建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

摘要：如今我國建筑行業(yè)的飛速發(fā)展的情況下，資金是建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保障，是建筑企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎，有效的資金管控有利于降低建筑企業(yè)的經(jīng)營風險，優(yōu)化綜合管理，提升建筑企業(yè)的核心競爭力。伴隨著建筑施工行業(yè)市場競爭壓力的不斷加劇，建筑企業(yè)資金管理的要求也相應提高。隨著國家對房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控力度的加大，建筑行業(yè)的資金管理也面臨著越來越嚴峻的考驗，本文對建筑施工建筑企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，并提出一些解決對策，以期能提高建筑施工建筑企業(yè)的資金管理水平，提高建筑企業(yè)資金使用效益。關鍵詞：建筑施工建筑企業(yè);資金管理;問題;對策引言資金支撐著建筑企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，是建筑企業(yè)生存的根本保障。建筑施工建筑企業(yè)作為資本密集型建筑企業(yè)，資金管理貫穿于建筑企業(yè)生產(chǎn)及管理的全過程，更是建筑企業(yè)財務管理工作的核心，近年來建筑施工行業(yè)的競爭加劇，工程項目墊資及拖欠工程款的情況增多，資金緊張的矛盾日益凸顯，面臨著較大的財務風險?？茖W的資金管理可以幫助建筑企業(yè)提高風險應對能力及市場競爭力，有效促進建筑企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?；诖吮疚拇蛩銖哪壳敖ㄖ┕そㄖ髽I(yè)資金管理存在的問題進行分析，對建立科學管控方式、提升資金使用效率等方面對策進行探討。1建筑施工建筑企業(yè)資金管理重要性建筑施工建筑企業(yè)開展資金管理工作，能夠保證建筑企業(yè)的資金安全，減少建筑企業(yè)管理中可能存在的資金風險，特別是建筑施工建筑企業(yè)本身的資金管理特點，在經(jīng)營中經(jīng)常會出現(xiàn)工程項目墊資等問題，而且資金回收周期長，因此加強資金管理工作，可以維持建筑企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，能夠避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，實現(xiàn)建筑企業(yè)的正常經(jīng)營。在資金管理工作穩(wěn)步推進之后，建筑施工建筑企業(yè)還能夠避免由于資金短缺而產(chǎn)生的資金大量借貸行為，保證建筑企業(yè)資金后期償還的穩(wěn)定性，減少建筑企業(yè)后期資金壓力。此外借助資金管理工作，建筑施工建筑企業(yè)還能夠?qū)ψ陨淼墓芾砟芰M行提升，由于建筑施工建筑企業(yè)需要注重工程項目施工的穩(wěn)定性，通過資金管理工作，工程項目的推進能夠得到足夠的資金支持，保證各項工程項目的穩(wěn)定建設，這對于提高建筑企業(yè)的市場競爭力以及市場聲譽具有推動作用，能夠提高建筑企業(yè)的長遠發(fā)展能力，進而提升建筑企業(yè)的盈利能力，保障建筑企業(yè)的核心競爭力。2建筑施工建筑企業(yè)資金管理存在的問題2.1建筑企業(yè)信用管理缺失，資金回籠風險較大受從業(yè)人員的能力限制，建筑企業(yè)信用管理方法和技術缺乏，無法對客戶及供應商的信用進行有效的評估與管理，在經(jīng)營過程中，不掌握對方的實際信用狀況，多以主觀判斷及慣用方式為主。與不良信用方合作給建筑企業(yè)后續(xù)項目實施帶來了不穩(wěn)定因素，如遇到一些無信譽的建設方利用甲方優(yōu)勢故意拖欠，增加后期款項回收難度，極易形成長期的應收款項甚至壞賬，加劇了建筑企業(yè)的資金回收壓力。2.2資金集中規(guī)劃、統(tǒng)籌使用的程度不高建筑企業(yè)的項目特點是分布地域廣、周期長，部分甲方為了保證該項目資金的?？顚Ｓ?，要求在項目所在地開立專戶用于結(jié)算，總包項目按要求在開立項目結(jié)算專戶的同時開立民工工資專戶，直接將資金劃撥到專戶，導致建筑企業(yè)賬戶多、資金散，部分地區(qū)統(tǒng)一按比例將資金劃撥到民工工資專戶，超過實際支付部分民工工資的資金需待項目結(jié)算認定無欠薪后才能劃轉(zhuǎn)資金，造成資金沉淀。同時部分項目由于管理模式的原因，項目部的自主權很大，資金集中有困難，會使資金收支監(jiān)控難、運行效率低、整體周轉(zhuǎn)慢，無法集中統(tǒng)籌使用。2.3資金監(jiān)督和考核機制不健全首先，建筑施工建筑企業(yè)資金管理內(nèi)部控制不完善，忽視了對資金管理與控制過程中的監(jiān)督，沒有建立資金使用和管理責任制，未盡職檢查和監(jiān)督資金使用情況。一些建筑企業(yè)雖然建立了資金內(nèi)部控制制度，但控制力度不夠，內(nèi)部控制制度的真正有效性沒有發(fā)揮出來，造成建筑企業(yè)資金的安全性無法得到保障。其次，沒有設置與員工績效掛鉤的獎懲結(jié)合的考核機制，也沒有對項目和公司的資金使用情況進行考核，導致資金使用是否合理有效無法得到有效衡量，建筑企業(yè)資金管理方式和水平落后，資金營運風險較大。3建筑施工建筑企業(yè)資金管理對策探討3.1建立信用管理體系，保障資金鏈正常運轉(zhuǎn)增強建筑企業(yè)從業(yè)人員的信用管理意識由管理層牽頭各相關職能部門共同參與，建立建筑企業(yè)適用的信息及信用管理制度，對相關管理權限進行設置，明確職能劃分，清晰責權歸屬，有序開展客戶及供應商資質(zhì)和收付款條等的審核，同時應充分運用目前先進的大數(shù)據(jù)信息成果，如通過“國家建筑企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”“企查查”“天眼查”等平臺對上下游的經(jīng)營風險進行初步了解，及時有效的做好信用風險評估，從源頭對資金進行有效管理。在項目招投標階段應在了解對方的資金實力及信用等情況后再進行投標，且對自身的資金實力要有一個正確的認識，承攬建筑企業(yè)實力范圍內(nèi)的工程。在墊資施工前應先明確建筑企業(yè)自身的資金承受范圍，避免因過度墊資引發(fā)建筑企業(yè)資金鏈中斷的風險。3.2實現(xiàn)資金集中統(tǒng)籌管理建筑企業(yè)應在財務部門內(nèi)設置類似資金中心的機構(gòu)，并建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。資金中心的主要職責是把分散在外的項目專戶資金歸集到總部統(tǒng)一管理，與銀行簽訂歸集協(xié)議，給項目專戶設置賬戶限額，超限部分在規(guī)定的時間自動劃轉(zhuǎn)至總部銀行賬戶。建立內(nèi)部銀行制度，制定存貸款利率，要求一般項目收支結(jié)算由資金中心統(tǒng)一管理，即使是項目專戶結(jié)算也應由資金中心監(jiān)控管理，專戶歸集的資金及在總部結(jié)算的資金給予存款利息，同時根據(jù)各單位的資金預算給予內(nèi)部融資便利，并收取貸款利息，有制度上的規(guī)定也有經(jīng)濟上的獎勵。實行資金統(tǒng)一管理，提高資金管理的信息化水平，把資金預算、賬戶余額管理、資金調(diào)度、票據(jù)管理、銀企直連支付直至生成會計憑證都納入線上完成，可以提高資金統(tǒng)籌管理的能力和提高資金使用效率，可以更好地與金融機構(gòu)進行合作、談判，取得更大力度地優(yōu)惠融資，降低資金成本。3.3建立嚴格的資金監(jiān)督和考核制度，制定切實可行的考核內(nèi)容和辦法首先要加強資金內(nèi)控制度建設，完善資金內(nèi)部控制制度。實行授權審批制、崗位分離制及定期輪崗制度，特別是對大額資金的使用應進行重點監(jiān)控，設置分級審批和聯(lián)簽制度，通過采取一系列預防性控制措施，保障審批流程與崗位間的相互制約、監(jiān)督。其次，審計部門應在保持工作獨立性的前提下定期嚴格檢查建筑企業(yè)資金運作是否合法、合規(guī)，也可以對某些重點項目進行專項審查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時報告和糾正，并對責任人進行處罰，形成有效的監(jiān)督控制體系。結(jié)束語資金管理的最終目標，是保證建筑企業(yè)資金鏈的整體安全和建筑企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。建筑企業(yè)應根據(jù)宏觀市場環(huán)境和自身的發(fā)展規(guī)劃，從嚴格把控住項目資