納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件3.4 增值稅發(fā)票的填開(kāi)（上）

3.4增值稅發(fā)票的填開(kāi)（上）增值稅發(fā)票的填開(kāi)增值稅發(fā)票填開(kāi)流程發(fā)票的讀入發(fā)票領(lǐng)購(gòu)?fù)旰髮C卡或讀卡器或金稅盤(pán)與主機(jī)相連接登錄稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)進(jìn)入增值稅防偽控開(kāi)票系統(tǒng)發(fā)票的讀入以下情況會(huì)導(dǎo)致讀入發(fā)票失敗特別注意拔出IC卡或金稅盤(pán)IC卡或金稅盤(pán)未注冊(cè)發(fā)票流水號(hào)已經(jīng)讀走IC卡或金稅盤(pán)已到鎖死期IC卡或金稅盤(pán)無(wú)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)平時(shí)的正常發(fā)票正數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查重要依據(jù)一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)（1）實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)中填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方信息有兩種方式特別注意粘貼后改寫(xiě)末尾號(hào)碼復(fù)制納稅人識(shí)別號(hào)購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)欄系統(tǒng)后臺(tái)自動(dòng)調(diào)出與納稅人識(shí)別號(hào)相對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨單位信息1正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)2相鄰人員提供各自的納稅人識(shí)別號(hào)錄入到購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)系統(tǒng)后臺(tái)自動(dòng)調(diào)出與納稅人識(shí)別號(hào)相對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨單位信息正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)只能從商品庫(kù)中選擇，不允許手動(dòng)錄入[增行]→添加商品行和折扣行（2）商品信息（3）填開(kāi)專用發(fā)票稅額項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)算出，無(wú)法修改可以修改數(shù)量和單價(jià)（4）[減行]→刪除商品行和折扣行正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)單擊[打印]，保存發(fā)票信息，且成功后不許修改（5）發(fā)票填開(kāi)完成后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤開(kāi)具成功只能通過(guò)作廢功能作廢發(fā)票后重新開(kāi)具正確發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方信息會(huì)自動(dòng)保存信息庫(kù)，供下次填開(kāi)發(fā)票時(shí)選擇（6）發(fā)票商品行和折扣行不超8行，如需超過(guò)，請(qǐng)使用清單功能不能超限額開(kāi)具發(fā)票正數(shù)專用發(fā)票的填開(kāi)（7）審核人復(fù)核，無(wú)誤后打印紙質(zhì)發(fā)票加注銷(xiāo)售方增值稅專用發(fā)票專用章（8）開(kāi)具發(fā)票后發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方記賬用）抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方扣稅憑證）交給購(gòu)貨方，記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門(mén)記賬折扣專用發(fā)票的填開(kāi)當(dāng)企業(yè)采用商業(yè)折扣方式特別注意1.折扣行只刪除不修改銷(xiāo)售商品提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開(kāi)具發(fā)票要用系統(tǒng)提供的折扣功能在填寫(xiě)商品信息時(shí)使用的折扣專用發(fā)票的填開(kāi)商品行和它的折扣行之間不允許加入其他記錄2折扣行算在商品總行數(shù)之內(nèi)3每個(gè)商品行都可以加折扣4但是不能對(duì)合計(jì)金額加折扣對(duì)連續(xù)多行商品加統(tǒng)一折扣匯總(清單)專用發(fā)票的填開(kāi)客戶所購(gòu)商品的種類(lèi)或項(xiàng)目較多，在一張發(fā)票上填寫(xiě)不下時(shí)銷(xiāo)售方在填開(kāi)發(fā)票一般指商品行和折扣行總計(jì)超行情況匯總開(kāi)具專用發(fā)票，使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》匯總(清單)專用發(fā)票的填開(kāi)1.每張發(fā)票只附一個(gè)銷(xiāo)貨清單，銷(xiāo)貨清單沒(méi)有行數(shù)限制特別注意2.在銷(xiāo)貨清單中可以對(duì)單行商品加折扣也可