內(nèi)部控制管理制度

第第頁內(nèi)部掌控管理制度*********有限公司（制度管理文件）**********有限公司內(nèi)部掌控管理制度編制：企業(yè)管理中心審批：董事辦二○**年十二月目錄1、總則２1.1內(nèi)部掌控的目的和意義２1.1.1目的２1.1.2意義２1.2內(nèi)部掌控的目標(biāo)２1.3內(nèi)部掌控的訂立原則３、內(nèi)部掌控管理細(xì)則４2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌控４2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理掌控４2.3合同管理掌控５2.4財(cái)務(wù)資金管理掌控６2.5采購與付款管理掌控７2.6存貨管理掌控９2.7固定資產(chǎn)管理掌控１０2.8本錢費(fèi)用管理掌控１１2.9資金籌措管理掌控１２2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制掌控管理１３2.11違規(guī)行為掌控管理１４3、附則１５1、總則1.1內(nèi)部掌控的目的和意義1.1.1目的為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部掌控與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范本領(lǐng)，促進(jìn)公司可連續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部掌控規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特訂立本制度。1.1.2意義本制度的實(shí)施對完善公司內(nèi)部掌控、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、掌控公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2內(nèi)部掌控的目標(biāo)通過內(nèi)部掌控體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3內(nèi)部掌控的訂立原則1.3.1合法性原則。本制度的訂立符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2全面性原則。本制度的訂立貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。1.3.3緊要性原則。本制度的訂立在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對緊要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的掌控措施，確保不存在重點(diǎn)缺陷。1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)實(shí)在業(yè)務(wù)掌控能夠?yàn)閮?nèi)部掌控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自發(fā)維護(hù)內(nèi)部掌控的有效執(zhí)行，內(nèi)部掌控建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地矯正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承當(dāng)?shù)穆氊?zé)，做到獎(jiǎng)罰有對象，責(zé)任可追溯，躲避發(fā)生越權(quán)或相互推諉的現(xiàn)象。1.3.5制衡性原則。內(nèi)部掌控在整治結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。1.3.6適應(yīng)性原則。本制度訂立的實(shí)在業(yè)務(wù)掌控，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)情形以及所處實(shí)在環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的更改、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不絕改進(jìn)和完善。1.3.7本錢效益原則。本制度的訂立在保證內(nèi)部掌控有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實(shí)現(xiàn)更為有效的掌控。1.3.8寬容性原則。本制度力求躲避與公司其他制度相矛盾，盡可能寬容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)掌控度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部掌控管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。1.4內(nèi)部掌控的適用范圍《內(nèi)部掌控管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。2、內(nèi)部掌控管理細(xì)則2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌控2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.1.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。2.1.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。2.1.1.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌控細(xì)則2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理掌控發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)情形和將來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)猜測的基礎(chǔ)上訂立并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)訂立應(yīng)考慮全面,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃訂立應(yīng)有階段目標(biāo)和實(shí)在實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的更改及時(shí)調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌控細(xì)則2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的訂立公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格依照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績效指標(biāo)。2.2.2.3實(shí)在業(yè)務(wù)部門對公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，找尋顯現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整看法。2.3合同管理掌控2.3.1合同關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。2.3.1.3合同簽署是否依照會簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效掌控。2.3.1.5合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守商定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及更改或解除。2.3.2合同管理管理掌控細(xì)則2.3.2.1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理方法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審批程序。2.3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對措施，反映實(shí)際合同更改或解除需求。2.4財(cái)務(wù)資金管理掌控本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或掌控的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.4.1.1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.4.1.3與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位2.4.2.1財(cái)務(wù)資金支出的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。2.4.2.3財(cái)務(wù)資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。2.4.3財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請審核復(fù)核審批支出。2.4.4財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理2.4.4.1嚴(yán)禁一人保管支出款項(xiàng)所需的全部印章。2.4.4.2銀行印鑒的個(gè)人名章由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計(jì)人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。2.4.4.4財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5會計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2.4.4.6會計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。2.4.4.7會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，依照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財(cái)務(wù)資金管理掌控細(xì)則2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必需及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理掌控本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支出款項(xiàng)的行為。2.5.1采購與付款關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.5.1.1權(quán)責(zé)調(diào)配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.3采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)掌控措施應(yīng)當(dāng)清楚，對供應(yīng)商的選擇、采購方式確實(shí)定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執(zhí)行。2.5.3采購與付款管理掌控細(xì)則2.5.3.1各單位負(fù)責(zé)人依據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部訂立采購計(jì)劃。2.5.3.2依據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組訂立實(shí)在的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商供應(yīng)的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的看法確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部依據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等應(yīng)付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格依照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理掌控本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)產(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用的料子和物料，緊要包含各類配套料子、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.6.1.1存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處理的掌控流程清楚。2.6.1.2存貨本錢核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。2.6.2存貨管理掌控細(xì)則2.6.2.1物資部倉庫管理員要對準(zhǔn)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必需到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。2.6.2.2物資部必需設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員依據(jù)存貨入庫單，認(rèn)真登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等票據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。2.6.2.3存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點(diǎn)差別進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部依據(jù)審批看法進(jìn)行處理。2.6.2.5財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際本錢，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7固定資產(chǎn)管理掌控本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超出一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處理等環(huán)節(jié)的掌控流程應(yīng)當(dāng)清楚。2.7.1.3固定資產(chǎn)本錢核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處理等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理掌控細(xì)則2.7.2.1對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門依據(jù)實(shí)際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購。2.7.2.2對重點(diǎn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會審批。2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)訂立安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；依據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維護(hù)和修理計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，依據(jù)批準(zhǔn)后的看法進(jìn)行處理。2.7.2.5財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)全部權(quán)的歸屬。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理看法，依據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2.7.2.6財(cái)務(wù)部門審核采購合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等票據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無誤的票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末依據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8本錢費(fèi)用管理掌控本制度所稱的本錢是指可歸屬于產(chǎn)品本錢、勞務(wù)本錢的直接料子、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包含為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會導(dǎo)致全部者權(quán)益減少的，與全部者調(diào)配利潤無關(guān)的、除本錢之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1本錢費(fèi)用關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.8.1.1本錢費(fèi)用定額、本錢費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，本錢費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.8.1.2本錢費(fèi)用猜測、決策、預(yù)算、掌控、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清楚，對本錢費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2.8.2本錢費(fèi)用固定資產(chǎn)管理掌控細(xì)則2.8.2.1依據(jù)公司本錢費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的情形以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的本錢費(fèi)用及將來發(fā)展趨勢進(jìn)行猜測，訂立合理的本錢費(fèi)用目標(biāo)。本錢費(fèi)用猜測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來訂立本錢費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)公司本錢費(fèi)用猜測決策形成的本錢費(fèi)用目標(biāo)，建立本錢費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制本錢費(fèi)用預(yù)算，將本錢費(fèi)用目標(biāo)實(shí)在化。2.8.2.2將費(fèi)用支出依據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門掌控，行政管理部門負(fù)責(zé)人為緊要負(fù)責(zé)人。2.8.2.2.2人工本錢由人事管理部門掌控，人事管理部門負(fù)責(zé)人為緊要責(zé)任人。2.8.2.2.3車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維護(hù)和修理項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出依照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.8.2.2.4其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為緊要責(zé)任人。2.8.2.2.5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限依照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。2.8.2.3財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用支出原始票據(jù)和有關(guān)料子的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會計(jì)憑證。2.8.2.4公司定期對費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對相應(yīng)的本錢費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過本錢費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理掌控經(jīng)營本錢及各種耗費(fèi)。2.9資金籌措管理掌控本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。2.9.1籌資關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的掌控流程應(yīng)當(dāng)清楚，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理掌控細(xì)則2.9.2.1財(cái)務(wù)部門每年末依據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，猜測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，依據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會審批。2.9.2.2依據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，依照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必需符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核看法。2.9.2.3依照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，依據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會計(jì)記錄，并辦理有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評估。同時(shí)公司需依照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要變化資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。2.9.2.4財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對，如有差別查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，定時(shí)歸還本息。2.9.2.5財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，依照公司會計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需供應(yīng)計(jì)算依據(jù)。2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制掌控管理本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對外供應(yīng)的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情形和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。包含會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表；2、附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。）2.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)2.10.1.1在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、過錯(cuò)更正等流程掌控要求明確。2.10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告管理掌控細(xì)則2.10.2.1依據(jù)公司的會計(jì)政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估量進(jìn)行分析，評價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨便更改會計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估量的情形。對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重點(diǎn)影響的會計(jì)政策和會計(jì)估量按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會審議。2.10.2.2財(cái)務(wù)人員在日常會計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對賬，將會計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會計(jì)憑證、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。2.10.2.3財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等過錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問后或依據(jù)原始憑證明際情況進(jìn)行調(diào)整。2.10.2.4財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格依照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。2.10.2.5財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程，通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（1）會計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系。（2）會計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。2.10.2.6依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司依據(jù)實(shí)際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請會計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)董事會審議。審計(jì)過程中，公司需搭配會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)供應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。2.11違規(guī)行為掌控管理2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理掌控點(diǎn)公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀(jì)律的行為，采取適當(dāng)?shù)某C正措施。2.11.2違規(guī)行為管理掌控細(xì)則2.11.2.1公司訂立《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，并對緊要掌掌控度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。2.11.2.2公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)顯現(xiàn)的重點(diǎn)違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生與處理情況進(jìn)行警示教育3、附則3.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。3.2本制度是公司的緊要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。篇2:科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法南中科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法第一章總則第一條為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部掌控體系，規(guī)范內(nèi)部掌控審計(jì)工作，保障審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計(jì)》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范（試行）》和《第2201號內(nèi)部審計(jì)實(shí)在準(zhǔn)則內(nèi)部掌控審計(jì)》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部掌控，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動(dòng)合法合規(guī)，通過訂立制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。第三條本方法所稱內(nèi)部掌控審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行的有效性做出的審查和評價(jià)。第四條開展內(nèi)部掌控審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵奉并服從以下原則與方法：（一）內(nèi)部掌控審查與業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合；（二）內(nèi)部掌控審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合；（三）內(nèi)部掌控審查與促進(jìn)推動(dòng)內(nèi)部掌控自我評估相結(jié)合；（四）內(nèi)部掌控審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合；（五）依據(jù)不同的審計(jì)對象，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。第五條審計(jì)處依據(jù)實(shí)際情況，既可獨(dú)立開展內(nèi)部掌控審計(jì)，也可將其與其他審計(jì)類型結(jié)合實(shí)施。必需時(shí)可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部掌控審計(jì)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌控。第二章內(nèi)部掌控審計(jì)內(nèi)容第六條內(nèi)部掌控審計(jì)應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)部掌控全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注緊要業(yè)務(wù)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部掌控。緊要包含學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)兩個(gè)方面：（一）學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)全面調(diào)查了解掌控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、掌控活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌控要素，重點(diǎn)評價(jià)內(nèi)部掌控工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強(qiáng)對學(xué)校重點(diǎn)決策部署貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含各業(yè)務(wù)層面管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控情況。第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)第七條掌控環(huán)境審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）學(xué)校是否建立內(nèi)部掌掌控度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作；（二）學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別；（三）“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實(shí)執(zhí)行情況；（四）是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制；是否建立健全決策事項(xiàng)督辦制度；（五）是否建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督；（六）是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理。第八條風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，能否準(zhǔn)確識別與推斷學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；（二）是否建立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范機(jī)制，是否把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌控的依據(jù)；（三）是否建立學(xué)校突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)事件。第九條掌控活動(dòng)審計(jì)的緊要內(nèi)容是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度和決策機(jī)制制度。第十條信息與溝通審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否依照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，是否定期開展財(cái)務(wù)分析，并轉(zhuǎn)達(dá)給管理層；（二）是否建立了內(nèi)部掌控管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋緊要業(yè)務(wù)掌控及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)；（三）是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全策略的保護(hù)；（四）是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并依照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息公開；（五）是否建立有效的信息傳遞與反饋機(jī)制。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求；（二）是否定期或不定期對學(xué)校內(nèi)部掌控的健全性和有效性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進(jìn)建議；（三）是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進(jìn)建議和處理看法督促整改落實(shí)。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全預(yù)算管理制度，對各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算管理；（二）預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范；（三）是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項(xiàng)收支，有效發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用；（四）是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，是否加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；（五）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績效管理機(jī)制。第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分別；（二）各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入賬，集中核算；是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象；（三）是否嚴(yán)格依照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象；（四）各項(xiàng)支出是否經(jīng)過必需的審批程序；大額度支出是否經(jīng)過集體討論決議；（五）是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。第十四條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對采購業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算與計(jì)劃管理；（三）實(shí)現(xiàn)學(xué)校集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，是否依照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并依照權(quán)限簽訂采購合同；（四）集中采購項(xiàng)目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄；（五）是否建立預(yù)算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；是否對采購業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理。第十五條資資產(chǎn)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實(shí)行分類管理；（三）是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否及時(shí)登記、入賬，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；（四）各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處理等是否依照規(guī)定程序進(jìn)行審批、執(zhí)行；（五）是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；（六）是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，投資處理是否依照相關(guān)規(guī)定報(bào)批；第十六條建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報(bào)批手續(xù)；（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位是否依照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同；（四）是否依照經(jīng)審批的投資計(jì)劃進(jìn)行建設(shè)資金管理，實(shí)行?？顚Ｓ?；如有投資概算調(diào)整，是否依照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超計(jì)劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象；（五）建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)更改是否依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；是否依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算；（六）建設(shè)項(xiàng)目竣工后，是否依照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并依照規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象；（三）合同的訂立、履行、更改以及價(jià)款結(jié)算等是否依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四）是否對合同實(shí)施歸口管理，包含合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計(jì)等；（五）是否建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；（六）合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按商定條款或依法進(jìn)行，處理是否及時(shí)。第五章內(nèi)部掌控審計(jì)的組織與實(shí)施第十八條審計(jì)處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌控審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校長批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條審計(jì)處成立審計(jì)組，在實(shí)施內(nèi)部掌控審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十條被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體應(yīng)樂觀搭配審計(jì)工作。依照審計(jì)要求，及時(shí)供應(yīng)審計(jì)所需的資料，并對資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。第二十一條內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含下列程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)組在實(shí)施現(xiàn)場審查之前，應(yīng)要求被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體提交內(nèi)部掌控自查報(bào)告，充分收集被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌控設(shè)計(jì)和運(yùn)行相關(guān)的資料；（二）編制方案。審計(jì)組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌控資料及內(nèi)部掌控自查報(bào)告，確定審計(jì)的實(shí)在內(nèi)容及重點(diǎn)，編制審計(jì)方案；（三）審計(jì)實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性、運(yùn)行有效性；（四）缺陷認(rèn)定。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部掌掌控度審計(jì)結(jié)果，結(jié)合被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部掌掌控度缺陷認(rèn)定看法，依照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以認(rèn)定；（五）做出評價(jià)。對被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌掌控度健全性、合理性和運(yùn)行有效性做出評價(jià)。在評價(jià)時(shí)，依照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對全部掌控要素進(jìn)行評價(jià)，也可以只對部分掌控要素進(jìn)行評價(jià)；（六）提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行有效性的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部掌控缺陷的認(rèn)定看法，以及改進(jìn)內(nèi)部掌控和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議等。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得的證據(jù)資料，對內(nèi)部掌控缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌控缺陷認(rèn)定看法，并依照其性質(zhì)和影響程度分為重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷。（一）重點(diǎn)缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離掌控目標(biāo)。（二）緊要缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重點(diǎn)缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離掌控目標(biāo)。（三）一般缺陷，是指除重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷之外的其他缺陷。重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位實(shí)在情況確定。第二十三條審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，形成審計(jì)報(bào)告，并以書面形式征求被審計(jì)單位看法。被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。第二十四條審計(jì)處依照規(guī)定的程序，對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告。第二十五條審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送有關(guān)單位。第二十六條對于審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)看法和建議，相關(guān)單位必需認(rèn)真落實(shí)整改，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計(jì)處。審計(jì)處對落實(shí)處理情況進(jìn)行監(jiān)督和后續(xù)審計(jì)。第六章附則第二十七條本方法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本方法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇3:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強(qiáng)公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團(tuán)各級單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實(shí)在制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級單位的采購和付款如需集團(tuán)公司搭配的，必需執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團(tuán)公司的采購和付款實(shí)在方法如下：采購采購部門應(yīng)視料子使用情形、用量、采購頻率、市場供需情形、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場價(jià)穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)料子，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于時(shí)價(jià)時(shí)予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應(yīng)依照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場供需情形擬訂各項(xiàng)料子采購作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告實(shí)在原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請購。（3）詢價(jià)1.采購部門收到“請購單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。2.采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先推斷請購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。3.對于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。4.詢價(jià)完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1.議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)特別，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。2.議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項(xiàng)目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請購部門、收料部門、會計(jì)部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團(tuán)必需指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購，對采購商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。采購的執(zhí)行人必需與倉儲、會計(jì)、驗(yàn)收人分別。2.大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.全部采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。5.采購訂單應(yīng)連續(xù)編號。6.全部采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。7.集團(tuán)應(yīng)指定專人對所購商品進(jìn)行驗(yàn)貨和入庫（7）供應(yīng)廠商管理1.各項(xiàng)料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對于未實(shí)現(xiàn)公司標(biāo)準(zhǔn)的料子，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對方。4.對于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對方。驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。2.驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗(yàn)收單。3.驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時(shí)，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴(yán)格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時(shí)間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在“請購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會計(jì)部門重復(fù)付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍