2022-2023年稅務師之稅法一考前沖刺練習題庫（含答案講解）

2022-2023年稅務師之稅法一考前沖刺

練習題庫含答案講解

單選題（共20題）

1.下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務

【答案】A

2.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的，可以

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整

【答案】A

3.下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋

【答案】B

4.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4

月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

5.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,

最近時期同類原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6.某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格為80000

元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,

換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%,其余部分當月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠

當月應繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

7.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅

率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

8.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】B

9.企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】A

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工

食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計

180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額

36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】C

IL某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一

棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購

入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但

能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

12.（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】B

13.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年

4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】D

14.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)

生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

【答案】C

15.（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收

入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，

重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

16.某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)

領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支

付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋

取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅

額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】C

17.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照

《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請

免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】A

18.某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司

為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦

理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7

月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000

【答案】C

19.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關(guān)或法院所采取的

強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

20.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017

年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000

萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

多選題（共10題）

1.下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申

請一般納稅人認定的有（）。

A.個體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

【答案】BC

2.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，適用零稅

率的有（）。

A.研發(fā)服務

B.知識產(chǎn)權(quán)服務

C.軟件服務

D.鑒證咨詢服務

E.業(yè)務流程管理服務

【答案】AC

3.下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應代收代繳消費稅的有（）。

A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

【答案】AC

4.甲企業(yè)進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下

同），支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國

境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關(guān)運往企業(yè)所

在地發(fā)生運費6萬元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書，但甲企業(yè)

遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%,則下

列關(guān)于甲企業(yè)進口該批原材料的稅務處理中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關(guān)稅為13.2萬元

B.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關(guān)稅為14萬元

C.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關(guān)稅為15.2萬元

D.海關(guān)應征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬元

E.海關(guān)應征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬元

【答案】AD

5.根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應稅服務或無形資產(chǎn)的

有（）。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

E.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

【答案】AC

6.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)進口一臺機器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時應代征城市維護

建設(shè)稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時免征城市維護建設(shè)稅

C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附

征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退還

D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護建設(shè)稅也應先征

后返

E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費稅的，應同時退還城市維護建

設(shè)稅

【答案】AD

7.下列關(guān)于完稅價格的說法，正確的有（）。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含進口關(guān)稅

D.進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應當

包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、

保險費

E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應

包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

【答案】ACD

8.2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般

納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，

支付加工費10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷

售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15%,不考慮其他因素。下列說法正

確的有（）。

A.乙企業(yè)應繳納增稅1300元

B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15000元

C.乙企業(yè)應繳納城建稅65元

D.乙企業(yè)應代收代繳的城建稅750元

E.乙企業(yè)代收代繳的消費稅，不需要代收代