醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司簡(jiǎn)介 醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)1醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司簡(jiǎn)介醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司成立于2009年，注冊(cè)資本為500萬(wàn)人民幣，主要辦公地址在湖南省醴陵市嘉樹(shù)，目前員工大約在300人左右。公司集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體，致力于研發(fā)生產(chǎn)日常用陶瓷杯、陶瓷廣告禮品杯、陶瓷咖啡杯、各種不同色彩形狀陶瓷馬克杯、色釉杯、高白瓷杯、陶瓷杯碟、陶瓷馬克碗、陶瓷餐具以及各種陶瓷產(chǎn)品等，是醴陵市比較知名的一家現(xiàn)代化企業(yè)。公司的主要部門包括行政部、銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)車間等，行政部主要負(fù)責(zé)的是對(duì)公司人員的管理以及公司人才招聘，銷售部主要負(fù)責(zé)對(duì)瓷器進(jìn)行宣傳銷售，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配的管理，生產(chǎn)車間主要負(fù)責(zé)瓷器的生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)。2醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平?jīng)Q定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，而現(xiàn)金是財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)重要的內(nèi)容，影響著企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)。醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)有的現(xiàn)金管理制度主要有：表2-1醴陵華瑞瓷業(yè)公司現(xiàn)有現(xiàn)金管理制度表（1）每天做現(xiàn)金日記賬，做到準(zhǔn)確無(wú)誤（2）不得私自挪用公款（3）不得私自給他人借款（4）領(lǐng)取或使用大額現(xiàn)金時(shí)必須由兩人簽字蓋章（5）及時(shí)填寫(xiě)記賬憑證以及登記明細(xì)賬（6）超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額必須及時(shí)存入銀行（7）現(xiàn)金的支出必須有董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字如表所示，醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司的現(xiàn)金管理制度還比較完善，但是還存在一定的問(wèn)題，公司現(xiàn)金管理制度還有待改良。制度中的一些規(guī)定并沒(méi)有得到嚴(yán)格執(zhí)行，例如，并沒(méi)有每天做日記賬，庫(kù)存現(xiàn)金超額沒(méi)有及時(shí)存入銀行，必須董事長(zhǎng)簽字等。需要調(diào)整公司現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司實(shí)施現(xiàn)金管理制度的監(jiān)督。3醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問(wèn)題3.1現(xiàn)金管理人員招聘標(biāo)準(zhǔn)低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效率與企業(yè)現(xiàn)金管理人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)和現(xiàn)金管理意識(shí)相關(guān)，企業(yè)目前的現(xiàn)金管理人員的專業(yè)素質(zhì)普遍較低，這與企業(yè)缺乏專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制和領(lǐng)導(dǎo)感性用人密切相關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)憑感情行事，使得企業(yè)的重要權(quán)力都掌握在少數(shù)人手中，缺乏理性判斷和分析。部分現(xiàn)金管理人員對(duì)會(huì)計(jì)制度和現(xiàn)金管理相關(guān)知識(shí)不了解，對(duì)一些業(yè)務(wù)處理和需要與銀行配合的支付管理不熟悉，對(duì)現(xiàn)金管理相對(duì)主觀隨意，甚至有些財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有取得相關(guān)職業(yè)證書(shū)，對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)不了解不熟悉，這就使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效率降低。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重盈利而忽視了對(duì)現(xiàn)金流量的管理，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金管理兩方面缺少專業(yè)知識(shí)影響實(shí)際操作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)發(fā)展停滯不前，如果不進(jìn)行調(diào)整，很大可能會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，業(yè)務(wù)雜亂無(wú)章，對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展影響重大。3.2責(zé)權(quán)混亂，易弄虛作假明確每個(gè)職務(wù)的責(zé)權(quán)是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)目前的責(zé)權(quán)分工并不明確，為了節(jié)約成本，企業(yè)會(huì)計(jì)和出納由一人擔(dān)任。會(huì)計(jì)主要職能是負(fù)責(zé)企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，為保證企業(yè)更好的進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)，分管企業(yè)記賬憑證和各種明細(xì)賬，出納的主要職能是負(fù)責(zé)企業(yè)的日常支出和業(yè)務(wù)收入，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，兩個(gè)職務(wù)在一定程度上屬于對(duì)立面，本可以相互牽制、監(jiān)督，但是會(huì)計(jì)和出納由一人擔(dān)任不僅違反了相容職務(wù)分離的原則也容易發(fā)生貪污受賄、賬目不清的情況。例如，會(huì)計(jì)把員工報(bào)銷的300元差旅費(fèi)做賬記成500元，當(dāng)員工找出納（也就是會(huì)計(jì)本人）拿錢時(shí)，只給了員工300元，其余200元被會(huì)計(jì)兼出納貪污了。責(zé)權(quán)混亂會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的人力資源配置出現(xiàn)問(wèn)題，不能明確每個(gè)崗位的職責(zé)、工作量，降低了員工工作效率，不利于對(duì)員工工作進(jìn)行有效的督促改進(jìn)，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)相互推卸責(zé)任，使企業(yè)沒(méi)有凝聚力和向心力，不利于企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，影響企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。因此，企業(yè)責(zé)權(quán)混亂的現(xiàn)象應(yīng)盡快實(shí)施相應(yīng)的措施。3.3費(fèi)用報(bào)銷流程不嚴(yán)謹(jǐn)，審批制度不完善由于企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷流程和審批制度的缺陷，企業(yè)時(shí)常會(huì)出現(xiàn)白條抵庫(kù)現(xiàn)象。白條抵庫(kù)的含義是一種指以個(gè)人或其它單位的名義開(kāi)具的不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的有關(guān)字條和單據(jù)，用來(lái)抵沖企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金或者其它實(shí)物的行為。白條中大部分是企業(yè)內(nèi)部員工和銷售人員出差或處理其他業(yè)務(wù)時(shí)需要的差旅費(fèi)，一些是領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)參加應(yīng)酬的借款，這些借款不僅時(shí)間長(zhǎng)而且借款較頻繁，有些借款金額較大，甚至有不能收回借出的現(xiàn)金的情況。簡(jiǎn)而言之就是現(xiàn)金管理人員利用時(shí)間差將現(xiàn)金挪為他用，用白條抵沖，導(dǎo)致企業(yè)帳實(shí)不符。白條抵庫(kù)次數(shù)多會(huì)占有企業(yè)資金，減少企業(yè)可用現(xiàn)金，給企業(yè)造成資金緊張的局面，一些白條沒(méi)有及時(shí)結(jié)賬導(dǎo)致一些發(fā)票的支出不能及時(shí)入賬，會(huì)影響企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。同時(shí)也加大了出納對(duì)現(xiàn)金管理的難度，很難做到日清月結(jié)。如果有大量的白條抵庫(kù)就可能會(huì)給企業(yè)造成現(xiàn)金損失嚴(yán)重的現(xiàn)象，是企業(yè)壞賬的根源。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)作出調(diào)整，完善費(fèi)用報(bào)銷和審批制度，在之后的現(xiàn)金管理中杜絕白條抵庫(kù)現(xiàn)象出現(xiàn)。4醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1提高用人要求，加強(qiáng)對(duì)人員培訓(xùn)擁有高素質(zhì)的現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)是一個(gè)企業(yè)順利發(fā)展的重要因素，要提高企業(yè)現(xiàn)金管理人員素質(zhì)首先要保證企業(yè)錄用的從事現(xiàn)金管理工作的員工必須持有相關(guān)職業(yè)證書(shū)，只有符合相關(guān)要求的員工才能從事現(xiàn)金管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)招聘員工時(shí)不能任人唯親。其次，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不止專業(yè)方面的培訓(xùn)還有思想認(rèn)識(shí)方面的培訓(xùn)，糾正現(xiàn)金管理人員對(duì)現(xiàn)金管理思想認(rèn)識(shí)上的偏差，加強(qiáng)現(xiàn)金管理意識(shí)。具體的培訓(xùn)流程圖如下：圖4-1醴陵華瑞瓷業(yè)公司人員培訓(xùn)流程圖知識(shí)的不斷更新對(duì)于現(xiàn)金管理人員來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，尤其是業(yè)務(wù)能力的提升、法律法規(guī)和職業(yè)道德的學(xué)習(xí)。企業(yè)也可以設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，既可以規(guī)范現(xiàn)金管理人員的行為也是企業(yè)員工努力認(rèn)真工作的動(dòng)力。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人決定著企業(yè)的文化和形象，現(xiàn)金管理意識(shí)的增強(qiáng)應(yīng)該先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)該有以盈利為第一目的而忽視對(duì)現(xiàn)金管理的思想。現(xiàn)金管理人員不僅要及時(shí)積極主動(dòng)的關(guān)注現(xiàn)金流量的情況，而且要對(duì)其進(jìn)行總結(jié)與分析，通過(guò)觀看宣傳教育片等方式增強(qiáng)員工的現(xiàn)金管理意識(shí)，潛移默化中讓員工重視現(xiàn)金管理，鼓勵(lì)員工積極提出自己的看法和建議，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，建設(shè)更強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)。4.2明確責(zé)權(quán)，杜絕弄虛作假為了避免責(zé)權(quán)混亂，企業(yè)不相容職務(wù)必須由不同的人擔(dān)任，登記日記賬、明細(xì)賬與總賬的職務(wù)要相互分離；采購(gòu)和審批的要相互分離；出納與記賬不能同一人擔(dān)任。各個(gè)職位要明確這個(gè)職位的責(zé)任和權(quán)力，不能越權(quán)做超過(guò)這個(gè)職位權(quán)力的事情，更不能出現(xiàn)一人擔(dān)當(dāng)多個(gè)職位的現(xiàn)象，具體的職位分工圖如下：圖4-2醴陵華瑞瓷業(yè)公司職位分工圖財(cái)務(wù)經(jīng)理，主要是負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)制定公司近期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略，管控公司資金正常運(yùn)作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)分析，核算和控制企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本，制定企業(yè)現(xiàn)金管理方面的相關(guān)管理制度及有關(guān)規(guī)定并監(jiān)督執(zhí)行，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)主管，主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類員工工作情況的審核和監(jiān)督，例如，檢查企業(yè)現(xiàn)金日常收支的執(zhí)行情況，審核相關(guān)的原始單據(jù)和記賬憑證并簽字蓋章，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算工作，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員正確、及時(shí)、完整的填寫(xiě)記賬憑證，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)核算依據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)，主要工作是接收原始單據(jù)并進(jìn)行初步審核，根據(jù)初步審核后符合要求的原始單據(jù)及時(shí)填寫(xiě)記賬憑證，交記賬憑證給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，根據(jù)審核無(wú)誤后的記賬憑證登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬，對(duì)登記的總賬和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行及時(shí)檢查，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)分析及其它工作。出納，主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金結(jié)算支出和存款收入的清點(diǎn)和核對(duì)，要求做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金收支準(zhǔn)確無(wú)誤，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)登記相關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)公司規(guī)定和有關(guān)制度與銀行溝通進(jìn)行現(xiàn)金的提取、存款和保管工作，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)職位分工明確每個(gè)職位的職責(zé)和權(quán)力，并按要求執(zhí)行，有利于避免弄虛作假的現(xiàn)象發(fā)生。4.3規(guī)范各類費(fèi)用報(bào)銷，完善審批制度企業(yè)應(yīng)該完善審批制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理人員的約束，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生2000元以下的支出可以由總經(jīng)理一人審批，在2000元以上的現(xiàn)金支出由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管三方簽字審批。如果發(fā)現(xiàn)白條業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。各類報(bào)銷費(fèi)用具體流程如下圖圖4-3醴陵華瑞瓷業(yè)公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐飲、禮物、煙酒等，由報(bào)銷人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或該項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審批，審批后出納付款，最后報(bào)銷人簽收，費(fèi)用應(yīng)合理使用，盡量從簡(jiǎn)、杜絕鋪張浪費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供使用明細(xì)。差旅費(fèi)：出差期間因辦公而產(chǎn)生的必要支出，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。先填寫(xiě)申請(qǐng)表，出差人員、部門、職務(wù)、日期、預(yù)計(jì)出差天數(shù)、預(yù)計(jì)借款金額等都需填寫(xiě)清楚，再交部門主管審批。出差人員回來(lái)后填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷單后要求附申請(qǐng)表，寫(xiě)明實(shí)際出差天數(shù)、實(shí)際出差日期、實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，報(bào)銷單由財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)三方都審批后才可報(bào)銷，報(bào)銷金額在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)限額部分由自己承擔(dān)。辦公費(fèi)：主要包括辦公用品和文印室所需材料，填寫(xiě)報(bào)銷單交部門經(jīng)理審核，后附購(gòu)買辦公用品或材料發(fā)票的單據(jù)，再由財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字，最后出納根據(jù)實(shí)際情況支付。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照以上各類費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，不接受白條。5總結(jié)通過(guò)對(duì)醴陵華瑞瓷業(yè)有限公司的現(xiàn)金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)，企業(yè)現(xiàn)金管理變得規(guī)范，現(xiàn)金利用率提升，也增強(qiáng)了企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)提高用人要求，加強(qiáng)對(duì)人員培訓(xùn)的優(yōu)化設(shè)計(jì)，企業(yè)現(xiàn)金管理人員的專業(yè)水平得到一定提升，職業(yè)道德素質(zhì)得到進(jìn)一步加強(qiáng)，使企業(yè)在現(xiàn)金管理方面的工作進(jìn)行更順利，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。通過(guò)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，企業(yè)向各類報(bào)表使用者更準(zhǔn)確的提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，正確的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況，優(yōu)化了企業(yè)資源配置，滿足了企業(yè)內(nèi)部管理的需要，可以更好的預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展的資金需求，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核和決策時(shí)提供可靠的信息依據(jù)。通過(guò)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，企業(yè)不再出現(xiàn)白條抵庫(kù)現(xiàn)象，企業(yè)資金流向明晰，更好進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，避免了企業(yè)出現(xiàn)揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題。現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中不可缺少的一部分，只有擁有足夠的現(xiàn)金才能使企業(yè)各個(gè)部門流程順利的完成，保證企業(yè)正常運(yùn)作，使企業(yè)日益強(qiáng)大。因此，企業(yè)的現(xiàn)金管理制度直接影響著企業(yè)的強(qiáng)弱。

參考資料[1]鄭蕊蕊.企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].決策與信息旬刊,2013(8):213-213.[2]邵名童.企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師,2016,