共享經(jīng)濟 企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)指南 編制說明

一、工作概況（一）任務(wù)來源本項目根據(jù)《國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會關(guān)于下達2024年第二批推薦性國家標(biāo)準(zhǔn)計劃及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)外文版計劃的通知》（國標(biāo)委發(fā)〔2024〕18號計劃編號：20240844-T-469，項目名稱“共享經(jīng)濟企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)指南”進行制定。本標(biāo)準(zhǔn)由全國共享經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會（TC587）歸口上報及執(zhí)行，主管部門為國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會。（二）起草單位和主要起草人起草單位：中國石化共享服務(wù)公司、北京市標(biāo)準(zhǔn)化研起草人：3（三）主要工作過程1.成立標(biāo)準(zhǔn)編制工作組為了確保標(biāo)準(zhǔn)編制工作的順利開展，接到國標(biāo)委標(biāo)準(zhǔn)立項通知后，牽頭單位中國石化共享服務(wù)公司會同TC587（全國共享經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會組織成立了由北京市標(biāo)準(zhǔn)化研究院等單位共同參與的標(biāo)準(zhǔn)編制工作組。2.查閱文獻、開展調(diào)研年4月編寫完成標(biāo)準(zhǔn)草案。主要調(diào)研工作包括：（1）由中國石化共享服務(wù)公司牽頭，開始收集、整理共享經(jīng)濟、財務(wù)共享等相關(guān)的國家部委文件及規(guī)劃、相關(guān)的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)、團體標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)的書籍、文獻，并對其中相關(guān)的內(nèi)容進行分析整理。（2）開展針對性調(diào)研工作，編寫標(biāo)準(zhǔn)草案。通過文獻資料調(diào)研與實地調(diào)研相結(jié)合的方式，面為標(biāo)準(zhǔn)的編寫提供了技術(shù)上的支撐，在此基礎(chǔ)上完成了標(biāo)準(zhǔn)草案。3.啟動會暨第一次工作組會議和技術(shù)研討2024年8月1日在北京召開財務(wù)共享國家標(biāo)準(zhǔn)編制工作啟動會。會議明確了工作組任務(wù)及分工，制定了總體工作計劃。全國共享經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會、北京市標(biāo)準(zhǔn)化研究院以及中核集團、中國海油、國家管網(wǎng)集團、中國華電、中鋁集團、中國化學(xué)、中國鐵建、太平洋保險等多家企業(yè)代表共計23人參加。明確了標(biāo)準(zhǔn)編制過程各時間段和需完成的工作目標(biāo)，并按照國家標(biāo)準(zhǔn)制修訂要求展開標(biāo)準(zhǔn)制定工作。與會領(lǐng)導(dǎo)和專家結(jié)合所在企業(yè)財務(wù)共享建設(shè)實際，圍繞財務(wù)共享國家標(biāo)準(zhǔn)的頂層設(shè)計、內(nèi)容研制的顆粒度、通用性等方面進行深入研討，對《共享經(jīng)濟企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)指南》草案框架、部分內(nèi)容等提出了修改完善建議。4.形成標(biāo)準(zhǔn)討論稿由中國石化共享服務(wù)公司牽頭組織，分別邀請不同領(lǐng)域的專家和標(biāo)準(zhǔn)編制工作組主要人員，于2024年10月在中石化集團、中國海油集團、召開兩次標(biāo)準(zhǔn)編寫討論會。經(jīng)與會專家討論及指導(dǎo)，形成了標(biāo)準(zhǔn)討論稿。5.形成征求意見稿在標(biāo)準(zhǔn)討論稿的基礎(chǔ)上，編制組成員經(jīng)過多次查閱資料和實地調(diào)研，并對標(biāo)準(zhǔn)草案逐條逐句進行研討分析，不斷修改完善后，于2024年11月形成征求意見稿。會年度會議上對財務(wù)共享國家標(biāo)準(zhǔn)進行初步意見征集。二、制定標(biāo)準(zhǔn)的必要性和意義隨著我國社會經(jīng)濟的不斷進步，為了適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代、實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，集團型企業(yè)開始實施財務(wù)管理轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。財務(wù)共享模式，就是在大數(shù)據(jù)信息化的大背景下興起的一種新型財務(wù)管理模式。財務(wù)共享服務(wù)模式是一種作業(yè)管理模式，整合并集中那些分散的財務(wù)單元，設(shè)立專業(yè)的財務(wù)共享中心對于分散的財務(wù)單元進行統(tǒng)一處理，使得有限的資源得以合理利用，財務(wù)共享服務(wù)的實施將使企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)財務(wù)、企業(yè)業(yè)務(wù)與企業(yè)財務(wù)相融合，為企業(yè)集團提供更具價值性、實時共享的精細化信息，從而為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造價但是，我國企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享中心過程中還存在著很多問題，也是當(dāng)前企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理必須要解決的問題：一是企業(yè)錯誤理解規(guī)范流程和流程再造。財務(wù)共享服務(wù)模式的提出基于企業(yè)流程再造，涵蓋了崗位職責(zé)分離、規(guī)范流程、流程管理和績效評估。其中起到關(guān)鍵作用的是規(guī)范流程和流程管理。但是，在流程再造中，企業(yè)往往將其片面理解為流程管理，難以實施持續(xù)的流程改造。而企業(yè)大多認為在實施財務(wù)共享服務(wù)模型時應(yīng)擴大公司規(guī)模，忽視了流程管理的真正意義，使流程管理無法有效執(zhí)行。二是企業(yè)人員素質(zhì)不足。財務(wù)共享服務(wù)模型主要是財務(wù)核心工作的轉(zhuǎn)型。從傳統(tǒng)的“會計核算工作”轉(zhuǎn)變?yōu)椤柏攧?wù)分析、成本預(yù)算與控制、風(fēng)險評估”等更為綜合性的財務(wù)工作。因此，不僅要求財務(wù)人員掌握基礎(chǔ)的會計核算，還需要對財務(wù)專業(yè)的相關(guān)知識有所了解?，F(xiàn)今企業(yè)工作核心的轉(zhuǎn)型，管理會計人才不足，原有的財務(wù)人員大多未具備相應(yīng)的財務(wù)管理的知識與能力，造成財務(wù)共享服務(wù)達不到預(yù)期效果。三是運營管理體系不完善。財務(wù)共享服務(wù)中心是一種創(chuàng)新的財務(wù)組織模式，需要建立完善的運營管理體系，確保業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行、保持組織健康活力。目前企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心運營管理活動相對簡單。如果不能建立完善的運營管理體系，針對不同建設(shè)階段選擇性關(guān)注重點維度，持續(xù)評價并改進業(yè)務(wù)流程，財務(wù)共享服務(wù)未來的發(fā)展將受到重大影響。因此，擬通過制定本文件，推進企業(yè)財務(wù)流程再造，合理分配工作職能，標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)品質(zhì)和管理水平，促進企業(yè)財務(wù)共享良性發(fā)展，解決企業(yè)管理過程中總管力度不足、標(biāo)準(zhǔn)化程度不高的普遍問題，最終實現(xiàn)財務(wù)管理制度統(tǒng)一化、會計核算標(biāo)準(zhǔn)化、資金管理集中化、主要業(yè)務(wù)流程和核心數(shù)據(jù)規(guī)范化的目的。（一）符合國家方針政策國務(wù)院國資委在2011年下發(fā)的《關(guān)于加強中央企業(yè)財“具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務(wù)”。財政部2013年發(fā)布的《企業(yè)會計信息化司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。實行會計工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)為外部會計監(jiān)督機構(gòu)及時查詢和調(diào)閱異地儲存的會計資料提供必要條件?！保ǘ┮?guī)范服務(wù)流程，提高工作效率財務(wù)共享服務(wù)通過流程的優(yōu)化和IT系統(tǒng)支撐，實現(xiàn)一個人處理幾個單位或地區(qū)相同崗位的業(yè)務(wù)。本文件擬從規(guī)劃設(shè)計、過程及控制、需求分析、主要過程、服務(wù)監(jiān)控、相應(yīng)支持、持續(xù)改進等七個方面細化財務(wù)管理任務(wù)，提升服務(wù)過程標(biāo)準(zhǔn)化程度，促使相關(guān)業(yè)務(wù)開展更為準(zhǔn)確可靠，確保財務(wù)管理更為流暢可行，使財務(wù)共享服務(wù)在企業(yè)可以順利開展，從而有效提高財務(wù)工作效率，降低人工成本。（三）提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量本文件從財務(wù)資源供給者、財務(wù)共享服務(wù)平臺、財務(wù)共享服務(wù)人員、財務(wù)共享服務(wù)合同、安全與應(yīng)急等五個方面提出服務(wù)提供條件，為企業(yè)實行財務(wù)共享服務(wù)提供參考。一是有助于企業(yè)針對性培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，儲備后續(xù)力量；二是促進企業(yè)加強系統(tǒng)建設(shè)，及時做好技術(shù)升級；三是規(guī)范服務(wù)內(nèi)容，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息及時準(zhǔn)確傳遞，有效保障數(shù)據(jù)真實性，為管理層的決策分析提供有力的保障，提高企業(yè)的財務(wù)質(zhì)量，提升企業(yè)管理水平。（四）填補標(biāo)準(zhǔn)空白目前我國還未有針對企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)要求的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，本文件將通過結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)的運營服務(wù)實踐經(jīng)驗，明確企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)的定義，以經(jīng)濟安全性、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)性、便捷適用性、可持續(xù)發(fā)展性為總體要求，為企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)的配置需求、組織保障、責(zé)任權(quán)限、安全應(yīng)急、服務(wù)監(jiān)控、響應(yīng)支持、持續(xù)改進及數(shù)據(jù)信息化提供指導(dǎo)，以填補行業(yè)空白。三、編制原則、依據(jù)和思路標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。（一）編制原則1、規(guī)范性與實用性相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)編制應(yīng)確保理論指導(dǎo)與實際操作相結(jié)合，既要符合財務(wù)管理的基本規(guī)范，又要充分考慮共享經(jīng)濟企業(yè)的特點，如靈活性、創(chuàng)新性和快速變化的需求。因此，標(biāo)準(zhǔn)要具備可操作性，能夠指導(dǎo)企業(yè)在實際應(yīng)用中解決具體問題。2、系統(tǒng)性與標(biāo)準(zhǔn)化在編制過程中，要確保財務(wù)共享服務(wù)的流程、管理方法和技術(shù)架構(gòu)等具有系統(tǒng)性，能夠形成完整的財務(wù)共享服務(wù)體系。同時，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)推動財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化，通過統(tǒng)一的規(guī)范來提升各類企業(yè)間的協(xié)同和效率。3、技術(shù)驅(qū)動與智能化發(fā)展共享經(jīng)濟的財務(wù)管理需要依托先進技術(shù)（如大數(shù)據(jù)、人工智能等因此，編制標(biāo)準(zhǔn)時要注重技術(shù)驅(qū)動，推動財務(wù)共享服務(wù)平臺的智能化和自動化發(fā)展，使其能夠支持大規(guī)模數(shù)據(jù)處理和決策支持。4、靈活性與可擴展性共享經(jīng)濟企業(yè)業(yè)務(wù)模式多樣，發(fā)展迅速，因此標(biāo)準(zhǔn)要具有足夠的靈活性，能夠適應(yīng)不同規(guī)模、不同類型企業(yè)的需求。同時，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有可擴展性，為企業(yè)未來的發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新提供支持。1、國家相關(guān)法規(guī)政策黨的十九大報告明確將共享經(jīng)濟作為貫徹新發(fā)展理念，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，培訓(xùn)新增長點、形成新動能的重要支黨的二十大報告：全面貫徹新發(fā)展理念，關(guān)鍵在于把共享發(fā)展的理念領(lǐng)會透、落實好。國家標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展綱要：引領(lǐng)新產(chǎn)品新業(yè)態(tài)新模式快速健康發(fā)展。推動平臺經(jīng)濟、共享經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。2024年國標(biāo)立項要點：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域制修訂共享經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。2、共享經(jīng)濟發(fā)展趨勢隨著共享經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的運營模式、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理需求都發(fā)生了變化。因此，標(biāo)準(zhǔn)的編制依據(jù)應(yīng)充分考慮共享經(jīng)濟企業(yè)的靈活性、創(chuàng)新性和動態(tài)變化的特點，確保標(biāo)準(zhǔn)能夠適應(yīng)這一新興行業(yè)的需求。3、國內(nèi)外財務(wù)共享服務(wù)的典型案例在編制標(biāo)準(zhǔn)過程中，需參考國內(nèi)外成熟的財務(wù)共享服務(wù)模式和行業(yè)最佳實踐。借鑒先進國家和企業(yè)在財務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗，尤其是在信息化技術(shù)應(yīng)用、流程優(yōu)化、風(fēng)險控制等方面的實踐。4、企業(yè)財務(wù)管理需求標(biāo)準(zhǔn)的編制還需考慮不同類型企業(yè)的實際需求，特別是共享經(jīng)濟模式下企業(yè)的財務(wù)管理特點，如跨地區(qū)、跨業(yè)務(wù)的財務(wù)整合需求，以及對高效、透明、智能化財務(wù)服務(wù)的強烈需求。（三）編制思路1、以需求為導(dǎo)向立足共享經(jīng)濟企業(yè)的實際需求，分析其財務(wù)管理特點與挑戰(zhàn)，確保標(biāo)準(zhǔn)具有高度的實用性和可操作性。2、流程標(biāo)準(zhǔn)化與技術(shù)驅(qū)動通過規(guī)范財務(wù)共享服務(wù)的核心流程，推動財務(wù)工作從手工操作向智能化、自動化轉(zhuǎn)型，注重信息技術(shù)在財務(wù)共享中的應(yīng)用。3、靈活性與可擴展性考慮共享經(jīng)濟企業(yè)的多樣性與快速變化，標(biāo)準(zhǔn)需具備靈活性，支持不同類型、規(guī)模企業(yè)的適用，并能隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進步進行動態(tài)調(diào)整。4、合規(guī)性與風(fēng)險管理強調(diào)財務(wù)管理的合規(guī)性與風(fēng)險控制，確保標(biāo)準(zhǔn)符合國家法規(guī)要求，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性與隱私保護。在既有共享財務(wù)設(shè)計以及管理問題解決方案的基礎(chǔ)上，逐步完善《共享經(jīng)濟企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)指南》的標(biāo)準(zhǔn)草案。四、主要條款的說明，主要技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、實驗驗證的論述本文件適用于提供財務(wù)共享服務(wù)活動的個人或組織。主要技術(shù)內(nèi)容：1.提出總體原則，給出了財務(wù)共享服務(wù)條件和服務(wù)過程中需考慮要點有關(guān)的信息，包括財務(wù)平臺運營者、監(jiān)管方、使用方和其他相關(guān)方的需求和期望。2.明確“財務(wù)共享服務(wù)”的定義。3.按服務(wù)提供條件從財務(wù)資源供給者、財務(wù)共享服務(wù)平臺、財務(wù)共享服務(wù)人員、財務(wù)共享服務(wù)合同、安全與響應(yīng)給出方法、路徑和要求。4.按服務(wù)提供過程從規(guī)劃設(shè)計、過程及控制、需求分析、主要過程、服務(wù)監(jiān)控、響應(yīng)支持給出方法、路徑和要求。5.以持續(xù)改進的理念不斷完善和提升企業(yè)共享服務(wù)平臺和服務(wù)，追求卓越。五、采用國際標(biāo)準(zhǔn)和國外先進標(biāo)準(zhǔn)的程度，以及與國際、國外同類標(biāo)準(zhǔn)水平的對比情況，或與測試的國外樣品、樣機的有關(guān)數(shù)據(jù)對比情況目前國內(nèi)外無相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，本標(biāo)準(zhǔn)填補行業(yè)空白。六、與有關(guān)的現(xiàn)行法律、法規(guī)和強制性國家標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)遵循各項法律法規(guī)，未涉及相關(guān)強制性內(nèi)容。七、重大分歧意見的處理經(jīng)過和依據(jù)無八、國家標(biāo)準(zhǔn)作為強制性國家標(biāo)準(zhǔn)或推薦性國家標(biāo)準(zhǔn)的建推薦性國家標(biāo)準(zhǔn)。九、貫徹國家標(biāo)準(zhǔn)的要求和措施建議(包括組織措施、技術(shù)措施、過渡辦法等內(nèi)容)1、加強宣傳與普及通過政府部門、行業(yè)協(xié)會及專業(yè)媒體加大宣傳力度，廣泛傳播標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容與意義，增強企業(yè)對財務(wù)共享服務(wù)標(biāo)