2024年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（四篇）

第5頁共5頁2024年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度3.醫(yī)院預(yù)算管理的職能3.1醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)劃職能預(yù)算機制能夠?qū)⑨t(yī)院的策略和政策以量化和系統(tǒng)化的方式呈現(xiàn)，促進(jìn)合法合規(guī)的收入組織。它協(xié)助醫(yī)院科學(xué)地安排支出，及時預(yù)測醫(yī)療市場動態(tài)，評估醫(yī)療需求，預(yù)先考慮并預(yù)防可能出現(xiàn)的困難和問題。預(yù)算還預(yù)先規(guī)劃資源配置，最大化利用各種影響目標(biāo)實現(xiàn)的因素，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源不足影響整體運營效果。3.2醫(yī)院預(yù)算管理的控制職能在預(yù)算執(zhí)行過程中，管理層需密切監(jiān)控是否偏離既定目標(biāo)。若發(fā)現(xiàn)偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產(chǎn)生的原因，對癥下藥，及時調(diào)整，以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。這實現(xiàn)了事中和事后的控制。3.3醫(yī)院預(yù)算管理的協(xié)調(diào)溝通職能預(yù)算促使各部門超越各自部門目標(biāo)，考慮整體及各部門間的相互關(guān)系，通過協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動。預(yù)算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標(biāo)，促進(jìn)部門間的協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。4.醫(yī)院全面預(yù)算管理4.1全面管理的環(huán)節(jié)及特性醫(yī)院全面預(yù)算管理采用系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任制，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評估，形成一個完整的內(nèi)部控制體系。它是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的關(guān)鍵工具。它通過合理的預(yù)算規(guī)避風(fēng)險，并通過全過程控制激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)新性和責(zé)任感，將財務(wù)控制轉(zhuǎn)化為科學(xué)的、人性化的自我調(diào)節(jié)機制。4.1.1預(yù)算編制預(yù)算編制需符合醫(yī)院整體目標(biāo)，整合衛(wèi)生資源，確保競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預(yù)算方法，根據(jù)年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協(xié)調(diào)的原則，以及以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預(yù)算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預(yù)算管理組織進(jìn)行平衡。預(yù)算制定應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。4.1.2預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行需保持預(yù)算的靈活性，設(shè)定原則性目標(biāo)框架，同時考慮內(nèi)外環(huán)境變化，及時調(diào)整預(yù)算，防止因僵化目標(biāo)導(dǎo)致的重大損失。預(yù)算執(zhí)行以預(yù)算剛性為基本條件，結(jié)合絕對數(shù)和相對數(shù)，反映預(yù)算的剛性和柔性，以應(yīng)對各種風(fēng)險和不可抗力。超出預(yù)算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算可有效節(jié)約開支，降低醫(yī)院運營成本。4.1.3預(yù)算控制財務(wù)控制對醫(yī)院經(jīng)濟活動進(jìn)行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督。各層次預(yù)算組織和員工應(yīng)自覺進(jìn)行自我和相互監(jiān)督，將個人利益與醫(yī)院長期發(fā)展緊密聯(lián)系，達(dá)到以人為本的管理境界。4.2保障全面預(yù)算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫(yī)院預(yù)算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)運作，避免因標(biāo)準(zhǔn)不一引發(fā)財務(wù)問題。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)國家規(guī)定，制定符合醫(yī)院特點的《預(yù)算管理規(guī)則》，明確預(yù)算要求和權(quán)限，確保各項事務(wù)有法可依。在此規(guī)則下，各部門制定各自的《預(yù)算管理辦法》，以指導(dǎo)各自的具體醫(yī)療活動，形成多層次的預(yù)算管理制度體系。4.2.2嚴(yán)格按照預(yù)算管理醫(yī)院各部門在醫(yī)療活動及相關(guān)活動中，應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算，圍繞預(yù)算目標(biāo)開展經(jīng)濟活動，適時實施制約手段，確保管理策略融入預(yù)算執(zhí)行過程。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不得隨意干預(yù)財務(wù)預(yù)算，不得隨意曲解規(guī)定以突發(fā)事件為借口。醫(yī)院上下需執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算活動應(yīng)在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下嚴(yán)格進(jìn)行。2024年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（二）財務(wù)資源管理是企業(yè)運營的關(guān)鍵要素，包括加速資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營成本以及提升經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算被確立為公司績效評估的核心依據(jù)。第二條預(yù)算分類及適用范圍本制度涵蓋年度預(yù)算、季度預(yù)算，以及專項預(yù)算，如項目預(yù)算和采購預(yù)算等。第三條預(yù)算批準(zhǔn)及執(zhí)行機構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及執(zhí)行。年度和季度財務(wù)預(yù)算需經(jīng)董事長審批后方可執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算1.公司采用自上而下的零基預(yù)算方法，董事長需在每年的____月____日前發(fā)布下一年度工作計劃大綱，作為各部門編制預(yù)算的指導(dǎo)。2.各部門依據(jù)工作計劃大綱和財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式發(fā)布），編制下一年度財務(wù)預(yù)算，形成《資金收支年度計劃》。該計劃需詳細(xì)列出各項收支項目及金額，并在每年的____月____日前由各部門總監(jiān)確認(rèn)后提交財務(wù)管理中心。3.財務(wù)管理中心對年度預(yù)算進(jìn)行全局性綜合平衡和審核，提出調(diào)整建議，形成年度財務(wù)預(yù)算草案。4.財務(wù)管理中心需在每年的____月____日前將年度預(yù)算提交董事長審批。5.年度財務(wù)預(yù)算在每年的____月____日前經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)管理中心執(zhí)行。如有調(diào)整，各部門需重新提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算1.各部門在編制年度預(yù)算的同時，結(jié)合季度工作計劃，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。2.部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點，詳細(xì)分解并編制《資金預(yù)算表》及附注，形成季度預(yù)算。3.各部門需在每季末月的____日____點前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。4.財務(wù)管理中心對季度預(yù)算進(jìn)行匯總審核，并在每月的____日____點前提交董事長審批。5.財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能1.年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得變更。2.預(yù)算具有資金平衡、開支控制和成本節(jié)約的約束作用，各部門需全面執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)后，需提交財務(wù)管理中心備案，作為季度和年度考核的依據(jù)。第二條預(yù)算調(diào)整1.每年____月份，董事長根據(jù)實際情況對年度預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整經(jīng)董事長簽發(fā)后生效。2.年度預(yù)算調(diào)整僅限于以下情況：國家政策變動、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可預(yù)見的重大因素或董事長決定。3.季度預(yù)算可根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，但累計調(diào)整不得超過年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理1.財務(wù)需對照預(yù)算逐項審核成本和費用支出。2.每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，作為下一年度財務(wù)預(yù)算的參考。3.每月____日前，財務(wù)管理中心需向各部門通報上月費用支出情況。4.財務(wù)管理中心需定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。第四條預(yù)算外支出1.未列入預(yù)算的開支原則上不予批準(zhǔn)，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。2.如因工作需要，相關(guān)職能部門可申請預(yù)算外追加，但需按程序報批，原則上每月不超過一次。3.追加預(yù)算后，若月度預(yù)算累計超過年度總預(yù)算，需按年度審批程序報批。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心1.若因未及時登記反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況導(dǎo)致超預(yù)算開支，將對財務(wù)管理中心總監(jiān)處以每次____元罰款，對經(jīng)辦責(zé)任人處以每次____元罰款。第二條其他部門1.未按時按要求提交年度和季度財務(wù)計劃的，將對部門總監(jiān)處以每次____元罰款，對經(jīng)辦責(zé)任人處以每次____元罰款。2.未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，將對部門總監(jiān)處以每次____元罰款，對經(jīng)辦責(zé)任人處以每次____元罰款。2024年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（三）3.醫(yī)院預(yù)算管理的職能3.1醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)劃職能預(yù)算機制能夠?qū)⑨t(yī)院的策略和政策以量化和系統(tǒng)化的方式呈現(xiàn)，促進(jìn)合法合規(guī)的收入組織。它協(xié)助醫(yī)院科學(xué)地安排支出，及時預(yù)測醫(yī)療市場動態(tài)，評估醫(yī)療需求，預(yù)先考慮并預(yù)防可能出現(xiàn)的困難和問題。預(yù)算還預(yù)先規(guī)劃資源配置，最大化利用各種影響目標(biāo)實現(xiàn)的因素，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源不足影響整體運營效果。3.2醫(yī)院預(yù)算管理的控制職能在預(yù)算執(zhí)行過程中，管理層需密切監(jiān)控是否偏離既定目標(biāo)。若發(fā)現(xiàn)偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產(chǎn)生的原因，對癥下藥，及時調(diào)整，以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。這實現(xiàn)了事中和事后的控制。3.3醫(yī)院預(yù)算管理的協(xié)調(diào)溝通職能預(yù)算促使各部門超越各自部門目標(biāo)，考慮整體及各部門間的相互關(guān)系，通過協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動。預(yù)算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標(biāo)，促進(jìn)部門間的協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。4.醫(yī)院全面預(yù)算管理4.1全面管理的環(huán)節(jié)及特性醫(yī)院全面預(yù)算管理采用系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任制，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評估，形成一個完整的內(nèi)部控制體系。它是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的關(guān)鍵工具。它通過合理的預(yù)算規(guī)避風(fēng)險，并通過全過程控制激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)新性和責(zé)任感，將財務(wù)控制轉(zhuǎn)化為科學(xué)的、人性化的自我調(diào)節(jié)機制。4.1.1預(yù)算編制預(yù)算編制需符合醫(yī)院整體目標(biāo)，整合衛(wèi)生資源，確保競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預(yù)算方法，根據(jù)年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協(xié)調(diào)的原則，以及以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預(yù)算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預(yù)算管理組織進(jìn)行平衡。預(yù)算制定應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。4.1.2預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行需保持預(yù)算的靈活性，設(shè)定原則性目標(biāo)框架，同時考慮內(nèi)外環(huán)境變化，及時調(diào)整預(yù)算，防止因僵化目標(biāo)導(dǎo)致的重大損失。預(yù)算執(zhí)行以預(yù)算剛性為基本條件，結(jié)合絕對數(shù)和相對數(shù)，反映預(yù)算的剛性和柔性，以應(yīng)對各種風(fēng)險和不可抗力。超出預(yù)算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算可有效節(jié)約開支，降低醫(yī)院運營成本。4.1.3預(yù)算控制財務(wù)控制對醫(yī)院經(jīng)濟活動進(jìn)行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督。各層次預(yù)算組織和員工應(yīng)自覺進(jìn)行自我和相互監(jiān)督，將個人利益與醫(yī)院長期發(fā)展緊密聯(lián)系，達(dá)到以人為本的管理境界。4.2保障全面預(yù)算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫(yī)院預(yù)算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)運作，避免因標(biāo)準(zhǔn)不一引發(fā)財務(wù)問題。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)國家規(guī)定，制定符合醫(yī)院特點的《預(yù)算管理規(guī)則》，明確預(yù)算要求和權(quán)限，確保各項事務(wù)有法可依。在此規(guī)則下，各部門制定各自的《預(yù)算管理辦法》，以指導(dǎo)各自的具體醫(yī)療活動，形成多層次的預(yù)算管理制度體系。4.2.2嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行管理醫(yī)院各部門在所有活動中應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算，圍繞預(yù)算目標(biāo)開展經(jīng)濟活動，適時實施制約手段，確保管理策略融入預(yù)算執(zhí)行過程。領(lǐng)導(dǎo)層不得隨意干預(yù)財務(wù)預(yù)算，不得隨意曲解規(guī)定以突發(fā)事件為借口。醫(yī)院上下需執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算活動應(yīng)在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下嚴(yán)格進(jìn)行。2024年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（四）3.醫(yī)院預(yù)算管理的職能3.1醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)劃職能預(yù)算機制能夠?qū)⑨t(yī)院的策略和政策以量化和系統(tǒng)化的方式呈現(xiàn)，促進(jìn)合法合規(guī)的收入組織。它協(xié)助醫(yī)院科學(xué)地安排支出，及時預(yù)測醫(yī)療市場動態(tài)，評估醫(yī)療需求，預(yù)先考慮并預(yù)防可能出現(xiàn)的困難和問題。預(yù)算還預(yù)先規(guī)劃資源配置，最大化利用各種影響目標(biāo)實現(xiàn)的因素，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源不足影響整體運營效果。3.2醫(yī)院預(yù)算管理的控制職能在預(yù)算執(zhí)行過程中，管理層需密切監(jiān)控是否偏離既定目標(biāo)。若發(fā)現(xiàn)偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產(chǎn)生的原因，對癥下藥，及時調(diào)整，以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。這實現(xiàn)了事中和事后的控制。3.3醫(yī)院預(yù)算管理的協(xié)調(diào)溝通職能預(yù)算促使各部門超越各自部門目標(biāo)，考慮整體及各部門間的相互關(guān)系，通過協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動。預(yù)算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標(biāo)，促進(jìn)部門間的協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。4.醫(yī)院全面預(yù)算管理4.1全面管理的環(huán)節(jié)及特性醫(yī)院全面預(yù)算管理采用系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任制，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評估，形成一個完整的內(nèi)部控制體系。它是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的關(guān)鍵工具。它通過合理的預(yù)算規(guī)避風(fēng)險，并通過全過程控制激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)新性和責(zé)任感，將財務(wù)控制轉(zhuǎn)化為科學(xué)的、人性化的自我調(diào)節(jié)機制。4.1.1預(yù)算編制預(yù)算編制需符合醫(yī)院整體目標(biāo)，整合衛(wèi)生資源，確保競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預(yù)算方法，根據(jù)年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協(xié)調(diào)的原則，以及以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預(yù)算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預(yù)算管理組織進(jìn)行平衡。預(yù)算制定應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。4.1.2預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行需保持預(yù)算的靈活性，設(shè)定原則性目標(biāo)框架，同時考慮內(nèi)外環(huán)境變化，及時調(diào)整預(yù)算，防止因僵化目標(biāo)導(dǎo)致的重大損失。預(yù)算執(zhí)行以預(yù)算剛性為基本條件，結(jié)合絕對數(shù)和相對數(shù)，反映預(yù)算的剛性和柔性，以應(yīng)對各種風(fēng)險和不可抗力。超出預(yù)算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算可有效節(jié)約開支，降低醫(yī)院運營成本。4.1.3預(yù)算控制財務(wù)控制對醫(yī)院經(jīng)濟活動進(jìn)行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督。各層次預(yù)算組織和員工應(yīng)自覺進(jìn)行自我和相互監(jiān)督，將個人利益與醫(yī)院長期發(fā)展緊密聯(lián)系，達(dá)到以人為本的管理境界。4.2保障全面預(yù)算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫(yī)院預(yù)算管理需要一套與之配