借銀行存款4000貸

中級財務(wù)會計形考作業(yè)答案形考作業(yè)習(xí)題二:A商品確認的價格:1500元B商品確認的價格:1400元C商品的確認價格:合同內(nèi)的按:

(1250-50)元、超出部分的價格:

1200元D商品確認價格:1600元期未存貨價值計算表項目成本凈值單項分類總額A210000225000不提B15300012600027000小計36300035100012000C198000216000不提D1080009600012000小計306000312000不提合計6690006630006000合計39000120006000會計分錄:借:資產(chǎn)減值準備39000貸:存貨跌價準備

–B

27000-D

12000借:資產(chǎn)減值準備

6000?????貸:存貨跌價準備

6000壞帳損失估計表-應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)收帳款余額估計損失率%估計損失金額未到期1200000.5600過期一個月800001800過期二個月6000021200過期三個月4000031200過期三個月以上2000051000合計3200004800會計分錄2008、3借:壞帳準備1500貸:應(yīng)收帳款15002008、12.31借:資產(chǎn)減值損失貸:壞帳準備280028002009、3.4借:應(yīng)收帳款 4000貸:壞帳準備 4000同時:借:銀行存款 4000貸:應(yīng)收帳款 4000應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算2009、6.5借:應(yīng)收票據(jù) 800000貸:應(yīng)收帳款 800000票據(jù)計算票據(jù)的到期價值=800000+800000*2%*90/360=804000票據(jù)的貼現(xiàn)利息=804000*3%*40/360=2680票據(jù)貼現(xiàn)凈值=804000-2680=801320貼現(xiàn)分錄借:銀行存款801320貸:應(yīng)收票據(jù)800000財務(wù)費用1320涉及訴訟屬于預(yù)計負債的內(nèi)容未付款借:應(yīng)收帳款 804000貸:應(yīng)收票據(jù)804000計劃成本的核算1、借：物資采購 109300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17700貸：銀行存款 1270002.借：原材料 110000借:材料成本差異貸:物資采購100001093003.借：原材料 350000貸：應(yīng)付帳款 350004.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本4.借：生產(chǎn)成本材料成本差異率=-1300-700/90000+110000=-1%發(fā)出材料負擔(dān)的成本差異生產(chǎn)成本=250000*-1%=-2500制造費用=40000*-1%=-400管理費用=10000*-1%=100

在建工程=100000*-1%=1000會計分錄借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本形考作業(yè)二習(xí)題一權(quán)益法:2007.1.2借:長期股權(quán)投資---成本貸:銀行存款

400040002007.12.31調(diào)整利潤:

固定資產(chǎn)賬面價值與公允價值差額=4000-2000=2000/10=200萬元—調(diào)增利潤期未確認的投資收益=1500+200=1700*25%=425萬元借:應(yīng)收股利

200借:銀行存款貸:應(yīng)收股利200200借:長期股權(quán)投資---損益調(diào)整頓

425貸:投資收益

425應(yīng)收股利時:?貸:長期股權(quán)投資---損益調(diào)整頓

2002008.4.2??成本法:2007.1.2??借:長期股權(quán)投資---成本

4000貸:銀行存款

4000??借:應(yīng)收股利

200貸:投資收益

2002008.4.2借:銀行存款

200貸:應(yīng)收股利

200習(xí)題二:持有至到期投資2007、1.2日：借：持有至到期投資---成本 1000000貸:銀行存款利息調(diào)整898081089808期數(shù)應(yīng)收利息6%實際利息收入4%溢價攤銷額未攤銷溢價債券攤余成本89808108980813000021796820481604108160423000021632836873236107323633000021465853564701106470143000021294870655995105599553000021120888047115104711563000020942905838057103805773000020761923928818102881883000020576942419394101939493000020388961297821009782103000020218978201000000利息收入計算表以后各期分錄相同但數(shù)字不同借:應(yīng)收利息貸:持有至到期投資—利息調(diào)整貸:投資收益固定資產(chǎn)折舊的計算借:在建工程 400000借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）68000貸:銀行存款 468000借:在建工程貸:原材料101701000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）170應(yīng)付職工薪酬 9000借:固定資產(chǎn) 410170貸:在建工程 410170平均年限法年折舊額410170-4000/5=81234雙倍余額遞減法年折舊率=2/5*100%=40%第一年=410170*40%=164068第二年=246102*40%=98440第三年=147662*40%=59065第四和第五年=99597-4000/2=42299年數(shù)總和法第一年=（410170-4000）*5/15=135390第二年=406170*4/15=108312第三年=406170*3/15=81240第四年=406170*2/15=54156第五年=406170*1/15=27078習(xí)題二:一:平均年限法:各年折舊額:10000-4000/5=19200二:雙倍余額遞減法:?????年折舊率=2/5*100%=40%第一年=100000*40%=4000第二年=60000*40%=24000第三年=36000*40%=14400第四第五年=21600-4000/2=8800投資性房地產(chǎn)的作業(yè)答案(70---71頁)習(xí)題一借:投資性房地產(chǎn)

15000貸:銀行存款

15000習(xí)題二土地使用權(quán)中對應(yīng)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的部分:900×(2000/6000)=300萬元借:投資性房地產(chǎn)

2000???貸:在建工程

2000借:投資性房地產(chǎn)

300貸:無形資產(chǎn)

300習(xí)題三甲企業(yè)帳務(wù)處理:計提折舊:(1800/20÷12)=75000借:其他業(yè)務(wù)成本75000貸:投資性房地產(chǎn)累計折舊75000取得租金收入:借:銀行存款

80000貸:其他業(yè)務(wù)收入

80000計提減值準備:借:資產(chǎn)減值損失

3000000貸:投資性房地產(chǎn)減值準備3000000借:投資性房地產(chǎn)—公允價值變動

10000000貸:公允價值變動損益

1000000055000000055000000048000000047000000010000000習(xí)題四:2007.4.15借:投資性房地產(chǎn)—成本

470000000貸:開發(fā)產(chǎn)品

450000000貸:資本公積

200000002007.12.31??2008.6出售借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)成本貸:投資性房地產(chǎn)—成本投資性房地產(chǎn)—公允價值變動同時:???借:公允價值變動損益資本公積貸:其他業(yè)務(wù)收入1000000020000000300000002005.12.31890/6=148.33借:管理費用貸:累計攤銷148.332006.12.31可收回金額=375萬元賬面價值金額=890-296.66=593.34萬元計提的減值準備=593.34-375=218.34萬元借:資產(chǎn)減值損失 218.34貸:無形資產(chǎn)減值準備218.342007.2.31:890-296.66-218.34=375萬元借:無形資產(chǎn)減值準備 75:貸:資產(chǎn)減值損失 75中級財務(wù)會計形考三甲公司會分錄:借:應(yīng)付賬款借:存貨跌價準備35015?貸:主營業(yè)務(wù)收入

180?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅額30.6?可供出售金融資產(chǎn)

15?資本公積

15?營業(yè)外收入

124.4?借:主營業(yè)務(wù)成本

200?貸:庫存商品

200債權(quán)人:借:庫存商品

180應(yīng)交稅費-應(yīng)交交增值-銷項稅額30.6壞賬準備103交易性金融資產(chǎn)30營業(yè)外支出6.4貸:應(yīng)收賬款350形考作業(yè)四習(xí)題二?1.借:可供出售金融資產(chǎn)20?貸:資本公積20?2.借:資本公積90?貸:實收資本—A30?--B

30?--C

30?3.借:盈余公積400?貸:利潤分配400?4.借:利潤分配、50?貸:盈余公積累5015003751125??5. 借:銀行存款貸:實收資本貸:資本公積習(xí)題三:1.15借:周轉(zhuǎn)材料貸:固定資產(chǎn)

15借:累計折舊

1.5管理費用

6