納稅計繳與申報（第四版）課件3.4 增值稅發(fā)票的填開（上）

3.4增值稅發(fā)票的填開（上）增值稅發(fā)票的填開增值稅發(fā)票填開流程發(fā)票的讀入發(fā)票領(lǐng)購?fù)旰髮C卡或讀卡器或金稅盤與主機(jī)相連接登錄稅務(wù)實訓(xùn)平臺進(jìn)入增值稅防偽控開票系統(tǒng)發(fā)票的讀入以下情況會導(dǎo)致讀入發(fā)票失敗特別注意拔出IC卡或金稅盤IC卡或金稅盤未注冊發(fā)票流水號已經(jīng)讀走IC卡或金稅盤已到鎖死期IC卡或金稅盤無領(lǐng)購的發(fā)票正數(shù)專用發(fā)票的填開平時的正常發(fā)票正數(shù)發(fā)票會計核算的原始依據(jù)審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查重要依據(jù)一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動中所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證正數(shù)專用發(fā)票的填開（1）實訓(xùn)系統(tǒng)中填寫購買方信息有兩種方式特別注意粘貼后改寫末尾號碼復(fù)制納稅人識別號購貨方納稅人識別號欄系統(tǒng)后臺自動調(diào)出與納稅人識別號相對應(yīng)的購貨單位信息1正數(shù)專用發(fā)票的填開2相鄰人員提供各自的納稅人識別號錄入到購貨單位納稅人識別號系統(tǒng)后臺自動調(diào)出與納稅人識別號相對應(yīng)的購貨單位信息正數(shù)專用發(fā)票的填開只能從商品庫中選擇，不允許手動錄入[增行]→添加商品行和折扣行（2）商品信息（3）填開專用發(fā)票稅額項系統(tǒng)自動算出，無法修改可以修改數(shù)量和單價（4）[減行]→刪除商品行和折扣行正數(shù)專用發(fā)票的填開單擊[打印]，保存發(fā)票信息，且成功后不許修改（5）發(fā)票填開完成后發(fā)現(xiàn)錯誤開具成功只能通過作廢功能作廢發(fā)票后重新開具正確發(fā)票購買方信息會自動保存信息庫，供下次填開發(fā)票時選擇（6）發(fā)票商品行和折扣行不超8行，如需超過，請使用清單功能不能超限額開具發(fā)票正數(shù)專用發(fā)票的填開（7）審核人復(fù)核，無誤后打印紙質(zhì)發(fā)票加注銷售方增值稅專用發(fā)票專用章（8）開具發(fā)票后發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬用）抵扣聯(lián)（購貨方扣稅憑證）交給購貨方，記賬聯(lián)交給財務(wù)部門記賬折扣專用發(fā)票的填開當(dāng)企業(yè)采用商業(yè)折扣方式特別注意1.折扣行只刪除不修改銷售商品提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具發(fā)票要用系統(tǒng)提供的折扣功能在填寫商品信息時使用的折扣專用發(fā)票的填開商品行和它的折扣行之間不允許加入其他記錄2折扣行算在商品總行數(shù)之內(nèi)3每個商品行都可以加折扣4但是不能對合計金額加折扣對連續(xù)多行商品加統(tǒng)一折扣匯總(清單)專用發(fā)票的填開客戶所購商品的種類或項目較多，在一張發(fā)票上填寫不下時銷售方在填開發(fā)票一般指商品行和折扣行總計超行情況匯總開具專用發(fā)票，使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》匯總(清單)專用發(fā)票的填開1.每張發(fā)票只附一個銷貨清單，銷貨清單沒有行數(shù)限制特別注意2.在銷貨清單中可以對單行商品加折扣也可