2024年高考政治一輪復(fù)習(xí)第一部分經(jīng)濟(jì)生活第二單元微專題財(cái)政與稅收學(xué)案

PAGE18-微專題財(cái)政與稅收考點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政一、財(cái)政的地位、作用1．地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2．作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會(huì)保障體系財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國(guó)防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國(guó)家通過擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供應(yīng)與總需求的基本平衡國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場(chǎng)而不是財(cái)政。二、財(cái)政收入與支出1．財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參加社會(huì)安排的兩個(gè)方面。國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算(1)國(guó)家預(yù)算①預(yù)算含義：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支安排稱作國(guó)家預(yù)算。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政安排，是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)。②預(yù)算內(nèi)容：包括財(cái)政收入和支出，即國(guó)家參加社會(huì)安排的兩個(gè)方面。③預(yù)算的地位：國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的途徑。(2)國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱作國(guó)家決算。2．財(cái)政收入、支出及其關(guān)系(1)國(guó)家財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好①國(guó)家財(cái)政收入增加，有利于國(guó)家行使職能，增加國(guó)家的宏觀調(diào)控實(shí)力，集中力氣辦大事，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)建條件，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。②但在經(jīng)濟(jì)總量肯定的前提下，國(guó)家財(cái)政收入過多，會(huì)干脆削減企業(yè)和個(gè)人的收入，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加。③財(cái)政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，同時(shí)還受安排政策的影響。必需在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)財(cái)寶增加的前提下，制定合理的安排政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，財(cái)政收入不是越多越好，也不是越少越好，必需保持在合理的范圍內(nèi)。(2)正確相識(shí)財(cái)政赤字①財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。②財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要靠借債來維持。因此，必需把財(cái)政赤字限制在肯定范圍內(nèi)，以保持社會(huì)總供應(yīng)與總需求的平衡。③若財(cái)政赤字過大，超過國(guó)際警戒線(赤字占GDP的比重達(dá)到3%以上)，則會(huì)引發(fā)通貨膨脹，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。④適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的。特殊是在內(nèi)需不足，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩時(shí)，適度的財(cái)政赤字有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。三、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)整，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[學(xué)問拓展]對(duì)比理解財(cái)政政策與貨幣政策[時(shí)政熱詞]“盤活財(cái)政存量資金”(1)財(cái)政存量資金，主要是指一些沒有依據(jù)預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。(2)盤活財(cái)政存量資金，意味著原來長(zhǎng)期滯留在銀行賬戶的財(cái)政資金，將予以安排運(yùn)用，主要用于支持民生和社會(huì)保障支出，更好地提高財(cái)政資金運(yùn)用效益。近年來，李克強(qiáng)總理多次公開表述要盤活財(cái)政存量資金。1．國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入是我國(guó)財(cái)政收入的最主要的形式。(×)剖析：稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要形式。2．合理的安排政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)因素。(×)剖析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響國(guó)家財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。3．財(cái)政收入越多越好。(×)剖析：財(cái)政收入增加，有利于增加國(guó)家的宏觀調(diào)控實(shí)力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受安排政策的影響，在社會(huì)財(cái)寶總量肯定的前提下，假如國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)寶過多，會(huì)干脆削減企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。4．財(cái)政赤字越少越好。(×)剖析：財(cái)政赤字過多，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，肯定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5．財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等。(×)剖析：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。6．財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供應(yīng)的一部分。(×)剖析：財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供應(yīng)的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供應(yīng)；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。易混點(diǎn)一：不能精確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策判定財(cái)政政策和貨幣政策的詳細(xì)方法[矯正訓(xùn)練1]2024年，我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，努力促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財(cái)政措施的有()①加大公共財(cái)政支出→增加投資→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②下調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展③實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策→擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場(chǎng)貨幣流通量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析為主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，加大公共財(cái)政支出，增加投資，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，①正確；也可擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，增加投資，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，③正確；要減輕企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)上調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，②錯(cuò)誤；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率，屬于貨幣政策，而不是財(cái)政措施，④解除。易混點(diǎn)二：財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即少收多支，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)政盈余。[矯正訓(xùn)練2](2015·天津高考)依據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》學(xué)問，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B．財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象C．緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)答案D解析題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量增加，我國(guó)財(cái)政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；財(cái)政收支是依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展須要確定的，并不是與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)，A錯(cuò)誤；財(cái)政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象，因此B明顯錯(cuò)誤；材料反映出近3年財(cái)政支出大于收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，解除C；故答案選D。命題點(diǎn)1財(cái)政的作用1．(2024·海南高考)十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過的《政府工作報(bào)告》指出，“在財(cái)力驚慌狀況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌筛纱喔纳泼裆呢?cái)政舉措是()①全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策②設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域③嚴(yán)格限制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析本題考查財(cái)政的學(xué)問。設(shè)問的關(guān)鍵是“干脆改善”民生的財(cái)政舉措，①結(jié)構(gòu)性減稅目的是減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，③限制三公經(jīng)費(fèi)是削減國(guó)家財(cái)政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項(xiàng)都不是干脆改善民生的財(cái)政舉措，它們可以間接的改善民生。②④說法正確且符合題意。[解題指導(dǎo)]快速辨別財(cái)政三個(gè)作用的技巧凡是國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，大都體現(xiàn)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)類的投入，大都體現(xiàn)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是增加或削減稅收類的材料，大都體現(xiàn)財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2．(2015·福建高考)立國(guó)之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教化、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)，2014年達(dá)到75.6%。這些支出()①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活A(yù)．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查國(guó)家財(cái)政的作用、宏觀調(diào)控等學(xué)問。材料只提到了財(cái)政支出，沒有體現(xiàn)財(cái)政收支關(guān)系，所以不選①。市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮確定性作用，②說法錯(cuò)誤。我國(guó)宏觀調(diào)控的目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，保持國(guó)際收支平衡；該省財(cái)政在教化、醫(yī)療、社會(huì)保障與就業(yè)等民生方面的支出體現(xiàn)了財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活。因此③④正確，答案選D。3．(2015·浙江高考)為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明()A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國(guó)家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段答案B解析“實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)”體現(xiàn)了財(cái)政對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進(jìn)作用，表明財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置，B正確。C表達(dá)了財(cái)政促進(jìn)社會(huì)總需求和總供應(yīng)平衡，治理經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的現(xiàn)象，與題意不符。材料涉及的是財(cái)政政策而非貨幣政策，D不符合題意。推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A錯(cuò)誤。4．(2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)、苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一表1978年與2014年我國(guó)農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口1978年2014年貧困發(fā)生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困人口依?jù)年人均收入2300元(2010年不變價(jià))的農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。材料二依據(jù)中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，主動(dòng)創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中心和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)實(shí)力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)丟失勞動(dòng)實(shí)力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的學(xué)問，分析H市扶貧工作中實(shí)行的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。答案(1)1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說明我國(guó)扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口肯定數(shù)量仍舊巨大，扶貧任務(wù)艱難。我國(guó)的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)丟失勞動(dòng)實(shí)力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。解析第(1)問主要考查學(xué)生獲得和解讀圖表信息的實(shí)力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進(jìn)行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論：我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變更角度說明我國(guó)扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2014年我國(guó)農(nóng)村貧困人口的肯定數(shù)量仍舊巨大的角度說明我國(guó)扶貧任務(wù)仍舊艱難。最終要留意說明圖與表之間的關(guān)系。第(2)問，把材料中H市扶貧工作中實(shí)行的方式與財(cái)政作用的相關(guān)學(xué)問結(jié)合起來逐一分析即可。詳細(xì)對(duì)應(yīng)關(guān)系是：財(cái)政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；實(shí)施兜底性保障政策——國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。命題點(diǎn)2財(cái)政政策5．(2024·全國(guó)卷Ⅲ)下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以實(shí)行的財(cái)政措施是()①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析本題考查財(cái)政政策的有關(guān)學(xué)問。從圖中可以看出，2009～2015年我國(guó)GDP逐年增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。因此，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府應(yīng)實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策。發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，屬于主動(dòng)的財(cái)政政策，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，②符合題意；降低企業(yè)稅費(fèi)，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增加企業(yè)創(chuàng)新實(shí)力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財(cái)政政策，不符合圖中所示的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，故解除。[解題指導(dǎo)]正確理解財(cái)政政策、貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)整命題點(diǎn)3財(cái)政收入與支出6．(2024·天津高考)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來源。2024年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可實(shí)行的措施有()A．削減國(guó)債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī)．壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模答案C解析本題考查財(cái)政學(xué)問。國(guó)債發(fā)行規(guī)模依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來確定，A說法不恰當(dāng)；增加企業(yè)上繳利潤(rùn)會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于為企業(yè)減負(fù)，B錯(cuò)誤；通過壓減“三公”經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)財(cái)政赤字是正確的做法，C符合題意；股票發(fā)行是企業(yè)而非政府行為，D錯(cuò)誤。7．(2015·北京高考)將來幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是()A．?dāng)U大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率答案D解析本題屬于逆向思維題。擴(kuò)大營(yíng)改增適用范圍，會(huì)削減國(guó)家財(cái)政收入，在財(cái)政支出呈剛性增長(zhǎng)的狀況下會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字，A不符合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目會(huì)削減國(guó)家財(cái)政收入，擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會(huì)增加國(guó)家財(cái)政支出，在財(cái)政收入肯定的狀況下可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，不選；盤活政府已有的資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加，D入選?？键c(diǎn)二征稅與納稅一、稅收含義國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式本質(zhì)是一種安排關(guān)系與財(cái)政關(guān)系稅收是依法取得財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來源與國(guó)家關(guān)系有國(guó)就有稅。國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障依據(jù)和保障稅法二、稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)分國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必需依法納稅國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又確定了它必需具有固定性稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收的固定性并不代表征稅對(duì)象、稅率固定不變。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，稅收也要發(fā)生相應(yīng)的變更，但必需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門的批準(zhǔn)。三、稅收的種類1．我國(guó)稅收的種類：依據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。2．增值稅與個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入起到主動(dòng)作用1．全面相識(shí)增值稅改革的意義(1)結(jié)構(gòu)調(diào)整：有利于通過征稅納稅引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，特殊是促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。(2)國(guó)家稅收：有利于避開對(duì)同一經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為，保證國(guó)家稅收來源。(3)產(chǎn)業(yè)合作：有利于促進(jìn)上下游產(chǎn)業(yè)的合作，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工，提高生產(chǎn)的社會(huì)化水平，促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展。(4)企業(yè)發(fā)展：降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大。2．全面理解個(gè)人所得稅的經(jīng)濟(jì)意義(1)國(guó)家稅收：是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，征收個(gè)人所得稅可以增加國(guó)家財(cái)政收入。(2)社會(huì)公允：個(gè)人所得稅是調(diào)整收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的手段，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，可以擴(kuò)大中等收入群體，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允。(3)消費(fèi)需求：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，可以減輕個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)，通過縮小社會(huì)收入差距，從而擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)社會(huì)總需求的增長(zhǎng)。[時(shí)政熱詞]“個(gè)人所得稅法”修訂(1)新的個(gè)人所得稅法于2019年1月1日正式實(shí)施，個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”提高至每月5000元，并增加了子女教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個(gè)專項(xiàng)附加扣除，旨在減輕工薪階層負(fù)擔(dān)，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。(2)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)受多種因素的影響：①物價(jià)變動(dòng)；②居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變更；③政府對(duì)社會(huì)主義生產(chǎn)目的的堅(jiān)持；④縮小收入安排差距；⑤政府的財(cái)政實(shí)力提升。四、稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求；假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過削減稅收來刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)整居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公允通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)整社會(huì)收入安排，維護(hù)社會(huì)公允引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，愛護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)[學(xué)問拓展]全面相識(shí)稅制改革及其意義稅種含義或政策作用資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對(duì)象的一種稅有利于節(jié)約資源、愛護(hù)環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱對(duì)消費(fèi)行為進(jìn)行引導(dǎo)，促進(jìn)科學(xué)消費(fèi)、綠色消費(fèi)、健康消費(fèi)房地產(chǎn)稅一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程有干脆關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅有利于打擊房地產(chǎn)投機(jī)，抑制房?jī)r(jià)的不合理上漲，調(diào)整貧富差距車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，依據(jù)應(yīng)納稅車輛計(jì)稅價(jià)格的肯定比率征收的一種稅調(diào)整收入差距，維護(hù)國(guó)家權(quán)益。對(duì)小排量汽車購(gòu)置稅減半征收有利于引導(dǎo)居民節(jié)約資源、綠色消費(fèi)，降低環(huán)境污染煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和削減煙草及其制品的生產(chǎn)與消費(fèi)出口退稅指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅增加出口競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯[時(shí)政熱詞]加計(jì)扣除加計(jì)扣除指依據(jù)稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成肯定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收實(shí)惠措施。國(guó)務(wù)院確定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例由50%提高至75%，這一政策有利于調(diào)整安排關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的主動(dòng)性，有利于通過產(chǎn)品創(chuàng)新，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。五、公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)自覺誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利②公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益六、違反稅法的行為1.如何巧分違反稅法的四種行為偷稅：“偷著不少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收實(shí)惠”；抗稅：“抗著不繳”。2.如何正確區(qū)分偷稅和騙稅偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應(yīng)從其采納的方式方面加以區(qū)分。偷稅是用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；騙稅是用欺瞞方式獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為，主要指用欺瞞手段騙取國(guó)家出口退稅款和虛報(bào)自然災(zāi)難騙取稅收減免。1．在稅種上，關(guān)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(×)剖析：關(guān)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。2．個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，初次安排更加合理。(×)剖析：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高屬于再安排范疇。3．稅收具有無償性，意味著國(guó)家對(duì)納稅人不付出任何代價(jià)。(×)剖析：稅收的無償性是指國(guó)家取得稅收收入既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)。4．稅收具有固定性，意味著征稅對(duì)象和稅率不會(huì)變更。(×)剖析：稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象和稅率不會(huì)變更，而是不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。5．稅收是取得財(cái)政收入的基本形式，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。(×)剖析：稅率過高不利于生產(chǎn)和消費(fèi)，稅收具有固定性，不能隨意變更。易混點(diǎn)一：混淆稅收的基本特征強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國(guó)家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更。[矯正訓(xùn)練1]作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市領(lǐng)先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定詳細(xì)稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。易混點(diǎn)二：混淆納稅人與負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終擔(dān)當(dāng)稅款的單位和個(gè)人。[矯正訓(xùn)練2]納稅人是干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析李先生繳納個(gè)人所得稅，干脆繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)當(dāng)是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購(gòu)買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購(gòu)買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。命題點(diǎn)1稅收及其種類1．(2024·上海高考)稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生變更的是()A．某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%B．由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C．個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D．同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅答案B解析本題考查稅收的相關(guān)學(xué)問。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，征稅對(duì)象發(fā)生了變更，由營(yíng)業(yè)額變?yōu)榱嗽鲋殿~，B正確；高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅稅率下降，但征稅對(duì)象沒變，A解除；個(gè)人所得稅增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素，但征稅對(duì)象仍為個(gè)人所得額，C解除；由按次征稅改為匯總征稅后，征稅對(duì)象仍是這一貨物，D解除。2．(2015·重慶高考)某同學(xué)為了探討煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相像的甲乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下圖可以推斷出()①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將削減②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查稅收的影響的有關(guān)學(xué)問。甲乙兩地條件基本相像，因此，若都不進(jìn)行消費(fèi)稅試點(diǎn)，銷量曲線將重合，甲地進(jìn)行了消費(fèi)稅試點(diǎn)，將會(huì)帶來③④中的結(jié)果，故D正確。消費(fèi)稅提高，煙草銷量削減，甲地政府稅收收入不肯定會(huì)削減，①錯(cuò)誤；T時(shí)點(diǎn)后，甲地香煙價(jià)格上漲，乙地香煙價(jià)格不變，②錯(cuò)誤。命題點(diǎn)2稅收的作用3．(2024·全國(guó)卷Ⅱ)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調(diào)控的學(xué)問。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會(huì)變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，其傳導(dǎo)路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財(cái)政政策，是由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國(guó)人民銀行發(fā)起的，針對(duì)部分企業(yè)貸款的稅收政策的調(diào)整會(huì)引導(dǎo)商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會(huì)必定帶來貸款利率的調(diào)整，⑤與題意不符；正確選項(xiàng)為B。4．(2024·天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國(guó)不斷加大環(huán)境愛護(hù)治理力度，2024年起先征收環(huán)境愛護(hù)稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境愛護(hù)稅，假定其他條件不變，由此引起的市場(chǎng)變更是()A．甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)增加B．消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求增加C．甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)削減D．消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求削減答案C解析本題考查企業(yè)經(jīng)營(yíng)與稅收的學(xué)問。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境愛護(hù)稅，假定其他條件不變，甲公司生產(chǎn)成本增加，利潤(rùn)削減，甲公