稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及解答參考(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)由重組主導(dǎo)方企業(yè)申請(qǐng)，并在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，除特殊說(shuō)明外，均應(yīng)適用企業(yè)所得稅法第33條和第35條的規(guī)定。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是______。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理在適用時(shí)，需要對(duì)重組資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，確定其價(jià)值。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)方取得特別納稅調(diào)整后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)合并時(shí)，合并企業(yè)取得的被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)分立時(shí)，分立企業(yè)取得的分立資產(chǎn)在計(jì)稅基礎(chǔ)上可以扣除原分立企業(yè)虧損。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有______。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5、企業(yè)所得稅的納稅主體是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅主體的有（）。A.國(guó)有獨(dú)資公司B.私營(yíng)企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6、某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，占地面積為1000平方米。該房產(chǎn)在2019年1月1日出租給某公司，租期為1年，年租金為10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅的租金收入時(shí)間為1.2%（假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)）。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。A.1.2萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.10×1.2%＝0.12萬(wàn)元D.10×12%＝1.2萬(wàn)元7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在符合特定條件的情況下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。C.對(duì)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)堅(jiān)持公平交易原則。8、下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，通過(guò)訂立合并協(xié)議，共同組成一個(gè)企業(yè)的法律行為。B.企業(yè)合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并的形式。C.合并各方在企業(yè)合并發(fā)生前后都保留各自的法人資格。D.合并后所得財(cái)產(chǎn)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的企業(yè)或者新設(shè)的企業(yè)承繼。9、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人所得稅的免征額是固定不變的B.納稅人的工資、薪金所得全部計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅D.偶然所得可以部分免征個(gè)人所得稅10、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下說(shuō)法中哪項(xiàng)是不正確的？A.增值稅的征稅范圍涵蓋了所有的貨物銷(xiāo)售行為B.出口貨物在一定條件下需要繳納增值稅C.提供加工修理修配勞務(wù)需要繳納增值稅D.增值稅不包括不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.稅收滯納金D.接受捐贈(zèng)收入12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稅收滯納金C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稅務(wù)咨詢收入13、在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范疇？A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.銷(xiāo)售貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅14、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪一項(xiàng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出？A.對(duì)貧困地區(qū)的教育支持B.企業(yè)員工福利費(fèi)支出C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D.為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)15、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對(duì)象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.彩票中獎(jiǎng)所得D.房屋租賃收入所得（正確答案）16、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額B.出口貨物退稅后的銷(xiāo)售額可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)（正確答案）C.納稅人提供的加工修理修配勞務(wù)應(yīng)按照提供的勞務(wù)收入計(jì)算增值稅D.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按照混合銷(xiāo)售的原則計(jì)算增值稅17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)所得以外的組織、個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定未設(shè)置補(bǔ)稅義務(wù)的不征稅收入形成的資金D.非營(yíng)利組織取得的政府補(bǔ)助18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得19、下列哪項(xiàng)是增值稅的征稅范圍？A.貨物銷(xiāo)售B.服務(wù)提供C.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.不動(dòng)產(chǎn)交易20、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠C.小微企業(yè)稅收減免D.出口退稅21、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，下列哪項(xiàng)是不正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的一定比例內(nèi)可以稅前扣除C.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，可以直接在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，可以稅前扣除22、關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.個(gè)人將其所得以捐贈(zèng)方式用于公益事業(yè)的，可以全額在稅前扣除B.個(gè)人所得稅的納稅主體包括在中國(guó)境內(nèi)的所有自然人和法人C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅D.居民個(gè)人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)賬面價(jià)值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)賬面價(jià)值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算所得，不包括間接財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其取得的專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%抵免的稅款，應(yīng)當(dāng)集中在企業(yè)當(dāng)年，不得抵免的企業(yè)所得稅稅額，可以在5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。25、在《稅法二》中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述正確的是：A.個(gè)人取得的稿酬所得，免征個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得的偶然所得，免征個(gè)人所得稅。C.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以加計(jì)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。27、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.社保繳納所得28、關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行基本稅率B.出口貨物實(shí)行零稅率C.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)稅率較高D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一稅率29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免的稅款30、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民個(gè)人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，且居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且居住不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但居住不滿1年的個(gè)人31、在《稅法二》考試中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物32、根據(jù)《稅法二》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.25%C.30%D.40%33、關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，以下哪項(xiàng)是不正確的？A.土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售增值部分所征收的稅B.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的，即增值額越大，稅率越高C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓時(shí)的增值額D.減免土地增值稅的政策主要針對(duì)非營(yíng)利性組織和個(gè)人34、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于其征收范圍？A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.證券交易所得D.企業(yè)年度分紅所得35、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除36、某企業(yè)擁有一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)。在使用年限內(nèi)，該專(zhuān)利權(quán)的年攤銷(xiāo)額為（）萬(wàn)元。A.9B.8C.7D.637、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出B.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理，按照規(guī)定在規(guī)定的期限內(nèi)均勻攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出39、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？選項(xiàng)：A.工資、薪金所得一律免征個(gè)人所得稅。B.財(cái)產(chǎn)租賃所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人將其所得通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。D.居民個(gè)人的綜合所得，按照固定稅率繳納個(gè)人所得稅。40、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)是正確的？選項(xiàng)：A.所有企業(yè)的年度利潤(rùn)均全額征收企業(yè)所得稅。B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)免征企業(yè)所得稅。C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到一定年限的，可按投資額度享受抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠。D.企業(yè)在境外設(shè)立的研發(fā)中心所獲得的收入均不需繳納企業(yè)所得稅。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、在稅法二考試中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2、在稅法二考試中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得一并計(jì)稅。B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人因公出國(guó)(境)期間取得的一次性補(bǔ)貼收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征個(gè)人所得稅。3、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目屬于應(yīng)稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老金收入E.非法收入4、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些描述是正確的？A.企業(yè)的合理工資薪金支出可以全額稅前扣除。B.企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出按一定比例稅前扣除。C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前全額扣除。D.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。E.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以在稅前扣除。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%的部分可以在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除6、以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租土地使用權(quán)7、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅C.偶然所得可享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)8、關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，以下哪些描述是準(zhǔn)確的？A.銷(xiāo)售貨物屬于增值稅征收范圍B.增值稅只針對(duì)境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)征收C.提供勞務(wù)屬于增值稅征收范圍，但部分例外D.跨境提供服務(wù)的進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅9、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方不征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方適用不同的稅率D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方適用不同的會(huì)計(jì)處理方法10、下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)合并必須設(shè)立新法人實(shí)體B.企業(yè)合并后，各方原投資主體不變C.企業(yè)合并后，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益因合并而發(fā)生改變D.企業(yè)合并后，各方解散11、在《稅法二》中，下列哪些稅種屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅12、根據(jù)《稅法二》，納稅人在申報(bào)繳納稅款時(shí)，需要提供以下哪些文件？A.稅務(wù)登記證B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.完稅證明D.納稅申報(bào)表13、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率可以低于正常稅率的5%B.節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目的投資可以享受投資抵免的稅收優(yōu)惠C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資損失可以全額在稅前扣除D.對(duì)小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額有特定的減免政策14、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.個(gè)人所得稅僅對(duì)工資薪金所得征稅C.納稅人有權(quán)查詢其納稅信息并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋D.納稅人在納稅年度內(nèi)未足額繳納稅款的，可以在次年匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，不適用企業(yè)所得稅法第十三條第一款規(guī)定的納稅調(diào)整方法D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）。A.干部取得的所有工資、薪金所得B.臨時(shí)工從用人單位取得的工資、薪金所得C.退休人員從原任職單位取得的退休工資D.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)17、關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）A.居民個(gè)人的綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬等，平時(shí)預(yù)繳稅款時(shí)可以扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育、扶貧等公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除C.個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)而支付的保險(xiǎn)費(fèi)允許在稅前扣除D.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育而發(fā)生的支出可以作為子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一18、關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得收入征收的一種稅B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出允許在稅前全額扣除C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊所得D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.加班工資B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.證券交易所得三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為多少？第二題計(jì)算題A公司作為生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品和鞭炮。2023年3月，A公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品200件，每件不含稅價(jià)格為100元，發(fā)票上注明銷(xiāo)售額為20000元，消費(fèi)稅稅率為30%。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工100件化妝品，收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)格為5000元。購(gòu)進(jìn)稅率為13%的原材料一批，用于生產(chǎn)鞭炮，發(fā)票上注明的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為2000元。銷(xiāo)售鞭炮1000箱，每箱不含稅價(jià)格為300元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。請(qǐng)根據(jù)以上信息計(jì)算以下問(wèn)題：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)納的消費(fèi)稅。計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)納的增值稅。計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，其賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為150萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為180萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。（4）接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)格為100萬(wàn)元。要求：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：請(qǐng)分析上述業(yè)務(wù)中哪些屬于視同銷(xiāo)售，哪些不屬于視同銷(xiāo)售，并說(shuō)明理由。第二題：綜合分析題請(qǐng)針對(duì)以下情景進(jìn)行綜合分析并回答問(wèn)題。某大型綜合企業(yè)涉及多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括房地產(chǎn)、貿(mào)易、制造和信息技術(shù)等。在稅務(wù)師考試《稅法二》的內(nèi)容背景下，該企業(yè)需要面對(duì)各種稅法規(guī)定，尤其是企業(yè)所得稅和增值稅方面的規(guī)定。近期，該企業(yè)在稅法合規(guī)方面面臨一系列挑戰(zhàn)。針對(duì)這些挑戰(zhàn)，需要對(duì)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稅法分析并提出合理的稅務(wù)規(guī)劃建議。假設(shè)你是稅務(wù)師考試中的考生，請(qǐng)結(jié)合《稅法二》的知識(shí)，對(duì)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稅法分析，并針對(duì)其面臨的主要稅法合規(guī)挑戰(zhàn)提出具體可操作的稅務(wù)規(guī)劃建議。在作答時(shí)，請(qǐng)充分考慮各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的特點(diǎn)和可能遇到的稅法問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)于提出的建議要詳細(xì)闡述其合理性和可行性。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)由重組主導(dǎo)方企業(yè)申請(qǐng)，并在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，除特殊說(shuō)明外，均應(yīng)適用企業(yè)所得稅法第33條和第35條的規(guī)定。答案：B解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由重組主導(dǎo)方企業(yè)申請(qǐng)，并在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。而非由被收購(gòu)方企業(yè)申請(qǐng)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的是（）。A.企業(yè)合并時(shí)，參與合并的企業(yè)應(yīng)在合并日或者之前12個(gè)月內(nèi)期間發(fā)生的內(nèi)部交易產(chǎn)生的損益，按照稅收法規(guī)規(guī)定屬于非暫時(shí)性差異，不能作為企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的依據(jù)。B.企業(yè)合并時(shí)，參與合并的企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，才符合特殊性稅務(wù)處理的條件。C.企業(yè)合并時(shí)，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的10%，且不超過(guò)被合并企業(yè)虧損年度稅前利潤(rùn)的50%。D.企業(yè)合并時(shí)，合并企業(yè)不需要支付任何對(duì)價(jià)即可取得被合并企業(yè)的資產(chǎn)，不視為被合并企業(yè)所有者權(quán)益的喪失。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是______。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理在適用時(shí)，需要對(duì)重組資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，確定其價(jià)值。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)方取得特別納稅調(diào)整后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)合并時(shí)，合并企業(yè)取得的被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)分立時(shí)，分立企業(yè)取得的分立資產(chǎn)在計(jì)稅基礎(chǔ)上可以扣除原分立企業(yè)虧損。答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)槠髽I(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理不需要對(duì)重組資產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)樘厥庑远悇?wù)處理下，收購(gòu)方取得特別納稅調(diào)整后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槠髽I(yè)分立時(shí)，分立企業(yè)取得的分立資產(chǎn)在計(jì)稅基礎(chǔ)上不得扣除原分立企業(yè)虧損。二、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案）4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有______。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用答案：BCD解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)樽詣?chuàng)商譽(yù)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B、C、D均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中，選項(xiàng)B中的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C中的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D中的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷(xiāo)后，準(zhǔn)予扣除。5、企業(yè)所得稅的納稅主體是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅主體的有（）。A.國(guó)有獨(dú)資公司B.私營(yíng)企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅主體是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。因此，選項(xiàng)A、B、C屬于企業(yè)所得稅納稅主體，選項(xiàng)D不屬于。6、某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，占地面積為1000平方米。該房產(chǎn)在2019年1月1日出租給某公司，租期為1年，年租金為10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅的租金收入時(shí)間為1.2%（假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)）。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。A.1.2萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.10×1.2%＝0.12萬(wàn)元D.10×12%＝1.2萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算方法，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅如下：年租金×房產(chǎn)稅率=10萬(wàn)元×1.2%=0.12萬(wàn)元。因此，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅為0.12萬(wàn)元。7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在符合特定條件的情況下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料。C.對(duì)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)堅(jiān)持公平交易原則?！敬鸢浮緾【解析】企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理情況進(jìn)行認(rèn)真審核，并據(jù)以確定是否屬于特殊性稅務(wù)處理。而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行審核。8、下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，通過(guò)訂立合并協(xié)議，共同組成一個(gè)企業(yè)的法律行為。B.企業(yè)合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并的形式。C.合并各方在企業(yè)合并發(fā)生前后都保留各自的法人資格。D.合并后所得財(cái)產(chǎn)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的企業(yè)或者新設(shè)的企業(yè)承繼?！敬鸢浮緼BCD【解析】企業(yè)合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，通過(guò)訂立合并協(xié)議，共同組成一個(gè)企業(yè)的法律行為。企業(yè)合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并的形式。合并各方在企業(yè)合并發(fā)生前后都保留各自的法人資格。合并后所得財(cái)產(chǎn)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的企業(yè)或者新設(shè)的企業(yè)承繼。9、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收規(guī)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人所得稅的免征額是固定不變的B.納稅人的工資、薪金所得全部計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅D.偶然所得可以部分免征個(gè)人所得稅答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的主要應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)該全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅的免征額并不是固定不變的，會(huì)隨著政策的調(diào)整而有所變化。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個(gè)人所得稅。偶然所得也需要繳納個(gè)人所得稅，沒(méi)有部分免征的規(guī)定。因此，B選項(xiàng)正確。10、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下說(shuō)法中哪項(xiàng)是不正確的？A.增值稅的征稅范圍涵蓋了所有的貨物銷(xiāo)售行為B.出口貨物在一定條件下需要繳納增值稅C.提供加工修理修配勞務(wù)需要繳納增值稅D.增值稅不包括不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了貨物銷(xiāo)售、提供勞務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)之一，因此應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。選項(xiàng)D中的說(shuō)法不正確，其余三個(gè)選項(xiàng)均為正確描述。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.稅收滯納金D.接受捐贈(zèng)收入答案：B解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，而財(cái)政撥款、稅收滯納金和接受捐贈(zèng)收入均不屬于免稅收入。12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稅收滯納金C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稅務(wù)咨詢收入答案：A解析：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。13、在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范疇？A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.銷(xiāo)售貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。14、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪一項(xiàng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出？A.對(duì)貧困地區(qū)的教育支持B.企業(yè)員工福利費(fèi)支出C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D.為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)員工福利費(fèi)支出不屬于公益性捐贈(zèng)支出，因此不能作為稅前扣除項(xiàng)目。15、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對(duì)象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.彩票中獎(jiǎng)所得D.房屋租賃收入所得（正確答案）解析：在我國(guó)，個(gè)人所得稅是對(duì)居民個(gè)人的所得進(jìn)行征收的稅種。其主要征收對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以及部分其他所得如彩票中獎(jiǎng)所得等。但房屋租賃收入不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。因此，正確答案為D。16、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額B.出口貨物退稅后的銷(xiāo)售額可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)（正確答案）C.納稅人提供的加工修理修配勞務(wù)應(yīng)按照提供的勞務(wù)收入計(jì)算增值稅D.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按照混合銷(xiāo)售的原則計(jì)算增值稅解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)一般為不含增值稅的銷(xiāo)售額。對(duì)于出口貨物，退稅后的銷(xiāo)售額并不再作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)，因?yàn)橥硕愐呀?jīng)考慮了出口環(huán)節(jié)的增值稅。因此，選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)A、C和D均正確描述了增值稅的計(jì)稅依據(jù)或相關(guān)原則。所以，正確答案為B。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)所得以外的組織、個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定未設(shè)置補(bǔ)稅義務(wù)的不征稅收入形成的資金D.非營(yíng)利組織取得的政府補(bǔ)助答案：B解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得答案：ABCD解析：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。19、下列哪項(xiàng)是增值稅的征稅范圍？A.貨物銷(xiāo)售B.服務(wù)提供C.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.不動(dòng)產(chǎn)交易答案：B解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售、進(jìn)口和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)。20、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠C.小微企業(yè)稅收減免D.出口退稅答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施主要包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠和小微企業(yè)稅收減免等。而出口退稅屬于出口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)。21、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，下列哪項(xiàng)是不正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的一定比例內(nèi)可以稅前扣除C.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，可以直接在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，可以稅前扣除答案：C解析：企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用有一定的稅前扣除限額，并非直接全額扣除。22、關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.個(gè)人將其所得以捐贈(zèng)方式用于公益事業(yè)的，可以全額在稅前扣除B.個(gè)人所得稅的納稅主體包括在中國(guó)境內(nèi)的所有自然人和法人C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅D.居民個(gè)人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率答案：D解析：個(gè)人將其所得以捐贈(zèng)方式用于公益事業(yè)有一定限額的稅前扣除；個(gè)人所得稅的納稅主體是在中國(guó)境內(nèi)的自然人；個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得需要繳納的是契稅而非個(gè)人所得稅；居民個(gè)人的綜合所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率。23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)賬面價(jià)值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)賬面價(jià)值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算所得，不包括間接財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。答案：D解析：企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)賬面價(jià)值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。間接財(cái)產(chǎn)的價(jià)值也屬于清算所得的一部分。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其取得的專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%抵免的稅款，應(yīng)當(dāng)集中在企業(yè)當(dāng)年，不得抵免的企業(yè)所得稅稅額，可以在5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。答案：D解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)取得的專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%抵免的稅款，應(yīng)當(dāng)集中在企業(yè)當(dāng)年，不得抵免的企業(yè)所得稅稅額，可以在5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。25、在《稅法二》中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述正確的是：A.個(gè)人取得的稿酬所得，免征個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得的偶然所得，免征個(gè)人所得稅。C.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等屬于綜合所得，應(yīng)當(dāng)按照綜合所得項(xiàng)目計(jì)稅。因此，選項(xiàng)C正確。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以加計(jì)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)B正確。27、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.社保繳納所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。社保繳納所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。28、關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行基本稅率B.出口貨物實(shí)行零稅率C.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)稅率較高D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一稅率答案：D解析：增值稅的稅率根據(jù)提供的應(yīng)稅服務(wù)的不同而有所區(qū)別，并非所有應(yīng)稅服務(wù)都適用同一稅率。因此，選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)A、B、C都是關(guān)于增值稅稅率的正確描述。29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免的稅款答案：B解析：選項(xiàng)A，企業(yè)取得的財(cái)政撥款，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還的外，均屬于不征稅收入；選項(xiàng)C，企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊，可以加速折舊或一次性扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)取得的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免的稅款，屬于稅收優(yōu)惠。30、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民個(gè)人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，且居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且居住不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但居住不滿1年的個(gè)人答案：A解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民個(gè)人。31、在《稅法二》考試中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：D解析：增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)D“進(jìn)口貨物”屬于關(guān)稅的征稅范圍，不涉及增值稅的征稅范圍。32、根據(jù)《稅法二》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.25%C.30%D.40%答案：B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。其他選項(xiàng)中的稅率均不符合企業(yè)所得稅的法定稅率。33、關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，以下哪項(xiàng)是不正確的？A.土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售增值部分所征收的稅B.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的，即增值額越大，稅率越高C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓時(shí)的增值額D.減免土地增值稅的政策主要針對(duì)非營(yíng)利性組織和個(gè)人答案：D解析：減免土地增值稅的政策主要針對(duì)特定的納稅人，如普通住宅的轉(zhuǎn)讓等，而非專(zhuān)門(mén)針對(duì)非營(yíng)利性組織和個(gè)人。因此，選項(xiàng)D是不正確的說(shuō)法。34、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于其征收范圍？A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.證券交易所得D.企業(yè)年度分紅所得答案：C解析：個(gè)人所得稅的征收范圍主要包括工資、薪金所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以及企業(yè)年度分紅所得等。證券交易所得不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。因此，選項(xiàng)C不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。35、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)B、C、D均為重復(fù)選項(xiàng)，不符合法律規(guī)定。36、某企業(yè)擁有一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)。在使用年限內(nèi)，該專(zhuān)利權(quán)的年攤銷(xiāo)額為（）萬(wàn)元。A.9B.8C.7D.6答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。該專(zhuān)利權(quán)的原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，因此其賬面價(jià)值為90萬(wàn)元。年攤銷(xiāo)額=賬面價(jià)值/使用年限=90/10=9（萬(wàn)元）。所以，選項(xiàng)A正確。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出B.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）符合條件的非營(yíng)利組織的收入；（4）企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得；（5）企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的鐵路債券利息所得；（6）企業(yè)自產(chǎn)原油取得的開(kāi)采銷(xiāo)售增值稅發(fā)票上注明的增值稅額抵免稅款；（7）出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：（8）非出口企業(yè)委托出口的貨物。選項(xiàng)A屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，選項(xiàng)C屬于免稅收入中的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，選項(xiàng)D屬于免稅收入中的符合條件的非營(yíng)利組織的收入。38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理，按照規(guī)定在規(guī)定的期限內(nèi)均勻攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理，按照規(guī)定在規(guī)定的期限內(nèi)均勻攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)C屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，可以攤銷(xiāo)且準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)A屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，選項(xiàng)B屬于租入固定資產(chǎn)的改建支出，均屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，但不得直接扣除，選項(xiàng)D屬于其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，但題目問(wèn)的是準(zhǔn)予扣除的支出，故只有選項(xiàng)C符合要求。39、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？選項(xiàng)：A.工資、薪金所得一律免征個(gè)人所得稅。B.財(cái)產(chǎn)租賃所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人將其所得通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。D.居民個(gè)人的綜合所得，按照固定稅率繳納個(gè)人所得稅。答案：C解析：根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得需要繳納個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人將其所得通過(guò)符合條件的途徑捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除；居民個(gè)人的綜合所得采用超額累進(jìn)稅率，并非固定稅率。因此，正確答案是C。40、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)是正確的？選項(xiàng)：A.所有企業(yè)的年度利潤(rùn)均全額征收企業(yè)所得稅。B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)免征企業(yè)所得稅。C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到一定年限的，可按投資額度享受抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠。D.企業(yè)在境外設(shè)立的研發(fā)中心所獲得的收入均不需繳納企業(yè)所得稅。答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定了多種優(yōu)惠政策，但并不是所有企業(yè)的年度利潤(rùn)都全額征稅；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享有一定的稅收優(yōu)惠，但并不是免征企業(yè)所得稅；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)符合一定條件時(shí)可享受抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠；企業(yè)在境外設(shè)立的研發(fā)中心所獲得的收入可能需要繳納企業(yè)所得稅，視具體情況而定。因此，正確答案是C。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、在稅法二考試中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案與解析：A.錯(cuò)誤。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，但最高不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。B.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.錯(cuò)誤。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照不超過(guò)同期銀行貸款利率的限額部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2、在稅法二考試中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得一并計(jì)稅。B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人因公出國(guó)(境)期間取得的一次性補(bǔ)貼收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征個(gè)人所得稅。答案與解析：A.錯(cuò)誤。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)可以選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得一并計(jì)稅，具體選擇由納稅人自行決定。B.正確。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。C.正確。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人因公出國(guó)(境)期間取得的一次性補(bǔ)貼收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.錯(cuò)誤。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征個(gè)人所得稅，但不包括出售其他住房的情況。3、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目屬于應(yīng)稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老金收入E.非法收入答案：A、B、C。解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得等。養(yǎng)老金收入屬于免稅范圍，而非法收入不屬于應(yīng)稅所得范圍。因此，本題中屬于應(yīng)稅所得的是工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些描述是正確的？A.企業(yè)的合理工資薪金支出可以全額稅前扣除。B.企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出按一定比例稅前扣除。C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前全額扣除。D.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。E.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以在稅前扣除。答案：A、B、E。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的合理工資薪金支出可以全額稅前扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出在一定限額內(nèi)可以稅前扣除，超過(guò)部分在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照一定比例進(jìn)行稅前扣除，不能全額扣除；公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的一定比例內(nèi)可以稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以在稅前扣除。因此，正確的描述是A、B和E。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%的部分可以在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以全額扣除。同時(shí)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。此外，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。因此，選項(xiàng)B是正確的。6、以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租土地使用權(quán)解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是增值稅的征稅范圍。7、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅C.偶然所得可享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)答案：A.C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得屬于應(yīng)稅收入，需要繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得也是需要繳納個(gè)人所得稅的，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。偶然所得在滿足一定條件下是需要繳納個(gè)人所得稅的，但在某些情況下可能享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠，所以選項(xiàng)C需要根據(jù)具體情況判斷。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是為了減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)定的優(yōu)惠政策，因此選項(xiàng)D是正確的。8、關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，以下哪些描述是準(zhǔn)確的？A.銷(xiāo)售貨物屬于增值稅征收范圍B.增值稅只針對(duì)境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)征收C.提供勞務(wù)屬于增值稅征收范圍，但部分例外D.跨境提供服務(wù)的進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅答案：A、B、C解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)等。對(duì)于境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)，無(wú)論銷(xiāo)售貨物還是提供勞務(wù)，都屬于增值稅的征收范圍。但對(duì)于跨境提供的服務(wù)，進(jìn)口環(huán)節(jié)是需要繳納增值稅的，因此選項(xiàng)D描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)A、B和C都是關(guān)于增值稅征收范圍的準(zhǔn)確描述。9、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方不征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方適用不同的稅率D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方適用不同的會(huì)計(jì)處理方法答案：A解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，對(duì)重組各方不征收企業(yè)所得稅，但對(duì)企業(yè)重組中股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。重組各方企業(yè)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按相關(guān)企業(yè)的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）。10、下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)合并必須設(shè)立新法人實(shí)體B.企業(yè)合并后，各方原投資主體不變C.企業(yè)合并后，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益因合并而發(fā)生改變D.企業(yè)合并后，各方解散答案：B解析：企業(yè)合并是指一家企業(yè)取得另一家企業(yè)的控制權(quán)，包括吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。企業(yè)合并可以不設(shè)立新的法人實(shí)體，但合并各方的企業(yè)法人資格應(yīng)當(dāng)終止。企業(yè)合并后，各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由合并后的企業(yè)或者由合并后設(shè)立的法人實(shí)體統(tǒng)一進(jìn)行。企業(yè)合并后，合并各方的債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的企業(yè)或者新設(shè)的法人實(shí)體承繼。11、在《稅法二》中，下列哪些稅種屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅答案及解析：A.增值稅-是中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院于1983年頒布的稅種，屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律之一。B.企業(yè)所得稅-是中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院于1984年頒布的稅種，屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律之一。C.個(gè)人所得稅-是中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院于1980年頒布的稅種，屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律之一。D.印花稅-是中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院于1988年頒布的稅種，屬于我國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律之一。12、根據(jù)《稅法二》，納稅人在申報(bào)繳納稅款時(shí)，需要提供以下哪些文件？A.稅務(wù)登記證B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.完稅證明D.納稅申報(bào)表答案及解析：A.稅務(wù)登記證-是納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)領(lǐng)取的證件，用于證明納稅人的身份和稅務(wù)登記事項(xiàng)。B.財(cái)務(wù)報(bào)表-是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)編制的反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面報(bào)告。C.完稅證明-是指納稅人已經(jīng)依法繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明文件，用以證實(shí)納稅人履行了納稅義務(wù)。D.納稅申報(bào)表-是納稅人按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的申報(bào)表格，用以說(shuō)明納稅人的納稅情況。13、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率可以低于正常稅率的5%B.節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目的投資可以享受投資抵免的稅收優(yōu)惠C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資損失可以全額在稅前扣除D.對(duì)小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額有特定的減免政策答案：ABD解析：A項(xiàng)正確，高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)政策可以享受低于正常稅率一定比例的優(yōu)惠稅率。B項(xiàng)正確，節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目符合相關(guān)條件可享受投資抵免等稅收優(yōu)惠。C項(xiàng)錯(cuò)誤，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資損失需要按稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，并非全額在稅前扣除。D項(xiàng)正確，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在一定限額內(nèi)可以享受減免政策。14、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.個(gè)人所得稅僅對(duì)工資薪金所得征稅C.納稅人有權(quán)查詢其納稅信息并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋D.納稅人在納稅年度內(nèi)未足額繳納稅款的，可以在次年匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款答案：ACD解析：A項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅通常以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。B項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅除了對(duì)工資薪金所得征稅外，還包括其他如稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等多種所得。C項(xiàng)正確，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)查詢其納稅信息并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋。D項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅在納稅年度內(nèi)未足額繳納的稅款，可以在次年進(jìn)行匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，不適用企業(yè)所得稅法第十三條第一款規(guī)定的納稅調(diào)整方法D.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)不可以彌補(bǔ)虧損。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))規(guī)定，企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損，但有限額規(guī)定，即不得彌補(bǔ)的虧損限額為合并企業(yè)凈資產(chǎn)的10%，且沒(méi)有年限限制。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）。A.干部取得的所有工資、薪金所得B.臨時(shí)工從用人單位取得的工資、薪金所得C.退休人員從原任職單位取得的退休工資D.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕107號(hào))規(guī)定，退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。17、關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）A.居民個(gè)人的綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬等，平時(shí)預(yù)繳稅款時(shí)可以扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育、扶貧等公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除C.個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)而支付的保險(xiǎn)費(fèi)允許在稅前扣除D.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育而發(fā)生的支出可以作為子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一答案：ACD解析：稅前扣除項(xiàng)目方面，平時(shí)預(yù)繳稅款時(shí)，居民個(gè)人的綜合所得確實(shí)可以扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（如子女教育、住房貸款利息等），因此A選項(xiàng)正確。對(duì)于個(gè)人向教育、扶貧等公益事業(yè)的捐贈(zèng)部分，有具體的限額規(guī)定，并不是全額扣除，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)允許在稅前扣除是現(xiàn)行政策允許的范圍，故C選項(xiàng)正確。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育發(fā)生的支出是子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一，因此D選項(xiàng)正確。18、關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得收入征收的一種稅B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出允許在稅前全額扣除C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：AC解析：企業(yè)所得稅確實(shí)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得收入征收的一種稅，因此A選項(xiàng)正確。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出一般有限額規(guī)定，并非全額扣除，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，如果其不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整，因此C選項(xiàng)正確。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出需要與取得收入直接相關(guān)且合理才能在稅前扣除，并非所有支出都可以扣除，因此D選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊所得D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入答案：BD解析：選項(xiàng)A，企業(yè)取得的財(cái)政撥款，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還的外，均屬于不征稅收入；選項(xiàng)C，企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊所得，屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得。20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.加班工資B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.證券交易所得答案：A解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為多少？答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率+進(jìn)口貨物數(shù)量×增值稅稅率=100萬(wàn)元×10%+100萬(wàn)元×13%=23（萬(wàn)元）解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額計(jì)算公式為：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率+進(jìn)口貨物數(shù)量×增值稅稅率。本題中，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。因此，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為23萬(wàn)元。第二題計(jì)算題A公司作為生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品和鞭炮。2023年3月，A公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品200件，每件不含稅價(jià)格為100元，發(fā)票上注明銷(xiāo)售額為20000元，消費(fèi)稅稅率為30%。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)