一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1一品家具有限公司簡(jiǎn)介 一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)一品家具有限公司簡(jiǎn)介一品家具有限公司成立于2013年，是集研究開發(fā)、設(shè)計(jì)產(chǎn)品、生產(chǎn)銷售為一體的制造企業(yè)。公司產(chǎn)品包括廚具、潔具、機(jī)械設(shè)備、金屬制品、玻璃鋼制品等。公司秉承著誠(chéng)信待人的理念，為新老客戶提供滿意的產(chǎn)品，公司堅(jiān)持追求高品質(zhì)、高服務(wù)態(tài)度，堅(jiān)持不斷研發(fā)新產(chǎn)品，將更多實(shí)用的家具匯入市場(chǎng)。為規(guī)范管理流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，公司建立了職能制組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場(chǎng)營(yíng)銷部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)管理部、物流中心。一品家具有限公司組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖１公司組織結(jié)構(gòu)圖一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀公司制定財(cái)務(wù)分析制度的目的財(cái)務(wù)分析主要是指根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他數(shù)據(jù)資料來源,采用專門的財(cái)務(wù)分析方法來進(jìn)行分析評(píng)價(jià),包括對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成績(jī)、財(cái)務(wù)情況等。財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)是了解過去,評(píng)估現(xiàn)在,預(yù)測(cè)將來,協(xié)助公司經(jīng)營(yíng)的改善。以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn),應(yīng)立足于財(cái)務(wù)資料,利用專門方法,為公司管理提出合理建議。財(cái)務(wù)分析的資料依據(jù)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表,分析中針對(duì)的數(shù)據(jù)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附表等。借助財(cái)務(wù)分析的結(jié)果可評(píng)估公司的償還債務(wù)能力、收益能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力。公司財(cái)務(wù)分析的主要方法公司財(cái)務(wù)分析制度涉及財(cái)務(wù)分析方法、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)評(píng)價(jià)、分析程序、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的形成等。其中,運(yùn)用專門的分析方法,分析公司融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)、收益力、經(jīng)營(yíng)能力、償還債務(wù)能力和成長(zhǎng)能力,并根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)信息做出評(píng)價(jià),為投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者和其他與公司有關(guān)的組織或個(gè)人提供正確的決策依據(jù)。一品家具股份有限公司的企業(yè)財(cái)務(wù)組合分析系統(tǒng)可以被細(xì)分為多個(gè)月度組合分析、季度組合分析和多個(gè)年度組合分析,采用比較組合分析法、趨勢(shì)組合分析法及多種比例組合分析法。公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系主要是為了有效幫助企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者更好地認(rèn)識(shí)公司的生產(chǎn)管理及其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)而設(shè)立的一種分析評(píng)估體系,借助于財(cái)務(wù)指標(biāo)來準(zhǔn)確地了解公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字背后的意義。一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)劃分為償債能力評(píng)價(jià)分析、盈利能力評(píng)價(jià)分析、營(yíng)運(yùn)管理能力評(píng)價(jià)分析和發(fā)展能力評(píng)價(jià)四類,具體分析指標(biāo)如表1所示。表1一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析存在的問題財(cái)務(wù)分析與公司經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合度不高公司主要運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法，主要是根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析。在隨時(shí)變換的信息時(shí)代，僅僅依靠財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要關(guān)注企業(yè)價(jià)值鏈的前后端，掌握客戶資源、供應(yīng)商伙伴，做好員工規(guī)劃，理順內(nèi)部關(guān)系，實(shí)施流程再造，了解經(jīng)濟(jì)和金融情況，時(shí)刻關(guān)注消費(fèi)者的需求變化和偏好，關(guān)注公司績(jī)效和業(yè)績(jī)考評(píng)等。財(cái)務(wù)分析信息需求對(duì)象與分析工作定位不明確首先，財(cái)務(wù)分析人員無法確定應(yīng)該向哪些服務(wù)對(duì)象提交財(cái)務(wù)分析,所以不知道具體的分析方向以及應(yīng)該得出怎樣的結(jié)論。另外,財(cái)務(wù)部門不能給業(yè)務(wù)單位提供具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)目標(biāo)模糊,分析形式單一。第二,公司對(duì)財(cái)務(wù)分析的態(tài)度不明確。雖然公司強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)分析的重要性,但管理層沒能充分意識(shí)到所面臨的問題,分析運(yùn)用不充分、不合理,導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)分析觀不強(qiáng),不利于戰(zhàn)略決策和計(jì)劃的實(shí)施。財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)資料具有局限性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析就是以公司所自行編制的某個(gè)時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表作為主要依據(jù),并且需要結(jié)合公司日常運(yùn)行和管理過程中的其他與公司相關(guān)的資料,來準(zhǔn)確地評(píng)估公司的整體財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成果等與公司相關(guān)的情況,從而為管理者的決策提供可靠的根據(jù)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，會(huì)計(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，財(cái)務(wù)報(bào)告信息仍然停留在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，只是根據(jù)貨幣化的信息進(jìn)行分析具有局限性。業(yè)務(wù)覆蓋過于狹窄，對(duì)精細(xì)、高效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不適應(yīng)性日益突出。財(cái)務(wù)分析信息來源不完整、不及時(shí)，信息分析滯后一方面由于公司是運(yùn)用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法來收集和處理財(cái)務(wù)分析的信息,沒有固定的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致了數(shù)據(jù)不完整,系統(tǒng)不健全,信息處理不及時(shí)。例如,公司所要收集到的信息基本上都是財(cái)務(wù)資料,很少有可能涉及到非財(cái)務(wù)資料。另一方面,本公司的財(cái)務(wù)分析主要采用了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)期末財(cái)務(wù)分析模式。財(cái)務(wù)分析師負(fù)責(zé)整理所有的財(cái)務(wù)資料,組織財(cái)務(wù)分析報(bào)告,但由于無法為客戶提供動(dòng)態(tài)分析結(jié)論,導(dǎo)致動(dòng)態(tài)分析結(jié)論嚴(yán)重延誤,影響財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)對(duì)管理方案決定的有效支持。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高當(dāng)今時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來越高,財(cái)務(wù)人員與各種數(shù)據(jù)打交道,沒有一定的數(shù)字敏感度是不行的。在實(shí)際的工作中,財(cái)務(wù)人員不但同時(shí)也需要自身具備扎實(shí)的知識(shí)和專業(yè)技術(shù)能力,并能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、匯總、計(jì)算、分析,還要深入了解公司的各個(gè)方面,以戰(zhàn)略角度來思考分析問題。當(dāng)前,公司財(cái)務(wù)分析工作者的專業(yè)判斷能力的不足以及他們的綜合素質(zhì)比較落后,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作者在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)可能會(huì)攜帶一些主觀的片面性,分析的結(jié)果也就會(huì)變得缺乏客觀性與真實(shí)感。而且財(cái)務(wù)分析工作者所學(xué)習(xí)到的財(cái)務(wù)分析方法也沒有完全了解和掌握,因此得到的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既失去了本身的可靠性,又失去了在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)所存在的意義。財(cái)務(wù)工作人員沒有必備的家庭行業(yè)知識(shí)、對(duì)所研發(fā)的新產(chǎn)品以及市場(chǎng)內(nèi)的新需求缺乏了解,財(cái)務(wù)分析仍停留在就數(shù)字論數(shù)字的階段,不能主動(dòng)結(jié)合公司的實(shí)際情況加以分析,無異于盲人摸象,使得財(cái)務(wù)分析結(jié)果與實(shí)際狀況大相徑庭,最終導(dǎo)致管理者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況把握不到位,無法做到對(duì)全局的把控。一品家具有限公司的財(cái)務(wù)分析優(yōu)化方案增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)管理融合度首先,公司需要建立一套完善的財(cái)務(wù)分析體系。雖然公司有財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)制度,但是只注重核算,忽視了財(cái)務(wù)分析的作用。因此,公司需要建立一套更加完善的財(cái)務(wù)分析管理制度,并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和公司管理需求的變化不斷更新。其次,結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)管理加入非財(cái)務(wù)指標(biāo)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),公司可以制定個(gè)性化的平衡計(jì)分卡。同時(shí)也要重視各維度平衡計(jì)分卡的可利用性,不要把分析指標(biāo)復(fù)雜化,難以操作,最后導(dǎo)致敷衍了事,起不到真正的作用。最后,財(cái)務(wù)分析要與績(jī)效考核以及公司流程相結(jié)合。財(cái)務(wù)分析要始終圍繞著公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),關(guān)注生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié),分析每個(gè)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)、數(shù)據(jù)之間的關(guān)系,從指標(biāo)方面引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)朝著提高公司經(jīng)營(yíng)利益的方向發(fā)展。明確財(cái)務(wù)分析的需求對(duì)象，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)分析工作定位首先，要求公司財(cái)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)分析的需求者，然后再了解其需求。財(cái)務(wù)分析需求者如圖2所示。圖2財(cái)務(wù)分析需求者不同的需求者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的需求也不一樣。例如,該公司的所有者就是為了考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的業(yè)績(jī),要綜合分析企業(yè)的資產(chǎn)盈利水平、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力;債權(quán)人主要是為了掌握債務(wù)人短期償債的能力,要對(duì)其流動(dòng)情況進(jìn)行分析;經(jīng)營(yíng)決策者主要是為了實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)決策,所以他們進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析,所涉及到的內(nèi)容最多等等。其次,應(yīng)合理定位家居制造公司的財(cái)務(wù)分析工作要求,重視行業(yè)財(cái)務(wù)分析,充分利用財(cái)務(wù)分析結(jié)論,有效改善公司的經(jīng)營(yíng)管理,將財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)警告真正引導(dǎo)公司的戰(zhàn)略決定,加速公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。保證財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料的廣度與深度創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息融合專業(yè)數(shù)據(jù)，多維反映公司財(cái)務(wù)狀況、最大限度整合重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，拓展經(jīng)營(yíng)分析的廣度、深度。第一,完善財(cái)務(wù)分析制度。以資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及利潤(rùn)表等為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表,用于反映公司的運(yùn)行狀況。重視對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的分析總結(jié),在信息中準(zhǔn)確地反映了公司生產(chǎn)銷售情況、所采取的各種會(huì)計(jì)政策等密切關(guān)聯(lián)的信息以及供應(yīng)商對(duì)公司未來發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及其他可能受到供應(yīng)商狀況影響的主要因素。第二,把自己的財(cái)務(wù)指標(biāo)和公司的運(yùn)行狀況相互地結(jié)合。由于財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)值本身就是有一定的限制,單純地看它們就是無法真正地看得出公司管理狀況的。只有在對(duì)其他相關(guān)信息的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)地分析后,將公司的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)相關(guān)信息來源及公司的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)相關(guān)信息之后,把所有指標(biāo)的數(shù)值和公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀全面地結(jié)合在一起來進(jìn)行分析,才能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)資料做出更加可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告。第三,詳細(xì)分析會(huì)計(jì)報(bào)表附注。因?yàn)閳?bào)表中所顯示的數(shù)據(jù)一般都是匯總后的數(shù)據(jù),無法憑借這個(gè)數(shù)據(jù)看出公司的具體情況。想要了解這些數(shù)據(jù)的具體情況,只能詳細(xì)分析報(bào)表附注中的細(xì)分內(nèi)容,這樣才能了解到公司的實(shí)際情況。保證公司財(cái)務(wù)分析信息來源的時(shí)效性、完整性及信息處理的及時(shí)性隨著互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)字化經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步到來,財(cái)務(wù)部門不僅必須要做好對(duì)財(cái)務(wù)的分析和監(jiān)督工作,還要在最短的一段時(shí)間內(nèi)為投資者提供最有價(jià)值的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和決策,支持公司的發(fā)展。公司還需改善和統(tǒng)一從其他業(yè)務(wù)部門收集信息的管理制度,建立一個(gè)公司基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫,及時(shí)地提供公司財(cái)務(wù)分析的相關(guān)信息。數(shù)據(jù)庫的主要內(nèi)容是包含所有有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)的信息,數(shù)據(jù)庫內(nèi)容如表2所示。表2數(shù)據(jù)庫內(nèi)容非財(cái)務(wù)信息反映的是公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部生存環(huán)境。公司內(nèi)部環(huán)境因素的變化會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)情況。在內(nèi)部環(huán)境方面,公司是否重視產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)升級(jí)、是否打算在一年內(nèi)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等,都是分析和評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的主要原因。但是,這些因素很難量化,只有書面說明才能在財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)中得出更準(zhǔn)確的結(jié)果。其次,靈活有效地綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)信息處理技術(shù),促進(jìn)了公司財(cái)務(wù)管理業(yè)績(jī)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和信息融入,不斷優(yōu)化改善上市公司對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確分析以及信息處理,包括較為完善的公司財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確分析,財(cái)務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)確計(jì)算和價(jià)值分析,財(cái)務(wù)利潤(rùn)比率的準(zhǔn)確計(jì)算和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析等。在管理會(huì)計(jì)原則的范圍內(nèi),利用人工智能、海量數(shù)據(jù)和云計(jì)算等方法,實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)收集、選擇、分析和處理財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息,并及時(shí)發(fā)布分析報(bào)告,以滿足管理層決策時(shí)的數(shù)據(jù)需求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)財(cái)務(wù)分析師素質(zhì)的好壞和水平直接決定了財(cái)務(wù)分析報(bào)表的質(zhì)量，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析師的專業(yè)技術(shù)人的培養(yǎng)。第一,公司的領(lǐng)導(dǎo)層需要更加注重和提高對(duì)于財(cái)務(wù)分析師和技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)水平,挑選出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才來繼續(xù)擔(dān)任這項(xiàng)工作。第二,要更加注重對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)訓(xùn)練。不僅必須高度地重視和培養(yǎng)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的專長(zhǎng)和綜合素質(zhì),還必須高度地培養(yǎng)和加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的綜合分析技能。第三,加強(qiáng)職業(yè)道德的培養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn),樹立創(chuàng)新的意識(shí)和終身學(xué)習(xí)的理念?；镜膫€(gè)人職業(yè)道德素質(zhì)例如誠(chéng)實(shí)守信、堅(jiān)持原則、愛崗敬業(yè)、善于團(tuán)隊(duì)合作的專業(yè)團(tuán)隊(duì)精神等,都應(yīng)該是從事財(cái)務(wù)投資分析師專業(yè)工作者所必須達(dá)到要求的良好職業(yè)素質(zhì)。第四，更新傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法，洞察財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析手段已明顯落后，所揭示的企業(yè)管理問題非常有限。借助智能化、可視化、動(dòng)態(tài)化分析工具，來觀察目標(biāo)企業(yè)不同時(shí)期的各種指標(biāo)表現(xiàn)，以及目標(biāo)企業(yè)與行業(yè)標(biāo)桿公司、行業(yè)平均水平的對(duì)比分析。財(cái)務(wù)人員應(yīng)升級(jí)成為“懂行業(yè)、懂業(yè)務(wù)、懂分析、懂工具”的高級(jí)財(cái)會(huì)人才。設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果一品家具有限公司財(cái)務(wù)分析存在服務(wù)對(duì)象不明確、財(cái)務(wù)分析認(rèn)識(shí)不足、數(shù)據(jù)資料具有局限性、信息來源不完整不及時(shí)、信息分析滯后、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問題。根據(jù)財(cái)務(wù)分析有效性、及時(shí)性、全局性要求，本設(shè)計(jì)提出了明確財(cái)務(wù)分析的需求對(duì)象、找準(zhǔn)工作定位、保證數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性、保證信息處理的及時(shí)性、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)等優(yōu)化對(duì)策，確保公司財(cái)務(wù)人員透過數(shù)據(jù)找出公司經(jīng)營(yíng)中突出的問題，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，幫助信息使用者改善決策。本次設(shè)計(jì)還存在很多不足，對(duì)公司財(cái)務(wù)分析中存在問題的原因分析不夠深入，對(duì)財(cái)務(wù)分析的維度把握不夠全面，公司未來應(yīng)加強(qiáng)戰(zhàn)略分析、會(huì)計(jì)分析、業(yè)務(wù)分析的融合，