注冊會計師考試經濟法科目試卷及答案指導

注冊會計師考試經濟法科目自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣（）萬元。A.50B.100C.200D.5002、下列關于經濟合同的說法中，正確的是（）。A.經濟合同的簽訂必須采取書面形式B.經濟合同的當事人必須是法人C.經濟合同的訂立可以采取要約和承諾的方式D.經濟合同的生效日期以合同簽署日期為準3、根據《公司法》的規(guī)定，下列哪項不屬于股份有限公司董事會的職權？（）A.召開股東大會會議B.執(zhí)行股東大會的決議C.制訂公司增加或者減少注冊資本的方案D.對公司的合并、分立、解散或者變更公司形式作出決議4、根據《合同法》的規(guī)定，下列哪項不屬于合同的要約內容？（）A.明確表明合同性質B.指定特定商品或者服務的數量C.規(guī)定合同履行期限D.約定違約責任5、根據《公司法》規(guī)定，下列哪項不屬于公司董事會的職權？（）A.決定公司的經營方針和投資計劃B.制定公司的年度財務預算方案C.修改公司章程D.決定公司的利潤分配方案6、根據《合同法》規(guī)定，下列哪項不屬于格式條款？（）A.保險合同B.銀行貸款合同C.電子商務平臺用戶協(xié)議D.上述均不屬于7、下列關于經濟法主體資格的說法中，正確的是：A、任何自然人都可以成為經濟法主體B、經濟法主體資格的取得完全取決于自然人的意愿C、經濟法主體資格的取得與自然人的年齡、智力、財產狀況無關D、法人或者其他組織的經濟法主體資格由法律直接規(guī)定8、某企業(yè)因經營不善，導致連續(xù)三年虧損，根據《破產法》的規(guī)定，下列關于該企業(yè)破產界限的表述中，正確的是：A、該企業(yè)必須立即進入破產程序B、該企業(yè)可以選擇破產或者清算C、該企業(yè)的債權人可以向人民法院申請破產D、該企業(yè)必須先進行資產重組，然后才能申請破產9、A、某企業(yè)因經營不善，欠銀行貸款200萬元，無力償還。經協(xié)商，銀行同意該企業(yè)以價值150萬元的房產抵償債務。該企業(yè)抵債行為所涉及的法律問題是：A.合同法問題B.民法問題C.破產法問題D.物權法問題10、A、甲乙雙方簽訂一份貨物買賣合同，約定甲方向乙方支付貨款100萬元。合同簽訂后，甲方發(fā)現乙方提供的貨物存在嚴重質量問題，遂拒絕支付貨款。關于甲方的行為，以下說法正確的是：A.甲方無權拒絕支付貨款，因為合同已經成立B.甲方有權拒絕支付貨款，因為貨物存在質量問題，違反了合同約定C.甲方無權拒絕支付貨款，因為需要經過乙方同意才能解除合同D.甲方有權拒絕支付貨款，但需要先通知乙方解除合同11、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不屬于股份有限公司的股東權利？A、出席股東大會，行使表決權B、查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄C、要求公司收購其股份D、對公司財務提出質詢和建議12、以下關于合同訂立的說法，錯誤的是：A、合同訂立應當遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則B、合同的形式可以是口頭形式、書面形式或其他形式C、當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立D、當事人采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認書13、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不是有限責任公司董事的任職資格？A、年滿18周歲具有完全民事行為能力的中國公民B、無犯罪記錄C、在任職前被撤銷會計職稱D、有良好的商業(yè)信譽14、在下列各項中，不屬于企業(yè)財務報表組成部分的是：A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、所有者權益變動表E、管理費用明細表15、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列關于股份有限公司監(jiān)事會的說法中，正確的是：A.監(jiān)事會成員不得少于3人，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。B.監(jiān)事會每年至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。C.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數選舉產生，可以連選連任。D.監(jiān)事會可以對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，并向股東大會報告工作。16、依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列項目中，不屬于增值稅免稅范圍的是：A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品。B.避孕藥品和用具。C.古舊圖書。D.銷售使用過的固定資產，且售價超過原值的。17、某公司擬對外投資1000萬元，以下關于投資方式的說法正確的是：A.投資公司必須將1000萬元全部用于購買某企業(yè)的股票B.投資公司可以選擇將1000萬元用于購買某企業(yè)的股票，也可以用于購買債券或其他形式的投資C.投資公司必須將1000萬元全部用于購買某企業(yè)的債券D.投資公司不能將1000萬元用于購買某企業(yè)的股票，只能用于購買債券或其他形式的投資18、某上市公司2019年度的凈利潤為5000萬元，公司決定將凈利潤的10%用于提取法定盈余公積金，以下關于提取法定盈余公積金的說法正確的是：A.公司應當提取500萬元作為法定盈余公積金B(yǎng).公司應當提取50萬元作為法定盈余公積金C.公司可以根據自身情況決定提取法定盈余公積金的金額D.公司不能提取法定盈余公積金19、根據《中華人民共和國合同法》，下列哪種情形下，當事人可以行使法定解除權？A.對方履行義務不符合約定，且未給履行方造成損失。B.對方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行。C.合同標的物市場價格上漲。D.對方變更合同條款，但未影響合同目的實現。20、關于有限責任公司的股東會決議，下列哪一項說法是正確的？A.股東會決議必須由全體股東一致通過。B.涉及修改公司章程的決議，須經代表三分之二以上表決權的股東通過。C.股東會決議只需簡單多數即可通過任何事項。D.對外提供擔保的決議僅需半數以上股東同意即可。21、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不是股份有限公司必須具備的條件？A、注冊資本最低限額為人民幣五百萬元B、發(fā)起人人數在2人以上200人以下C、必須設立董事會D、必須設立監(jiān)事會22、某上市公司董事會決定進行一項重大資產重組，根據《證券法》的規(guī)定，下列哪項說法是正確的？A、上市公司應當在董事會決議通過后立即公告B、上市公司應當在董事會決議通過后10日內公告C、上市公司應當在股東大會決議通過后立即公告D、上市公司應當在股東大會決議通過后10日內公告23、根據《中華人民共和國合同法》，下列情形中，合同無效的是：A.當事人意思表示真實B.一方以欺詐、脅迫手段訂立合同，損害國家利益C.合同標的物明確D.雙方協(xié)商一致24、依據《中華人民共和國公司法》，關于公司的經營范圍，以下說法正確的是：A.公司的經營范圍只能在其章程中明確規(guī)定，不得超出章程范圍經營業(yè)務B.公司可以超越章程規(guī)定的經營范圍經營業(yè)務，只要股東大會通過決議即可C.公司應當在法定范圍內自主經營，但不得超出營業(yè)執(zhí)照上載明的經營范圍D.公司可以自由變更其經營范圍，無需經過任何審批程序二、多項選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，以下哪些屬于公司章程必須記載的事項？（）A.公司名稱B.公司住所C.公司經營范圍D.股東的出資方式2、根據《中華人民共和國公司法》，下列關于公司注冊資本的說法正確的是：A.公司注冊資本可以由股東以貨幣、實物、知識產權、土地使用權等形式出資。B.公司注冊資本在公司成立后不得變更。C.公司注冊資本最低限額為人民幣500萬元。D.公司注冊資本的繳納期限沒有強制性規(guī)定，可以由公司章程規(guī)定。E.公司注冊資本一經確定，即成為公司對債權人的擔保。3、下列關于合同法中格式條款的表述，正確的有：A.格式條款是指當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款B.格式條款必須以書面形式出現C.格式條款具有不可協(xié)商性D.格式條款必須由當事人雙方簽字或蓋章E.格式條款在適用時，應遵循公平原則4、根據《中華人民共和國公司法》，下列關于公司注冊資本的說法正確的是：A.所有公司的注冊資本均可以分期繳納。B.公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。C.股份有限公司的注冊資本不得低于人民幣500萬元。D.有限責任公司的注冊資本可以由股東協(xié)商確定，沒有強制性的最低限額。E.注冊資本在公司成立后不得變更。5、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形屬于公司合并的法定情形？（）A、公司因經營不善，資不抵債，申請破產重整B、公司為擴大經營規(guī)模，與其他公司合并C、公司為減少注冊資本，與另一家公司合并D、公司合并后，合并各方的債權債務由合并后的公司承擔6、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列關于有限責任公司股東會職權的表述中，哪些是正確的？A.股東會有權決定公司的經營方針和投資計劃B.股東會有權選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項C.股東會有權審議批準董事會的報告D.股東會有權對公司增加或者減少注冊資本作出決議E.股東會有權對發(fā)行公司債券作出決議7、根據我國《公司法》的規(guī)定，下列關于公司章程的表述正確的是（）A、公司章程是公司設立的基本文件，應當載明公司的名稱、住所、經營范圍、注冊資本、股東出資方式、股東姓名或名稱及出資額、董事會的組成和職權等事項B、公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力C、公司章程的修改由股東會或者董事會決定D、公司章程的效力高于公司法律、行政法規(guī)的規(guī)定8、根據我國《公司法》的規(guī)定，下列哪些情形下，股份有限公司的股東可以要求公司回購其股份？A.股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的B.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的C.股東因公司連續(xù)3年虧損，要求公司收購其股份的D.公司因減少注冊資本而需要收購其股份的9、下列關于經濟法主體資格的說法中，正確的是：A.法人必須依法成立，并具有獨立的民事行為能力B.個人必須具有完全民事行為能力才能成為經濟法主體C.國家機關必須在其職能范圍內行使經濟法權利和承擔經濟法義務D.外國企業(yè)在中國境內從事經營活動，必須依法取得中國法人資格E.經濟法主體資格的取得應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則10、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些屬于公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得有的行為？A.擅自轉讓公司股份B.利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務C.虛報注冊資本、提交虛假的招股說明書或者公司債券募集辦法、偽造財務會計報告D.虛假記載或者隱瞞重要事實發(fā)行股票、債券11、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形下，股份有限公司的股東可以要求公司按照合理的價格收購其股份？A.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利B.公司合并、分立、解散C.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害公司利益D.公司連續(xù)2年虧損12、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形下，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得將其所持有的本公司的股份進行轉讓？A.在公司成立之日起1年內B.在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%C.公司連續(xù)3年虧損，董事、監(jiān)事、高級管理人員未按規(guī)定履行職責D.發(fā)生重大訴訟、仲裁，董事、監(jiān)事、高級管理人員未履行報告義務13、根據《公司法》的規(guī)定，下列關于公司組織機構的說法中，正確的有：A.公司的董事會由股東會選舉產生，對股東會負責B.公司的監(jiān)事會由股東會選舉產生，對董事會和總經理負責C.公司的總經理由董事會選舉產生，對董事會負責D.公司設立董事會和監(jiān)事會的，必須設立執(zhí)行董事和監(jiān)事14、下列關于經濟法的基本原則的表述中，正確的是：A、經濟法的基本原則包括公平原則、效益原則和誠實信用原則B、公平原則是指經濟法主體在法律地位上應當平等，權利義務對等C、效益原則是指經濟法在調整經濟關系時，應當注重提高經濟效益D、誠實信用原則是指經濟法主體在從事經濟活動時，應當遵循誠實守信的原則三、綜合題（4題，共55分）第一題某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的公司，2018年度財務報表如下：1.營業(yè)收入：8000萬元2.營業(yè)成本：6000萬元3.銷售費用：300萬元4.管理費用：200萬元5.財務費用：100萬元6.所得稅費用：150萬元7.資產總額：5000萬元8.負債總額：3000萬元9.所有者權益：2000萬元10.應付職工薪酬：500萬元假設該企業(yè)符合以下條件：（1）計提的存貨跌價準備為50萬元；（2）無形資產計提的減值準備為20萬元；（3）計提的長期股權投資減值準備為10萬元；（4）當年計提的壞賬準備為5萬元；（5）當年計提的固定資產折舊為50萬元；（6）當年計提的累計攤銷為10萬元。要求：1.計算該企業(yè)2018年度的凈利潤；2.計算該企業(yè)2018年度的資產負債率；3.分析該企業(yè)2018年度的盈利能力；4.分析該企業(yè)2018年度的償債能力。第二題某市一家制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產并銷售A產品。2023年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1月，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。（2）2月，銷售A產品一批，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（3）3月，購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。（4）4月，銷售A產品一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。（5）5月至12月，該企業(yè)每月銷售A產品的不含稅銷售額均為100萬元，增值稅稅率為13%。要求：1.計算該企業(yè)2023年1月至4月的增值稅銷項稅額。2.計算該企業(yè)2023年1月至4月的增值稅進項稅額。3.計算該企業(yè)2023年1月至4月的應納增值稅額。第三題甲公司是一家大型生產企業(yè)，主要從事電子產品的研發(fā)、生產和銷售。近年來，隨著市場競爭的加劇，甲公司面臨較大的財務壓力。為了改善經營狀況，甲公司決定進行一系列改革，其中包括調整產品結構、優(yōu)化成本控制、提高盈利能力等。以下為甲公司改革過程中的相關事項：（1）甲公司決定將部分產品線進行淘汰，并投資新建一條生產線，生產更具市場競爭力的高端產品。為此，甲公司向銀行申請了一筆長期貸款。貸款合同中約定，甲公司需在貸款期間保持一定的流動比率，并定期向銀行提供財務報表。（2）為優(yōu)化成本控制，甲公司決定將部分非核心業(yè)務外包給其他公司。同時，甲公司對內部管理進行調整，實行“扁平化管理”，減少管理層級，提高工作效率。（3）甲公司為提高盈利能力，決定加大研發(fā)投入，開發(fā)具有自主知識產權的新產品。為此，甲公司聘請了一批具有豐富經驗的研發(fā)人員，并與他們簽訂了保密協(xié)議。（4）甲公司在進行改革過程中，發(fā)現部分管理人員存在貪污、挪用公款等違法行為。為維護公司利益，甲公司對相關人員進行了嚴肅處理。問題：1.根據貸款合同約定，甲公司應如何保持一定的流動比率？2.甲公司在優(yōu)化成本控制方面采取了哪些措施？3.甲公司為提高盈利能力，采取了哪些措施？4.甲公司在處理管理人員違法行為時，應遵循哪些原則？第四題甲公司是一家大型制造業(yè)企業(yè)，其業(yè)務涵蓋了生產、銷售和研發(fā)等多個領域。公司于2018年開始準備上市，并聘請了乙證券公司作為保薦機構。在上市過程中，甲公司發(fā)現以下情況：1.甲公司財務報表中存在一筆應收賬款，金額為100萬元，由于賬齡較長，預計無法收回。甲公司在編制財務報表時，按照壞賬準備的規(guī)定計提了相應的壞賬準備。2.乙證券公司在協(xié)助甲公司進行資產評估時，發(fā)現甲公司的一處土地存在產權糾紛，可能影響甲公司的資產價值。3.甲公司研發(fā)部門的一項新產品研發(fā)項目，已經投入資金200萬元，但由于技術原因，項目可能無法如期完成。請根據以上情況，回答以下問題：（1）甲公司在編制財務報表時，對于第一筆應收賬款的處理是否符合會計準則的要求？為什么？（2）針對第二筆土地產權糾紛，甲公司應該如何處理？乙證券公司在此過程中應承擔哪些責任？（3）對于第三筆研發(fā)項目，甲公司應該如何處理？是否需要計提減值準備？注冊會計師考試經濟法科目自測試卷及答案指導一、單項選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣（）萬元。A.50B.100C.200D.500答案：A解析：根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣50萬元。這是為了確保公司具備一定的經濟實力，能夠承擔相應的法律責任。2、下列關于經濟合同的說法中，正確的是（）。A.經濟合同的簽訂必須采取書面形式B.經濟合同的當事人必須是法人C.經濟合同的訂立可以采取要約和承諾的方式D.經濟合同的生效日期以合同簽署日期為準答案：C解析：經濟合同的訂立可以采取要約和承諾的方式。要約是指一方向對方提出訂立合同的建議，承諾是指受要約方對要約的完全接受。經濟合同的簽訂既可以采取書面形式，也可以采取口頭形式。經濟合同的當事人既可以是法人，也可以是其他組織或者個人。經濟合同的生效日期通常以合同實際履行或者合同約定的生效日期為準。3、根據《公司法》的規(guī)定，下列哪項不屬于股份有限公司董事會的職權？（）A.召開股東大會會議B.執(zhí)行股東大會的決議C.制訂公司增加或者減少注冊資本的方案D.對公司的合并、分立、解散或者變更公司形式作出決議答案：D解析：根據《公司法》第四十六條，董事會對股東大會負責，行使下列職權：（一）召集股東大會會議；（二）執(zhí)行股東大會的決議；（三）決定公司的經營計劃和投資方案；（四）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案；（七）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；（八）決定公司內部管理機構的設置；（九）決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權。選項D中的“對公司的合并、分立、解散或者變更公司形式作出決議”屬于股東大會的職權，因此不屬于董事會的職權。4、根據《合同法》的規(guī)定，下列哪項不屬于合同的要約內容？（）A.明確表明合同性質B.指定特定商品或者服務的數量C.規(guī)定合同履行期限D.約定違約責任答案：D解析：根據《合同法》第十四條，要約是希望與對方訂立合同的意思表示，該意思表示應當符合下列規(guī)定：（一）明確表明合同性質；（二）指定特定商品或者服務的數量、質量、價款或者報酬；（三）規(guī)定合同履行期限、地點和方式；（四）其他可以確定合同內容的事項。選項D中的“約定違約責任”屬于合同條款的范疇，而非要約內容。要約內容主要關注合同的基本要素，而違約責任是合同履行過程中可能出現的后果，不屬于要約的范疇。5、根據《公司法》規(guī)定，下列哪項不屬于公司董事會的職權？（）A.決定公司的經營方針和投資計劃B.制定公司的年度財務預算方案C.修改公司章程D.決定公司的利潤分配方案答案：C解析：根據《公司法》第四十七條規(guī)定，董事會的職權包括：決定公司的經營方針和投資計劃、制定公司的年度財務預算方案、決定公司的利潤分配方案等。而修改公司章程屬于股東大會的職權，因此選項C不屬于公司董事會的職權。6、根據《合同法》規(guī)定，下列哪項不屬于格式條款？（）A.保險合同B.銀行貸款合同C.電子商務平臺用戶協(xié)議D.上述均不屬于答案：D解析：根據《合同法》第三十四條規(guī)定，格式條款是指當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。選項A、B、C均屬于格式條款，而選項D表述錯誤，因此選D。7、下列關于經濟法主體資格的說法中，正確的是：A、任何自然人都可以成為經濟法主體B、經濟法主體資格的取得完全取決于自然人的意愿C、經濟法主體資格的取得與自然人的年齡、智力、財產狀況無關D、法人或者其他組織的經濟法主體資格由法律直接規(guī)定答案：D解析：經濟法主體資格是指法律賦予某些組織和個人從事經濟活動的資格。法人或其他組織的經濟法主體資格通常是由法律直接規(guī)定的，而自然人的經濟法主體資格則可能受到年齡、智力、財產狀況等因素的限制。選項A、B、C均存在錯誤，因此正確答案是D。8、某企業(yè)因經營不善，導致連續(xù)三年虧損，根據《破產法》的規(guī)定，下列關于該企業(yè)破產界限的表述中，正確的是：A、該企業(yè)必須立即進入破產程序B、該企業(yè)可以選擇破產或者清算C、該企業(yè)的債權人可以向人民法院申請破產D、該企業(yè)必須先進行資產重組，然后才能申請破產答案：C解析：《破產法》規(guī)定，企業(yè)法人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，債權人可以向人民法院提出破產申請。因此，選項C正確，企業(yè)債權人可以向人民法院申請破產。選項A、B、D均不符合《破產法》的相關規(guī)定。9、A、某企業(yè)因經營不善，欠銀行貸款200萬元，無力償還。經協(xié)商，銀行同意該企業(yè)以價值150萬元的房產抵償債務。該企業(yè)抵債行為所涉及的法律問題是：A.合同法問題B.民法問題C.破產法問題D.物權法問題答案：D解析：該企業(yè)以房產抵償債務的行為屬于物權法中的抵押行為，因此涉及的法律問題是物權法問題。10、A、甲乙雙方簽訂一份貨物買賣合同，約定甲方向乙方支付貨款100萬元。合同簽訂后，甲方發(fā)現乙方提供的貨物存在嚴重質量問題，遂拒絕支付貨款。關于甲方的行為，以下說法正確的是：A.甲方無權拒絕支付貨款，因為合同已經成立B.甲方有權拒絕支付貨款，因為貨物存在質量問題，違反了合同約定C.甲方無權拒絕支付貨款，因為需要經過乙方同意才能解除合同D.甲方有權拒絕支付貨款，但需要先通知乙方解除合同答案：B解析：根據合同法的規(guī)定，如果一方提供的產品或服務存在質量問題，嚴重違反了合同的約定，另一方有權拒絕支付相應的款項。因此，甲方有權拒絕支付貨款，因為貨物存在質量問題，違反了合同約定。11、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不屬于股份有限公司的股東權利？A、出席股東大會，行使表決權B、查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄C、要求公司收購其股份D、對公司財務提出質詢和建議答案：C解析：股份有限公司的股東權利包括出席股東大會、行使表決權、查閱公司文件、要求公司收購其股份等。但股東無權要求公司收購其股份，這屬于股份有限公司的義務之一。因此，選項C不屬于股東權利。12、以下關于合同訂立的說法，錯誤的是：A、合同訂立應當遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則B、合同的形式可以是口頭形式、書面形式或其他形式C、當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立D、當事人采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認書答案：D解析：根據《合同法》的規(guī)定，當事人采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認書。如果一方要求簽訂確認書，則合同自確認書簽訂之日起成立。因此，選項D是正確的，其他選項均符合合同訂立的相關規(guī)定。13、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不是有限責任公司董事的任職資格？A、年滿18周歲具有完全民事行為能力的中國公民B、無犯罪記錄C、在任職前被撤銷會計職稱D、有良好的商業(yè)信譽答案：C解析：根據《公司法》的規(guī)定，有限責任公司董事的任職資格包括：年滿18周歲具有完全民事行為能力的中國公民；無犯罪記錄；有良好的商業(yè)信譽。在任職前被撤銷會計職稱并不影響董事的任職資格。14、在下列各項中，不屬于企業(yè)財務報表組成部分的是：A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、所有者權益變動表E、管理費用明細表答案：E解析：企業(yè)財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。管理費用明細表是財務報表的附表，不屬于財務報表的組成部分。15、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列關于股份有限公司監(jiān)事會的說法中，正確的是：A.監(jiān)事會成員不得少于3人，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。B.監(jiān)事會每年至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。C.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數選舉產生，可以連選連任。D.監(jiān)事會可以對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，并向股東大會報告工作。答案：C解析：選項A中，監(jiān)事會成員不得少于三人，其中職工代表的比例不得低于三分之一，這是正確的描述，但是題目要求選出正確的說法，而不僅僅是不完全錯誤的說法。選項B中，監(jiān)事會每年至少召開一次會議，這是最低要求，實際上根據需要可以更頻繁地召開會議，因此這個選項也是正確的，但不是最準確的答案。選項C準確描述了監(jiān)事會主席的選舉方式及連任的可能性，因此是正確答案。選項D描述了監(jiān)事會的基本職能，這也是正確的，但并不是本題的最佳答案。16、依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列項目中，不屬于增值稅免稅范圍的是：A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品。B.避孕藥品和用具。C.古舊圖書。D.銷售使用過的固定資產，且售價超過原值的。答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書均屬于增值稅免稅項目。而銷售使用過的固定資產，如果售價未超過原值，則可以享受免稅；但如果售價超過了原值，則不再符合免稅條件，需要按照相關規(guī)定繳納增值稅。因此，選項D是正確答案。17、某公司擬對外投資1000萬元，以下關于投資方式的說法正確的是：A.投資公司必須將1000萬元全部用于購買某企業(yè)的股票B.投資公司可以選擇將1000萬元用于購買某企業(yè)的股票，也可以用于購買債券或其他形式的投資C.投資公司必須將1000萬元全部用于購買某企業(yè)的債券D.投資公司不能將1000萬元用于購買某企業(yè)的股票，只能用于購買債券或其他形式的投資答案：B解析：根據《公司法》和《證券法》的相關規(guī)定，投資公司對外投資的方式是多元化的，既可以購買企業(yè)的股票，也可以購買債券或其他形式的投資。因此，選項B正確。18、某上市公司2019年度的凈利潤為5000萬元，公司決定將凈利潤的10%用于提取法定盈余公積金，以下關于提取法定盈余公積金的說法正確的是：A.公司應當提取500萬元作為法定盈余公積金B(yǎng).公司應當提取50萬元作為法定盈余公積金C.公司可以根據自身情況決定提取法定盈余公積金的金額D.公司不能提取法定盈余公積金答案：A解析：根據《公司法》的規(guī)定，上市公司應當提取凈利潤的10%作為法定盈余公積金。因此，公司應當提取500萬元作為法定盈余公積金，選項A正確。選項B、C、D均不符合法律規(guī)定。19、根據《中華人民共和國合同法》，下列哪種情形下，當事人可以行使法定解除權？A.對方履行義務不符合約定，且未給履行方造成損失。B.對方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行。C.合同標的物市場價格上漲。D.對方變更合同條款，但未影響合同目的實現?！敬鸢浮緽【解析】根據《合同法》的相關規(guī)定，當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行的，另一方當事人可以行使法定解除權終止合同。20、關于有限責任公司的股東會決議，下列哪一項說法是正確的？A.股東會決議必須由全體股東一致通過。B.涉及修改公司章程的決議，須經代表三分之二以上表決權的股東通過。C.股東會決議只需簡單多數即可通過任何事項。D.對外提供擔保的決議僅需半數以上股東同意即可?！敬鸢浮緽【解析】根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，對于修改公司章程等重大事項，需要經過代表三分之二以上表決權的股東通過。這體現了對公司重要事項決策的審慎態(tài)度，保護了小股東的利益。其他選項均不符合法律規(guī)定。21、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不是股份有限公司必須具備的條件？A、注冊資本最低限額為人民幣五百萬元B、發(fā)起人人數在2人以上200人以下C、必須設立董事會D、必須設立監(jiān)事會答案：A解析：根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣五百萬元，但并非必須達到這個數額，因此A選項是不正確的。發(fā)起人人數在2人以上200人以下、必須設立董事會和監(jiān)事會是股份有限公司的法定條件。22、某上市公司董事會決定進行一項重大資產重組，根據《證券法》的規(guī)定，下列哪項說法是正確的？A、上市公司應當在董事會決議通過后立即公告B、上市公司應當在董事會決議通過后10日內公告C、上市公司應當在股東大會決議通過后立即公告D、上市公司應當在股東大會決議通過后10日內公告答案：B解析：根據《證券法》的規(guī)定，上市公司進行重大資產重組的，應當在董事會決議通過后10日內公告。公告內容應當包括但不限于董事會決議、交易對方基本情況、交易標的、交易價格、交易條件等。因此，B選項是正確的。23、根據《中華人民共和國合同法》，下列情形中，合同無效的是：A.當事人意思表示真實B.一方以欺詐、脅迫手段訂立合同，損害國家利益C.合同標的物明確D.雙方協(xié)商一致答案：B解析：根據《合同法》第五十二條的規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。因此選項B正確。24、依據《中華人民共和國公司法》，關于公司的經營范圍，以下說法正確的是：A.公司的經營范圍只能在其章程中明確規(guī)定，不得超出章程范圍經營業(yè)務B.公司可以超越章程規(guī)定的經營范圍經營業(yè)務，只要股東大會通過決議即可C.公司應當在法定范圍內自主經營，但不得超出營業(yè)執(zhí)照上載明的經營范圍D.公司可以自由變更其經營范圍，無需經過任何審批程序答案：C解析：根據《公司法》的相關規(guī)定，公司的經營活動應當符合公司章程所確定的經營范圍，并且在營業(yè)執(zhí)照上載明。變更經營范圍需要按照法定程序辦理相關手續(xù)，故選項C正確。二、多項選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，以下哪些屬于公司章程必須記載的事項？（）A.公司名稱B.公司住所C.公司經營范圍D.股東的出資方式答案：A、B、C解析：根據《中華人民共和國公司法》第二十一條規(guī)定，公司章程應當載明下列事項：（一）公司名稱；（二）公司住所；（三）經營范圍；（四）注冊資本；（五）股東姓名或者名稱、住所；（六）股東的出資方式、出資額和出資時間；（七）董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名和住所；（八）公司的解散事由與清算辦法；（九）公司的通知和公告辦法；（十）股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。因此，選項A、B、C均屬于公司章程必須記載的事項。選項D雖然也屬于公司章程應當記載的內容，但不是必須記載的事項，因此不選。2、根據《中華人民共和國公司法》，下列關于公司注冊資本的說法正確的是：A.公司注冊資本可以由股東以貨幣、實物、知識產權、土地使用權等形式出資。B.公司注冊資本在公司成立后不得變更。C.公司注冊資本最低限額為人民幣500萬元。D.公司注冊資本的繳納期限沒有強制性規(guī)定，可以由公司章程規(guī)定。E.公司注冊資本一經確定，即成為公司對債權人的擔保?！敬鸢浮浚篈,D【解析】：根據現行公司法的規(guī)定，公司注冊資本可以多種形式出資，包括但不限于貨幣、實物等，并且注冊資本的繳納期限可以由公司章程自主決定。但是，公司成立后，注冊資本并非不可變更，實際上可以通過增資或者減資的方式調整注冊資本。此外，對于注冊資本的最低限額，現行法律已經取消了對于大多數公司的注冊資本最低限額的要求。因此選項B、C和E均不符合現行法律規(guī)定。3、下列關于合同法中格式條款的表述，正確的有：A.格式條款是指當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款B.格式條款必須以書面形式出現C.格式條款具有不可協(xié)商性D.格式條款必須由當事人雙方簽字或蓋章E.格式條款在適用時，應遵循公平原則答案：A、E解析：格式條款是指當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款，因此選項A正確。格式條款并非必須以書面形式出現，也可以是口頭形式，因此選項B錯誤。格式條款在適用時，應遵循公平原則，即格式條款的內容應公平合理，選項E正確。格式條款具有可協(xié)商性，當事人可以在合同訂立時對格式條款進行協(xié)商，因此選項C錯誤。格式條款的生效，并非必須由當事人雙方簽字或蓋章，也可以通過其他方式證明當事人已經同意該條款，因此選項D錯誤。4、根據《中華人民共和國公司法》，下列關于公司注冊資本的說法正確的是：A.所有公司的注冊資本均可以分期繳納。B.公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。C.股份有限公司的注冊資本不得低于人民幣500萬元。D.有限責任公司的注冊資本可以由股東協(xié)商確定，沒有強制性的最低限額。E.注冊資本在公司成立后不得變更?！敬鸢浮緾D【解析】根據現行《公司法》規(guī)定，有限責任公司的注冊資本可以由股東自行約定，并沒有設定固定的最低限額；而股份有限公司的注冊資本則有法定的最低要求，即不得少于人民幣500萬元。此外，《公司法》還允許公司在一定條件下變更注冊資本。5、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形屬于公司合并的法定情形？（）A、公司因經營不善，資不抵債，申請破產重整B、公司為擴大經營規(guī)模，與其他公司合并C、公司為減少注冊資本，與另一家公司合并D、公司合并后，合并各方的債權債務由合并后的公司承擔答案：B、C、D解析：根據《公司法》的規(guī)定，公司合并是指兩個或兩個以上的公司，通過合同或協(xié)議的方式合并為一個公司的法律行為。其中，B選項為公司擴大經營規(guī)模而進行的合并，C選項為減少注冊資本而進行的合并，D選項為合并后各方的債權債務由合并后的公司承擔，均屬于公司合并的法定情形。而A選項公司因經營不善，資不抵債申請破產重整，不屬于公司合并的情形。6、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列關于有限責任公司股東會職權的表述中，哪些是正確的？A.股東會有權決定公司的經營方針和投資計劃B.股東會有權選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項C.股東會有權審議批準董事會的報告D.股東會有權對公司增加或者減少注冊資本作出決議E.股東會有權對發(fā)行公司債券作出決議正確答案：A、B、C、D、E解析：本題考查的是有限責任公司股東會的職權。根據《中華人民共和國公司法》的相關規(guī)定，股東會作為公司的權力機構，行使以下職權：決定公司的經營方針和投資計劃（選項A）；選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項（選項B）；審議批準董事會的報告（選項C）；對公司增加或者減少注冊資本作出決議（選項D）；對發(fā)行公司債券作出決議（選項E）。7、根據我國《公司法》的規(guī)定，下列關于公司章程的表述正確的是（）A、公司章程是公司設立的基本文件，應當載明公司的名稱、住所、經營范圍、注冊資本、股東出資方式、股東姓名或名稱及出資額、董事會的組成和職權等事項B、公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力C、公司章程的修改由股東會或者董事會決定D、公司章程的效力高于公司法律、行政法規(guī)的規(guī)定答案：AB解析：A選項正確，公司章程是公司設立的基本文件，應載明公司的基本信息和股東的權利義務等事項。B選項正確，公司章程對公司內部組織機構及其成員具有約束力。C選項錯誤，公司章程的修改應當由股東會決定，并經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。D選項錯誤，公司章程的效力不能高于公司法律、行政法規(guī)的規(guī)定。8、根據我國《公司法》的規(guī)定，下列哪些情形下，股份有限公司的股東可以要求公司回購其股份？A.股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的B.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的C.股東因公司連續(xù)3年虧損，要求公司收購其股份的D.公司因減少注冊資本而需要收購其股份的答案：ABD解析：根據《公司法》第142條規(guī)定，有下列情形之一的，股份有限公司的股東可以要求公司回購其股份：（一）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的；（二）公司合并、分立、解散或者變更公司形式；（三）公司因減少注冊資本而需要收購其股份；（四）股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。選項C中，股東要求公司收購股份的條件是公司連續(xù)3年虧損，而法律規(guī)定的是連續(xù)5年不向股東分配利潤，故選項C不符合法律規(guī)定。9、下列關于經濟法主體資格的說法中，正確的是：A.法人必須依法成立，并具有獨立的民事行為能力B.個人必須具有完全民事行為能力才能成為經濟法主體C.國家機關必須在其職能范圍內行使經濟法權利和承擔經濟法義務D.外國企業(yè)在中國境內從事經營活動，必須依法取得中國法人資格E.經濟法主體資格的取得應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則答案：ACDE解析：A項正確，法人是指具有獨立民事權利能力和民事行為能力的組織，必須依法成立。B項錯誤，個人成為經濟法主體并不要求必須具有完全民事行為能力，但需具有相應的民事行為能力。C項正確，國家機關在其職能范圍內依法行使經濟法權利和承擔經濟法義務。D項正確，外國企業(yè)在中國境內從事經營活動，必須依法取得中國法人資格。E項正確，經濟法主體資格的取得應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則。10、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些屬于公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得有的行為？A.擅自轉讓公司股份B.利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務C.虛報注冊資本、提交虛假的招股說明書或者公司債券募集辦法、偽造財務會計報告D.虛假記載或者隱瞞重要事實發(fā)行股票、債券答案：ABD解析：A項，根據《公司法》第一百四十二條規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得擅自轉讓公司股份。B項，根據《公司法》第一百四十四條規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務，違反公司章程的，應當承擔賠償責任。C項，屬于違反《公司法》第一百八十一條規(guī)定的公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，不屬于不得有的行為。D項，根據《公司法》第一百四十五條規(guī)定，公司發(fā)行股票、債券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。違反該規(guī)定的，由發(fā)行人承擔賠償責任。綜上，ABD項屬于公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得有的行為。11、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形下，股份有限公司的股東可以要求公司按照合理的價格收購其股份？A.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利B.公司合并、分立、解散C.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害公司利益D.公司連續(xù)2年虧損答案：B、C解析：根據《公司法》的相關規(guī)定，股份有限公司的股東在以下情形下可以要求公司按照合理的價格收購其股份：B.公司合并、分立、解散：當公司合并、分立或解散時，股東可以要求公司收購其股份。C.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害公司利益：當公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反相關法規(guī)或章程，損害公司利益時，股東可以要求公司收購其股份。A、D選項與要求公司收購股份的情形不符。A選項涉及利潤分配問題，D選項涉及公司虧損，這兩項并不直接導致股東要求公司收購股份。12、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情形下，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得將其所持有的本公司的股份進行轉讓？A.在公司成立之日起1年內B.在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%C.公司連續(xù)3年虧損，董事、監(jiān)事、高級管理人員未按規(guī)定履行職責D.發(fā)生重大訴訟、仲裁，董事、監(jiān)事、高級管理人員未履行報告義務答案：A、B、D解析：根據《公司法》第一百四十二條規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在以下情形下不得將其所持有的本公司的股份進行轉讓：（一）在公司成立之日起1年內；（二）在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%；（三）公司連續(xù)3年虧損，董事、監(jiān)事、高級管理人員未按規(guī)定履行職責；（四）發(fā)生重大訴訟、仲裁，董事、監(jiān)事、高級管理人員未履行報告義務。因此，選項A、B、D正確。選項C不符合《公司法》的規(guī)定。13、根據《公司法》的規(guī)定，下列關于公司組織機構的說法中，正確的有：A.公司的董事會由股東會選舉產生，對股東會負責B.公司的監(jiān)事會由股東會選舉產生，對董事會和總經理負責C.公司的總經理由董事會選舉產生，對董事會負責D.公司設立董事會和監(jiān)事會的，必須設立執(zhí)行董事和監(jiān)事答案：AC解析：根據《公司法》的規(guī)定，公司的董事會由股東會選舉產生，對股東會負責，故選項A正確。監(jiān)事會由股東會選舉產生，對董事會和總經理負責，故選項B正確。公司的總經理由董事會選舉產生，對董事會負責，故選項C正確。而公司設立董事會和監(jiān)事會的，不一定必須設立執(zhí)行董事和監(jiān)事，故選項D錯誤。14、下列關于經濟法的基本原則的表述中，正確的是：A、經濟法的基本原則包括公平原則、效益原則和誠實信用原則B、公平原則是指經濟法主體在法律地位上應當平等，權利義務對等C、效益原則是指經濟法在調整經濟關系時，應當注重提高經濟效益D、誠實信用原則是指經濟法主體在從事經濟活動時，應當遵循誠實守信的原則答案：A、B、C、D解析：經濟法的基本原則包括公平原則、效益原則和誠實信用原則。其中，公平原則強調經濟法主體在法律地位上的平等和權利義務的對等；效益原則強調在調整經濟關系時，注重提高經濟效益；誠實信用原則強調經濟法主體在從事經濟活動時，應遵循誠實守信的原則。因此，選項A、B、C、D均為正確表述。三、綜合題（4題，共55分）第一題某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的公司，2018年度財務報表如下：1.營業(yè)收入：8000萬元2.營業(yè)成本：6000萬元3.銷售費用：300萬元4.管理費用：200萬元5.財務費用：100萬元6.所得稅費用：150萬元7.資產總額：5000萬元8.負債總額：3000萬元9.所有者權益：2000萬元10.應付職工薪酬：500萬元假設該企業(yè)符合以下條件：（1）計提的存貨跌價準備為50萬元；（2）無形資產計提的減值準備為20萬元；（3）計提的長期股權投資減值準備為10萬元；（4）當年計提的壞賬準備為5萬元；（5）當年計提的固定資產折舊為50萬元；（6）當年計提的累計攤銷為10萬元。要求：1.計算該企業(yè)2018年度的凈利潤；2.計算該企業(yè)2018年度的資產負債率；3.分析該企業(yè)2018年度的盈利能力；4.分析該企業(yè)2018年度的償債能力。答案：1.2018年度凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用-所得稅費用=8000-6000-300-200-100-150=950萬元2.資產負債率=負債總額/資產總額=3000/5000=60%3.盈利能力分析：營業(yè)利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=950/8000=11.88%毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入=(8000-6000)/8000=25%凈利率=凈利潤/營業(yè)收入=950/8000=11.88%從上述指標可以看出，該企業(yè)2018年度的盈利能力較好，營業(yè)利潤率、毛利率和凈利率均較高。4.償債能力分析：流動比率=流動資產/流動負債速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債資產負債率=負債總額/資產總額由于題目中沒有給出流動資產和流動負債的具體數據，無法計算流動比率和速動比率。但從資產負債率來看，該企業(yè)2018年度的資產負債率為60%，說明企業(yè)的負債水平適中，有一定的償債能力。解析：1.凈利潤的計算是根據企業(yè)收入減去成本和費用后得出的，本題中凈利潤為950萬元。2.資產負債率是衡量企業(yè)負債水平的一個重要指標，本題中資產負債率為60%，說明企業(yè)負債水平適中。3.盈利能力分析通過計算營業(yè)利潤率、毛利率和凈利率等指標，可以判斷企業(yè)的盈利狀況，本題中企業(yè)盈利能力較好。4.償債能力分析通常需要計算流動比率和速動比率等指標，但由于題目信息不足，無法進行詳細分析。但從資產負債率來看，企業(yè)有一定的償債能力。第二題某市一家制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產并銷售A產品。2023年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1月，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。（2）2月，銷售A產品一批，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（3）3月，購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。（4）4月，銷售A產品一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。（5）5月至12月，該企業(yè)每月銷售A產品的不含稅銷售額均為100萬元，增值稅稅率為13%。要求：1.計算該企業(yè)2023年1月至4月的增值稅銷項稅額。2.計算該企業(yè)2023年1月至4月的增值稅進項稅額。3.計算該企業(yè)2023年1月至4月的應納增值稅額。答案：1.增值稅銷項稅額計算如下：2月銷項稅額=200萬元×13%=26萬元4月銷項稅額=150萬元×13%=19.5萬元1月至4月總銷項稅額=26萬元+19.5萬元=45.5萬元2.增值稅進項稅額計算如下：1月進項稅額=17萬元3月進項稅額=25.5萬元1月至4月總進項稅額=17萬元+25.5萬元=42.5萬元3.應納增值稅額計算如下：應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額應納增值稅額=45.5萬元-42.5萬元=3萬元解析：增值稅銷項稅額是指銷售貨物或者提供應稅勞務時，按照規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。本題中，銷項稅額根據銷售額和適用稅率計算得出。增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額。