S智能網(wǎng)關(guān)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及優(yōu)化策略【數(shù)據(jù)論文】10000字

1S智能網(wǎng)關(guān)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究前言 2一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)概述 3 3 3(三)內(nèi)部控制建立實(shí)施方法 3二、S公司概況 4(一)S公司簡(jiǎn)介 4 4(三)S公司財(cái)務(wù)部基本情況 5三、S公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析 5(一)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 5(二)固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 6 7 7四、S公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題 8 8 81.貨幣資金控制不健全 82.固定資產(chǎn)監(jiān)督管理制度不完善 93.銷(xiāo)售與收款制度設(shè)計(jì)存在缺陷 94.成本費(fèi)用預(yù)算編制方法不適用 9(三)公司內(nèi)部監(jiān)督不到位 9 9五、S公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在問(wèn)題的對(duì)策 (一)構(gòu)建良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境 2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn) 21.加強(qiáng)貨幣資金權(quán)限控制 2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)安全控制 3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制 (四)完善S公司監(jiān)督機(jī)制 (五)全面推進(jìn)預(yù)算管理控制 (五)建立有效的信息與溝通機(jī)制 參考文獻(xiàn) 內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方法，在增強(qiáng)企業(yè)效益、降低風(fēng)險(xiǎn)以及統(tǒng)籌資產(chǎn)方面效果，特別是中小企業(yè)內(nèi)部控制，其控制的好壞程成本與費(fèi)用的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制四個(gè)方面的控制活動(dòng)，分析得出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施環(huán)境需要優(yōu)化、制度不健全、監(jiān)督不力等問(wèn)題，針對(duì)S公司這些現(xiàn)存問(wèn)題，提出強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的，近些年中國(guó)企業(yè)面對(duì)復(fù)定的程度上造成了不少中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，制作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。政府部門(mén)近些年對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題非常重視，隨著國(guó)家不斷的加強(qiáng)推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工司推進(jìn)到中小企業(yè)，可以看出政府部門(mén)想要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的決心和重視程度。因目前仍有少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，有必要去深入了解一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部3制、提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率、風(fēng)險(xiǎn)控制力。一個(gè)企業(yè)，擁有S公司通過(guò)精細(xì)化管理流程，公司的智能產(chǎn)品質(zhì)量和成本都取得了一定的優(yōu)勢(shì)。但公司想要提升自身的管理效率和經(jīng)營(yíng)安全，還心，有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則極為關(guān)鍵。論文以S公司為研究對(duì)象，深入了解公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存問(wèn)題，提出優(yōu)化建議，為S公司完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，防范風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)現(xiàn)其中機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)S公司的發(fā)展。(一)內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控制度),是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，由企業(yè)內(nèi)部建立的相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理制度，該制度主要是為了實(shí)現(xiàn)以下三隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，業(yè)務(wù)市場(chǎng)規(guī)模的不斷增加，內(nèi)部控制在組織中的重要程度越來(lái)越重。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展讓內(nèi)部控制制度在20世紀(jì)30年代逐步形成。后來(lái)，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善，為內(nèi)控理論增加了新的內(nèi)容，使其變得更加豐富。國(guó)(二)內(nèi)部控制目標(biāo)營(yíng)；戰(zhàn)略目標(biāo)，即確保企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略具有整。消除隱患，盡可能在第一時(shí)間制止或就出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處產(chǎn)安全和完整，保證國(guó)家各種法規(guī)、制度的實(shí)施。內(nèi)部控制的目(三)內(nèi)部控制建立實(shí)施方法(1)組織結(jié)構(gòu)控制。企業(yè)的整體結(jié)構(gòu)和職務(wù)分工是組織規(guī)劃控制的主要方面。從宏觀發(fā)展的角度分析，企業(yè)首先要保證內(nèi)部組織具有科學(xué)合理的結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)整體框架和各4部門(mén)之間結(jié)構(gòu)的設(shè)定都要有明確的意義；從微觀發(fā)展的角度分析，每個(gè)崗位都要有明確的職業(yè)范圍，將責(zé)任落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人，以此來(lái)降低企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)運(yùn)(2)授權(quán)批準(zhǔn)控制。是對(duì)責(zé)任人權(quán)利的下放。企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，必須根據(jù)每個(gè)生產(chǎn)流程和工作程序的需要，將對(duì)應(yīng)的權(quán)利下放到具體的負(fù)對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)都進(jìn)行流程、責(zé)任、范圍的明確。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)守業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程，嚴(yán)格按照工作程序經(jīng)營(yíng)，確(3)人力資源控制。企業(yè)內(nèi)部員工的凝聚力和向心力是企業(yè)傳承的精神基礎(chǔ)，員工的創(chuàng)新思維也很重要。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)，就必須不斷吸引人才，加強(qiáng)對(duì)每個(gè)員工的程度，定期為員工提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，建立健全員工管理制度和獎(jiǎng)懲制每個(gè)員工都可以找到適合自己的崗位，實(shí)現(xiàn)自我全面提升，推動(dòng)(4)預(yù)算控制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的，這在一定程度上，就會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨各種各樣的風(fēng)重要活動(dòng)實(shí)行，也可以涵蓋企業(yè)整個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)S公司落在廣東深圳龍華區(qū)福苑工業(yè)區(qū)，成立于2015年9月，是一家科技有限責(zé)任公司，其注冊(cè)資本500萬(wàn)元。公司主打產(chǎn)品為涂鴉智能網(wǎng)關(guān)，其他產(chǎn)品包括各類(lèi)智能家居產(chǎn)浸等智能產(chǎn)品。因?yàn)楝F(xiàn)代信息技術(shù)的迅速發(fā)展，人們的生活變得逐漸發(fā)展起來(lái)。S公司現(xiàn)有員工265人，主要通過(guò)對(duì)接企業(yè)銷(xiāo)售，通過(guò)阿里國(guó)際和阿里巴巴對(duì)國(guó)外和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，公司年?duì)I業(yè)收入6289.6萬(wàn)元。公司的經(jīng)營(yíng)理念是“以人為本，質(zhì)量為上”,始終保持公司產(chǎn)品的質(zhì)量。(二)公司組織結(jié)構(gòu)5采購(gòu)部財(cái)務(wù)部售經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、常務(wù)經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)。銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)負(fù)責(zé)公司的材料采購(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)，常務(wù)經(jīng)理(三)S公司財(cái)務(wù)部基本情況S公司財(cái)務(wù)部的人員現(xiàn)有5人，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)，人員各1名。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)是一名高級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)師，出處理日常賬務(wù)、審核其他財(cái)務(wù)人員的單據(jù)。成本會(huì)計(jì)和處置工作并做好成本賬務(wù)處理，每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)清查。理及日記賬、明細(xì)賬登記，每日現(xiàn)金清點(diǎn)和保險(xiǎn)柜的管理工作。財(cái)務(wù)助理協(xié)助主辦會(huì)計(jì)、通過(guò)對(duì)S公司的概況，了解到公司的大致情況，以下對(duì)公司的貨幣資金、固定資產(chǎn)、(一)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貨幣資金為公司財(cái)富的主要構(gòu)成，同時(shí)也是內(nèi)業(yè)以現(xiàn)金為王，如若在資金鏈上發(fā)生狀況，整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)都會(huì)遭到毀滅性的打擊，就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制而言，貨幣資金也具有非同尋常的意義，為此強(qiáng)調(diào)的。S公司在貨幣管理方面制定了定額流動(dòng)資金指標(biāo)，庫(kù)存現(xiàn)金每日限額不超過(guò)20006元，用于員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和其他零星支出，現(xiàn)金每日盤(pán)點(diǎn)。確保財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)貨幣的數(shù)額和貨幣的安全進(jìn)行妥善管理，S公司付款申請(qǐng)程序?yàn)槔?，付款申?qǐng)流程圖，如圖2所示：付款金額S公司的付款程序由經(jīng)辦人填寫(xiě)完整的付款申請(qǐng)書(shū)，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后通過(guò)，審批通過(guò)后再提交到部門(mén)經(jīng)理審批，審批通過(guò)再傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)，若付款金額超過(guò)5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理的審批，方可由出納(二)固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)S公司而言，其固定資產(chǎn)主要包括辦公樓、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、一般辦公設(shè)備以及其他固定資產(chǎn)。生產(chǎn)設(shè)備主要包括各類(lèi)產(chǎn)品模具、顯微鏡營(yíng)所用，使用期限1年以上，金額超過(guò)1000元的貨架、展示柜、工程檢測(cè)工具歸為固定固定資產(chǎn)在領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人需憑著領(lǐng)用申請(qǐng)單去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取使用，倉(cāng)庫(kù)審核清楚出庫(kù)單，領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)管理在此共同簽字。財(cái)務(wù)人員在ERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊建立固7定資產(chǎn)卡片和類(lèi)別管理，確定折舊方法為直線法，提折舊，對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次清查。管理部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)容只有固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、表簽字確認(rèn)后交與財(cái)務(wù)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。管理人員對(duì)盤(pán)盈(虧)結(jié)果審核并進(jìn)行查明處理，(三)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制智能家居市場(chǎng)需求不少，但公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，利益最大化；②應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)最小化。通過(guò)做好這兩方面的工于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制而言，銷(xiāo)售和收款的工作量最大也是內(nèi)到了諸多的不確定因素，在銷(xiāo)售時(shí)會(huì)有滯銷(xiāo)，導(dǎo)致從2020年起，S公司的智能家居產(chǎn)品銷(xiāo)售情況良好，月銷(xiāo)售額平均524萬(wàn)元。公司對(duì)銷(xiāo)售方面制定客戶信用的管控和評(píng)級(jí)，在銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)對(duì)崗實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)對(duì)部分散戶卻未簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。銷(xiāo)售部前收取30%貨款，剩下余款按合同約定日期付款。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，財(cái)務(wù)人員對(duì)賒銷(xiāo)貨款在每月10日前必須與客戶進(jìn)行對(duì)賬，若貨款到期未收回對(duì)客戶的信用及其他方面進(jìn)行評(píng)估，盡快催促收取貨款，把資金回籠，從而盡可能(四)成本與費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制公司整個(gè)成本的合理控制關(guān)系到企業(yè)營(yíng)業(yè)利部門(mén)預(yù)算，盡可能的控制成本。從2020年起，智能家居產(chǎn)品的材料成本價(jià)格一直不斷上升，尤其是模塊和芯片的價(jià)格。2021年2月到4月，這些材料的單價(jià)漲了3元，增長(zhǎng)了16.3%。但公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售定價(jià)卻不能這樣猛地增長(zhǎng)，核心材料的價(jià)格增長(zhǎng)導(dǎo)致產(chǎn)品成本2015年以后，國(guó)家和社會(huì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的重視關(guān)注程度越發(fā)提高，S公司也將這個(gè)觀念89金與訂購(gòu)計(jì)劃的脫節(jié)，影響產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行。市場(chǎng)價(jià)格(一)構(gòu)建良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境理的重要。管理層不僅自身應(yīng)意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要實(shí)到位。財(cái)務(wù)人員作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的實(shí)施人作的執(zhí)行效果。無(wú)論是管理者還是公司員工，都應(yīng)該以結(jié)合公財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的舞弊行為給公司帶來(lái)財(cái)富的損失，因此而宣布第二，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)。公司的發(fā)展隨外部環(huán)境變上公司的發(fā)展要求。通過(guò)定期提供財(cái)務(wù)部長(zhǎng)去培訓(xùn)，管理層對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)法律最新變化內(nèi)容和崗位技能，并組織員工參加更多專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)課，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有一個(gè)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，讓員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。所以，提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為S公司建立一支可靠且職業(yè)素養(yǎng)高的團(tuán)隊(duì)，這項(xiàng)工作能有效地展開(kāi)，能夠更好的管理公司財(cái)務(wù)，對(duì)S公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制(二)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度針對(duì)S公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全的問(wèn)題，需要明確劃分有關(guān)人員的責(zé)任和權(quán)力。做到讓公司的每個(gè)人的工作都受到監(jiān)督和管理，讓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理公司。首先，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)控，管理層也對(duì)成相互制約的關(guān)系。其次，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員和財(cái)務(wù)人員認(rèn)效落實(shí)財(cái)務(wù)制度。出現(xiàn)員工不履行會(huì)計(jì)責(zé)任的原因，(四)完善S公司監(jiān)督機(jī)制其次，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度。僅建立制度是不夠的，要確保(五)全面推進(jìn)預(yù)算管理控制預(yù)算管理是屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必不可少的一部分。對(duì)S公司而言，應(yīng)該提高預(yù)算的精成熟，預(yù)算的項(xiàng)目也不全面。各部門(mén)按照實(shí)際采購(gòu)、費(fèi)用、通過(guò)后，列如費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，上傳原始單據(jù)到費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部審核后報(bào)若預(yù)算超支，經(jīng)財(cái)務(wù)實(shí)際調(diào)查后無(wú)誤，對(duì)該預(yù)算調(diào)整。另外，況進(jìn)行考核，出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際偏差較大情況，(五)建立有效的信息與溝通機(jī)制公司內(nèi)部信息流通與溝通不及時(shí)的問(wèn)題，建的信息傳播機(jī)制。一個(gè)良好的信息溝通渠道能夠幫助公司在經(jīng)營(yíng)管理工作中及時(shí)的找出公司存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。有效的溝通和傳播機(jī)制，讓公司管理層和員工層之間交流暢通，增進(jìn)了相互之間的了解，擁有者能更方便了解員工狀況，同樣員工也可以更多的了解公司的管理及運(yùn)行，管理層與員工之間可更好的溝通，員工也可以結(jié)合自身實(shí)際為企業(yè)的發(fā)展論文以S公司為例，從內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，采用文獻(xiàn)研究法和個(gè)案研究，通過(guò)研發(fā)現(xiàn)了S公司內(nèi)在的缺陷?？偨Y(jié)出在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)