2024-2025學年高考政治一輪復習考點掃描專題3收入與分配精講含解析

2024年高考政治一輪復習考點掃描專題3：收入與安排書目考情分析1考向預料2思維導圖2學問清單2個人收入安排2財政與稅收7真題再現16【考情分析】考試大綱要求課標全國卷地區(qū)考題考查點個人收入的安排★2024江蘇卷，海南卷考查個人收入安排和社會公允等學問財政★★★2024新課標全國卷I結合農業(yè)保險保費補貼政策發(fā)揮作用的路徑，考查財政作用的學問征稅和納稅★★★2024課標全國卷Ⅱ·結合銀稅互動”的主動考查稅收作用及其影響等學問2024課標全國卷Ⅱ·13結合該稅收政策發(fā)揮作用的路徑，考查稅收作用及其影響等學問2024課標全國卷Ⅱ·13結合我國對鋼鐵進口關稅的調整，考查稅收、價格、消費等學問【考向預料】全國卷對本專題內容以主觀題的形式進行考查，主要集中在財政與稅收兩個學問點上。命題多親密結合我國當前經濟社會發(fā)展的重大熱點問題，重點考查財政稅收對于進一步增加企業(yè)活力、促進實體經濟的發(fā)展、擴大居民消費、促進科技創(chuàng)新以實現我國經濟平穩(wěn)健康發(fā)展；對于改善民生增加群眾獲得感以及促進節(jié)約資源和愛護環(huán)境等方面發(fā)揮的重大作用。【思維導圖】【學問清單】學問清單一、個人收入安排考點一：安排制度一、按勞安排為主體1．生產確定安排2．按勞安排二、多種安排方式并存1．按要素安排的緣由：發(fā)展社會主義市場經濟，還要健全勞動、資本、技術、管理等生產要素按貢獻參加安排的制度。2．按要素安排的內容與意義(1)生產要素按貢獻參加安排的表現形式(2)生產要素按貢獻參加安排的意義：是對市場經濟條件下各種生產要素全部權存在的合理性、合法性的確認；體現了國家對公民權利的敬重，對勞動、學問、人才、創(chuàng)建的敬重；有利于讓一切創(chuàng)建社會財寶的源泉充分涌流，以增加居民收入、推動經濟發(fā)展。點撥：(1)技術要素≠勞動要素①技術也是勞動成果，按技術要素安排，很簡單與按勞動要素或按勞安排混淆。②按技術要素安排時，付酬方付出酬勞的依據、憑據是技術要素對企業(yè)經營的作用，而不考慮進行技術創(chuàng)建所耗費的勞動量。(2)在公有制經濟中，科技人員的收入主要是按勞安排所得。此外，還有屬于非按勞安排的福利性安排所得和社會保障所得；在股份制企業(yè)中，科技人員憑技術向企業(yè)投資入股，獲得相應的股份，從股份制企業(yè)獲得的收入屬于按技術要素安排所得；在私營企業(yè)和外商投資企業(yè)中，科技人員的收入是按勞動要素安排所得?？键c二：效率與公允一、收入安排公允1．社會公允的重要體現(1)公允的含義較寬泛，涉及經濟、政治、法律等各個領域。合理的收入安排制度是社會公允的重要體現。(2)收入安排的公允，主要表現為收入安排的相對同等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活須要。收入安排公允與平均主義有著根本的區(qū)分。2．調整收入安排差距，維護社會公允的措施內容詳細要求從根本上看要以經濟建設為中心，大力發(fā)展生產力，提高經濟效率、增加社會財寶，為實現社會公允奠定物質基礎一個制度保證堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，為我國實現社會公允、形成合理有序的國民收入安排格局供應了重要的制度保證重要舉措增加居民收入，著重愛護勞動所得，激勵勤勞遵守法律致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動酬勞同步提高是實現社會公允的重要舉措再安排領域要促進收入安排更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調整過高收入，取締非法收入。要履行好政府再安排調整職能，加快推動基本公共服務均等化，縮小收入安排差距從宏觀調控角度相識維護收入安排公允的措施(1)加大財政的社會保障支出，發(fā)揮財政維護社會公允和改善人民生活的物質保障作用。(2)合理調整個人所得稅起征點，調整居民收入差距。(3)加強宏觀調控，制定相應的政策、規(guī)劃，通過經濟、行政和法律手段，彌補市場缺陷。(4)完善金融市場，促進投資多樣化，拓寬人民收入來源渠道。二、提高效率，促進公允1．效率與公允的關系。(1)在社會主義市場經濟條件下，效率與公允具有一樣性。效率是公允的物質前提，公允是提高經濟效率的保證。實現效率與公允的正確結合，是社會主義市場經濟的基本要求。(2)效率與公允分別強調不同方面，二者又存在沖突。2．如何提高效率，促進公允？(1)發(fā)展社會主義市場經濟，初次安排和再安排都要兼顧效率與公允，既要提高效率，又要促進公允。(2)兼顧效率與公允，既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實安排政策，也要提倡奉獻精神；在激勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，提倡回報社會和先富幫后富，朝著共同富有方向穩(wěn)步前進。(3)從現實狀況來看，留意效率主要應從微觀安排中體現；重視公允主要應依靠國家的宏觀調控來實現，即國家通過完善稅收和社會保障制度等，把收入差距限制在肯定范圍之內，防止出現嚴峻的兩極分化，實現安排公允，以兼顧各階層各方面的利益，特殊是保障低收入者的基本生活。點撥：1．我們要辯證地看待按生產要素安排：一方面，按生產要素安排有利于增加人們的收入，提高人們的生產主動性，促進效率的提高；另一方面，按生產要素安排在客觀上會拉大人們的收入差距。2．我們要辯證地看待公允：一方面公允是法制上的公允，敬重多勞多得；另一方面強調公允，是指收入差距不能過大。易混易錯點1．按勞安排體現了公允，有利于縮小差距；按生產要素安排則體現了效率，但不利于公允。(×)提示：按勞安排既體現了公允，又體現了效率原則，但按勞安排不肯定會縮小差距。按生產要素安排也是既體現了公允又體現了效率原則。2．逐步實現城鄉(xiāng)基本公共服務平均化，有利于解決貧富差距分化。(×)提示：逐步實現城鄉(xiāng)基本公共服務均等化，有利于解決貧富差距分化。3．扶貧標準的提高，促成了合理有序安排格局的形成。(×)提示：合理有序安排格局的形成從根本上講是由生產力確定的，須要制度保障和相關的舉措。4．收入差距擴大具有刺激作用，效率將會提高。(×)提示：收入差距擴大到肯定程度后，效率會降低。必需將收入差距限制在肯定限度內。5．人們的收入有差距則意味著收入安排不公允。(×)提示：人們的收入有差距并不意味著不公允，公允與否，關鍵是看差距是否合理。假如差距給人以激勵，使經濟具有活力和效率，又不影響效率，就是公允。所以，收入安排公允也并不意味著要殲滅差距。6．余額寶作為一種投資理財產品，它的出現既拓寬了居民的投資理財渠道，又給金融市場帶來競爭與活力。居民成為余額寶客戶屬于投資行為，有利于增加居民的財產性收入。(√)7．實現居民收入倍增是促進收入安排公允的根本措施。(×)提示：根本措施是大力發(fā)展生產力。8．提高進城務工人員的最低工資標準屬于再安排措施。(×)提示：屬于提高勞動酬勞在初次安排中的比重。9．提高最低生活保障標準屬于提高勞動酬勞在初次安排中的比重。(×)提示：屬于再安排更加留意公允的措施。10．再安排是在全社會進行的安排，其主要途徑是國家預算，主要手段是轉移支付、社會保障、財政補貼等。(√)學問整合1．利用辯證思維理解生產要素按貢獻參加安排(1)含義：社會主義市場經濟條件下，生產要素包括資本、勞動力、土地、技術信息、管理閱歷等。所謂生產要素按貢獻參加安排是指生產要素全部者憑借要素全部權，從生產要素運用者那里獲得酬勞的經濟行為。(2)影響：①健全生產要素按貢獻參加安排的制度，是對市場經濟條件下各種生產要素全部權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的敬重，對勞動、學問、人才、創(chuàng)建的敬重，有利于讓一切創(chuàng)建社會財寶的源泉充分涌流，以造福人民。②市場經濟條件下，生產要素按貢獻參加安排也不行避開地會造成另一個社會后果，即社會成員收入差距加大，進一步加劇兩極分化，這與我們國家建設公允正義的和諧社會的目標是不相符的。因此，政府要踐行共享發(fā)展理念，在堅持這一安排原則的基礎上還應進行科學的宏觀調控，完善社會保障制度，保證收入安排的相對公允，使社會發(fā)展更加和諧。2．調整收入差距、維護社會公允的意義學問清單二、財政與稅收考點一：國家財政一、財政收入與支出1．財政收入與支出2．精確理解影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素許多，其中主要是經濟發(fā)展水平和安排政策。(1)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。(2)安排政策對財政收入的影響點撥：(1)財政的本質是一種以國家為主體，在全社會范圍內集中性的安排關系。財政的內容是對國家收入的安排。(2)辯證地看待財政赤字財政赤字是一種客觀的經濟現象，不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害的還是無害的。通常狀況下，過度的財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，影響人們生活和社會經濟秩序。但是，在特定的時期和條件下，國家可以實行擴張性財政政策，利用肯定限度的財政赤字擴大內需，保持國民經濟穩(wěn)定增長。二、財政的作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用，詳細表現見下表：點撥：(1)供求關系影響價格。財政收入代表社會總供應的一部分，財政支出會形成社會總需求的一部分，國家適時調整財政政策，目的是調整社會總供求關系，促進國民經濟持續(xù)健康發(fā)展。(2)財政政策和貨幣政策都是通過影響貨幣的流通量和流通速度，從而影響社會總需求量，旨在促進社會總供求平衡。(3)財政政策是國家宏觀調控最常用的經濟手段之一。通過對財政政策的調整，可以調整資源配置、實現經濟的持續(xù)健康協(xié)調發(fā)展。財政政策一般是逆向調整，即財政政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。(4)辨別財政的三個作用①凡是看到國家在民生領域(如社會保障領域)進行財政投入的材料，基本可以認定體現了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。②凡是看到國家投資工程建設類的材料，基本可以認定體現了財政具有促進資源合理配置的作用。③凡是看到客觀經濟運行中經濟過熱、經濟放緩及相關的增減稅收、發(fā)行國債等材料，基本可以認定體現了財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用?！究枷螯c評】關于財政的作用，歷來是高考命題的重點和熱點，這一趨勢還將接著下去。從背景材料的選取來看，側重于圖表、數據、最新財政政策、最新財政收支等；從考查內容來看，此學問點與財政對民生的影響在近幾年均高頻率出現，而且常常與國家宏觀調控、經濟持續(xù)協(xié)調發(fā)展、稅收、安排等學問結合起來命題。在備考中，既要深化理解各考點學問，又要加強與其他專題學問的聯系，形成學問網絡；既要親密關注國家與地方的最新財政舉措(如國家稅制改革、財政惠民等)，又要留意各種最新的財政收支數據信息(如民生支出、農業(yè)支出、科研支出、文化支出等)?！痉椒ㄅc規(guī)律】1．財政與稅收的主要命題點包括三類：一是辨別類，多為選擇題，如辨別財政的作用、辨別擴張性或緊縮性財政政策、辨別稅收的基本特征；二是體現類，選擇題與非選擇題皆有，如分析材料是如何體現財政的作用的；三是緣由類，多為選擇題，如分析影響財政收入的因素；四是措施類，多為非選擇題，如針對現實問題提出應采納的財政措施?？疾轭}型考點檢索聯系熱點反映、體現類①國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障②國家財政具有促進資源合理配置的作用③國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用①中心財政加大保障性住房建設、棚戶區(qū)改造、教化醫(yī)療衛(wèi)生等民生領域投入②實施文化消費補貼③增加基礎設施投資④減免小微企業(yè)稅收⑤實施主動的財政政策等措施、建議類①增加經濟建設、社會保障等支出②優(yōu)化財政支出結構③實施主動的財政政策④增加或削減稅收①穩(wěn)定經濟增長②促進農業(yè)發(fā)展③擴大居民消費需求④穩(wěn)定糧食生產⑤扶持促進小微企業(yè)發(fā)展⑥縮小城鄉(xiāng)居民收入差距⑦統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調發(fā)展等意義類①深化實行科學發(fā)展觀②促進社會公允、改善人民生活③促進資源合理配置④促進國民經濟平穩(wěn)運行⑤促進經濟發(fā)展方式轉變，優(yōu)化經濟結構⑥擴大消費，拉動經濟增長①增加財政用于民生領域的支出②對小微企業(yè)實行減稅③加大基礎設施投資力度④提高城鄉(xiāng)居民社會保障水平⑤購買新能源汽車財政補貼及促進消費的其他補貼⑥加大對中西部地區(qū)的財政轉移支付力度等2.財政政策與貨幣政策的作用是高考考查的重點，要留意區(qū)分二者判定財政政策與貨幣政策的詳細方法判定依據判定方法主體實施主體是財政部或者發(fā)改委的就是財政政策，假如實施主體是中國人民銀行的就是貨幣政策手段通過財政和稅收調整屬于財政政策；假如通過利率和存貸款打算金率調整，則屬于貨幣政策貨幣量假如導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和主動的貨幣政策；假如導致市場流通中的貨幣量削減，則屬于緊縮性的財政政策和從緊的貨幣政策考點二：征稅與納稅一、稅收及其種類1．稅收的概念與理解2．稅收的基本特征3．稅收的種類(1)稅收分為不同的種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。依據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅的比較增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅納稅人在我國境內銷售貨物或者供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有居處，或者無居處而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無居處又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段聯系都是我國的重要稅種，都對增加國家的財政收入有著主動作用點撥：(1)稅收具有固定性特征并不意味著稅率不變。稅率以及稅收政策，不是固定不變的，固定性是相對于某一時期而言的。國家財稅部門可以依據經濟發(fā)展趨勢、經濟狀況等客觀狀況的變更而作出適應性的調整。這種調整不但沒有違反稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現。(2)稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。(3)“營”改“增”有何意義？①從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉稅的稅制。②從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為”，也有利于促進公允競爭。③從增值稅的征稅對象看：有利于減輕企業(yè)稅務負擔，降低生產成本，促進企業(yè)發(fā)展。④從對國民經濟的影響角度看：有利于加快轉變經濟發(fā)展方式，推動經濟結構調整，促進國民經濟持續(xù)健康發(fā)展。二、依法納稅1．公民為什么要自覺誠信納稅(1)從稅收的基本特征看，稅收具有強制性、固定性和無償性，公民必需依法誠信納稅。(2)從我國稅收的性質看，我國稅收是“取之于民、用之于民”的新型稅收，國家、集體和個人的利益在根本上是一樣的，所以公民必需依法誠信納稅。(3)從稅收的作用看，有國必有稅，稅收是國家實現其職能的物質基礎。國家職能的實現，要求公民依法誠信納稅。(4)從權利與義務的關系看，公民的權利與義務是統(tǒng)一的。公民在享受國家供應的服務(權利)的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅(義務)。(5)公民要樹立納稅人意識，自覺履行依法納稅的義務，同時要仔細行使納稅人權利，主動關注稅收的運用和征管。2.怎樣更好地依法納稅(1)從國家方面講，應當完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素養(yǎng)。(2)從公民自身講，應當增加納稅意識，自覺履行納稅義務，并主動關注國家對稅收的征管和運用。3．公民要樹立納稅人意識(1)納稅人是指稅法上規(guī)定干脆負有納稅義務的單位和個人。(2)納稅人意識包括納稅人的義務意識和權利意識。①納稅人的義務意識：公民要自覺履行依法納稅的義務，不能偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。②納稅人的權利意識：公民具有監(jiān)督權，公民要增加自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，以維護國家和人民的利益，維護自己的合法權益。4．違反稅法的表現偷稅欠稅騙稅抗稅區(qū)分含義納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為舉例偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假納稅申報沒按規(guī)定時間納稅通過虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災難，騙取稅收減免拒絕接受稅務機關的納稅檢查，威逼、圍攻、毆打稅務人員等共同點都是違反稅法的行為，都會對社會、對國家造成危害，都應受到相應懲罰5．依法納稅的經濟意義(1)有利于保障國家財政收入來源，為國家調控經濟供應必要的物質基礎。(2)有利于引導經濟的合理運行，健全社會保障制度，為人民生活水平提高奠定物質基礎。(3)有利于規(guī)范市場經濟秩序，促進企業(yè)間的公允競爭。點撥：(1)如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮公民每個公民必需擔當義務，做到依法誠信納稅；增加監(jiān)督意識國家加強稅收監(jiān)管，依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為；優(yōu)化稅收結構，調整稅率；立足市場確定性作用，建立符合市場調整的稅收機制企業(yè)依法誠信納稅，自覺擔當社會責任(2)如何巧分違反稅法的四種行為？偷稅：“偷著不(少)繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收實惠”；抗稅：“抗著不繳”。(3)如何正確區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應從其采納的方式方面加以區(qū)分。偷稅是用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；騙稅是用欺瞞方式獲得國家稅收實惠的行為，主要指用欺瞞手段騙取國家出口退稅款和虛報自然災難騙取稅收減免。易混易錯點1．財政的本質是一種安排關系，國家財政是通過預算和決算實現的。(×)提示：財政的本質是一種安排關系，國家財政是通過預算實現的。2．財政收入的主要來源是稅收，所以增加財政收入充分發(fā)揮財政的作用的合理措施是(大幅)提高稅率。(×)提示：稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了財政收入不肯定會增加。增加財政收入最根本的是大力發(fā)展生產力。3．財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供應的一部分；財政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。(√)4．適度的財政赤字可以增加社會總供應，擴大居民消費。(×)提示：適度的財政赤字使財政支出略大于財政收入，可以增加社會總需求，擴大居民消費。5．財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的。(×)提示：影響財政收入的主要因素是經濟發(fā)展水平和安排政策，財政收入隨著經濟發(fā)展水平的提高而增長，財政收入不行能隨居民收入水平的增長而增長，二者是此消彼長的關系。6．全部的商品都包含著稅，而且納稅人和負稅人總是一樣的。(×)提示：并不是全部的商品都包含著稅，而且納稅人與負稅人并不總是一樣的。7．推行刮獎的主要目的是促進消費，對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票。(×)提示：推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進納稅人依法納稅，削減稅收流失，增加財政收入。對無需報賬的就餐者也要開具發(fā)票。8．“營改增”的主動效應是優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源。(×)提示：“營改增”不是增加新的稅種，而是已有稅種之間的替換，并沒有拓寬財政收入的來源。9．國家提高稅收起征點的干脆效果是完善收入安排制度，提高企業(yè)生產效率。(×)提示：國家提高稅收起征點的干脆效果是增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔。10．降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點有利于企業(yè)的發(fā)展。(×)提示：降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點后，企業(yè)稅負增加，提高了企業(yè)成本，不利于企業(yè)發(fā)展。學問整合1．財政政策的類型2.財政政策與貨幣政策3.稅收與財政作用的關系4．收入安排與財政、稅收的關系(1)收入安排公允必需發(fā)揮財政和稅收的調整作用，發(fā)揮財政改善人民生活，促進社會公允的物質保障作用。提高個稅起征點，擴大中等收入人群，縮小社會收入差距。(2)稅收是財政收入的主要來源，政府通過調整增值稅、企業(yè)所得稅等，促進生產的發(fā)展，增加財政收入。(3)安排政策影響財政收入，在經濟發(fā)展水平肯定的狀況下，財政收入過多，導致企業(yè)和個人收入削減。財政收入削減，會導致企業(yè)和個人收入增多。(4)收入安排公允是社會主義市場經濟共同富有目標的要求，財政、稅收作為宏觀調控的重要手段，有利于彌補市場缺陷，促進資源合理配置，推動全面小康社會建設。5．稅收政策的選擇與運用須考慮的因素有哪些？(1)從生產、安排、消費的關系看：稅收政策屬于安排政策，所以稅收政策的運用必須要有利于生產發(fā)展和消費水平的提高。(2)從安排的實質看：稅收實質上是一種安排關系，所以，稅收政策必需正確處理國家、企業(yè)和個人的關系。(3)從稅收政策作為宏觀調控的手段看：稅收政策必需有利于實現宏觀調控的目標，有利于發(fā)揮市場的確定性作用，促進市場經濟的發(fā)展。(4)從效率與公允的關系看：稅收政策的選用必需兼顧效率與公允。既有利于效率的提高，又有利于公允的實現。(5)從稅收與“主題”和“主線”的關系看：稅收政策的選用必需有利于實行科學發(fā)展觀和轉變經濟發(fā)展方式。必需有利于經濟結構的調整和升級，有利于促進國民經濟持續(xù)健康發(fā)展。(6)從拉動經濟發(fā)展的“三駕馬車”看：稅收政策的選用必需有利于投資、消費和出口的協(xié)調發(fā)展。(7)從稅收包含的要素看：稅收政策的選用必需綜合考慮納稅人、征稅對象和計稅標準。【真題再現】1.（2024·新課標全國卷I）為發(fā)揮農業(yè)保險對支農惠農、促進農業(yè)發(fā)展的作用，中心財政于2007年起先實施農業(yè)保險保費補貼政策。截至2024年底，農業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務農戶數從0．5億戶次增至1．8億戶次，供應的風險保障從0．1萬億元增加到3．6萬億元。農業(yè)保險保費補貼政策發(fā)揮作用的路徑是（）①獲得財政補貼，降低成本支出②增加生產投入，促進產業(yè)發(fā)展③購買農業(yè)保險，支付保險費用④轉移災難風險，穩(wěn)定收入預期A.①→③→④→② B.①→③→②→④C.③→①→④→② D.③→①→②→④【答案】C【解析】①③：中心財政實施農業(yè)保險保費補貼政策，前提是農戶購買了農業(yè)保險，支付了相應保險費用，才可享受相應的補貼政策。③排第一位，①排其次位。④：購買農業(yè)保險后，當風險發(fā)生時，能有效規(guī)避風險，轉移災難風險預，穩(wěn)定收入預期，④排第三位。②：當農戶的收入預期向好的時候，農戶將進一步增加生產投入，即達到了“發(fā)揮農業(yè)保險對支農惠農、促進農業(yè)發(fā)展的作用”，②排第四位。2.（2024·新課標全國卷Ⅱ）“銀稅互動”是指稅務、銀保監(jiān)部門和金融機構合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉化為融資信用，為其貸款供應便利，實現“以稅促信、以信申貸”的目標。銀行依據企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔保的信用融資額度。到2024年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數75萬戶，同比增長114%?！般y稅互動”的主動作用是（）①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③激勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效限制信貸風險，改善銀企關系A.①② B.①③ C.②④ D.③④【答案】B【解析】①：“為其貸款供應便利”、“免抵押、免擔保信用融資”表明“銀稅互動”在肯定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業(yè)資金困難，①符合題意。②：材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意③：“銀稅互動”是指稅務、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動，這有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進企業(yè)融資的可獲得性，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進企業(yè)依法誠信納稅，③符合題意。④：信貸風險是指借款企業(yè)因各種緣由不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭遇損失的可能性，材料并不能表明限制信貸風險，④不符合題意。3．（2024·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④變更金融企業(yè)稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①【答案】B【解析】財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經營活力，其傳導路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構免征增值稅，不涉及金融機構降低貸款利率，⑤與題意不符；正確選項為B。4．（2024·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務款待等“三公”經費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)?！敬鸢浮緾【解析】此題考查財政的相關學問。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務款待等“三公”經費支出，C項正確；削減國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，解除；國有企業(yè)才須要向國家上繳部分利潤，不是全部的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，解除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)模”說法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果，解除。故本題選C。5．（2024·江蘇卷）為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫(yī)療負擔，2024年我國將17種抗癌藥納入醫(yī)保書目，2024年又對21個罕見病藥品賜予增值稅實惠，同時降低并統(tǒng)一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明①城鄉(xiāng)居民的實際收入得到較大提高②我國堅持以人民為中心的發(fā)展理念③我國公民民主權利有切實物質保障④再安排是促進社會公允的重要舉措A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】C【解析】本題考查我國發(fā)展理念、再安排的相關學問。賜予增值稅實惠，提高醫(yī)保報銷比例表明我國堅持以人民為中心的發(fā)展理念，也表明再安排是促進社會公允的重要舉措，②④正確且符合題意。材料沒有表明城鄉(xiāng)居民的實際收入得到較大提高，也不涉及公民的民主權利，①③不符合題意。故選C。6．（2024·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務款待等“三公”經費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)?！敬鸢浮緾【解析】此題考查財政的相關學問。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務款待等“三公”經費支出，C項正確；削減國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，解除；國有企業(yè)才須要向國家上繳部分利潤，不是全部的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，解除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果，解除。故本題選C。7．（2024·浙江卷）2024年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了A．減輕企業(yè)負擔B．實施緊縮性財政政策C．調整個人收入安排D．避開對同一個經營額重復征稅【答案】A【解析】下調增值稅稅率，有利于降低企業(yè)稅負，降低企業(yè)經營成本，釋放企業(yè)活力，促進經濟的發(fā)展，故A符合題意；下調增值稅稅率屬于實施擴張性財政政策，有利于擴大需求，不是緊縮性財政政策，故解除B；下調增值稅稅率與個人收入安排無關，個人所得稅能調整個人收入安排，故解除C；避開對同一個經營額重復征稅是增值稅的意義，但不是此次下調增值稅稅率的目的，故D不選。故本題答案為A。8．（2024·浙江卷）老李與摯友共同出資設立了A公司，其中老李出資額為20萬元人民幣。三個月后，經半數以上股東同意，老李以22萬元人民幣的價格將自己的全部股權轉讓給了老張。一年后，A公司因經營不善依法破產。據此可推斷：①A公司是有限責任公司②老李轉讓所得應繳納增值稅③老張對A公司的債務清償責任不超過20萬元人民幣④老李轉讓所得屬于生產要素按貢獻參加安排的收入A．①③ B．②③ C．①④ D．②④【答案】C【解析】依據材料中老李“出資額為20萬元人民幣”可知該公司以股東認繳的出資額形成公司財產，并不是把公司資產劃分為等額股份，可推斷A公司是有限責任公司，①入選；老李轉讓所得應繳納個人所得稅（財產轉讓所得，即個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地運用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得），不應繳納增值稅，②錯誤；老張對A公司的債務清償責任以其對公司認繳的出資額為限（22萬元），③錯誤；老李轉讓所得屬于生產要素（資本要素）按貢獻參加安排的收入，④正確。故本題答案為C。9．（2024·海南卷）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力驚慌狀況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌筛纱喔纳泼裆呢斦e措是①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結構性減稅政策②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域③嚴格限制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】C【解析】本題考查財政、稅收。設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域，并提高居民醫(yī)保財政補助標準，對于改善民生具有重要意義，②④符合題意。結構性減稅政策是為了減輕企業(yè)負擔，促進生產發(fā)展，并非干脆為了改善民生，解除①。③與題意無關，解除。故本題答案為C。10．（2024·海南卷）現階段我國實行按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，下列說法正確的是①企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞安排所得②公有制經濟中職工的收入屬于按勞安排所得③工程師供應新技術獲得的收入屬于按生產要素安排所得④農夫轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素安排所得A．①②B．①④C．②③D．③④【答案】D【解析】本題為典型的推斷型選擇題，解答的方法主要有條件解除法、概念推斷法、事實推斷法等。解答本題主要采納事實推斷法，閱讀題肢可知，企業(yè)里工人的工資收入不肯定屬于按勞安排所得，因為還要看企業(yè)的性質，假如不是公有制企業(yè)就不能是按勞安排，據此推斷可以解除①。同時，在公有制經濟中職工的收入也有按生產要素安排的，據此推斷解除②。③④選項表述正確，選D。11．（2024·江蘇卷）以電商為代表的經濟形式已經成為提升中國經濟活力的重要支點。2024年7月國家實施減稅新政，將小微企業(yè)應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，海量的中小微網店在更為寬松的稅收新政下為我國經濟發(fā)展注入了新的活力。這是因為，減稅有利于：A．進一步完善市場體系B．縮小收入差距C．激勵勞動者自主創(chuàng)業(yè)D．強化財政作用【答案】C【解析】本題考查解決就業(yè)的措施。國家實施減稅新政，將小微企業(yè)應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，意味著中小微企業(yè)的稅收負擔減輕，有利于促進我國非公有制經濟的發(fā)展，從而有利于激勵勞動者自主創(chuàng)業(yè)，C符合題意。國家減稅新政目的是激勵和支持中小微企業(yè)的發(fā)展，激勵就業(yè)，ABD不符合題意。答案為C。12．（2024·浙江卷）下表為2013~2025年我國經濟社會發(fā)展的部分數據。從這些數據中可以看出2013年2014年2015年2024年居民人均可支配收入實際增速（%）8.18.07.46.3人均GDP實際增速7.26.86.46.1A．居民收入增長和經濟發(fā)展基本同步B．勞動酬勞增長和經濟發(fā)展基本同步C．居民收入在國民收入安排中的比重有所提高D．勞動酬勞在初次安排中的比重有所提高【答案】A【解析】從2013-2025年我國經濟社會發(fā)展的部分數據中可以看出，居民收入增長和經濟發(fā)展基本同步，A項符合題意；BCD項均在數據中體現不出來；正確選項為A。13．（2024·海南卷）現階段我國實行按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，下列說法正確的是①企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞安排所得②公有制經濟中職工的收入屬于按勞安排所得③工程師供應新技術獲得的收入屬于按生產要素安排所得④農夫轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素安排所得A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】D【解析】本題考查我國的安排制度。①按勞安排是在公有制經濟的前提下，選項中的“企業(yè)”不知道全部制是公有還是私有，所以解除；②具有肯定的迷惑性，公有制經濟中的職工收入中的工資和獎金是按勞安排，福利和社會保障等就不是按勞安排，另外由于公有制實現形式的多樣化，還有其他安排方式。③④說法正確，選D。14.（2024·江蘇卷）最低工資制度旨在愛護低收入勞動者的合法權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2024年，我國有22個地區(qū)提高了最低工資標準。在其他條件不變的狀況下，如圖中（P代表勞動力價格，Q代表勞動力數量，D、S分別代表需求曲線和供應曲線，P1、P2分別表示變更前后的勞動力價格）能正確反映這一變更的是【答案】A【解析】本題考查實現收入安排的公允。最低工資制度旨在愛護低收入勞動者的合法權益，提高最低工資標準屬于初次安排更加留意公允。最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平，勞動力價格直線P1應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。BCD不符合題意。答案為A。15．（2024·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短