長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司營運資本持有政策優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司簡介 長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司營運資本持有優(yōu)化設(shè)計長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司簡介長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司的營業(yè)具體地址在湖南省長沙市岳麓區(qū)永清路雷鋒大道湖南商務(wù)職業(yè)學(xué)院相商創(chuàng)業(yè)園303。公司主要售賣的是成品花、鮮花、盆栽、干花、禮品、滿天星、防真花等等一系列產(chǎn)品。有長期合作的固定供應(yīng)商。而目前長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司一個以零售花卉為核心具有各類相關(guān)聯(lián)服務(wù)的企業(yè)。提供的是最具有青年特色的花卉周邊服務(wù)，以最實惠的貨源以及最便宜的價格再做著最具青年特色的互聯(lián)網(wǎng)平臺。我們的主營業(yè)務(wù)收入主要分為線上線下兩種經(jīng)營模式同時進行，主營業(yè)務(wù)成本主要用于花材、植物花卉及包裝材料方面，其次是每月的線上線下推廣費。營運資本管理政策概念與分類2.1營運資本概念營運資本總額=營運資本流動資產(chǎn)-營運資本流動負(fù)債圖1-1營運資本是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差額，營運資本又叫循環(huán)資本。營運資本又可以分為廣義營運資本以及狹義營運資本。廣義營運資本是一個具體的概念，它包括了企業(yè)的流動資產(chǎn)總額，流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，主要包括了現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等。而狹義營運資本是一個抽象的概念，它并不能特指某項資產(chǎn)，它是判斷和分析企業(yè)資金運作狀況和財務(wù)風(fēng)險程度的重要依據(jù)。圖1-12.2營運資本分類總營運資本的組成要素；可分為現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款和存貨等；按臨時性營運資本是指隨季節(jié)性、周期性和隨機性需求而變化的那部分流動資產(chǎn)；在公司總營運資本中，永久性營運資本是指滿足公司一定時期最低需要保留的、是用于滿足公司長期穩(wěn)定發(fā)展需要的那部分流動資產(chǎn)。表2-2營運資本分類分類含義流動資產(chǎn)波動性流動資產(chǎn)受季節(jié)性影響流動資產(chǎn)以及受周期性影響的流動資產(chǎn)穩(wěn)定性流動資產(chǎn)經(jīng)營收入低長期穩(wěn)定連續(xù)保持的用于滿足企業(yè)需要的流動資產(chǎn)流動負(fù)債臨時性流動負(fù)債金融性流動負(fù)債自發(fā)性流動負(fù)債經(jīng)營性流動負(fù)債長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司營運資本現(xiàn)狀分析按進貨渠道環(huán)節(jié)現(xiàn)狀分析現(xiàn)如今的在花卉這一類市場基本分為三種模式：首先第一種是以紅星花卉市場及青山園林花卉市場為主，主要以批發(fā)為主銷量模式；其次第二種以花之園、豬豬花藝及清禾花藝等為主的，主要以零售鮮花及預(yù)訂成品花束為主要銷售模式；最后第三種以長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司等為主，主要結(jié)合以批發(fā)及零售鮮花、成品花束為主要銷售模式。不同年齡階段的消費者一致認(rèn)可的結(jié)合模式為主銷售的花圃，通過一系列市場調(diào)查對現(xiàn)狀做出一定的更改。而我們長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司存貨資本的現(xiàn)狀主要在于存貨積壓問題較為嚴(yán)重，對供應(yīng)商過于依賴。首先從存貨的運作效率分析，因疫情原因今年的銷售收入不高所以導(dǎo)致存貨變多，其次從存貨的增值保值來分析，鮮花的分為濕花和干花及假花三類花，其中濕花對保存環(huán)境及保存方法有一定的要求，所以對于濕花的價值來說很難增值，相對于干花及假花來說增值的可能性更大。從短渠道來分析，利用一個中間商或者直接銷售，優(yōu)點在于：流通時間短，信息傳播速度。缺點在于：不利于集中精力抓質(zhì)量。按銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)狀分析銷售分析是衡量并評價實際銷售情況與計劃銷售之間的差距，掌握銷售、庫存量、客群層，才能為供應(yīng)商提供最有力的數(shù)據(jù)分析結(jié)果。而我們長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司的銷售占比低于存貨占比。從今年的銷售額來分析，預(yù)定花的數(shù)量比去年預(yù)定數(shù)降低了30%，受疫情影響，存貨的花數(shù)量遠遠超過了銷售的數(shù)量。從客戶群來分析，因?qū)W校今年的封閉式管理使得銷售的渠道減少，銷售量降低所以導(dǎo)致銷售額也降低了。但是在我們湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)，而僅此只有這一家花店，所以相對來說算是壟斷了周邊的市場，所以今年的主要銷售額都來源于學(xué)校內(nèi)部的學(xué)生及教師。長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司營運資本持有政策存在的問題4.1存貨管理不妥4.1.1過度依賴供應(yīng)商對所有的鮮花及包裝物都過于依賴于同一家供應(yīng)商，包括工作室周邊的花店也是同一家供應(yīng)商，這時采購方已落入供應(yīng)商壟斷供貨的控制之中，因為供應(yīng)商有很多,但是再多的供應(yīng)商也不低這一個供應(yīng)商的所有的優(yōu)勢，處在進退維谷的兩難境地，因為另尋門路不劃算。比如鮮花，它的存貨環(huán)境及時間是有一定的要求。只能找到這唯一一家離自己最近，價格又是最合適的地方進行采購。所以對于一些采購方來說也是無計可施的，但“自古無絕路”，采購方們?nèi)匀豢梢哉业揭恍┯行У霓k法來解決。4.1.2存貨積壓由于新進的花購入的太多，而又長時間的存放導(dǎo)致花會不新鮮從而賣不出去，就更不能賣出一個好價格了，其次因為花已經(jīng)不新鮮沒法在使用，所以自己也不能內(nèi)部視同銷售，導(dǎo)致資金損失過于嚴(yán)重。然而對各個材料及各類花庫存更是沒有系統(tǒng)性的管理體系，導(dǎo)致在每一次進貨之前沒有對原有的原材料庫存進行盤點而導(dǎo)致多購入原材料導(dǎo)致滯銷，如下圖可見：

圖3-1圖3-12020年全年每月存貨盤點單折線圖圖3-2圖3-22020年7月-12月庫存折線圖如上圖可見，1月至5月的庫存數(shù)量沒有變化，從6月開始清理庫存明顯降低了數(shù)量，從7月至12月的庫存折線圖來看，上下調(diào)動幅度比上半年加大了，但庫存數(shù)量遠遠超出預(yù)期的數(shù)量。再加上因疫情原因前5個月處于停滯狀態(tài)，導(dǎo)致之前所有庫存的花及包裝物品沒有采取嚴(yán)格保管措施從而庫存一直積壓賣不出去。期末年底由于庫存管理不當(dāng)導(dǎo)致盲目進貨太多又一次導(dǎo)致存貨嚴(yán)重積壓。從2020年這12個月的存貨積壓分析情況來看，存貨的積壓普遍高于同行，就拿雷鋒大道上唯一的一家鮮花店來進行對比，她們的存貨數(shù)量遠遠低于我們的存貨數(shù)量，而銷量卻高于我們。4.2應(yīng)收賬款及信用政策存在的問題4.2.1銷售商品過程中存在風(fēng)險長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司因售賣的很多花束都是特別訂制款都是需要現(xiàn)預(yù)定材料現(xiàn)場包裝完成的，會存在一些跑單及比較挑剔的顧客修改完成之后不進行買單的現(xiàn)象，特別是在節(jié)假日及重要時期下，因?qū)︻櫩统浞值男湃螞]有收取任何的定金，導(dǎo)致訂單流失，貨品積壓的現(xiàn)象存在，加大了回收應(yīng)收賬款的難度。4.2.2缺乏先進的應(yīng)收賬款及信用政策觀念長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司從開業(yè)以來并未設(shè)置信用管理部門，但是一直到現(xiàn)在一些工作還是需要有信用管理工作部門的。信用管理工作，不是按照應(yīng)收賬款工作崗位的職責(zé)來工作的，所以不能僅僅只注重應(yīng)收賬款的會計核算。同時長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司的業(yè)務(wù)部門將客戶的信用看作是客戶的誠信，在對信用額度進行申請的過程中，僅僅會在申請文件中標(biāo)明客戶的信用良好，并沒有注明其存在任何的欺詐行為，還有一系列的經(jīng)濟問題，具體還包括了一些客戶的資金實力、償債能力、擔(dān)保等因素。由于長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司及其缺乏先進的應(yīng)收賬款和信用政策觀念，這樣是很容易導(dǎo)致該公司陷入應(yīng)收賬款管理風(fēng)險當(dāng)中去。表4-2-2信用政策原信用政策信用政策N/30年銷售量（束）2100年銷售額231000可能發(fā)生的收賬費用5400可能發(fā)生的壞賬損失7800平均存貨水平（束）1280長沙市岳麓區(qū)五芒花卉公司營運資本持有政策優(yōu)化設(shè)計5.1優(yōu)化存貨管理體系5.1.1優(yōu)化對過度依賴供應(yīng)商的管理體系通過上述的問題，我了解到長沙市五芒花卉公司對于那一家供應(yīng)商的過度依賴，導(dǎo)致許多時候因為供應(yīng)商缺貨又沒有其他相等的供應(yīng)商而導(dǎo)致訂單的流失。所以制定以下方案：重新找一家供應(yīng)商，談攏合適的價格，在SingleSource（單一供應(yīng)商）的情況下，只要“化整為零”把一家變成多家供應(yīng)，造成賣家之間競爭，自然而然就不會任意抬高價格，變向售賣了。如圖1-1；供應(yīng)商供應(yīng)商供應(yīng)商單個供應(yīng)商供應(yīng)商單個供應(yīng)商供應(yīng)商供應(yīng)商……..圖4-1圖4-1單個供應(yīng)商與多個供應(yīng)商之間增強與供應(yīng)商之間相互依賴性，多給供應(yīng)商增加提供一點業(yè)務(wù)。如圖1-2供應(yīng)商供應(yīng)商供應(yīng)商供應(yīng)商相互依賴相互依賴圖4-2圖4-2供應(yīng)商與供應(yīng)商之間注意業(yè)務(wù)經(jīng)營的總成本，例如：送貨、洽談適合自己的送貨數(shù)量與次數(shù)及降低貨運成本等。由于團隊成員莊某的家中是在在長沙經(jīng)營花藝類公司十余年，不僅從小耳濡目染，有相關(guān)經(jīng)驗較為豐富，讓我們逐漸熟悉了花卉業(yè)，摸索出了自己所需要的路線與模式，培養(yǎng)自己獨有的存放鮮花技巧，降低庫存盤虧的成本及費用。5.1.2優(yōu)化存貨積壓提出方案通過對問題的分析我發(fā)現(xiàn)了我司對于存貨沒有專門的人員進行盤點管理，也沒有每月對庫存盤點的習(xí)慣，所以才會導(dǎo)致庫存經(jīng)常性積壓從而導(dǎo)致的盤虧。因為有許多鮮花的存放對生存環(huán)境及保存的方式發(fā)法特別挑剔，所以很難保證保存時間長短，花的新鮮程度，如果沒有人訂購或者采購的話就只能對不新鮮沒有出售的庫存花進行盤虧處理。所以我們應(yīng)制定專門的人員每天下班前對庫存進行盤點，每月對庫存進行盤點總結(jié)，制作好表格，在采購前確定存貨預(yù)定單的數(shù)量，再做決定采購。采用保守型方案進行采購與銷售，盡量保證（營業(yè)額>成本及費用），這樣才能盡量控制因存貨積壓從而導(dǎo)致存貨盤虧現(xiàn)象。因此，我們也可以采取先進先出法來進行運行，采用先進先出法進行核算，也就是要先按存貨的期初余額的單價計算發(fā)出的存貨成本，計算發(fā)出存貨和結(jié)轉(zhuǎn)存貨的成本。所以采用先進先出法做出優(yōu)化大概方案如下：表5-1-29月成品花用先進先出日期摘要收發(fā)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額1日期初余額109120130806日買入5011859001095012011813080590010日發(fā)出10812012960150120118120590011日買入1001251250015010012011812512059001250021日發(fā)出150671201181251205900837533125412522日買入1501201800033150125120412518000通過對9月成品花采用先進先出法做出總結(jié)如下：（1）、使用先進先出法，結(jié)轉(zhuǎn)的成本就低；（2）、使用先進先出法，減少了因庫存積壓導(dǎo)致的庫存虧損嚴(yán)重；因2020年6月至12月沒有嚴(yán)格把控進貨數(shù)量及銷售數(shù)量，所以導(dǎo)致庫存積壓嚴(yán)重，所以我們可以在2021年1月正式采取制定專門的人員每天下班前對庫存進行盤點，每月做一次庫存盤點的月總結(jié)，制作好表格，在采購前確定存貨的數(shù)量及預(yù)定單的數(shù)量，再做決定進行采購。采用保守型方案進行采購與銷售，盡量保證下一年的（營業(yè)額>成本及費用），這樣我們才能盡量保證控制因存貨積壓原因而導(dǎo)致的存貨盤虧現(xiàn)象。

如下圖：倉儲部采購部管理部供應(yīng)商財務(wù)部列出需要的原材料結(jié)合銷售額和銷售計劃采購計劃列出需要的原材料結(jié)合銷售額和銷售計劃采購計劃審核通過采購訂單生成采購訂單審核通過采購訂單生成采購訂單根據(jù)發(fā)票付款按訂單發(fā)貨，送來發(fā)票發(fā)送訂單根據(jù)發(fā)票付款按訂單發(fā)貨，送來發(fā)票發(fā)送訂單驗收入庫登記入賬驗收入庫登記入賬圖圖5-1采購流程圖5.2優(yōu)化提高應(yīng)收賬款及信譽政策的建議5.2.1降低銷售商品過程中存在的風(fēng)險首先，要建立一套固定的預(yù)訂流程及安排專業(yè)人員接待登記。其次，對預(yù)訂花束價位的不同進行定金價格的設(shè)置，如遇到做到一半跑單的現(xiàn)象定金不進行退還，對顧客以確定但完成后挑剔不進行付尾款的不退還定金。最后，對顧客提出的要求進行包裝，如遇不滿意現(xiàn)象及時進行整改，知道滿意為止。5.2.2樹立先進的應(yīng)收賬款和信用政策觀念隨著現(xiàn)在市場經(jīng)濟發(fā)展慢慢強大，企業(yè)之間競爭加劇，企業(yè)為了擴大市場份額，加大銷售力度,經(jīng)常向客戶賒銷商品，應(yīng)收賬款越多，所以其對應(yīng)收賬款進行管理就越發(fā)重要。然而5C評估法是企業(yè)管理應(yīng)收賬款的重要且最有效的一種方法。5C分析法就是通過“5C”評估系統(tǒng)來分析顧客或客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，5C信用評估法是被普遍采用的一種信用評估方法，它從品質(zhì)(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押(collateral)和條件(conditions)五個方面評估客戶信用狀況。除此之外“7C+G+P”新型評估對原來的“5C”評估里的概念有所重合進行。其次是一方面可以通過建立信用管理部門及對部門通過培訓(xùn)的方式提高信用管理的風(fēng)險，各主要負(fù)責(zé)人要重視信用風(fēng)險，樹立起防范信用風(fēng)險的意識；也可以對審核申請信用額度的相關(guān)資料更加嚴(yán)格，從某種制度上去調(diào)動起各個員工參與信用風(fēng)險管理的活躍性以及積極性，提高申請信用額度流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度，這既也很有利于企業(yè)應(yīng)收賬款管理和信用政策管理水平的全面提升。表5-2信用政策原信用政策新信用政策信用政策N/302/101/20N/30年銷售量（束）21002130年銷售額231000234300可能發(fā)生的收賬費用54004980可能發(fā)生的壞賬損失78005600平均存貨水平（束）1280