成都錦城學(xué)院《納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)成都錦城學(xué)院

《納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，利率為5.4%，銀行要求10%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際利率是（）。A.6%B.5.4%C.4.86%D.4.91%2、一般認(rèn)為，企業(yè)利用閑置資金進(jìn)行債券投資的主要目的是（）。A.謀取投資收益B.增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性C.控制被投資企業(yè)D.降低投資風(fēng)險(xiǎn)3、某人分期購(gòu)買一輛汽車，每月末支付3000元，分24次付清，月利率為1%，相當(dāng)于現(xiàn)在一次性支付（）元。［已知：（P/A，1%，24）＝21.2434，（P/A，12%，2）＝1.6901］A.5070.3B.72000C.60843.6D.63730.24、相對(duì)于增量預(yù)算，下列關(guān)于零基預(yù)算的表述中錯(cuò)誤的是（）。A.預(yù)算編制成本相對(duì)較高B.預(yù)算編制工作量相對(duì)較少C.以零為起點(diǎn)編制預(yù)算D.不受歷史期不合理因素的影響5、根據(jù)作業(yè)成本管理原理，某制造企業(yè)的下列作業(yè)中，屬于增值作業(yè)的是（）。A.產(chǎn)品運(yùn)輸作業(yè)B.次品返工作業(yè)C.產(chǎn)品檢驗(yàn)作業(yè)D.零件組裝作業(yè)6、下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是（）。A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用標(biāo)準(zhǔn)D.信用期7、A公司2020年的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)為680萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債為260萬(wàn)元，銷售收入為1200萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性負(fù)債占銷售收入的百分比不變，預(yù)計(jì)2021年銷售增長(zhǎng)率為10%，銷售凈利率為10%，股利支付率為75%，則2021年需要從外部籌集的資金為（）萬(wàn)元。A.6B.7C.8D.98、某企業(yè)以1100元的價(jià)格，溢價(jià)發(fā)行面值為1000元、期限5年、票面利率為7%的公司債券一批。每年付息一次，到期一次還本，發(fā)行費(fèi)率3%，所得稅稅率為25%，則貼現(xiàn)模式下，該批債券的資本成本為（）。（P/A，4%，5）=4.4518，（P/F，4%，5）=0.8219，（P/A，3%，5）=4.5797，（P/F，3%，5）=0.8626。A.5.25%B.7%C.4%D.3.76%9、下列籌資方式中，屬于間接籌資方式的是（）。A.發(fā)行債券B.合資經(jīng)營(yíng)C.銀行借款D.發(fā)行股票10、某項(xiàng)永久性扶貧基金擬在每年年初發(fā)放80萬(wàn)元扶貧款，年利率為4%，則該基金需要在第一年年初投入的資金數(shù)額（取整數(shù)）為（）萬(wàn)元。A.1923B.2080C.2003D.200011、在作業(yè)成本法下，劃分增值作業(yè)與非增值作業(yè)的主要依據(jù)是（）。A.是否有助于提高產(chǎn)品質(zhì)量B.是否有助于增加產(chǎn)品功能C.是否有助于提升企業(yè)技能D.是否有助于增加顧客價(jià)值12、某大型企業(yè)（非高新技術(shù)企業(yè)）2014年度發(fā)生年度虧損100萬(wàn)元，2015年發(fā)生虧損20萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2014～2020年度應(yīng)納稅所得額（未彌補(bǔ)虧損)如下表所示，該企業(yè)適用的所得稅率為25%：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.0B.5C.10D.1513、某公司設(shè)立一項(xiàng)償債基金項(xiàng)目，連續(xù)10年于每年年末存入100萬(wàn)元，第10年年末可以一次性獲取1800萬(wàn)元，已知（F/A，8%，10）=14.487，（F/A，10%，10）=15.937，（F/A，12%，10）=17.549，（F/A，14%，10）=19.337，（F/A，16%，10）=21.321，則該基金的收益率為（）。A.12.5%B.11.5%C.13.5%D.14.5%14、依據(jù)運(yùn)作方式的不同，可以將基金分為（）。A.契約型基金與公司型基金B(yǎng).封閉式基金與開(kāi)放式基金C.私募基金和公募基金D.主動(dòng)型基金與被動(dòng)型基金15、某公司在營(yíng)運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是（）。A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略D.穩(wěn)健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略16、一個(gè)投資人持有ABC公司的股票，他的投資必要收益率為15%。預(yù)計(jì)ABC公司未來(lái)3年股利分別為0.5元、0.7元、1元。在此以后轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率為8%。則該公司股票的價(jià)值為（）元。[已知：（P/F，15%，1）＝0.8696，（P/F，15%，2）＝0.7561，（P/F，15%，3）＝0.6575]A.12.08B.11.77C.10.08D.12.2017、在企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，下列屬于評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況基本指標(biāo)的是（）。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.凈資產(chǎn)收益率C.資本保值增值率D.資產(chǎn)負(fù)債率18、根據(jù)財(cái)務(wù)分析師對(duì)某公司的分析，該公司無(wú)負(fù)債的企業(yè)價(jià)值為2000萬(wàn)元，利息抵稅可以為公司帶來(lái)100萬(wàn)元的額外收益現(xiàn)值，財(cái)務(wù)困境成本現(xiàn)值為50萬(wàn)元，債務(wù)的代理成本現(xiàn)值和代理收益現(xiàn)值分別為20萬(wàn)元和30萬(wàn)元，那么，根據(jù)資本結(jié)構(gòu)的權(quán)衡理論，該公司有負(fù)債的企業(yè)價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.2050B.2000C.2130D.206019、某公司計(jì)劃購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，以擴(kuò)充生產(chǎn)能力，需要投資100萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限為10年，殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。該項(xiàng)投資預(yù)計(jì)可以持續(xù)6年，6年后預(yù)計(jì)殘值為50萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)每年產(chǎn)生營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量32萬(wàn)元，假設(shè)折現(xiàn)率為10%，則該項(xiàng)目年金凈流量為（）萬(wàn)元。[已知：（P/F，10%，6）=0.5645，（P/A，10%，6）=4.3553]A.18B.15.39C.17.52D.13.6520、某公司信用條件為0.8/10，N/30，預(yù)計(jì)有25%的客戶（按銷售額計(jì)算）選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期滿時(shí)付款。則平均收現(xiàn)期為（）天。A.25B.15C.30D.20二、判斷題（本大題共10個(gè)小題，共20分)1、公司采用股票期權(quán)激勵(lì)政策，如果行權(quán)期內(nèi)的行權(quán)價(jià)高于股價(jià)，則激勵(lì)對(duì)象可以通過(guò)行權(quán)獲得收益。（）2、目標(biāo)利潤(rùn)變化會(huì)影響盈虧平衡點(diǎn)銷售量。3、財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)中，反映企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率。（）4、企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具方法的程序是：繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖、持續(xù)修訂風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖、溝通報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息。5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，法定公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%。（）6、年金凈流量法是凈現(xiàn)值法的輔助方法，在各方案原始投資額現(xiàn)值相同時(shí)，實(shí)質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。（）7、甲某買入A上市公司的股票，則甲按投入公司的股價(jià)額，依法享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。（）8、甲企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，如果甲企業(yè)希望將全部固定成本按一定標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，則應(yīng)該采用的綜合保本分析方法是順序法。（）9、如果企業(yè)利用應(yīng)付賬款進(jìn)行籌資而無(wú)需支付利息，則可以認(rèn)為采用這種商業(yè)信用形式是沒(méi)有籌資成本的。（）10、實(shí)務(wù)中對(duì)于期限不等的互斥方案比較，一般是轉(zhuǎn)化成同樣的投資期限，然后按照凈現(xiàn)值法進(jìn)行比較。（）三、解析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）乙公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備，該投資項(xiàng)目相關(guān)資料如下：資料一：新設(shè)備的投資額為1800萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)壽命期為10年。采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)期末凈殘值為300萬(wàn)元。假設(shè)設(shè)備購(gòu)入即可投入生產(chǎn)，不需要墊支營(yíng)運(yùn)資金，該企業(yè)計(jì)提折舊的方法、年限、預(yù)計(jì)凈殘值等與稅法規(guī)定一致。資料二：新設(shè)備投資后第1-6年每年為企業(yè)增加營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量400萬(wàn)元，第7-10年每年為企業(yè)增加營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量500萬(wàn)元，項(xiàng)目終結(jié)時(shí)，預(yù)計(jì)設(shè)備凈殘值全部收回。資料三：假設(shè)該投資項(xiàng)目的貼現(xiàn)率為10%，相關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下表所示：

要求：

（1）計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期。

（2）計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值。

（3）評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資可行性并說(shuō)明理由。2、（本題10分）甲公司和乙公司相關(guān)資料如下：資料一：甲公司2014～2019年各年產(chǎn)品銷售收入分別為10500萬(wàn)元、10000萬(wàn)元、10800萬(wàn)元、11500萬(wàn)元、11800萬(wàn)元和12000萬(wàn)元；各年末現(xiàn)金余額分別為680萬(wàn)元、700萬(wàn)元、690萬(wàn)元、710萬(wàn)元、730萬(wàn)元和750萬(wàn)元。

資料二：甲公司2020年預(yù)計(jì)銷售收入20000萬(wàn)元；不變現(xiàn)金總額1000萬(wàn)元，每1元銷售收入占用變動(dòng)現(xiàn)金0．05元，其他與銷售收入變化有關(guān)的內(nèi)容如下表所示：

資料三：甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：

資料四：乙公司2019年末總股本為300萬(wàn)股，該年利息費(fèi)用為500萬(wàn)元，假定該部分利息費(fèi)用在2020年保持不變，預(yù)計(jì)2020年銷售收入為15000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)與銷售收入的比率為12％，該企業(yè)決定于2020年初從外部籌集資金850萬(wàn)元，具體籌資方案有如下兩個(gè)，假定無(wú)籌資費(fèi)用。

要求：

（1）根據(jù)資料一，采用高低點(diǎn)法計(jì)算“現(xiàn)金”項(xiàng)目每元銷售收入的變動(dòng)資金和不變資金。

（2）根據(jù)資料二，按y=a+bx的方程建立資金預(yù)測(cè)模型，并預(yù)測(cè)甲公司2020年資金需要總量。

（3）根據(jù)資料四：

①計(jì)算乙公司2020年預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)；

②計(jì)算乙公司每股收益無(wú)差別點(diǎn)時(shí)的息稅前利潤(rùn)；

③根據(jù)每股收益分析法作出最優(yōu)籌資方案決策；

④計(jì)算方案1增發(fā)新股的資本成本。3、（本題10分）乙公司2020年末資產(chǎn)總額為25000萬(wàn)元，權(quán)益資本占資產(chǎn)總額的60%，當(dāng)年凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元。2020年發(fā)行在外的普通股1500萬(wàn)股，每股面值2元，資本公積4000萬(wàn)元，盈余公積3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)5000萬(wàn)元，股票當(dāng)前市價(jià)為3元。乙公司當(dāng)年有兩個(gè)方案：方案一：乙公司于2020年末按

1：2的比例進(jìn)行股票分割。方案二：乙公司于2020年末按10%的比例發(fā)放股票股利（按股票市價(jià)計(jì)算）。要求計(jì)算下列互不相關(guān)的問(wèn)題：

（1）若采用方案一，計(jì)算乙公司股票分割后的下列指標(biāo)：

①每股凈資產(chǎn)；

②凈資產(chǎn)收益率。

（2）若采用方案二，計(jì)算乙公司發(fā)放股票股利后的下列指標(biāo)：

①股本總額；

②未分配利潤(rùn)總額。

（3）若乙公司針對(duì)2020年度凈利潤(rùn)采用固定股利支付率政策分配現(xiàn)金股利，股利支付率為30%，計(jì)算應(yīng)支付的股利總額。4、（本題10分）2.企業(yè)計(jì)劃于2015年1月1日以融資租賃