政府預(yù)算編制的管理流程與規(guī)則

政府財(cái)政預(yù)算及績(jī)效評(píng)價(jià)編制流程、規(guī)則一、政府預(yù)算收支總額的測(cè)算（一）政府預(yù)算收入規(guī)模的測(cè)算：地方政府財(cái)政層級(jí)存在著對(duì)上、對(duì)下和平行關(guān)系，預(yù)算收支中也存在上下級(jí)、同級(jí)財(cái)政間資金關(guān)系。從資金來源看，地方政府預(yù)算收入主要來源于四個(gè)方面：一是來自地方本級(jí)收入。二是來自上級(jí)政府對(duì)本級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支出。三是來自下級(jí)政府的上解收入。四是來自同級(jí)政府的援助。按預(yù)算收入科目劃分，政府預(yù)算收入包括：本級(jí)收入、上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)下解、同級(jí)援助、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和債務(wù)收入。1.本級(jí)收入測(cè)算地方本級(jí)收入包括稅收收入和非稅收入。財(cái)政部門根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國家宏觀調(diào)控總體要求等，測(cè)算本級(jí)政府的稅收收入。根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃等，測(cè)算本級(jí)政府的非稅收入。政府非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分。黨的十五屆六中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)黨的作風(fēng)建設(shè)的決定》提出，要“推行和完善部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、招投標(biāo)等制度”“執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度”。2001年，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見的通知》（國辦發(fā)【2001】93號(hào)）提出，深化“收支兩條線”改革需要做好三個(gè)方面的工作：一是要將各部門的預(yù)算外收入全部納入財(cái)政專戶管理，有條件的納入預(yù)算管理，任何部門不得“坐收”“坐支”。二是部門預(yù)算要全面反映部門及所屬單位預(yù)算內(nèi)外資金收支狀況，提高各部門支出的透明度。同時(shí)，財(cái)政部門要合理核定支出標(biāo)準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)足額供給經(jīng)費(fèi)。三是要根據(jù)新的情況，修訂、完善有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，使“收支兩條線”管理工作法治化、制度化、規(guī)范化。從2002年起，中央財(cái)政逐步對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行了納入預(yù)算管理或?qū)嵭惺罩撱^等辦法。同時(shí)，按照財(cái)政國庫管理制度改革的要求，逐步建立了非稅收入“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的非稅收入收繳制度，避免坐收坐支，從機(jī)制和源頭上防止亂收費(fèi)亂罰款行為的發(fā)生。由財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶，取消主管部門和執(zhí)行單位設(shè)立的收入過渡戶。2004年，《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》（財(cái)綜【2004】53號(hào)）明確了非稅收入的概念、管理范圍和基本管理原則。非稅收入中包括了事業(yè)單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。政府非稅收入分步納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。2010年，《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)【2010】88號(hào)）規(guī)定從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金收入管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。2016年，《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》（財(cái)稅【2016】33號(hào)）明確規(guī)定“非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算管理。2.轉(zhuǎn)移性收入測(cè)算轉(zhuǎn)移性預(yù)算包括轉(zhuǎn)移性收入預(yù)算和轉(zhuǎn)移性支出預(yù)算。轉(zhuǎn)移性收入是指政府間的轉(zhuǎn)移支付以及不同性質(zhì)資金之間的調(diào)撥收入，包括上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、下級(jí)上解收入、調(diào)入資金，以及按照財(cái)政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性收入的無隸屬關(guān)系政府的無償援助等。（1）轉(zhuǎn)移支付收入測(cè)算轉(zhuǎn)移支付收入包括上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)上解、同級(jí)援助。根據(jù)上年政府的補(bǔ)助情況或者上級(jí)政府提前下達(dá)的補(bǔ)助數(shù)，測(cè)算下年上級(jí)政府給予的補(bǔ)助收入。其中，稅收返還根據(jù)體制改革時(shí)確定的固定返還數(shù)額編制。根據(jù)援助計(jì)劃、生態(tài)保護(hù)合作協(xié)議等，測(cè)算同級(jí)政府給予的援助、補(bǔ)償、捐贈(zèng)等收入。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和財(cái)政體制等，測(cè)算下級(jí)政府給予的上解收入。下級(jí)編制上級(jí)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算時(shí)，原則上按照上級(jí)提前下達(dá)的預(yù)計(jì)數(shù)編列轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算。若上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算無法滿足預(yù)算編制實(shí)際需要，下級(jí)可在上級(jí)上年實(shí)際下達(dá)預(yù)算內(nèi)預(yù)估編列。預(yù)估編列的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算收入應(yīng)分轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目單獨(dú)列示，待上級(jí)實(shí)際下達(dá)后沖減預(yù)估數(shù)。對(duì)上級(jí)市級(jí)下達(dá)數(shù)低于預(yù)估數(shù)而形成預(yù)估數(shù)余額，執(zhí)行中要通過壓縮支出等辦法予以沖減。下級(jí)上解收入包括體制上解收入和專項(xiàng)上解收入。體制上解收入應(yīng)根據(jù)體制政策文件、上年度上解收入等測(cè)算編列。專項(xiàng)上解收入應(yīng)根據(jù)已下達(dá)專項(xiàng)上解文件等編列。上級(jí)應(yīng)與下級(jí)充分溝通，科學(xué)合理地預(yù)計(jì)下級(jí)上解收入預(yù)算，并將預(yù)計(jì)的分地區(qū)上解數(shù)告知下級(jí)。接受其他地區(qū)援助收入反映以受援方政府名義接受的、援助方政府安排且沒有限定用途的一般公共預(yù)算資金。（2）預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金測(cè)算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金是指為實(shí)現(xiàn)公共調(diào)控目標(biāo)，保持年度間政府預(yù)算的銜接穩(wěn)定，各級(jí)一般公共預(yù)算設(shè)置的儲(chǔ)備性資金。根據(jù)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的存量規(guī)模、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)等，測(cè)算下年可動(dòng)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，編制年度預(yù)算時(shí)，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金預(yù)計(jì)在調(diào)入使用后的規(guī)模一般不得超過當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額（含對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付）的5%。若超過5%，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。（3）上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余測(cè)算結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算安排項(xiàng)目的支出年終尚未執(zhí)行完畢，或者因故未執(zhí)行但下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指項(xiàng)目實(shí)施周期已結(jié)束、項(xiàng)目目標(biāo)完成或項(xiàng)目提前終止，尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資金，或因項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃調(diào)整，不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金，或預(yù)算批復(fù)后連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金。3.債務(wù)收入測(cè)算（1）地方政府舉借債務(wù)的背景黨的十八屆三中全會(huì)決定提出“允許地方政府通過發(fā)債等多種方式拓寬城市建設(shè)融資渠道”“建立規(guī)范合理的中央和地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制”。2014年修訂的《預(yù)算法》將原法關(guān)于地方政府預(yù)算“不列赤字”的規(guī)定修改為“除本法另有規(guī)定外，不列赤字”，并規(guī)定：“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措”，從法律層面規(guī)范地方政府舉債融資。2014年，國務(wù)院印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》，明確了地方政府債務(wù)管理改革的方向。（2）地方政府債務(wù)分類納入預(yù)算管理將地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)兩類，分類納入預(yù)算管理，一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項(xiàng)債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理。（3）地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理財(cái)政部在全國人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)的債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等，提出分地區(qū)債務(wù)限額及當(dāng)年新增債務(wù)限額方案，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等，提出省本級(jí)所轄各市縣當(dāng)年債務(wù)限額方案，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后下達(dá)市縣級(jí)財(cái)政部門。（4）地方政府債務(wù)與預(yù)算的銜接為加強(qiáng)預(yù)算的完整性，同時(shí)盡早發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持作用，《規(guī)范》要求，在財(cái)政部提前下達(dá)提前下達(dá)的部分新增地方政府債務(wù)限額內(nèi)，增加舉借的債務(wù)及其安排的本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出，應(yīng)當(dāng)編入年初預(yù)算草案，并可在地方債務(wù)限額正式下達(dá)前執(zhí)行。財(cái)政部正式下達(dá)的當(dāng)年新增地方政府債務(wù)限額超過提前下達(dá)限額的部分，增加舉借的債務(wù)及其安排的本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出，屬于預(yù)算調(diào)整范圍，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。做好債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入和債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出的銜接。市縣級(jí)政府確需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借，市縣政府的債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入實(shí)際上是省級(jí)政府的債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出，因此《規(guī)范》要求，政府債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入與上級(jí)編列的政府債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出原則上保持一致。地方政府舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出（即用于公益性事業(yè)發(fā)展且能夠形成資本的支出）和償還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。4.政府總收入測(cè)算匯總上述預(yù)測(cè)的本級(jí)收入、轉(zhuǎn)移性收入和債務(wù)收入等各項(xiàng)收入，形成本級(jí)政府可動(dòng)用的預(yù)算資源。地方本級(jí)收入即通常所說的線上收入，轉(zhuǎn)移性收入和債務(wù)收入即通常所說的線下收入。（二）政府預(yù)算支出規(guī)模的測(cè)算從資金支出去向看，地方政府預(yù)算支出主要包括四個(gè)方面，一是地方本級(jí)支出；二是對(duì)上級(jí)政府的上解支出；三是對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付；四是對(duì)同級(jí)政府的援助。按預(yù)算支出科目劃分，政府支出包括本級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)、上解上級(jí)、援助同級(jí)、年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和債務(wù)還本支除。按照“以收定支”的原則，結(jié)合部門申報(bào)的需求和轉(zhuǎn)移支付政策等，在收入額度內(nèi)確定各項(xiàng)支出的規(guī)模。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要和年度計(jì)劃，結(jié)合上年的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，預(yù)測(cè)下年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及財(cái)政支出的情況。1.本級(jí)支出測(cè)算本級(jí)支出主要是部門預(yù)算支出。根據(jù)人員變動(dòng)情況、工資調(diào)整計(jì)劃、存量資產(chǎn)情況、黨委、政府布置的工作任務(wù)以及各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算部門支出規(guī)模。除了部門預(yù)算的支出預(yù)算外，還包括財(cái)政部門代編的支出項(xiàng)目預(yù)算。代編項(xiàng)目預(yù)算，是指在預(yù)算編制時(shí)沒有明確到具體的項(xiàng)目，由財(cái)政部門代編，執(zhí)行中再細(xì)化到具體項(xiàng)目的預(yù)算。除財(cái)政部門代編預(yù)算外，部門預(yù)算不能編制需要二次分配的資金。2.預(yù)備費(fèi)：按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%~3%，編制預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。3.轉(zhuǎn)移性支出測(cè)算轉(zhuǎn)移性支出，是指政府的轉(zhuǎn)移支付以及不同性質(zhì)資金之間的調(diào)撥支出，包括上解上級(jí)支出，對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付、調(diào)出資金，以及按照財(cái)政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性支出的給予無隸屬關(guān)系政府的無償援助等。按照現(xiàn)行政策，合理測(cè)算對(duì)下級(jí)民生支出、重大支出的補(bǔ)助政策；按照上解政策，合理測(cè)算上解規(guī)模；按照對(duì)口援助政策，合理預(yù)計(jì)援助其他地區(qū)支出；根據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)判斷及歷年項(xiàng)目支出情況，合理預(yù)計(jì)安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模。4.債務(wù)還本支出測(cè)算：根據(jù)存量債務(wù)規(guī)模和債務(wù)期限等要素，準(zhǔn)確測(cè)算下年度債務(wù)還本支出規(guī)模。5.政府總支出測(cè)算：匯總上述預(yù)測(cè)的本級(jí)支出、轉(zhuǎn)移性支出和債務(wù)還本支出等各項(xiàng)支出，形成本級(jí)政府的總支出。其中，地方本級(jí)支出和預(yù)備費(fèi)即通常所說的線上支出，轉(zhuǎn)移性支出和債務(wù)還本支出即通常所說的線下支出。二、一般性公共預(yù)算編制（一）一般公共預(yù)算的編制原則中央一般公共預(yù)算中必需的部分資金，可以通過舉借國內(nèi)和國外債務(wù)等方式籌措，舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模，保持合理的結(jié)構(gòu)，即中央一般公共預(yù)算可以編列赤字。地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，編制一般公共預(yù)算時(shí)，先要測(cè)算一般公共預(yù)算總收入（含政府債務(wù)收入），再根據(jù)收入總額，按照輕重緩急原則安排項(xiàng)目預(yù)算支出，確保所有支出有對(duì)應(yīng)的資金來源。（二）一般公共預(yù)算收入預(yù)算的編制1.收入預(yù)算內(nèi)容：收入預(yù)算包括一般公共預(yù)算收入（含稅收收入和非稅收入）、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入、下級(jí)上解收入、從政府性基金預(yù)算調(diào)入資金、從國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入資金、其他調(diào)入資金、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、政府一般債務(wù)收入及政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入、上年結(jié)余收入等。2.按收入分類科目編制：政府收支分類科目，收入到款級(jí)，有條件地方，可到目級(jí)，實(shí)行更精細(xì)化管理。（三）一般公共預(yù)算支出預(yù)算的編制1.支出預(yù)算的內(nèi)容：本級(jí)一般公共預(yù)算支出、上解上級(jí)支出、對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付支出、政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出、債務(wù)還本支出、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。2.按支出科目編制支出預(yù)算：按支出功能分類編制到項(xiàng)級(jí)科目、按政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類編制到款級(jí)科目。3.按項(xiàng)目編制預(yù)算：人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目。其中，特定目標(biāo)類有幾種特殊項(xiàng)目。（1）待分配項(xiàng)目：編制時(shí)暫無法明確。（2）增加舉借債務(wù)安排的支出：本級(jí)支出（線上）、轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出。（3）債務(wù)利息支出和發(fā)行費(fèi)支出：通過一般公共預(yù)算收入（包含調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算基金）等償還，不得通過發(fā)行一般債券償還。（4）補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金：一般公共預(yù)算超收收入、一般公共預(yù)算結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金超30%部分、政府性基金預(yù)算連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年仍未用完的資金。（5）預(yù)算周轉(zhuǎn)金：不超過本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額1%，年度中隆收回補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。（6）預(yù)備費(fèi)：按照一般公共預(yù)算支出額1%-3%。（7）債務(wù)還本支出：在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線下反映。三、政府性基金預(yù)算編制（一）政府性基金預(yù)算編制：應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金項(xiàng)目收入情況和實(shí)際支出需要，按基金項(xiàng)目編制，不同的基金項(xiàng)目分別編制，支出預(yù)算與收入預(yù)算按基金項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)；支出不得大于收入。（二）政府性基金預(yù)算收入預(yù)算的編制：大體同一般公共預(yù)算（三）政府性基金預(yù)算支出預(yù)算的編制：大體同一般公共預(yù)算，不含補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)備費(fèi)。四、國有資本經(jīng)營預(yù)算編制（一）國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制原則：應(yīng)按照收支平衡、講求績(jī)效的原則編制，不列赤字，并按一定比例安排資金調(diào)入一般公共預(yù)算，用于保障和改善民生等。（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算收入預(yù)算的編制：底級(jí)為目級(jí)，編制時(shí)收入一般對(duì)應(yīng)到具體的企業(yè)。（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算支出預(yù)算的編制：按支出功能分類編制到項(xiàng)級(jí)科目，按政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類編制到款級(jí)科目。五、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制（一）轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的概念轉(zhuǎn)移支付預(yù)算是指不同政府間財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移，包括上級(jí)轉(zhuǎn)移支付，下級(jí)上解收入，以及按照財(cái)政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性收入的無隸屬關(guān)系政府的無償援助等。上解上級(jí)支出，對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付，以及按照財(cái)政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性支出的給予無隸屬關(guān)系政府的無償補(bǔ)助等。上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付按照是否指定專項(xiàng)用途分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。（二）分項(xiàng)目分地區(qū)編制轉(zhuǎn)移支付預(yù)算為加強(qiáng)預(yù)算的精細(xì)化管理，便于對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付的跟蹤，保持上下級(jí)間數(shù)據(jù)的嚴(yán)絲合縫，《規(guī)范》要求，不管是一般公共預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付，還是政府性基金預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付、國有資本經(jīng)營預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付，都要分項(xiàng)目編制。上級(jí)財(cái)政部門編制的對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算暫時(shí)無法分解到具體實(shí)施項(xiàng)目或地區(qū)的，列入待分配項(xiàng)目。下級(jí)財(cái)政部門編制的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入項(xiàng)目名稱應(yīng)與上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付支出項(xiàng)目保持一致。特別是按項(xiàng)目法分配的轉(zhuǎn)移支付，本級(jí)系統(tǒng)中的項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額等要素應(yīng)與上級(jí)下達(dá)的保持一致，并將本級(jí)的項(xiàng)目代碼和上級(jí)的項(xiàng)目代碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，以便上級(jí)跟蹤；本級(jí)將轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目預(yù)算分解下達(dá)到部門預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目也應(yīng)與上級(jí)下達(dá)的項(xiàng)目保持一致，不得更改上級(jí)下達(dá)的項(xiàng)目名稱?！额A(yù)算法》規(guī)定，“專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)分地區(qū)、分項(xiàng)目編制”。（三）提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算1.提前下達(dá)時(shí)間《預(yù)算法》規(guī)定：“縣級(jí)以上各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)提前下達(dá)下級(jí)政府。地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)將上級(jí)政府提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)編入本級(jí)預(yù)算?！睘檫M(jìn)一步提高地方預(yù)算的完整性，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，《規(guī)范》要求，不管是一般公共預(yù)算，還是政府性基金預(yù)算，國有資本經(jīng)營預(yù)算，中央財(cái)政10月底前，地方財(cái)政11月底前，要將下一年度預(yù)算數(shù)額相對(duì)固定的轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前下達(dá)下級(jí)財(cái)政，下級(jí)財(cái)政部門據(jù)此編制下年度預(yù)算。2.提前下達(dá)比例除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移支付外，縣級(jí)以上各級(jí)財(cái)政部門提前下達(dá)的一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)的比例一般不低于90%；提前下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)的比例一般不低于70%。其中固定數(shù)額補(bǔ)助支出應(yīng)全部提前下達(dá)。按照項(xiàng)目法管理分配的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)當(dāng)一并明確下一年度組織實(shí)施的項(xiàng)目及項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。鑒于政府性基金和國有資本經(jīng)營預(yù)算要遵循以收定支的原則，因此上述提前下達(dá)的具體比例僅限于一般公共預(yù)算的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，不包括政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付。3.提前下達(dá)的考核上級(jí)提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，對(duì)下級(jí)編制年度預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性至關(guān)重要，為加強(qiáng)對(duì)各級(jí)財(cái)政提前下達(dá)預(yù)算的管理，切實(shí)提高提前下達(dá)的規(guī)模。《規(guī)范》規(guī)定，”提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付占對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付的比例以及提前下達(dá)的時(shí)間納入績(jī)效考核范圍，實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。（四）轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的跟蹤具有專項(xiàng)用途的轉(zhuǎn)移支付主要是配合實(shí)現(xiàn)上級(jí)政府的宏觀政策目標(biāo)而設(shè)立，并具有明確的支出方向和目標(biāo)，有對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目。1.追蹤項(xiàng)目的確定：《規(guī)范》要求，因共同事權(quán)轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、政府性基金補(bǔ)助、國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付都有專項(xiàng)用途，自動(dòng)默認(rèn)為追蹤，一般性轉(zhuǎn)移支付由上級(jí)政府部門下達(dá)資金時(shí)明確是否需要轉(zhuǎn)移追蹤。2.追蹤的實(shí)現(xiàn)機(jī)制對(duì)于上級(jí)財(cái)政部門確定追蹤的轉(zhuǎn)移支付，下級(jí)財(cái)政部門不能作為財(cái)力。除預(yù)估外，下級(jí)只能通過系統(tǒng)接收上級(jí)下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)生成下級(jí)的待分指標(biāo)，不能手工錄入；下級(jí)對(duì)待分指標(biāo)分配下達(dá)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目代碼和指標(biāo)代碼與下級(jí)的可執(zhí)行項(xiàng)目代碼和指標(biāo)代碼建立聯(lián)系，并通過指標(biāo)關(guān)聯(lián)資金支付。項(xiàng)目間建立關(guān)聯(lián)關(guān)系后，上級(jí)可通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的分配進(jìn)展情況，掌握待分配預(yù)算總額、已分配數(shù)、未分配數(shù)和分配時(shí)間。對(duì)于未分配指標(biāo)，上級(jí)可進(jìn)一步追蹤其停留的預(yù)算級(jí)次（中央、省、市、縣）、未分配狀態(tài)持續(xù)時(shí)間等。3.追蹤規(guī)則不影響統(tǒng)籌使用轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的追蹤與轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)籌使用并不矛盾。如《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見》（國辦發(fā)【2016】22號(hào)）提出，貧困縣可統(tǒng)籌使用中央財(cái)政的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金、農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)和水土保持補(bǔ)助資金等19項(xiàng)涉農(nóng)資金。上級(jí)部門對(duì)這些專項(xiàng)資金的跟蹤，并未否定貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金的自主權(quán)，只是要求貧困縣統(tǒng)籌的同時(shí)，要建立這些專項(xiàng)資金與統(tǒng)籌后安排支出項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)關(guān)系，已完整反映專項(xiàng)資金的安排使用全過程。（五）同級(jí)政府間轉(zhuǎn)移支付為促進(jìn)各地區(qū)共同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕，國家要求經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)支援經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，發(fā)達(dá)地區(qū)政府與落后地區(qū)政府間會(huì)產(chǎn)生財(cái)政資金往來。此外，國家在探索建立流域上下游橫向生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，下游地區(qū)政府給予上游地區(qū)政府經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，上游地區(qū)政府與下游地區(qū)政府間也產(chǎn)生政府資金往來。（六）轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的匯總：編制總預(yù)算時(shí)，轄區(qū)內(nèi)的上下級(jí)政府間、同級(jí)政府間的資金往來應(yīng)相應(yīng)進(jìn)行沖抵。政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作手冊(cè)績(jī)效評(píng)價(jià)第三方

2024年11月13日09:19

陜西財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是根據(jù)財(cái)政部《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》的績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序環(huán)節(jié)作出的規(guī)定：1、

確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍；2、

下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知；3、

研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；4、

收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、座談；5、

核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論；6、

與被評(píng)價(jià)部門（單位）交換意見；7、

綜合分析并形成最終結(jié)論；8、

提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；9、

建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。其中1-3項(xiàng)為項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段，4-6項(xiàng)為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，7-9項(xiàng)為報(bào)告編寫階段。前期準(zhǔn)備階段1、

確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍（1）

績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)分為單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)三種。不同的評(píng)價(jià)方式?jīng)Q定了其績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍的區(qū)別和差異。單位自評(píng)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出，自評(píng)對(duì)象一般由預(yù)算部門（單位）自行確定。部門評(píng)價(jià)需要根據(jù)相關(guān)要求，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)本部門和所屬單位整體或單一項(xiàng)目組織開展的績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)象選擇應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目，原則上應(yīng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。財(cái)政評(píng)價(jià)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，重點(diǎn)是覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)周期性開展績(jī)效評(píng)價(jià)。（2）

績(jī)效評(píng)價(jià)范圍

績(jī)效評(píng)價(jià)范圍主要是時(shí)間和空間兩個(gè)維度。時(shí)間維度上，對(duì)于截止評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日，主要評(píng)價(jià)對(duì)象決策、過程、產(chǎn)出和效益四個(gè)方面的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況、資金投入情況和使用情況，為實(shí)現(xiàn)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)所制定的制度、采取的措施等，以及績(jī)效目標(biāo)最終的實(shí)現(xiàn)程度及效果?？臻g維度上，工作組需要確定開展績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的范圍。應(yīng)該采用科學(xué)的抽樣方法確定績(jī)效評(píng)價(jià)范圍。2、

下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知在確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)范圍后，績(jī)效評(píng)價(jià)組織（委托人）應(yīng)當(dāng)向被評(píng)價(jià)部門或單位和工作組下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。包括自評(píng)通知、部門評(píng)價(jià)通知和財(cái)政評(píng)價(jià)通知。委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政評(píng)價(jià)的，應(yīng)向被評(píng)價(jià)單位和第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。第三方機(jī)構(gòu)在接到預(yù)算部門或者財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)通知后，應(yīng)做好相關(guān)的前期準(zhǔn)備工作，通知內(nèi)容應(yīng)包括明確評(píng)價(jià)任務(wù)、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)工作進(jìn)度過程安排、需項(xiàng)目實(shí)施單位提供的資料等內(nèi)容。3、

研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案是準(zhǔn)備完成績(jī)效評(píng)價(jià)工作從目標(biāo)要求，工作內(nèi)容、方式方法以及工作步驟等作出全面具體而又明確的安排計(jì)劃的書面文本資料，是評(píng)價(jià)工作能否順利開展并成功實(shí)施的重要保障和依據(jù)。也是影響績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量高低、優(yōu)劣的前提條件。(1)

評(píng)價(jià)實(shí)施方案框架。

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案主要的內(nèi)容一般包括6個(gè)部分。即基本情況、評(píng)價(jià)思路、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、數(shù)據(jù)收集、組織實(shí)施和附件?；厩闆r一般包括項(xiàng)目概況和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)兩個(gè)部分。評(píng)價(jià)的思路一般包括項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、對(duì)象、范圍、分析項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方向和側(cè)重點(diǎn)。確定評(píng)價(jià)總體思路、方法和評(píng)分的方法?？?jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系一般包括指標(biāo)體系設(shè)計(jì)總體思路，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、各項(xiàng)指標(biāo)定義，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)分細(xì)則三部分。數(shù)據(jù)收集方式一般包括現(xiàn)場(chǎng)核查方案和社會(huì)調(diào)查方案兩部分內(nèi)容。組織實(shí)施一般包括評(píng)價(jià)工作組人員及分工、工作安排、工作要求及具體時(shí)間進(jìn)度安排、質(zhì)量控制制度等。補(bǔ)件一般包括資料提供清單，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、合規(guī)性檢查表，調(diào)查問卷，訪談提綱等。（3）

方案評(píng)審評(píng)價(jià)組織者可以組織相關(guān)單位及專家，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)審論證，提出評(píng)審意見。第一、

審核和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案是否全面，項(xiàng)目特點(diǎn)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)、指標(biāo)體系及下一步工作安排是否明確。第二、

評(píng)價(jià)的目的是不明確評(píng)價(jià)對(duì)象范圍是否清楚，內(nèi)容是否齊全，能夠滿足項(xiàng)目評(píng)價(jià)的要求。第三、

評(píng)價(jià)重點(diǎn)和關(guān)鍵問題是否明確合理、是否體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)；第四、

評(píng)價(jià)指標(biāo)是否圍繞評(píng)價(jià)關(guān)鍵問題設(shè)計(jì)。指標(biāo)體系是否完整，特點(diǎn)是三級(jí)指標(biāo)是否飽滿，指標(biāo)要素是否齊全，評(píng)價(jià)要點(diǎn)是否清晰、具體，指標(biāo)分值權(quán)重設(shè)置是否合理，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分規(guī)則的設(shè)置是否明確、依據(jù)是否充分；第五、

現(xiàn)場(chǎng)核查樣本是否科學(xué)合理,是否能夠滿足評(píng)價(jià)工作的要求；第六、

評(píng)價(jià)方法是否恰當(dāng)、可行，是否能夠收集到所需的資料；第七、

調(diào)查問卷、調(diào)研設(shè)計(jì)是否科學(xué)、可行；第八、

評(píng)價(jià)人員是否專業(yè)，是否能夠滿足評(píng)價(jià)工作的要求；第九、

評(píng)價(jià)組織是否嚴(yán)密有序，是否能夠圓滿完成評(píng)價(jià)工作任務(wù)等。后附績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案（參考使用，具體的實(shí)施方案需根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象、范圍、目的參考重新設(shè)計(jì)）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案

一、績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可以分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金。二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作目標(biāo)1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)等。2、達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財(cái)政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。三、績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則1、堅(jiān)持真實(shí)、科學(xué)、公正的原則?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法；績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。2、堅(jiān)持綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的原則。3、堅(jiān)持定量分析與定性分析的原則。4、堅(jiān)持績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目支出管理相結(jié)合的原則。5、分級(jí)分類原則?？?jī)效評(píng)價(jià)由各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)預(yù)算部門根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。6、績(jī)效相關(guān)原則?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績(jī)效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績(jī)效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。四、績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容1、績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況；2、資金投入和使用情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；3、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施；4、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果，提供的產(chǎn)品和服務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量、效率方面與績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度等；5、績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。五、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案（一）獲取績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面內(nèi)容1、國家相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)制度；2、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；3、各級(jí)政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；4、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)5、申報(bào)論證材料和預(yù)算批復(fù)文件6、政府采購招投標(biāo)文件及合同7、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告8、統(tǒng)一制定的績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范9、部門、單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求提供的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總表等；10、評(píng)價(jià)工作人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)等獲得的資料等。11、其他相關(guān)資料等。（二）建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)使用范圍不同可以分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)，根據(jù)性質(zhì)不同分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1、相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。3、可比性原則。對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。4、系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。5、經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。（三）確定績(jī)效評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)方法主要有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。1、成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、比較法。是指通過對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。3、因素分析法。是指通過綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。4、最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。5、公眾評(píng)判法。是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)預(yù)算支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。6、其他評(píng)價(jià)方法?？?jī)效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則，評(píng)價(jià)時(shí)可根據(jù)對(duì)象的具體情況，采用一種或多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（四）獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表及設(shè)計(jì)調(diào)查問卷1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)具體評(píng)價(jià)項(xiàng)目設(shè)置，一般應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況，實(shí)施單位概況，項(xiàng)目資金收支及投入產(chǎn)出狀況等信息。2、對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，要設(shè)計(jì)問卷調(diào)查表，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取調(diào)查對(duì)象、確定問卷調(diào)查表的發(fā)放、回收方式。（五）選定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)對(duì)象開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)量應(yīng)不低于30%的資金總額或單位個(gè)數(shù)。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)組應(yīng)深入項(xiàng)目單位及工作現(xiàn)場(chǎng)，通過聽取情況介紹、實(shí)地進(jìn)行考察、發(fā)放調(diào)查問卷、廣泛座談詢問、對(duì)照查證復(fù)核等方式，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)情況和基礎(chǔ)材料進(jìn)行核實(shí)，掌握第一手評(píng)價(jià)資料。（六）綜合分析評(píng)價(jià)資料形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論績(jī)效評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和綜合評(píng)價(jià)；提出項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題與建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)反饋績(jī)效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行集體研究后形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。（七）績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)間安排績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)間安排應(yīng)符合委托方的時(shí)間要求并能有效完成所有應(yīng)實(shí)施的評(píng)價(jià)程序，具體時(shí)間安排應(yīng)根據(jù)委托方要求及評(píng)價(jià)項(xiàng)目的難易程度確定。六、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)方案1、進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，聽取情況介紹績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)至少在績(jī)效評(píng)價(jià)工作組擬開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的7個(gè)工作日前通知被評(píng)價(jià)單位。績(jī)效評(píng)價(jià)工作組按委托方安排的時(shí)間進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，參與現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作會(huì)議，聽取被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度，組織管理制度建立健全及落實(shí)情況，預(yù)算支出執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)管理情況和預(yù)算支出執(zhí)行產(chǎn)生的效益效果等情況介紹。2、向被評(píng)價(jià)單位交付資料清單，收取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)資料1）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、專項(xiàng)及項(xiàng)目資金基礎(chǔ)情況表②項(xiàng)目申報(bào)文件、立項(xiàng)依據(jù)③項(xiàng)目批復(fù)文件或會(huì)議紀(jì)要④項(xiàng)目資金下達(dá)文件⑤項(xiàng)目管理制度、實(shí)施方案⑥項(xiàng)目實(shí)施組織機(jī)構(gòu)設(shè)置⑦項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)管理制度⑧項(xiàng)目驗(yàn)收、評(píng)審報(bào)告⑨項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算資料（報(bào)表、賬簿、收付款憑證）⑩績(jī)效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表?其他評(píng)價(jià)所需資料2）部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、基本情況說明②預(yù)決、決算數(shù)據(jù)資料和預(yù)決算批復(fù)文件、預(yù)決算公示情況證明③“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算及重大民生資金公開資料④各項(xiàng)管理制度和管理辦法（含財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、專項(xiàng)資金等）⑤年度財(cái)務(wù)資料（報(bào)表、賬簿、憑證）⑥資產(chǎn)清單、人員配置情況表⑦項(xiàng)目立項(xiàng)文件、項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審文件⑧政府采購相關(guān)文件⑨單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表⑩其他評(píng)價(jià)所需資料3、資料分析及復(fù)核對(duì)被審計(jì)單位提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行查閱，核實(shí)其真實(shí)性。包括：1）財(cái)務(wù)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬核對(duì)，明細(xì)賬和記賬憑證核對(duì)，記賬憑證和后附附件的核對(duì)，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性。2）認(rèn)真檢查年度預(yù)決算數(shù)據(jù)，與財(cái)務(wù)資料比對(duì)復(fù)核，核實(shí)需公示項(xiàng)目是在規(guī)定時(shí)間和規(guī)定平臺(tái)發(fā)布公示信息。3）檢查各項(xiàng)管理制度設(shè)置的完善性和合理性，落實(shí)制度的實(shí)際運(yùn)行狀況。4）查閱項(xiàng)目招投標(biāo)文件，審核項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，應(yīng)通過政府采購的項(xiàng)目是否遵照實(shí)行。5）檢查各項(xiàng)收支審批程序、核實(shí)資金是否按來源和預(yù)算用途規(guī)范管理和運(yùn)用。4、查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)資產(chǎn)規(guī)模結(jié)合資料實(shí)地查看項(xiàng)目的實(shí)際完成狀態(tài)和規(guī)模，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，觀察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理狀態(tài)，查驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性和規(guī)范性。檢驗(yàn)已完成項(xiàng)目的運(yùn)行效果。5、發(fā)放調(diào)查問卷。對(duì)各項(xiàng)目和部門履行職責(zé)情況的公眾滿意度進(jìn)行調(diào)查，對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，根據(jù)需要收集的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)設(shè)置調(diào)查表并認(rèn)真做好調(diào)查表的發(fā)放與回收工作。6、綜合分析、客觀評(píng)價(jià)根據(jù)核實(shí)的情況，獨(dú)立、客觀、公正地開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真填寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)提供的材料及自評(píng)報(bào)告，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況進(jìn)行綜合分析、歸納匯總。1）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置情況：以項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃（或項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)）作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。②項(xiàng)目決策情況：專項(xiàng)是否有設(shè)立依據(jù)，立項(xiàng)依據(jù)包括法律法規(guī)，中央、省、市黨委政府文件或會(huì)議紀(jì)要等。③資金管理情況：是否有規(guī)范的專項(xiàng)資金管理辦法。④項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審情況：項(xiàng)目申報(bào)流程是否規(guī)范，是否有項(xiàng)目申報(bào)通知，是否組織項(xiàng)目評(píng)審，項(xiàng)目分配結(jié)果是否按政務(wù)公開的要求建立了公示制度。⑤資金分配情況:資金分配是否符合資金管理辦法等規(guī)定，是否突出重點(diǎn)、公平公正，支出方向是否明確。⑥資金下達(dá)情況：資金指標(biāo)是否及時(shí)下達(dá)（原則上要求在9月前下達(dá)完畢，最遲需在年底前安排撥付到位）。⑦資金使用情況：資金使用是否合規(guī)，有無擠占、挪用、截留、閑置等情況；績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)出完成情況；資金使用是否對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用，達(dá)到預(yù)期目的。⑧專項(xiàng)和項(xiàng)目資金使用績(jī)效情況：對(duì)專項(xiàng)和項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行對(duì)比分析和歸納總結(jié)，通過調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果對(duì)社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。2）部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①基本支出使用管理情況。包括年初預(yù)算、本年度追加、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年度可用金額和年度實(shí)際使用情況。②“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理情況。包括公務(wù)接待費(fèi)、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)車輛購置費(fèi)、因公出國出境費(fèi)用分基本支出、項(xiàng)目支出和年初預(yù)算、當(dāng)年決算、上年決算情況。③專項(xiàng)支出和項(xiàng)目支出使用管理和組織實(shí)施情況。包括上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年初預(yù)算安排、本年預(yù)算追加和實(shí)際使用情況，專項(xiàng)和項(xiàng)目資金的管理使用情況（包括項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購情況）。④結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用管理情況。包括上年和當(dāng)年的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（按決算口徑），為盤活存量資金所采取的積極措施等。⑤部門整體支出的主要績(jī)效情況。主要包括黨委政府下達(dá)的績(jī)效考核個(gè)性指標(biāo)任務(wù)、上級(jí)主管部門下達(dá)的主要考核任務(wù)和部門年度規(guī)劃任務(wù)完成情況。整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)完成和得分情況。部門充分履行職責(zé)職能,在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。7、溝通說明，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分征對(duì)分析、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的情況與被評(píng)價(jià)單位溝通，獲取被評(píng)價(jià)單位的書面情況說明。評(píng)價(jià)組對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析討論，經(jīng)反復(fù)分析、研究，按預(yù)先設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)打分。8、獲取被評(píng)價(jià)單位出具的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)回執(zhí)，完成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作。七、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（一）撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一制定，績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)按照規(guī)定的文本格式和協(xié)議要求撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、客觀公正、結(jié)論明確、建議可行?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1）基本概況，包括項(xiàng)目基本情況和主要績(jī)效目標(biāo)。2）績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況，包括績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、評(píng)價(jià)過程。3）評(píng)價(jià)結(jié)論，根據(jù)評(píng)價(jià)掌握的情況，給出評(píng)價(jià)結(jié)論。4）實(shí)現(xiàn)的主要績(jī)效：項(xiàng)目績(jī)效體現(xiàn)為項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效和產(chǎn)出成本，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對(duì)象滿意度；部門整體支出績(jī)效體現(xiàn)為部門充分履行職責(zé)職能,在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。5）存在的問題及原因分析，對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施和資金使用過程中存在的問題進(jìn)行分析和說明。6）意見建議，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和意見。7）其他需要說明的事項(xiàng)，主要針對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)或異常事項(xiàng)進(jìn)行特別說明。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被評(píng)價(jià)單位的意見，根據(jù)反饋的有效意見對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改。如對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告存在意見分歧，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，評(píng)價(jià)人員在出具正式績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)須同時(shí)附交被評(píng)價(jià)單位的不同意見。（三）提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料經(jīng)績(jī)效評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人和評(píng)價(jià)單位法人簽章后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)、按照規(guī)定的格式、要求，提交委托方審核。八、績(jī)效評(píng)價(jià)檔案管理績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效檔案管理，建立相應(yīng)的檔案管理制度，保證檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者擅自銷毀。預(yù)算績(jī)效管理檔案保存期限不少于10年，績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)負(fù)責(zé)收集整理受托實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的檔案，其中，實(shí)施方案、報(bào)告及相關(guān)重要佐證資料應(yīng)同時(shí)報(bào)送委托方存檔備查。場(chǎng)實(shí)施階段1、

收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料（1）

資料收集

績(jī)效評(píng)價(jià)所需的信息資料包括評(píng)價(jià)對(duì)象的基本情況、資金使用情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系所需的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料等內(nèi)容。a.

信息收集的關(guān)鍵環(huán)節(jié)需要制定信息資料收集計(jì)劃。根據(jù)收集信息的特點(diǎn)，制定周密、切實(shí)可行的信息資料收集計(jì)劃，制作信息資料收集清單，統(tǒng)籌安排整個(gè)信息收集工作。信息資料的收集、鑒別。根據(jù)上述的信息資料收集計(jì)劃，開展信息收集工作，并做好收集資料的鑒別。信息資料的整理分類。將上述鑒別完畢的資料按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作的需要進(jìn)行整理分類，提高資料綜合利用效率和績(jī)效評(píng)價(jià)工作的效率。①政策制度方面：有關(guān)財(cái)政支出的法律法規(guī)及相關(guān)政策文件，取得與項(xiàng)目相關(guān)的國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)文件，國家發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及政策，地方政府制定的發(fā)展規(guī)劃和政策措施，預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法等；②項(xiàng)目立項(xiàng)方面的資料：立項(xiàng)評(píng)估報(bào)告、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告以及國家發(fā)展和改革部門的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件；研究機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目相關(guān)的研究資料、分析報(bào)告和咨詢報(bào)告等；經(jīng)審批部門組織專家評(píng)審，形成評(píng)審專家評(píng)審資料；③項(xiàng)目實(shí)施：組織管理制度文件；資金來源文件；籌集資金及貸款的有關(guān)制度規(guī)定；資金支出明細(xì)表、原始憑證；項(xiàng)目實(shí)施單位項(xiàng)目支出原始憑證；資金審批流程和合同簽訂審核流程；財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的專項(xiàng)檢查報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；項(xiàng)目承建方資質(zhì)、基本情況及項(xiàng)目單位與承建單位簽署的合同等相關(guān)資料；項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的文件資料（包括：項(xiàng)目執(zhí)行過程中的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工作總結(jié)、監(jiān)測(cè)報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；項(xiàng)目后續(xù)管理資料）④項(xiàng)目績(jī)效方面的資料：項(xiàng)目的完工（產(chǎn)出）數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間等方面的資料；經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響等方面的數(shù)據(jù)信息等；第三方提供的相關(guān)資料，包括報(bào)道、影像資料或者統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等相關(guān)證明資料。信息資料的分析應(yīng)用。在資料分類整理的基礎(chǔ)上，可以通過圖標(biāo)、軟件、計(jì)算等方式對(duì)信息資料進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果應(yīng)用到績(jī)效評(píng)價(jià)工作中。b.

信息資料的收集方法①項(xiàng)目單位和相關(guān)單位提供。注意被評(píng)價(jià)單位提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料應(yīng)由被評(píng)價(jià)單位簽字蓋章確認(rèn)。②調(diào)取相關(guān)檔案卷宗。③網(wǎng)絡(luò)信息檢索。④咨詢專家。2、

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查績(jī)效評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施方案確定的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查范圍，結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和項(xiàng)目承擔(dān)單位提供的數(shù)據(jù)資料，深入被評(píng)價(jià)單位，采取調(diào)研訪談、資料核查、實(shí)地勘察、社會(huì)調(diào)查和分析調(diào)查等方式，對(duì)被評(píng)價(jià)單位的立項(xiàng)、資金、管理、產(chǎn)出和效益等方面的情況進(jìn)行實(shí)地檢查與核實(shí)。實(shí)地調(diào)查，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的需要從決策過程，產(chǎn)出和效益四方面開展。決策方面主要調(diào)查核實(shí)項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，立項(xiàng)的程序是否規(guī)范，資金落實(shí)到位和有效利用情況信息。過程方面為了解項(xiàng)目實(shí)施的保障情況，主要調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施單位是否就項(xiàng)目健全了組織領(lǐng)導(dǎo)的機(jī)制，是否建立了完善的業(yè)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理制度，以及制度的落實(shí)執(zhí)行情況和資金使用是否合規(guī)等情況。產(chǎn)出方面，為掌握項(xiàng)目的建設(shè)情況，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)主要調(diào)查項(xiàng)目實(shí)際完成情況、進(jìn)度管理和控制情況，項(xiàng)目質(zhì)量和成本控制等方面的數(shù)據(jù)和資料。效益方面主要調(diào)查項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)于項(xiàng)目周邊在經(jīng)濟(jì)社會(huì)和環(huán)境等方面作出的貢獻(xiàn)情況、項(xiàng)目的可持續(xù)影響和項(xiàng)目的滿意度狀況等信息。開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查需要注意，一要做好前期準(zhǔn)備工作，包括選擇調(diào)查的地點(diǎn)和調(diào)查對(duì)象，設(shè)計(jì)調(diào)查問題清單、編寫調(diào)查日程安排，二要安排充分的時(shí)間，合適的環(huán)境；三要用恰當(dāng)?shù)臏贤ǚ椒ê图记?。四要及時(shí)整理調(diào)查記錄。3、

座談（1）訪談評(píng)價(jià)工作組開展訪談，需要做好以下幾個(gè)方面的工作。第一從項(xiàng)目利益相關(guān)者中確定訪談對(duì)象。訪談對(duì)象是能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供切實(shí)有用數(shù)據(jù)的人。包括項(xiàng)目管理人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行管理技術(shù)人員。第二設(shè)計(jì)訪談?wù){(diào)研的提綱。第三訪談日程和需要反彈的問題。第四這次訪談的時(shí)間不宜過長(zhǎng)，要安排專人進(jìn)行記錄。同時(shí)要按照嚴(yán)格按照訪談的提綱進(jìn)行。如果有疑問的話，要及時(shí)提問確認(rèn)。第五訪談結(jié)束后要及時(shí)整理訪談的資料。形成一份訪談的報(bào)告，并將其作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件。（2）座談會(huì)座談會(huì)是績(jī)效評(píng)價(jià)中經(jīng)常使用的一種信息收集資料的方法。通過召開座談會(huì)的形式，圍繞評(píng)價(jià)需要了解的情況和問題，既然收集績(jī)效評(píng)價(jià)所需要的資料。后附調(diào)研提綱和績(jī)效評(píng)價(jià)調(diào)研資料清單（）

調(diào)研提綱一、調(diào)研項(xiàng)目：

專項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)管理二、調(diào)研時(shí)間：2023年

月

日三、調(diào)研地點(diǎn)：

會(huì)議室及

實(shí)地考察四：調(diào)研方式：訪談與實(shí)地查看相結(jié)合五、調(diào)研與會(huì)人員：

部門負(fù)責(zé)人、

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、第三方實(shí)施單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人六、調(diào)研主要問題：（包括但不限于）1、簡(jiǎn)要介紹項(xiàng)目立項(xiàng)、背景情況，項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)是什么？2、項(xiàng)目開展涉及的各職能部門/單位有哪些？是否涉及第三方實(shí)施單位？各方在整體項(xiàng)目中扮演什么角色？各自主要的工作職責(zé)/任務(wù)是什么？分別對(duì)誰負(fù)責(zé)？如果涉及第三方實(shí)施單位，項(xiàng)目主體單位如何對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)價(jià)？3、項(xiàng)目資金是否按時(shí)到賬？與項(xiàng)目批復(fù)金額是否一致？專項(xiàng)資金如何管理？是否有剩余資金？剩余資金原因及后續(xù)使用計(jì)劃是什么？4、現(xiàn)階段項(xiàng)目進(jìn)展情況？是否均已完成驗(yàn)收？是否按照項(xiàng)目實(shí)施方案全部完成任務(wù)。是否有任務(wù)調(diào)整的情況？5、項(xiàng)目的成果有哪些？6、是否進(jìn)行過滿意調(diào)查？7、經(jīng)審閱貴單位前期提供的資料，有如下疑問：七、調(diào)研資料清單。項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)調(diào)研資料清單（一）項(xiàng)目決策相關(guān)資料旨在了解項(xiàng)目背景、目標(biāo)、分工、任務(wù)等，由被評(píng)價(jià)單位提供。1、

項(xiàng)目單位職能文件即被評(píng)價(jià)單位的三定方案，編辦的機(jī)構(gòu)編制文件。闡明項(xiàng)目牽頭單位、執(zhí)行部門、第三方實(shí)施單位具體工作職責(zé)、工作范圍。2、

項(xiàng)目單位中長(zhǎng)期規(guī)劃、單位本年工作計(jì)劃。3、

“三重一大”決策制度。4、

項(xiàng)目立項(xiàng)情況。立項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)目立項(xiàng)背景及發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告或任務(wù)書、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申報(bào)文本、財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、針對(duì)本項(xiàng)目的決策會(huì)議紀(jì)要等；若為上級(jí)統(tǒng)一部署工作計(jì)劃，可提供相關(guān)紅頭文件。5、

項(xiàng)目實(shí)施方案。具體項(xiàng)目實(shí)施方案、工作計(jì)劃、項(xiàng)目委托書/任務(wù)書、項(xiàng)目立項(xiàng)專家論證（內(nèi)部、外部均可）、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告（內(nèi)部、外部均可）。6、

上級(jí)主管部門對(duì)立項(xiàng)的批復(fù)文件。（二）項(xiàng)目管理資料旨在了解被評(píng)價(jià)單位如何執(zhí)行項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管、項(xiàng)目資金情況等，一般由具體的項(xiàng)目執(zhí)行/實(shí)施單位提供。1、

項(xiàng)目管理制度針對(duì)被評(píng)價(jià)單位具體實(shí)施項(xiàng)目而設(shè)立的專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理制度、項(xiàng)目單位內(nèi)部控制手冊(cè)等。2、

項(xiàng)目資金管理情況的相關(guān)資料

了解項(xiàng)目資金預(yù)算批復(fù)情況、資金是否到賬、資金使用管理、剩余資金等情況。包括但不限于：（1）

財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)、批復(fù)、支出進(jìn)度等；（2）

財(cái)務(wù)管理制度（專項(xiàng)資金管理制度或項(xiàng)目單位的整體財(cái)務(wù)制度）；（3）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證。

即涉及項(xiàng)目的資金總賬/明細(xì)賬、收入資金、資金支付憑證、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿記錄等。重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)資金支出明細(xì)表、資金下達(dá)通知書，對(duì)于資金支出憑證根據(jù)項(xiàng)目使用資金金額大小而定，如項(xiàng)目資金金額不大，且憑證數(shù)量不多，則盡量收集齊全；如項(xiàng)目資金金額較大，則抽取大額及重要憑證進(jìn)行收集。3、

項(xiàng)目實(shí)施管理過程的相關(guān)資料包括但不限于招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、簽署的協(xié)議、設(shè)備購置合同及清單、對(duì)第三方單位的監(jiān)管記錄/考核記錄、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；工程項(xiàng)目涉及設(shè)計(jì)、施工圖紙報(bào)告，監(jiān)理合同、報(bào)告、工程進(jìn)度表、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。4、

項(xiàng)目年度進(jìn)展報(bào)告或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)檢查報(bào)告等。（三）項(xiàng)目績(jī)效資料1、財(cái)政支出項(xiàng)目單位的單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告2、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況及收支明細(xì)表。3、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況表。4、反映項(xiàng)目完成情況的證據(jù)資料。即反映產(chǎn)出目標(biāo)的完成情況的有關(guān)資料。包括反映產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、實(shí)效和成本等有關(guān)情況的證據(jù)資料。重要的是應(yīng)能夠客觀的證明項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)的完成情況。例如：考評(píng)工作組對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)完成情況的調(diào)研結(jié)果、評(píng)價(jià)專家對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)完成情況的認(rèn)定結(jié)果、有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)完成情況的認(rèn)定證明、項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、科研課題結(jié)題報(bào)告、項(xiàng)目完工實(shí)景圖片、采購設(shè)備入庫記錄等。5、

反映項(xiàng)目實(shí)施效果的證據(jù)資料

即反映項(xiàng)目效果目標(biāo)完成情況的有關(guān)資料。重要的是應(yīng)能夠客觀地證明項(xiàng)目效果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，最好是能夠量化反映項(xiàng)目效果的實(shí)現(xiàn)情況。例如反映項(xiàng)目實(shí)施效果的有關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)表論文、申請(qǐng)專利與專利授權(quán)、獲獎(jiǎng)情況、服務(wù)對(duì)象調(diào)查問卷、項(xiàng)目實(shí)施效益與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比、成本合理分析、項(xiàng)目組織活動(dòng)的照片、PPT、光盤、視頻、宣傳品、媒體新聞報(bào)告、其他資料等。2、核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論。（1）、核實(shí)相關(guān)資料a、與相關(guān)部門進(jìn)行資料復(fù)核復(fù)核是指通過和已有的相關(guān)數(shù)據(jù)資料對(duì)比來確定訪談資料的真實(shí)可靠；篩選是指對(duì)資料進(jìn)行篩選，淘汰與擬評(píng)價(jià)項(xiàng)目無關(guān)的數(shù)據(jù)資料，減少評(píng)價(jià)過程中的工作量。資料復(fù)核有評(píng)價(jià)工作組的專職人員完成，并制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并留存書面記錄以備查。資料的復(fù)核涉及的部門包括財(cái)政部門、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部、受益單位或群眾、相關(guān)合作單位。b、與相關(guān)單位核實(shí)各績(jī)效目標(biāo)完成情況績(jī)效目標(biāo)核實(shí)是對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考查和核實(shí)。需要評(píng)價(jià)工作組根據(jù)財(cái)政資金使用者出具的績(jī)效報(bào)告核實(shí)各個(gè)目標(biāo)項(xiàng)，對(duì)目標(biāo)項(xiàng)進(jìn)行分類之后，由評(píng)價(jià)工作組內(nèi)的專職人員分組進(jìn)行核實(shí)。核實(shí)對(duì)象主要有項(xiàng)目支出的利益相關(guān)者、財(cái)政資金使用的受益單位和個(gè)人。其中