湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南亨像科技有限公司概況............................................1

1.1公司簡(jiǎn)介......................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)..................................................1

2湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案現(xiàn)狀................................2

2.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本類型..............................................2

2.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程..................................................2

3湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案存在的問(wèn)題..........................3

3.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度不夠健全..........................................3

3.2日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填制不規(guī)范........................................3

3.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作人員審核素養(yǎng)不夠高................................3

4湖南亨像有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)................................4

4.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................................4

4.2日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填制優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................4

4.2.1明確原始憑證審批內(nèi)容明細(xì).................................5

4.2.2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)單的填制.....................................5

4.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作人員審核素養(yǎng)培訓(xùn)優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................6

5優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)........................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南亨像科技有限公司概況

1.1公司簡(jiǎn)介

湖南亨像科技有限公司是一家立志改變攝影行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)科技公司，公司旗

下品牌享像派聚焦于物聯(lián)網(wǎng)、人工智能領(lǐng)域，將千萬(wàn)相機(jī)連上互聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)人

工智能解決影像作品優(yōu)化、交付、傳播鏈路的一系列問(wèn)題，提升行業(yè)生產(chǎn)效率、

優(yōu)化客戶體驗(yàn)。旗下匯聚一群以前華為技術(shù)專家為骨干的高能科技團(tuán)隊(duì)，擁有

影像作品交付領(lǐng)域最強(qiáng)大的技術(shù)資源和研發(fā)能力。

表1-1公司基本概況表

公司名稱湖南亨像科技有限公司

注冊(cè)資本217.6萬(wàn)元管理人數(shù)2

員工人數(shù)76人所屬行業(yè)攝影行業(yè)

成立日期2015-11-14企業(yè)類型有限公司

實(shí)際控制人曹文輝

注冊(cè)地址湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)海憑國(guó)際1棟B座1602

經(jīng)營(yíng)范圍網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研發(fā)、維護(hù)軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓、信息技術(shù)服務(wù)等

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

董事會(huì)

總經(jīng)理

行政中心技術(shù)中心運(yùn)營(yíng)中心營(yíng)銷(xiāo)中心

行政部

研發(fā)部品牌部信息采編部

財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)部營(yíng)銷(xiāo)策劃部

銷(xiāo)售部

人力資源

網(wǎng)絡(luò)公關(guān)部

部

圖1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案現(xiàn)狀

2.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本類型

湖南亨像科技有限公司的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待

費(fèi)、以及公司日常經(jīng)營(yíng)所需的其他費(fèi)用組成。

表2-1費(fèi)用類別表

費(fèi)用類別費(fèi)用明細(xì)備注

差旅費(fèi)用包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和依照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單計(jì)入差旅費(fèi)

公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用

招待費(fèi)用主要有：餐飲、住宿費(fèi)按部門(mén)計(jì)入招待費(fèi)

(員工外出開(kāi)會(huì)、出差，

發(fā)生的住宿費(fèi)為"差旅

費(fèi)")

辦公費(fèi)用生產(chǎn)和管理部門(mén)用文具、按數(shù)量計(jì)入辦公費(fèi)

紙張印刷品報(bào)紙雜志費(fèi)、

圖書(shū)資料費(fèi)

其他服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等依照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單按人數(shù)計(jì)量

2.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

湖南享像科技有限公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程大致為:由收集原始單據(jù)、填寫(xiě)費(fèi)用

報(bào)銷(xiāo)單、找相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字并審核后出納審核并付款。首先經(jīng)辦人按照費(fèi)用報(bào)

銷(xiāo)制度去收集好相關(guān)原始憑證，然后經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單后找相關(guān)

各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、交給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核、總經(jīng)理簽字，最后由出

納審核并付款，經(jīng)辦人簽字認(rèn)領(lǐng)。該公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程如下圖2-1所示:

圖2-1審批流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案存在的問(wèn)題

3.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度不夠健全

首先，公司對(duì)內(nèi)部的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作并不重視，沒(méi)有細(xì)化公司各種費(fèi)用

產(chǎn)生的來(lái)源，沒(méi)有對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類整理，非常片面的根據(jù)部門(mén)管理制度以及相

對(duì)簡(jiǎn)陋的報(bào)銷(xiāo)流程對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。其次，由于有嚴(yán)格且切實(shí)可行的審批

流程，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性的審批不夠嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致了內(nèi)部一些員工出

現(xiàn)了投機(jī)取巧的行為，對(duì)審批內(nèi)容的審批不夠細(xì)致，通過(guò)虛假票據(jù)來(lái)套取額外

費(fèi)用。最后，還有公司的一些財(cái)務(wù)人員直接越級(jí)審批，財(cái)務(wù)專用章隨意使用，

甚至出現(xiàn)職工權(quán)限被架空的情況，導(dǎo)致一些審批人員權(quán)限無(wú)效。歸根結(jié)底還是

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)制不夠健全，并未真正的引起重視并嚴(yán)格核實(shí)審查，其費(fèi)用報(bào)

銷(xiāo)的合法性和真實(shí)性無(wú)法得到保證。從而降低了公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)質(zhì)量

3.2日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填制不規(guī)范

第一，在進(jìn)行辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由于公司對(duì)

報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填制不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致工作人員在填制報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)不符合要求，例如

在填制時(shí)報(bào)銷(xiāo)單字跡不夠清晰、不夠完整、漏填、不填，甚至隨意涂改或者隨

意變動(dòng)內(nèi)容，導(dǎo)致憑證信息失真，數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。第二，湖南享像科技有限

公司最常見(jiàn)的問(wèn)題就是報(bào)銷(xiāo)單填制不規(guī)范，沒(méi)有制定較為正確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁M(fèi)用報(bào)

銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)定，憑證上的內(nèi)容、如金額、摘要費(fèi)用項(xiàng)目以及收款單位信息等填

寫(xiě)較為模糊或者直接不填、涂抹的痕跡，這些問(wèn)題會(huì)影響到日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作

的質(zhì)量，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始資料的準(zhǔn)確性也會(huì)大打折扣。

3.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作人員審核素養(yǎng)不夠高

公司各部門(mén)員工的綜合能力參差不齊，在日常的報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中由于缺乏科學(xué)

的理論指導(dǎo)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練從而在實(shí)際中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。首先，一些財(cái)務(wù)工作人

員對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、相關(guān)的財(cái)政稅收、票據(jù)的法律規(guī)定不熟悉甚至

不太了解。其次，一些員工對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作過(guò)程中的原始憑證取得、填制、報(bào)

銷(xiāo)等工作把關(guān)不嚴(yán)，甚至有些人無(wú)視公司制度，使公司的規(guī)章制度形同虛設(shè)。

第三，很多負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)的工作人員自身的專業(yè)知識(shí)以及業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等各

方面都存在嚴(yán)重的缺陷，不僅僅是財(cái)務(wù)專業(yè)人員，各部門(mén)工作人員在整個(gè)費(fèi)用

報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的過(guò)程中稍都起著至關(guān)重要的作用，他們?nèi)狈Ψ芍R(shí)、一定的財(cái)務(wù)

技能，導(dǎo)致在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中出現(xiàn)了許多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：沒(méi)有嚴(yán)格的

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

按規(guī)定審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，漏蓋審核、復(fù)核、出納等人員的印章。

4湖南亨像有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

對(duì)于健全公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理機(jī)制，公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理工作，完

善好相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度，建立可實(shí)施的管理方案，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的行為。

根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)以及部門(mén)屬性，第一，審核費(fèi)用產(chǎn)生的渠道，鑒定費(fèi)用類

別；第二，明確審核內(nèi)容，判斷其數(shù)據(jù)信息的正確性、合法性、合理性；第三，

按部門(mén)逐級(jí)審批并簽字，從而達(dá)到合理、有效的實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。這樣才能

有效提高財(cái)務(wù)工作的效率和管理。管理流程如下圖所示:

報(bào)銷(xiāo)人員在相關(guān)憑證上簽對(duì)于因出差、采購(gòu)、

字確認(rèn)，所有的簽名都應(yīng)招待等產(chǎn)生的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)

附注日期;部門(mén)負(fù)責(zé)人確費(fèi)用產(chǎn)生用，報(bào)銷(xiāo)人員必須取

認(rèn)簽字。得完整真實(shí)合法的原

相關(guān)部門(mén)簽字始憑證

經(jīng)辦人總經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納簽字

審核簽審核簽審核簽

字字字

費(fèi)用類別、報(bào)銷(xiāo)對(duì)預(yù)算外的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單據(jù)核對(duì)資料是否

金額、內(nèi)容的真費(fèi)用進(jìn)行審及原始憑證進(jìn)齊全、填寫(xiě)內(nèi)容

實(shí)性進(jìn)行審核批行核查審批是否正確

圖4-1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度審批流程圖

4.2日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填制優(yōu)化設(shè)計(jì)

對(duì)于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核工作，首先，在正式報(bào)銷(xiāo)之前，

相關(guān)工作人員要對(duì)原始憑證、票據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性以及規(guī)范性進(jìn)

行嚴(yán)格的審查，嚴(yán)格保證發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性，防止對(duì)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)資料進(jìn)行作假；

其次，審批時(shí)，嚴(yán)格的走完相關(guān)報(bào)銷(xiāo)程序流程，必須逐級(jí)審批，不得越級(jí)；最

后，各審批工作人員對(duì)原始憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核，保證初始數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完

整性與合法性。在確定所有資料符合相關(guān)規(guī)定后，才能進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。根據(jù)《會(huì)計(jì)

法》的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定

對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向單位

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

負(fù)責(zé)人報(bào)告。保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的正確性從而提高公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)工作效率。

4.2.1明確原始憑證審批內(nèi)容明細(xì)

工作人員制定好《審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)表》，細(xì)化填寫(xiě)憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)，

比如發(fā)票與業(yè)務(wù)的真實(shí)性、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的準(zhǔn)確性以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的正確性等。明確

注意事項(xiàng)的具體內(nèi)容、審批要點(diǎn)，規(guī)定好審批人員審批權(quán)限。

表4-1審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)表

審核點(diǎn)具體內(nèi)容

經(jīng)辦人審批核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是

否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否

有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）

相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人

核直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）

財(cái)務(wù)人員審核審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是

否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單

價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)發(fā)

票是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）

經(jīng)理審批意見(jiàn)審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)

簽字，對(duì)發(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)

行審核

出納審核審核報(bào)銷(xiāo)單是否真實(shí)有效、填制信息是否正確、金額是否

合理，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全，確認(rèn)無(wú)誤后，報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)

審批

4.2.2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)單的填制

首先，根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單的項(xiàng)目與要求，制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填制要點(diǎn)、規(guī)范內(nèi)容

填寫(xiě)的方法，其內(nèi)容要具體到如何執(zhí)行，明確參與填制的所有員工、部門(mén)以及

審批流程，明確職權(quán)范圍。其次，根據(jù)要求誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)誰(shuí)填制。最后，先由歸屬部

門(mén)負(fù)責(zé)審批，再由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)、經(jīng)理逐級(jí)審批，根據(jù)流程逐級(jí)審批報(bào)銷(xiāo)。因

此對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的優(yōu)化設(shè)計(jì)如下表：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4-2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)填寫(xiě)表

規(guī)范項(xiàng)目填制要求

日期欄按照所報(bào)銷(xiāo)發(fā)票上注明的最后日期確定

申請(qǐng)人欄該業(yè)務(wù)承辦人或者報(bào)銷(xiāo)人

摘要填寫(xiě)發(fā)票上注明的內(nèi)容名稱。金額填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容名稱相同的

摘要欄

發(fā)票上的金額合計(jì)數(shù)，金額要大寫(xiě)。

此處填寫(xiě)支出的用途，按不同科目分列填寫(xiě)，完整的用途摘要填

用途欄寫(xiě)格式是:動(dòng)詞+名詞+量詞,如:購(gòu)水泥**噸(或購(gòu)水泥一批),

購(gòu)A4紙兩箱,在備注里可以填寫(xiě)詳細(xì)內(nèi)容。

“金額”此處填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生金額(發(fā)票或收據(jù)金額)，金額”該處

填寫(xiě)上該項(xiàng)目采購(gòu)或支付的實(shí)際發(fā)生金額數(shù)目，不要錯(cuò)寫(xiě)。一般

金額欄

都是用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)即可，一般是小數(shù)點(diǎn)后兩位（轉(zhuǎn)賬的一般

都是兩位），也有些是小數(shù)點(diǎn)后一位。

“合計(jì)”各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字(小寫(xiě))?！昂嫌?jì)”此行上方

合計(jì)欄

有空欄的，劃S線注銷(xiāo)。

應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。特殊

經(jīng)辦人欄

情況另行通知處理。

備注（報(bào)銷(xiāo)單用簽字筆填寫(xiě),不可用圓珠筆和鉛筆，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)與收據(jù)報(bào)銷(xiāo)要分別填寫(xiě)）

4.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作人員審核素養(yǎng)培訓(xùn)優(yōu)化設(shè)計(jì)

在開(kāi)展工作人員培養(yǎng)前，先對(duì)不同的崗位制定不同的培訓(xùn)內(nèi)容，針對(duì)不同

崗位的采用不同的方法、目的在于提高工作人員的綜合素質(zhì)。從而讓工作人員

在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中對(duì)審核流程有著更為嚴(yán)格的把控，提高工作人員的謹(jǐn)慎性。

這樣才能更全面、更快速的使得公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作效率提高。第一，制定培

訓(xùn)計(jì)劃；第二，確定培訓(xùn)對(duì)象；第三，明確培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)目的。

表4-3工作人員培訓(xùn)計(jì)劃表

培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)目的

財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)最新稅務(wù)政策相關(guān)的會(huì)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平能

計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)力和專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)

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