與企業(yè)的管理效率有著極其密切的聯(lián)系，能夠制約企業(yè)的發(fā)展。因此，必須要提升人才培養(yǎng)的重視程度，通過開展相關(guān)的培訓(xùn)活動提升管理者以及工作人員的綜合能力，才能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。在傳統(tǒng)的內(nèi)部管理過程中，難以重視管理者的實際應(yīng)用，相關(guān)的培訓(xùn)活動也無法與實際管理相適應(yīng)，在這種情況下，便導(dǎo)致培訓(xùn)工作僅流于表面形式，難以從根本上提升企業(yè)人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，難以為企業(yè)的運行提供更強的動力，阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在內(nèi)部建設(shè)過程中，由于眾多的內(nèi)部控制要點與財務(wù)風(fēng)險之間有著密切的聯(lián)系，例如預(yù)算工作、產(chǎn)品的生產(chǎn)以及經(jīng)營活動等內(nèi)容，因此，內(nèi)部控制當(dāng)中存在的風(fēng)險因素也與財務(wù)資金管理息息相關(guān)。但由于一些制造企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險之間存在明顯的界限，難以發(fā)揮兩者的協(xié)同作用，便難以提升企業(yè)的管理水平，無法及時解決其中存在的風(fēng)險問題。應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系，并將財務(wù)風(fēng)險管理作為內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的重要一部分。二、新形勢下制造企業(yè)加強內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的實踐策略(一)營造良好的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境為了促進(jìn)制造企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，首先，應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行整體的規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的組織結(jié)構(gòu)，對各個崗位人員進(jìn)行合理的分配，充分發(fā)揮管理人員的優(yōu)勢。其次，應(yīng)對工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的管控，注重培養(yǎng)員工的綜合能力，使其成為企業(yè)的復(fù)合型人才，能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，有效的降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)在建立內(nèi)部控制機制之前，也要提前做好準(zhǔn)備工作，不僅要順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展方向，也要提升工作人員的積極性，使其能夠?qū)Ξ?dāng)前的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，最終提升內(nèi)部控制效率。為了提升企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理的工作效率，也離不開信息技術(shù)的支持，必須要實現(xiàn)信息化的合理運用，建立更加科學(xué)的信息管理平臺，才能夠?qū)τ行У臄?shù)據(jù)信息進(jìn)行實時控制，為企業(yè)的發(fā)展提供更強的數(shù)據(jù)支持。在實踐過程中，應(yīng)確保信息管理平臺能夠覆蓋企業(yè)的各個部門，實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)部門的有效溝通，使部門人員能夠提升自身的信息技術(shù)水平，熟練掌握信息管理平臺的操作方式，只有及時進(jìn)行信息的交流與溝通，才可以為企業(yè)的運營提供良好的條件。作為企業(yè)的管理者，也要控制好各個部門的工作強度，做好信息反饋工作，確保數(shù)據(jù)信息的真實性以及數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r性，全面提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。應(yīng)建立更加完善的內(nèi)部控制體系，通過對內(nèi)部管理情況進(jìn)行詳細(xì)分析，完善內(nèi)控制度以及相關(guān)流程，針對各項經(jīng)濟活動進(jìn)行全程監(jiān)督，有利于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制當(dāng)中存在的問題，以便于通過科學(xué)的應(yīng)對措施進(jìn)行解決。為了能夠?qū)⒈O(jiān)督機制落實到企業(yè)運行的各項環(huán)節(jié)，應(yīng)做到以下兩點，首先，制造企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)督的投入力度，結(jié)合產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等流程展開深入的研究，使內(nèi)部監(jiān)督機制具備更強的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性。其次，應(yīng)實現(xiàn)監(jiān)督機制與激勵機制的有效融合，通過積極引導(dǎo)全員參與到內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險的管理過程中，使各部門之間形成更強的凝聚力，進(jìn)而實現(xiàn)對資金的合理配置，降低企業(yè)的成本投入，規(guī)避其中的財務(wù)風(fēng)險。(二)加強風(fēng)險防范的執(zhí)行及監(jiān)督關(guān)鍵環(huán)節(jié)培養(yǎng)制造企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容關(guān)鍵在于財務(wù)風(fēng)險管理與防范，在開展財務(wù)風(fēng)險管理與防范的過程中，預(yù)算管理作為重要組成部分，必須要及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理理念以及管理模式，順應(yīng)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實際情況，提升對于財務(wù)預(yù)算的重視程度，通過更加科學(xué)有效的措施，建立健全更加完善的預(yù)算管理模式，以促進(jìn)內(nèi)部控制的順利進(jìn)行。只有從內(nèi)部控制方面對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行分析，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的作用，完善目前的預(yù)算管理模式，才能夠精確識別財務(wù)風(fēng)險問題，有效的規(guī)避各項財務(wù)風(fēng)險。在實踐過程中，作為預(yù)算編制人員，在制定預(yù)算之前，首先要意識到風(fēng)險發(fā)生的不確定性，在預(yù)算過程中結(jié)合內(nèi)外環(huán)境做好嚴(yán)格的調(diào)查以及數(shù)據(jù)分析，對可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行全面考慮，并提前做好與市場風(fēng)險的預(yù)測相關(guān)的準(zhǔn)備工作。只有對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)的研究，才能夠結(jié)合企業(yè)的發(fā)展編制出更合理的財務(wù)預(yù)算方案，使預(yù)算編制具備更強的規(guī)范性與精確性，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的量化分解，并發(fā)揮各部門的職能優(yōu)勢完善預(yù)算管理。其次，當(dāng)財務(wù)預(yù)算編制完成后，也要重視預(yù)算的執(zhí)行情況，針對當(dāng)前財務(wù)預(yù)算存在的具體問題，做好預(yù)算周期的分析，在最大程度上防止出現(xiàn)預(yù)算誤差較大等狀況。針對后期與預(yù)算數(shù)存在較大偏差的經(jīng)濟活動，一定要及時的進(jìn)行總結(jié)，并對預(yù)算做出相應(yīng)的調(diào)整。最后，也應(yīng)建立預(yù)算預(yù)警機制，應(yīng)將市場的動態(tài)化管控融入到財務(wù)預(yù)算以及風(fēng)險預(yù)警體系中，以便于使管理人員充分了解市場的變化情況，提升管理人員的風(fēng)險識別能力。除此之外，做好財務(wù)風(fēng)險管理與防范的執(zhí)行工作之外，還要對此項工作進(jìn)行重點監(jiān)督，專人專崗對此項工作給予評價及建議，從而完善監(jiān)督管理辦法。同時，由于制造企業(yè)的生產(chǎn)活動具體一定的復(fù)雜性，所生產(chǎn)的產(chǎn)品種類較多，在規(guī)模不斷擴大的情況下，必然在內(nèi)控管控理以及財務(wù)管理中面臨眾多的經(jīng)營風(fēng)險。為了能夠有效的應(yīng)對風(fēng)險問題，應(yīng)及時做好風(fēng)險防范的有效措施，在實際執(zhí)行過程當(dāng)中，可以從以下幾個方面做起，首先，應(yīng)當(dāng)及時使企業(yè)管理者了解現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息，使管理人員以及員工都意識到企業(yè)當(dāng)前的運營狀況，在提升風(fēng)險防范意識的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制做好規(guī)劃。其次，要建立風(fēng)險預(yù)警機制，通過設(shè)置風(fēng)險防范的目標(biāo)，對工作人員做好風(fēng)險識別以及應(yīng)對方式的培訓(xùn)活動，使其具備更強的風(fēng)險防范能力。只有實現(xiàn)全員參與，全員監(jiān)督，在內(nèi)部管理過程中形成更加良好的管理環(huán)境，才可以降低風(fēng)險發(fā)生的幾率。(三)發(fā)揮內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的協(xié)同作用內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險管理與防范二者密不可分，相輔相成，提高對此的重要性認(rèn)識，對制造企業(yè)的所有員工來講都是十分必要的。制造企業(yè)在實踐過程中，企業(yè)只有實現(xiàn)兩者的密切聯(lián)系，針對具體的工作內(nèi)容進(jìn)行有機結(jié)合，針對工作內(nèi)容重疊的部分實現(xiàn)崗位職責(zé)的劃分，并安排專門的管理人員進(jìn)行管理，才可以發(fā)揮兩者更大的作用。其次，針對矛盾的部分，也應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的分析，通過了解矛盾產(chǎn)生的原因，對管理機制以及管理流程進(jìn)行優(yōu)化與升級，并制定更加科學(xué)的執(zhí)行方案，使方案具備更強的科學(xué)性與合理性。另一方面，企業(yè)也應(yīng)加強內(nèi)部的聯(lián)系與溝通，通過運用信息技術(shù)，提升數(shù)據(jù)傳輸?shù)男?，確保財務(wù)信息具備更強的真實性，與此同時，也應(yīng)以更加嚴(yán)格的要求規(guī)范工作人員的工作行為，使其按照內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險防范的規(guī)章制度辦事，實現(xiàn)兩者的協(xié)同發(fā)展。在企業(yè)的生產(chǎn)管理過程中，內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險防范管理的重要性就更加能夠體現(xiàn)出來，因此需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，確立適用于本企業(yè)的制度，并積極引導(dǎo)工作人員能夠自覺遵守，才可以發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。首先，應(yīng)針對表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員進(jìn)行表彰，充分發(fā)揮榜樣的力量，并通過激勵措施提升工作人員的積極性，以更加飽滿的熱情開展相關(guān)工作，以便于提升產(chǎn)品的質(zhì)量，使企業(yè)能夠在激烈的競爭環(huán)境當(dāng)中占據(jù)有利地位。其次，作為管理人員，也要積極發(fā)揮自身的管理職責(zé)，從企業(yè)發(fā)展的宏觀方向，準(zhǔn)確的判斷經(jīng)濟的走勢，在順應(yīng)公司發(fā)展方向的情況下做出正確的判斷。最后，作為財務(wù)部門，也應(yīng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的合理運用，對數(shù)據(jù)進(jìn)行更加精細(xì)化的分析，通過運用專業(yè)的財務(wù)知識為企業(yè)提供科學(xué)的間隙，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。另外制造企業(yè)在培養(yǎng)人才的過程中，只有及時摒棄傳統(tǒng)落后的管理理念以及培訓(xùn)理念，堅實以人為本的觀念，提升全員的思想水平以及專業(yè)素質(zhì)，才能夠為制造企業(yè)的發(fā)展注入更強的動力，內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險防范與管理的重要性才能深入人心，因此作為管理者，應(yīng)充分發(fā)揮自身的職能優(yōu)勢，以培養(yǎng)工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能為目標(biāo)，充分發(fā)揮工作人員的積極性與主動性，不斷提升自身的風(fēng)險防范能力以及內(nèi)部控制效率，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)與員工的雙贏效果。作為各個部門的工作人員，也應(yīng)從自身做起，樹立積極學(xué)習(xí)的觀念，在實踐過程中不斷總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗，提升自身的職業(yè)道德素養(yǎng)以及責(zé)任意識，才能夠及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題，配合管理人員做好各項工作。內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的管理與防范