cpa稅法基礎知到智慧樹期末考試答案題庫2024年秋哈爾濱商業(yè)大學

cpa稅法基礎知到智慧樹期末考試答案題庫2024年秋哈爾濱商業(yè)大學下列合同中，應當征收印花稅應稅合同的是（）。

A:企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

B:未按期兌現(xiàn)的倉儲合同

C:國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農業(yè)產品收購合同

D:用人單位與勞動者簽訂的勞動合同

答案:B:未按期兌現(xiàn)的倉儲合同下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

B:生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地

C:營利性醫(yī)療機構自用的土地

D:公園內附設照相館使用的土地

答案:公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）。

A:第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅

B:第1年免征所得稅

C:第1年至第2年減半征收所得稅

D:第1年減半征收所得稅

答案:第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:護膚護發(fā)品

B:高爾夫球包

C:電動汽車

D:竹制筷子

答案:高爾夫球包代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A:委托方所在地

B:代扣代收地

C:雙方協(xié)商

D:經營地

答案:代扣代收地下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。

A:《稅收征收管理法》

B:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

C:《中華人民共和國個人所得稅法》

D:《中華人民共和國消費稅暫行條例》

答案:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》下列各項中，允許直接全額在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。

A:工資、薪金支出

B:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

C:企業(yè)所得稅稅款

D:廣告費和業(yè)務宣傳費支出

答案:工資、薪金支出根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

A:化妝品B:食用鹽

C:橄欖油

D:巴士殺菌乳

答案:化妝品下列行為中應征消費稅的有（）。

A:商店銷售外購啤酒

B:商店銷售化妝品

C:商店零售卷煙

D:商店銷售自制啤酒

答案:商店銷售自制啤酒根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A:日化廠將自產的高檔化妝品移送用于生產護膚品

B:外貿公司進口的啤酒

C:汽車廠銷售自產大客車

D:珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾

答案:外貿公司進口的啤酒某加工企業(yè)接受某學校委托，制作一批校服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學校提供，金額為420萬元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬元；加工費230萬元。該加工企業(yè)應繳納印花稅（）。

A:2100元

B:4000元

C:1150元

D:1900元

答案:C:1150元.某國有企業(yè)2020年度取得主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產轉讓收入50萬元；當年管理費用中的業(yè)務招待費60萬元；該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）。

A:30.75萬元

B:30萬元

C:60萬元

D:30.5萬元

答案:30萬元歌星劉某一次取得表演收入40000元，其應預扣預繳個人所得稅是（）。

A:8600元

B:6600元

C:9600元

D:7600元

答案:7600元某家具廠銷售家具30000元（不含稅），送貨上門，單獨收取服務費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為（）

A:3566.37元

B:2559.63元

C:3982.57元

D:4015.04元

答案:C:3982.57元甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）。乙公司于10日付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為（）。

A:288000元

B:400000元

C:260000元

D:360000元

答案:C:260000元某居民個人2020年每月取得工資收入25000元，每月繳納社保費用和住房公積金3000元，該居民個人作為獨生子獨立贍養(yǎng)自己60歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專項附加扣除，請計算2020年該居民個人應納個人所得稅稅額為（）

A:16240元

B:16680元

C:15520元

D:17040元

答案:C:15520元某房地產開發(fā)公司整體出售其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；改項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發(fā)費用和“其他扣除項目”的金額為（）。

A:3000萬元

B:1500萬元

C:2500萬元

D:2000萬元

答案:3000萬元某商貿公司轉讓一棟已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新率為40%，轉讓時繳納相關稅費7.5萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）。

A:52.6萬元

B:50.2萬元

C:58.0萬元

D:55.7萬元

答案:52.6萬元某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售產品取得不含稅收入8600萬元，支付銷貨運輸費用230萬元（不含稅），取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。接受原材料捐贈，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬元；購進原材料，成本3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)當月應繳納的增值稅（）。

A:677.8萬元

B:700.8萬元

C:835.5萬元

D:696.2萬元

答案:D:696.2萬元賈某從2020年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。賈某2020年出租房屋應繳納的個人所得稅為()。

A:1820元

B:3640元

C:16604元

D:1600元

答案:1820元下列服務適用9%增值稅稅率的有（）。

A:交通運輸服務

B:建筑服務

C:有形動產租賃服務

D:不動產租賃服務

答案:A:交通運輸服務B:建筑服務D:不動產租賃服務在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的（）。

A:職工教育經費

B:職工福利費

C:職工工會經費

D:廣告費

答案:職工教育經費###廣告費根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A:依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

B:依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

C:依照外國法律成立且未在中國境內設立機構，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

D:依照中國法律在中國境內成立的股份制企業(yè)

答案:依照外國法律成立且未在中國境內設立機構，但有來源于中國境內所得的企業(yè)###依照中國法律在中國境內成立的股份制企業(yè)###依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)稅收征管法屬于我國稅法體系中的（）。

A:稅收基本法

B:稅收實體法

C:國內稅法

D:稅收程序法

答案:稅收程序法###國內稅法根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，在計算個體工商戶生產、經營所得的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（）。

A:向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

B:與生產經營有關的成本費用

C:業(yè)務招待費支出

D:向非金融企業(yè)的借款利息支出

答案:向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出###與生產經營有關的成本費用下列項目中，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:個人開設牙科診所的收入

B:提供著作的版權而取得的報酬

C:高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

D:個人舉辦書畫展取得的報酬

答案:個人舉辦書畫展取得的報酬###高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A:建房貸款超期支付的利息

B:取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費

C:出售舊房過程中發(fā)生的評估費用

D:開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

答案:取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費###開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費###出售舊房過程中發(fā)生的評估費用根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，既征收消費稅又征收增值稅的有（）。

A:進口的高檔化妝品

B:生產銷售小汽車

C:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

D:零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

答案:零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾###生產銷售小汽車###批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙###進口的高檔化妝品下面各項屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

A:存量房地產的買賣

B:房地產出租

C:出售國有土地使用權的

D:以繼承方式轉讓房地產

答案:出售國有土地使用權的###存量房地產的買賣下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

A:被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

B:以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

C:以房地產抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

D:雙方合作建房，建成后由轉讓給其中一方的

答案:將房地產通過中國境內非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的###以房地產抵押貸款且房地產尚在抵押期間的下列關于個人所得稅納稅的說法不正確的是()。

A:保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

B:個人取得國債利息收入免征個人所得稅

C:股票轉讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應征收個人所得稅

D:個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅

答案:個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅###保險賠償按偶然所得征收個人所得稅###股票轉讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應征收個人所得稅下列屬于我國納稅人依法享有的權利的有（

）。

A:依法申請退稅B:依法申請免稅

C:依法申請減稅

D:對稅務機關作出的決定享有申辯權

答案:依法申請退稅###對稅務機關作出的決定享有申辯權###依法申請免稅###依法申請減稅下列項目中，屬于海關系統(tǒng)負責征收和管理的有（）。

A:進口環(huán)節(jié)的增值稅

B:船舶噸稅

C:關稅

D:進口環(huán)節(jié)的消費稅

答案:B:船舶噸稅

C:關稅

D:進口環(huán)節(jié)的消費稅屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:零售勞保用品

B:零售食品

C:零售煙、酒

D:零售辦公用品

答案:零售煙、酒###零售食品下列關于稅法構成要素的表述中，正確的有（）。

A:征稅對象是計算稅額的尺度

B:消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

C:稅目是課稅對象質的具體化

D:稅基是對課稅對象的量的規(guī)定

答案:稅基是對課稅對象的量的規(guī)定###稅目是課稅對象質的具體化商店零售食品不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

A:錯B:對

答案:對我國的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種典型形式。（）

A:對B:錯

答案:錯畫家將自己的畫作結集出版取得的收入，屬于稿酬所得。（）

A:對B:錯

答案:對城市維護建設稅屬于附加稅，凡是繳納增值稅、消費稅的單位與個人，必然也要繳納城市維護建設稅。（）

A:錯B:對

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半。（）

A:對B:錯

答案:錯其他個人，可以認定為一般納稅人。（）

A:對B:錯

答案:錯土地增值稅納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但不包括行政單位和事業(yè)單位。（）

A:對B:錯

答案:錯城市維護建設稅計稅的稅基里不包含非稅款項。（）

A:錯B:對

答案:對企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得利潤所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯化妝品廠將所生產的高檔香水作為樣品贈送給客戶，因為沒有銷售額，所以不繳納消費稅。（）

A:對B:錯

答案:錯卷煙的消費稅納稅環(huán)節(jié)是批發(fā)環(huán)節(jié)。（）

A:錯B:對

答案:A:錯地方政府可以根據(jù)本地區(qū)具體情況制定地方性法規(guī)。（）

A:對B:錯

答案:A:對城市維護建設稅，進口不征、出口不退。（）

A:對B:錯

答案:對消費稅的計稅有從價計征、從量計征和復合計征三種形式。（）

A:錯B:對

答案: