湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南服裝廠有限責(zé)任公司簡介..........................................1

2湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度現(xiàn)狀..........................1

2.1會計(jì)核算流程現(xiàn)狀..............................................1

2.2內(nèi)部審計(jì)制度現(xiàn)狀..............................................2

3湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度存在的問題....................2

3.1內(nèi)部審計(jì)制度不健全............................................2

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險控制力度不夠..........................................2

3.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理效果差............................................2

3.4財(cái)務(wù)信息化程度不足............................................3

4湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案..................3

4.1內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案......................................3

4.2財(cái)務(wù)風(fēng)險控制優(yōu)化設(shè)計(jì)方案......................................4

4.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)方案......................................5

4.4財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案......................................7

5結(jié)論................................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南服裝廠有限責(zé)任公司簡介

湖南服裝廠有限責(zé)任公司成立于1984年06月28日，注冊地位于長沙市雨

花區(qū)香樟路528號，法定代表人為廖波，注冊資本為5000萬元，統(tǒng)一社會信用代

碼：91430100183872580C。經(jīng)營范圍包括服裝設(shè)計(jì)；帽的加工、生產(chǎn)；服裝、鞋

帽零售；服裝、服飾、皮革制品、羽毛（絨）加工及制品、家用紡織制成品、針

織或鉤針編織物及其制品、機(jī)織服裝、紡織面料鞋、皮鞋、塑料鞋和橡膠鞋制造；

毛皮鞣制、毛皮服裝的加工；皮革及皮革制品的批發(fā)；警用裝備器材的生產(chǎn)；警

用裝備器材的銷售。

2湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度現(xiàn)狀

2.1會計(jì)核算流程現(xiàn)狀

圖1湖南服裝廠有限責(zé)任公司會計(jì)核算流程表

湖南服裝廠有限責(zé)任公司會計(jì)核算流程有七個步驟：首先要將原始憑證進(jìn)行

分類整理，取得原始憑證之后，需要檢查是否合乎入賬手續(xù)；然后再編制記賬憑

證，再根據(jù)原始憑證的分類，進(jìn)行記賬憑證的編制；登記賬簿，記賬憑證審核無

誤后，可以通過記賬憑證登記賬簿；記賬憑證匯總，將記賬憑證的信息匯總起來；

登記總賬，根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表登記總賬；進(jìn)行對賬、結(jié)賬，登記總

賬后需要進(jìn)行對賬結(jié)賬的操作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符；

編制會計(jì)報表，登記總賬后就可以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報表了。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2.2內(nèi)部審計(jì)制度現(xiàn)狀

湖南服裝廠有限責(zé)任公司成立了內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組可以要求現(xiàn)場

清查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物；對違反法規(guī)、財(cái)經(jīng)法律有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，

提出處理建議；對遵守法規(guī)、財(cái)經(jīng)法律，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個人，提出表彰

和獎勵的建議；對經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題提出意見與建議。被審計(jì)對象按時提供

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算、有關(guān)財(cái)政、預(yù)算執(zhí)行情況、會計(jì)報表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資

料和電子數(shù)據(jù)，檢查有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的文件、資料和電子

數(shù)據(jù)及其計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；但是小組的成員并非全部具有內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)知識和

業(yè)務(wù)能力，內(nèi)部審計(jì)工作小組的組長對小組的工作監(jiān)督并不積極。

3湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度存在的問題

3.1內(nèi)部審計(jì)制度不健全

湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度不健全，同時公司還未意識到內(nèi)部審

計(jì)的重要性，依然選擇傳統(tǒng)的審計(jì)工作物流財(cái)務(wù)開支審計(jì)，并且對公司員工的培

養(yǎng)也不重視，因此導(dǎo)致員工的職業(yè)素養(yǎng)不高，對于數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險防范的能力不

高。因此，即使公司內(nèi)部單獨(dú)成立了一個審計(jì)監(jiān)督部門，也按規(guī)定進(jìn)行了審核監(jiān)

督，但是畢竟是公司內(nèi)部的一個組織機(jī)構(gòu)，其職務(wù)的任免權(quán)仍然掌握在公司的高

層人員手中，對于公司高層人員與財(cái)務(wù)共同違規(guī)造成的風(fēng)險卻流失于形式，尤其

是大量的資金在賬外循環(huán)流動，審計(jì)部門對整個公司不能真正起到審核監(jiān)督作用。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險控制力度不夠

湖南服裝廠有限責(zé)任公司賬面上有閑置的資金，有時候又急需流動資金。這

說明財(cái)務(wù)管理方面缺乏有效的控制手段，財(cái)務(wù)各種信息掌握不及時。這樣一來，

湖南服裝廠有限責(zé)任公司流動的資金時常被占用，資金使用率一直低下，企業(yè)的

財(cái)務(wù)風(fēng)險不斷加大。湖南服裝廠有限責(zé)任公司作為一個服裝加工廠，服裝加工和

生產(chǎn)可以直接的關(guān)系到公司經(jīng)營的成本，所以不得不在很大程度上依賴于設(shè)備的

融資、發(fā)行股票或者向銀行貸款等多種方式，因此資產(chǎn)負(fù)債率會較高，從而導(dǎo)致

湖南服裝廠有限責(zé)任公司的自我風(fēng)險控制力度不夠。

3.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理效果差

財(cái)務(wù)預(yù)算管理對整個的物流行業(yè)是起著重大作用的，它與物流行業(yè)的各個

工作步驟緊密的相連，有預(yù)測經(jīng)濟(jì)的前景，參與經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)的職能，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

可以更好的為服裝加工行業(yè)的發(fā)展做出分析。湖南藍(lán)天服裝廠有限責(zé)任公司預(yù)算

環(huán)節(jié)多，很大程度上制約了財(cái)務(wù)預(yù)算管理的完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施效果差，

財(cái)務(wù)狀況缺乏透明度，預(yù)算管理體系混亂。公司根本就沒有認(rèn)識到改善和進(jìn)一步

的優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的重要性，沒有按照預(yù)算管理制度實(shí)施預(yù)算管理，使預(yù)

算管理制度流于形式，不能真正應(yīng)用并產(chǎn)生良好效果。湖南服裝廠有限責(zé)任公司

目前的財(cái)務(wù)預(yù)算情況如下表1所示，表1分別詳細(xì)的寫了公司四個財(cái)務(wù)方面的狀

況，比如收入、利潤、現(xiàn)金的情況和和存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付款的情況還有費(fèi)用

情況和稅金、質(zhì)量損失、資本支出的一個情況。

表1湖南服裝廠有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算情況表

3.4財(cái)務(wù)信息化程度不足

湖南服裝廠有限責(zé)任公司在進(jìn)行任何項(xiàng)目時，庫存管理、物料動態(tài)、成本控

制客戶管理、財(cái)務(wù)結(jié)算、配送調(diào)撥的未統(tǒng)一信息化管理，導(dǎo)致公司在統(tǒng)籌規(guī)劃上

面有點(diǎn)欠缺。雖然有引進(jìn)一些信息化的軟件，但大多數(shù)還只是處于理論階段，在

真正的遇到實(shí)際問題時，無法快速，精準(zhǔn)的解決，還是會面臨很多難題。

4湖南服裝廠有限責(zé)任公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

4.1內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

湖南服裝廠有限責(zé)任公司作為一個專門的服裝行業(yè)的公司想要提高質(zhì)量和

服務(wù)能力,降低材料成本就一定要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，湖南服裝廠有限責(zé)任公司意識到

內(nèi)部審計(jì)的重要性后，目前已經(jīng)開始從傳統(tǒng)的審計(jì)工作物流財(cái)務(wù)開支審計(jì)向現(xiàn)代

的審計(jì)工作成本經(jīng)營管理方面進(jìn)行過渡，開始注重對審計(jì)方面的人才進(jìn)行培養(yǎng)，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

不僅要有解決問題的能力，在數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險防范方面有一定的技能。不斷實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新，服裝加工廠的流動性很強(qiáng)，湖南服裝廠有限責(zé)任公司對審計(jì)工

作的要求不僅需要及時還需要因地制宜，在不同材料成本對比的過程中都能隨時

隨地的開展審計(jì)工作，可以運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、微信、郵箱進(jìn)行信息的交流與傳

輸。湖南服裝廠有限責(zé)任公司的內(nèi)部審計(jì)按照業(yè)務(wù)和程序進(jìn)行規(guī)劃，按階段進(jìn)行

層層設(shè)計(jì)，在相互協(xié)調(diào)中不斷提升內(nèi)部審計(jì)的時效和質(zhì)量。如圖2所示為從三個

不同時期：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報告階段分別進(jìn)行的流程優(yōu)化設(shè)

計(jì)。

圖2內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化流程圖

4.2財(cái)務(wù)風(fēng)險控制優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

湖南服裝廠有限責(zé)任公司作為服裝加工廠在營業(yè)成本的構(gòu)成上較為復(fù)雜，財(cái)

務(wù)風(fēng)險的細(xì)節(jié)問題往往是企業(yè)資本運(yùn)營的最大隱患，也是湖南服裝廠有限責(zé)任公

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

司中的管理層們最容易忽略的問題。因此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營活動，對湖南服裝廠

有限責(zé)任公司固有資金和流動資金進(jìn)行一個清晰明確的分類管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險有一

個很大的來源是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算和評價必須要通過科學(xué)合理的評價體系

來實(shí)現(xiàn)。科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險體系包括信息資源的整合與利用、行業(yè)調(diào)查與分析、基

金評估體系的優(yōu)化。將湖南服裝廠有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險降低。如表2所示，

為湖南服裝廠有限責(zé)任公司對投資項(xiàng)目的風(fēng)險等級評判說明，分別分為高風(fēng)險、

中高風(fēng)險、中等風(fēng)險、較低風(fēng)險和極低風(fēng)險五個等級

表2湖南服裝廠有限責(zé)任公司風(fēng)險等級評判說明表

風(fēng)險等級評級評級說明

五級高風(fēng)險公司不提供本金保障，且本金虧損概率高，預(yù)期收益

存在一定的不確定性

四級中高風(fēng)險公司不提供本金保障，且本金虧損較高的項(xiàng)目，預(yù)期

收益實(shí)現(xiàn)不確定性較大

三級中等風(fēng)險公司不提供本金保障，但本金虧損概率較低，預(yù)期收

益存在一定的不確定性

二級較低風(fēng)險公司不提供本金保障，但本金虧損概率極低，預(yù)期收

益不能實(shí)現(xiàn)的概率極低

一級極低風(fēng)險公司提供本金及收益保障，或提供本金保障，預(yù)期收

益不能實(shí)現(xiàn)的概率極低

4.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

在湖南服裝廠有限責(zé)任公司中，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的規(guī)劃是首先應(yīng)該要解決

的重要問題。財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性不言而喻，可以涉及到訂單處理、產(chǎn)品采購、產(chǎn)

品倉儲、運(yùn)輸、倉儲管理、配送服務(wù)等領(lǐng)域。湖南服裝廠有限責(zé)任公司的預(yù)算管

理需要一個系統(tǒng)的、全面的解決方案，需要各部分的協(xié)調(diào)配合，從而構(gòu)建出一個

能夠全面反映公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織的體系。如圖3所示，為湖南服裝廠有限責(zé)

任公司關(guān)于企業(yè)預(yù)算的優(yōu)化管理流程圖：分為業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)

算三個方面，分別從這三個方面進(jìn)行了一個優(yōu)化設(shè)計(jì)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表又分為預(yù)計(jì)

利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表兩個方面。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖3湖南服裝廠有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算優(yōu)化管理流程圖

湖南服裝廠有限責(zé)任公司可以設(shè)立一個專門的預(yù)算管理部門，與財(cái)務(wù)部門合

作，相互銜接，以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，從成本、利潤、收入、費(fèi)用等方面對各部門

進(jìn)行考核，使各部門都能參與公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，形成各部門與預(yù)算管理的協(xié)

調(diào)關(guān)系。經(jīng)過優(yōu)化的財(cái)務(wù)預(yù)算如下表3所示：

表3湖南服裝廠有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)

部門住處金額/萬預(yù)算金額/萬部門支出占比/%

行政部門581007

后勤部9720011

技術(shù)部641008

采購部38030044

銷售部14012016

財(cái)務(wù)部36504

研發(fā)部828510

合計(jì)857955100

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.4財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

通過財(cái)務(wù)會計(jì)管理信息系統(tǒng)對財(cái)務(wù)信息化進(jìn)行管理，湖南服裝廠有限責(zé)任公

司財(cái)務(wù)人員使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)等現(xiàn)代科技來提高內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的使用，

實(shí)現(xiàn)從公司的管理層到各項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的人員根據(jù)授權(quán)可以隨時隨地的調(diào)取所有需

要的信息資料，充分發(fā)揮出湖南服裝廠有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理系統(tǒng)中信

息的及時反饋功能,可以了解各個材料成本選擇項(xiàng)目執(zhí)行的程度、效果、及時發(fā)現(xiàn)

項(xiàng)目執(zhí)行過程中的錯誤并且可以及時的采取補(bǔ)救的措施，有效控制成本,更好的同

步實(shí)現(xiàn)各職能部門相互監(jiān)督、制約的目的。圖4為湖南服裝廠有限責(zé)任公司務(wù)信

息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案。

圖4財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案

全面實(shí)施財(cái)務(wù)信息化，可以滿足湖南服裝廠有限責(zé)任公司今后發(fā)展的需求，

全面實(shí)現(xiàn)了庫存管理、成本控制、配送調(diào)撥、物料動態(tài)、客戶管理、財(cái)務(wù)結(jié)算的

統(tǒng)一信息化管理，真正實(shí)現(xiàn)本公司物流，資金流、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化。搭建

良好的財(cái)務(wù)信息交流和管理平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享，提升公司核心競爭力。

5結(jié)論

湖南服裝廠有限責(zé)任公司要想加強(qiáng)公司會計(jì)管理，保證會計(jì)信息的可靠性和

完整性，提高會計(jì)信息質(zhì)量，必須完善內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。湖南服裝廠有限責(zé)任

公司目前的財(cái)務(wù)審計(jì)制度控制不足、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制力度不夠、財(cái)務(wù)預(yù)算管理效果

差和財(cái)務(wù)信息化程度不足這幾個方面的問題。公司應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化、

內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制優(yōu)化和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)優(yōu)化。同時公司未來要不斷完

善內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，合理設(shè)置與科學(xué)定位，將存在的問題妥善解決，促進(jìn)業(yè)務(wù)

持續(xù)健康增長。