2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫（含答案）

2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

備考題庫（含答案）

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一、單選題（25題）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中,

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，不

正確的是Oo

A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令

B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行

C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違

反勞動合同

D.用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的是()。

A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

B.可用于提取現(xiàn)金

C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

5.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請

行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是()。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

6.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務(wù)取得含增

值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費55.12萬元、住

宿費37.1萬元、門票費23.32萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務(wù)增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是Oo

A.(911.6-55.12-12.72)4-(1+6%)x6%=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72);(1+6%)x6%=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1-2332):(1+6%)x6%=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72戶(1+6%)x6%=44.34(萬元)

7.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是（）

A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

8.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用，應(yīng)繳納

增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

9.下列關(guān)于法人的表述中，不正確的是（）。

A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人

B.社會服務(wù)機構(gòu)屬于捐助法人

C.事業(yè)單位屬于特別法人

D.法人可以依法設(shè)立分支機構(gòu)

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到

法定退休年齡時累計繳費達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的

是（）。

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

12.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.[49140+23733(1+13%)]+(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373):(1-30%)x30%=22077(元)

C.49140：(1-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373);(1+13%);(1-30%)x30%=19537.17(元)

13.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅

專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%o

計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.(140000+21000);(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未

上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2016年12月31日仍持

有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收

優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅

稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。

計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.(2000-300)x25%=425(萬元)

B.(2000-300x70%)x25%=447.5(萬元)

C.2000x70%x25%=350(萬元)

D.(2000x70%-300)x25%=275(萬元)

15.下列銀行結(jié)算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)的是()

A.甲大學(xué)的工會開立的專用存款賬戶

B.丙公司開立的基本存款賬戶

C.乙預(yù)算單位開立的零余額賬戶

D.丁開發(fā)區(qū)籌備領(lǐng)導(dǎo)小組開立的臨時存款賬戶

16.關(guān)于會計檔案的移交和利用，下列表述中不正確的是

A.紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝

B.電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文

件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定

C.單位保存的會計檔案一律不得對外借出

D.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類

17.根據(jù)個人所得稅法律制度口勺規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是（）o

A.王某將房屋免費贈送其子

B.楊某將房屋免費贈送其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是8唯一家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓免費受贈的商鋪

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后

的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼

承

20.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費支出100萬元以前年度

符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費和

業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除c甲

公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

21.王某使用甲支付機構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）o

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預(yù)付卡D.在

甲支付機構(gòu)簽約的特約商戶消費

22.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀

行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，

下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

23.發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽

訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度口勺規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的

重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造日勺固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過指

贈獲得日勺固定資產(chǎn)

25.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

二、多選題（20題）

26.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情

形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)而解除勞動合

同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

27.下列各項中.有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的有（）。

A.財政部門B.稅務(wù)部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管

28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔(dān)保的情

形有0。

A.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復(fù)

議的

B.納稅人在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)

納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納梭人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期

繳納，逾期仍未繳納的

29.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是（）。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構(gòu)是國家行政機關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

30.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個H類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)

于王某通過手機銀行申請開立II類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應(yīng)保持一致

B.需綁定王某本人I類賬戶進(jìn)行身份驗證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗證n類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

31.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中,

應(yīng)按“偶然所得''項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提

出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有（）。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷

址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

34.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金條件的，其遺屬可兩項同時領(lǐng)取

35.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.趙某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

B.錢某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

C.孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

D.李某，15周歲，系省排球隊專業(yè)運動員

36.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，不

得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.美容服務(wù)

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有

（）

A.商場銷售辦公設(shè)備同時提供送貨服務(wù)

B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

C商場既銷售商品也提供健身服務(wù)

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)

39.甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競

業(yè)限制協(xié)議。在勞動合同解除或者終止后的競業(yè)限制期限內(nèi)，張某禁止

從事的工作有（）o

A.到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競爭關(guān)系的其他用人單位工作

B.自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)

C.自己開業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品

D.到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競爭關(guān)系的其他用人單位工作

40.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用

于廣告

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以

停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申

請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

42.經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

43.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務(wù)報酬所得“

的有（）o

A.教師出版專著取得的收入

B律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

44.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨品，征收增值

稅有Oo

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項目B.將外購貨品用于個人消費C.將自產(chǎn)貨

品免費贈送她人D.將外購貨品分派給股東

45.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

三、判斷題（20題）

46.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

47.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

48.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

49.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,

可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

50.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

51.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

52.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（）

A.正確B.錯誤

53.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為

標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。（）

A.正確B.錯誤

54.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價

格。O

A.正確B.錯誤

55.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

56.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

()

A.正確B.錯誤

57.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作重要負(fù)責(zé)人。()

A.正確B.錯誤

58.會計資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計工作。()

A.正確B.錯誤

59.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

60.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)

從輕或者減輕處罰。()

A.正確B.錯誤

61.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對

外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。O

A.正確B.錯誤

62.某公立高校將一處原用于教學(xué)己免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要

征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。O

A.正確B.錯誤

63.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()

A.正確B.錯誤

64.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當(dāng)日o

()

A.正確B.錯誤

65.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

0

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B(1)選項ACD：屬于“征稅行為”；(2)選項B：屬于“行政處罰行

為“。

2.B選項B,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，

勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

3.A本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,

消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項A錯誤，當(dāng)選。選

項BCD所述正確，不當(dāng)選。

4.A

5.B木題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

6.C納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣

除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、

交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項稅額

=（911.6-55.12-37.1-23.32）:（1+6%）x6%=45?06（萬元）。故選C。

7.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

8.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車

的出租車司機收取的管理費用，按照交通運輸服務(wù)中的“陸路運輸服務(wù)”

繳納增值稅。故本題選擇選項A。

9.C選項C,事業(yè)單位屬于非營利法人。選項B,捐助法人是指具備法

人條件，為公益目的以捐助財產(chǎn)設(shè)立的基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等組織。

特別法人，主要包括機關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合

作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人。

10.D

U.B（1）選項A：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結(jié)算金額或者

實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：申

請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

12.A煙絲屬于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售

價格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格x消費稅

比例稅率，組成計稅價格二（材料成本+加工費）：（1-消費稅比例稅率）；

上述公式中的“加工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全

部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅額。在本題

中：（1）甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費，應(yīng)作價稅分離處

理，選項BC錯誤；（2）“49140元”是成本，不含增值稅，不需價稅分

離處理，選項D錯誤。

13.A委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格二（材料成本+加工費）-（I-消

費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應(yīng)代收代繳消費稅二（140000+21000）;（1-30%）x30%=69000

（元）。

14.B

15.B企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。本題只有B

選項符合企業(yè)要求

I6.C單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家

有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

17.D選項AB,自2023年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)

權(quán)免費贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、

兄弟姐妹，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅；選項C,個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年

以上，并且是唯一的家庭生活用房獲得的所得，暫免征收個人所得稅；

選項D,個人銷售免費受贈口勺不動產(chǎn),需繳納個人所得稅。故選Do

18.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

19.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

20.C計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收

入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和

視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營

業(yè)務(wù)收入=（600+200）xl5%?120萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30

萬元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬元。

21.D預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

22.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，

包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付

款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是

指票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)

利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人

等。支票的基木當(dāng)事人有出票人（甲公司）,付款人（M銀行），收款人（乙公

司）。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

23.C本題考核專用存款賬戶。發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用

存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使

用情況的監(jiān)督，因此選項C正確。

24.A選項A,盤盈口勺固定資產(chǎn)應(yīng)以同類固定資產(chǎn)口勺重置完全價值為計稅

基礎(chǔ)；選項B,自行建造口勺固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基

礎(chǔ);選項C,外購的固定資產(chǎn)，以購置價款和支付的有關(guān)稅費及直接歸屬

于使該資產(chǎn)抵達(dá)預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項D,通過捐贈

獲得日勺I古I定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值與支付的有關(guān)稅費為計稅基砒。故

選A。

25.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

26.ADAD選項，勞動者提前說明（試用期內(nèi)提前3日，試用期滿后提前

30日）解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金；BC選

項，屬于勞動者可以“隨時通知''解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯

在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

27.ABD選項C,“人民”銀行（非商業(yè)銀行），有權(quán)依法對商業(yè)銀行等金融

機構(gòu)的會計資料實施監(jiān)督檢查。

28.ABC選項D,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，

稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取稅

收強制執(zhí)行措施。

29.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、

繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機構(gòu)是民間性的組織。

30.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立II類戶或III類戶時，

應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗證n類戶或ni類戶與綁定賬戶為同一人開立,

且綁定賬戶為本人I類戶或者信用卡賬戶。開戶時，銀行應(yīng)當(dāng)要求開戶

申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼保持一致。

31.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

32.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質(zhì)的所

得。企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或

他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

33.ABC存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、

解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要

變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人名稱發(fā)

生改變，進(jìn)行變更即可，不必撤銷。

34.AB職工基本養(yǎng)老保險享受條件:(1)年齡條件:達(dá)到法定退休年齡。(2)

繳費條件:崇計繳費滿15年。職工基本養(yǎng)老保險待遇:(1)對符合基本養(yǎng)老

保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金。.(2)如米個人死心同

時符合基不養(yǎng)老保險喪弗補助金、工傷保險喪弗補助金和失、業(yè)保險喪葬

補助金條件的，具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項。.(3)病殘津貼。

35.AD(1)7周歲，只可能是無民事行為能力人，排除選項C；(2)20

周歲，通常是完全民事行為能力人，但不能辨認(rèn)自己行為，應(yīng)界定為無

民事行為能力人，排除選項B；(3)13周歲、15周歲，不可能被視為

完全民事行為能力人，精神狀態(tài)無異常，屬于限制民事行為能力人。

36.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采

取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

37.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不

得抵扣進(jìn)項稅額。選項D,美容美發(fā)服務(wù)屬于居民日常服務(wù)，不得抵扣

進(jìn)項稅額。

38.AD選項AD:在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務(wù)的混合，為混

合銷售行為;選項BC:屬于兼營行為。

39.ABCD在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)

或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作,

或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限,

不得超過2年。

40.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費

品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

41.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。

但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行

的（選項A正確）；（2）復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項B正確）;

（3）申請人“申請”停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)

行的（并非申請人“認(rèn)為”需要停止執(zhí)行，選項C錯誤）；（4）法律規(guī)定

停止執(zhí)行的（選項D正確）。

42.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得“項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

43.BCA屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭