稅務(wù)會(huì)計(jì)試題

?稅務(wù)會(huì)計(jì)?試題2021〔A卷〕一、單項(xiàng)選擇題〔40分〕1、企業(yè)在向員工發(fā)放工資是扣除應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅，履行的是〔〕。A、稅法賦予的征收職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé)C、稅法賦予的代征代繳的職責(zé)D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)2、受托加工材料的企業(yè)，在向委托方收取委托加工費(fèi)的同時(shí)收取應(yīng)交消費(fèi)稅，履行的是〔〕。A、稅法賦予的代征代繳的職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé)C、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)D、合同約定的代收代繳的職責(zé)3、如果委托方企業(yè)屬于一般納稅人，該企業(yè)在簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票向受托方企業(yè)支付委托加工費(fèi)、取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)采取的賬務(wù)處理為〔〕。A、借記“委托加工物資〞科目，貸記“銀行存款〞科目B、借記“委托加工物資〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕〞科目，貸記“銀行存款〞科目C、借記“委托加工物資〞科目，貸記“銀行存款〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅〞科目D、借記“委托加工物資〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕〞科目，貸記“銀行存款〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅〞科目4、某煙草公司通過(guò)向煙農(nóng)開具現(xiàn)金支票收購(gòu)煙葉，煙草公司確認(rèn)可抵扣的增值稅為〔〕。A、煙草公司支付收購(gòu)價(jià)款的13%B、煙草公司支付收購(gòu)金額的13%C、煙草公司支付收購(gòu)價(jià)款和確認(rèn)應(yīng)交煙葉稅的13%D、煙草公司支付收購(gòu)金額和確認(rèn)應(yīng)交煙葉稅的13%5、某煙草公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，開具現(xiàn)金支票支付收購(gòu)價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼6000元。如果煙葉稅率為20%，煙草公司確認(rèn)應(yīng)繳納的煙葉稅為〔〕。A、10000元B、11200元C、11000元D、12000元6、某煙草公司通過(guò)開具現(xiàn)金支票向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉。不考慮增值稅扣稅事項(xiàng)，煙草公司的賬務(wù)處理為〔〕。A、借記“材料采購(gòu)〞科目，貸記“現(xiàn)金〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅〞科目B、借記“材料采購(gòu)〞科目，貸記“銀行存款〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅〞科目C、借記“材料采購(gòu)〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅〞科目，貸記“現(xiàn)金〞科目D、借記“材料采購(gòu)〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅〞科目，貸記“銀行存款〞科目二、多項(xiàng)選擇題〔40分〕1、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“庫(kù)存商品〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕〞科目的有〔〕。A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利2、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕〞科目的有〔〕。A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外銷售B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程C、將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資D、將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利3、以下企業(yè)發(fā)生的支出中，有可能形成資產(chǎn)的計(jì)稅根底、但按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資產(chǎn)的有〔〕。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用支出D、公益性捐贈(zèng)支出4、納稅人在確認(rèn)以下稅種的納稅義務(wù)中，有可能通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目核算的有〔〕。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、房產(chǎn)稅三、判斷題〔20分〕1、單位和個(gè)人為購(gòu)置商品或承受勞務(wù)支付價(jià)款，如果取得的是稅務(wù)發(fā)票，意味著開具稅務(wù)發(fā)票的單位為納稅義務(wù)人；如果取得的是完稅憑證，意味著付款人為納稅義務(wù)人?！舱_〕2、管理政府還貸公路的公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)從省級(jí)財(cái)政取得的政府性基金〔車輛通行費(fèi)〕雖然應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，但無(wú)需繳納所得稅，是因?yàn)檫@些收入屬于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定的免稅收入?！插e(cuò)誤〕3、某企業(yè)按照合同約定應(yīng)當(dāng)向聘請(qǐng)的某專家支付10000元的勞務(wù)費(fèi)。財(cái)會(huì)人員在實(shí)際支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)的解釋為：由于稅法規(guī)定的稅率為20%，對(duì)此實(shí)際支付的勞務(wù)費(fèi)中應(yīng)當(dāng)扣繳2000元的個(gè)人所得稅?！病?、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬目時(shí)提出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用?！病?、假設(shè)華山實(shí)業(yè)只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10000萬(wàn)元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加卻到達(dá)了560萬(wàn)元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了！〔正確〕6、從2021年開場(chǎng)，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)置設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕〞科目，貸記“銀行存款〞科目?！舱_〕7、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程〞科目，貸記“庫(kù)存商品〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目?！插e(cuò)誤〕8、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品本錢的17%確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款?！插e(cuò)誤〕9、企業(yè)占用耕地需要繳納的耕地占用稅，一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入占用耕地建立的固定資產(chǎn)本錢，借記“在建工程〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耕地占用稅〞科目。〔正確〕?稅務(wù)會(huì)計(jì)?試題2021〔B卷〕一、單項(xiàng)選擇題〔40分〕1、如果汽車銷售商在向客戶銷售車輛時(shí)的同時(shí)收取客戶應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅，履行的是〔〕。A、稅法賦予的代征代繳的職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé)C、合同約定的代收代繳的職責(zé)D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)2、依據(jù)?中華人民共和國(guó)車船稅法?的規(guī)定，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)向客戶收取車船稅，履行的是〔〕。A、稅法賦予的征收職責(zé)；B、稅法賦予的代扣代繳的職責(zé)C、合同約定的代收代繳的職責(zé)D、稅法賦予的代收代繳的職責(zé)3、一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)的原材料用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)當(dāng)采取的賬務(wù)處理為〔〕。A、借記“在建工程〞科目，貸記“原材料〞科目B、借記“在建工程〞科目，貸記“原材料〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕〞科目C、借記“在建工程〞科目，貸記“原材料〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目D、借記“在建工程〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕〞科目，貸記“原材料〞科目4、某加工企業(yè)屬于一般納稅人。按照簽署的委托加工協(xié)議的約定應(yīng)向客戶收取的委托加工費(fèi)為25000元；由于委托加工的物品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，故需要代收代繳消費(fèi)稅3000元。受托加工企業(yè)在向客戶開具的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅款應(yīng)當(dāng)是〔〕。A、4250元B、4760元C、3632元D、4068元5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售房產(chǎn)確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記〔〕科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅〞科目A、在建工程B、開發(fā)本錢C、營(yíng)業(yè)稅金及附加D、固定資產(chǎn)清理6、企業(yè)通過(guò)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，其一般賬務(wù)處理為〔〕。A、借記“材料采購(gòu)〞科目，貸記“銀行存款〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅〞科目B、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞科目，貸記“銀行存款〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅〞科目C、借記“材料采購(gòu)〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅〞科目，貸記“銀行存款〞科目D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅〞科目，貸記“銀行存款〞科目二、多項(xiàng)選擇題〔40分〕1、企業(yè)取得的以下收入中，需要依法繳納增值稅的有〔〕。A、企業(yè)對(duì)外銷售商品取得的收入B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入C、企業(yè)出售辦公大樓取得的收入D、企業(yè)對(duì)外提供設(shè)備維修業(yè)務(wù)取得的收入2、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，在會(huì)計(jì)核算時(shí)需要貸記“原材料〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目的有〔〕。A、將外購(gòu)的原材料用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程B、將外購(gòu)的原材料用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品C、將外購(gòu)的原材料用于提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)D、將外購(gòu)的原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)3、以下企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定允許稅前扣除的支出有〔〕。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資和薪金支出B、一般企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、企業(yè)從中國(guó)工商銀行借款發(fā)生的利息支出D、企業(yè)按照30年的折舊年限和平均年限法計(jì)提的行政辦公大樓固定資產(chǎn)折舊4、依據(jù)我國(guó)有關(guān)稅法的規(guī)定，以下稅種中，屬于企業(yè)購(gòu)置小汽車需要繳納的有〔〕。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、車輛購(gòu)置稅三、判斷題〔20分〕1、伴隨著2021年1月?中華人民共和國(guó)車船稅法?的公布，2021年在中國(guó)大陸有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和車船稅三個(gè)稅種，需要依據(jù)國(guó)家公布的法律繳納?！插e(cuò)誤〕2、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，但該企業(yè)在利潤(rùn)表中仍確認(rèn)了計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。他認(rèn)為，這一定是搞錯(cuò)了！〔錯(cuò)誤〕3、某企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)就扣繳個(gè)人所得稅事項(xiàng)向企業(yè)員工做的解釋是：按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，員工從企業(yè)領(lǐng)取的所有工資薪金，包括工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，都構(gòu)成其應(yīng)納稅所得額。〔〕4、企業(yè)為購(gòu)置車輛確認(rèn)的應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目?！病?、企業(yè)購(gòu)置小客車，應(yīng)當(dāng)按照支付全部購(gòu)車價(jià)款〔含增值稅和消費(fèi)稅〕的10%繳納車輛購(gòu)置稅。〔〕6、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原材料用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程〞科目，貸記“原材料〞科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目。〔正確〕7、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)根據(jù)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收