正元地信標(biāo)的公司宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告

宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司審計(jì)報(bào)告中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS（LIMITEDLIABILITYPARTNERSHIP）第第第第宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、基本情況宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司（下稱本公司或公司）于2017年12月12日在宿州市埔橋區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，由正元地理信息集團(tuán)股份有限公司、續(xù)寶資本控股有限公司、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)（控股）有限公司共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊(cè)地址為安徽省宿州市三八街道迎賓大道北李寧品牌研發(fā)中心308室（蘋果國(guó)際），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91341302MA2RBHA21Y。本公司注冊(cè)資本為人民幣7,866.95萬元，實(shí)收資本人民7,866.95萬元。本公司的母公司為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司，最終控制方為中國(guó)冶金地質(zhì)總局。經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；軟件開發(fā)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；污水處理及其再生利用；對(duì)外承包工程；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；地質(zhì)勘查技術(shù)服務(wù)；園林綠化工程施工；市政設(shè)施管理；智能儀器儀表銷售；物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用服務(wù)（除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目）本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)（一）編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和42項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他規(guī)定，并基于以下第三點(diǎn)所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)本公司評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大疑慮因素或事項(xiàng)。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司2023年宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注12月31日財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)（一）會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）營(yíng)業(yè)周期本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本；當(dāng)所確定的會(huì)計(jì)要素金額符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。（五）企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理本公司將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)確定為企業(yè)合并。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并兩種類型。其會(huì)計(jì)處理如下：1、同一控制下企業(yè)合并在合并日的會(huì)計(jì)處理（1）一次交易實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本計(jì)量。合并方長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（2）多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并日時(shí)點(diǎn)按照新增后的持股比例計(jì)算被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)一步股權(quán)新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時(shí)作為比較數(shù)據(jù)追溯調(diào)整的最早期間進(jìn)行合并報(bào)表編制。對(duì)被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表增加的凈資產(chǎn)調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下“資本公積”項(xiàng)目。同時(shí)對(duì)合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已經(jīng)確認(rèn)損益、其他綜合收益部分沖減合并報(bào)表期初留存收益或當(dāng)期損益，但被合并方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。2、非同一控制下企業(yè)合并在購(gòu)買日的會(huì)計(jì)處理（1）一次交易實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。購(gòu)買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。在合并合同中對(duì)可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買日如果估計(jì)未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，也計(jì)入合并成本。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購(gòu)買日以公允價(jià)值計(jì)量。購(gòu)買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。購(gòu)買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益，但被購(gòu)買方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期投資收益。同時(shí)，購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方的股權(quán)于購(gòu)買日的公允價(jià)值與購(gòu)宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注買日新購(gòu)入股權(quán)所支付對(duì)價(jià)之和作為合并成本，合并成本與購(gòu)買日中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)或合并當(dāng)期損益。3、分步處置子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的會(huì)計(jì)處理方法（1）判斷分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)過程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”的原則處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況時(shí)，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體原則：1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。（2）屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的情形，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)處理方法如下：在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，將每一次處置價(jià)款與所處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益；對(duì)于失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)，按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)，失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于失去控制權(quán)之前的每一次交易，將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益；在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。（3）不屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于失去控制權(quán)之前的每一次交易，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積（資本溢價(jià)），資本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收對(duì)于失去控制權(quán)時(shí)的交易，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，按照處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。（六）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍。將擁有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（七）合營(yíng)安排本公司將一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排確定為合營(yíng)安排。參與方為共同控制的一方時(shí)界定為合營(yíng)安排中的合營(yíng)方，否則界定為合營(yíng)安排中的非合營(yíng)方。合營(yíng)安排根據(jù)合營(yíng)方是否為享有該安排相關(guān)資產(chǎn)權(quán)利且承擔(dān)相關(guān)負(fù)債義務(wù)，還是僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利劃分為共同經(jīng)營(yíng)或合營(yíng)企業(yè)兩種類型。1、共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法本公司為共同經(jīng)營(yíng)中的合營(yíng)方，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1）確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；3）確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司為共同經(jīng)營(yíng)中非合營(yíng)方比照上述合營(yíng)方進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法本公司為合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算及會(huì)計(jì)處理。（八）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（九）外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的控股子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（十）金融工具金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長(zhǎng)期股權(quán)投資(參見本附注三（十四）-長(zhǎng)期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、借款及股本等。1、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對(duì)于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注三（二十五）-收入的會(huì)計(jì)政策確定的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。2、金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計(jì)量（1）金融資產(chǎn)的分類本公司在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。1）本公司將同時(shí)符合下列條件金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。2）本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。3）管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評(píng)價(jià)依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。4）合同現(xiàn)金流量特征的評(píng)估本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)。此外，本公司對(duì)可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司對(duì)各類金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量為：1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。2）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價(jià)值與實(shí)際利率下賬面價(jià)值形成的其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股利收入計(jì)入損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。3、金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益(2)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減值)所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(3)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債初始確認(rèn)后，采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。4、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的指定本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。5、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的列報(bào)抵消金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：-本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；-本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。6、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)（1）滿足下列條件之一時(shí)，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：-收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未保留對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損-被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；-因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。（3）金融負(fù)債（或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。7、金融工具減值宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（1）本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：-以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；-合同資產(chǎn)；-租賃應(yīng)收款-以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資；-非以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同。本公司持有的其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)不適用預(yù)期信用損失模型，包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資、以及衍生金融資產(chǎn)。（2）預(yù)期信用損失的計(jì)量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。1）對(duì)于應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)、使用準(zhǔn)備矩陣計(jì)算上述金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日債務(wù)人的特定因素、以及對(duì)當(dāng)前狀況和未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的評(píng)估進(jìn)行調(diào)整。報(bào)告期本公司基于上述基礎(chǔ)，使用下列準(zhǔn)備矩陣：率率率率率2）除應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)外，本公司對(duì)滿足下列情形之一的金融工具按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，對(duì)其他金融工具按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備：-該金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)；-該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)：指金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加：指本公司通過比較單項(xiàng)金融工具或金融工具組合在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，據(jù)以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本公司考慮的違約風(fēng)險(xiǎn)信息包括：-債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；如逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。-已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)（如有）的嚴(yán)重惡化；-已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果的嚴(yán)重惡化；宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對(duì)債務(wù)人對(duì)本公司的還款能力產(chǎn)生重大不利影響。上述違約風(fēng)險(xiǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)，與本公司內(nèi)部針對(duì)相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)保持一致，同時(shí)考慮財(cái)務(wù)限制條款等其他定性指標(biāo)。3）已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具的投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的跡象包括：-發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；-債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；-本公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；-債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；-發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失。4）預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。8、金融資產(chǎn)的核銷本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核銷通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。9、金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理（1）金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。在同時(shí)滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：1）該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；2）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍生工具，企業(yè)只能通過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。本公司將符合金融負(fù)債定義，但同時(shí)具備規(guī)定特征的可回售工具，或僅在清算時(shí)才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具劃分為權(quán)益工具。除上述之外的金融工具或其組成部分，分類為金融負(fù)債。（2）相關(guān)處理本公司金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量根據(jù)上述（十）、1和（十）、3處理。本公司發(fā)行權(quán)益工具收到的對(duì)價(jià)扣除交易費(fèi)用后，計(jì)入股東權(quán)益?；刭?gòu)本公司權(quán)益工具支付的對(duì)價(jià)和交易費(fèi)用，減少股東權(quán)益。本公司發(fā)行復(fù)合金融工具，包含金融負(fù)債和權(quán)益工具成分，初始計(jì)量時(shí)先確定金融負(fù)債成分的公允價(jià)值（包含非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價(jià)值），復(fù)合金融工具公允價(jià)值中扣除負(fù)債成分的公允價(jià)值差額部分，確認(rèn)為權(quán)益工具的賬面價(jià)值。（十一）存貨1、存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)，采取加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：①產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后金額；②為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時(shí)按照成本計(jì)量；當(dāng)材料價(jià)格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。③持有待售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場(chǎng)售價(jià)。4、存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用五五攤銷法攤銷。包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。（十二）合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時(shí)間流逝）向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法參見附注三（十）。（十三）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組本公司劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：①據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；②出售計(jì)劃需獲相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，已經(jīng)獲得批準(zhǔn)；③出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。本公司將符合持有待售條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組在資產(chǎn)負(fù)債表日單獨(dú)列報(bào)為流動(dòng)資產(chǎn)中“持有待售資產(chǎn)”或與劃分持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)負(fù)債列報(bào)在流動(dòng)負(fù)債中“持有待售負(fù)債”。（十四）長(zhǎng)期股權(quán)投資1、初始投資成本確定（1）對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確認(rèn)為初始成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按購(gòu)買日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本；（2）以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款；（3）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；（4）非貨幣性資產(chǎn)交換取得或債務(wù)重組取得的，初始投資成本根據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確定。2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量分別采用權(quán)益法或成本法。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資。當(dāng)宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資及所有者權(quán)益項(xiàng)目。采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除追加或收回投資外，賬面價(jià)值一般不變。當(dāng)宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，確認(rèn)投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資具有共同控制、重大影響的采用權(quán)益法核算，具有控制的采用成本法核算3、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)（1）確定對(duì)被投資單位具有共同控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)：兩個(gè)或多個(gè)合營(yíng)方按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。（2）確定對(duì)被投資單位具有重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)股份時(shí)，具有重大影響。或雖不足20%，但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：1）在被投資單位的董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；2）參與被投資單位的政策制定過程；3）向被投資單位派出管理人員；4）被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；5）其他能足以證明對(duì)被投資單位具有重大影響的情形。（十五）投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的種類：出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。本公司投資性房地產(chǎn)按照成本模式計(jì)量。并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（十六）固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。5（十七）在建工程1、在建工程的類別本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。2、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)本公司在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：（1）固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；（2）已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（3）該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；（4）所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。（十八）借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、資本化金額計(jì)算方法資本化期間：指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。暫停資本化期間：在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化期間。資本化金額計(jì)算1）借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定2）占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；（3）借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。（十九）無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量，分別為：（1）使用壽命有限無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn)使用壽命估計(jì)本公司對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命時(shí)通?？紤]以下因素：（1）運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；（2）技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的估計(jì)3）以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場(chǎng)需求情況4）現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)5）為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支出的能力；（6）對(duì)該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等7）與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。33、使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)：（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；（2）綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等確定。4、內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開發(fā)階段支出資本化的具體條件內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。劃分內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注有計(jì)劃的調(diào)查階段，應(yīng)確定為研究階段，該階段具有計(jì)劃性和探索性等特點(diǎn)；在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應(yīng)確定為開發(fā)階段，該階段具有針對(duì)性和形成成果的可能性較大等特點(diǎn)。本公司將開發(fā)階段借款費(fèi)用符合資本化條件的予以資本化，計(jì)入內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目資本化成本。（二十）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值本公司長(zhǎng)期資產(chǎn)主要指長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等資產(chǎn)。1、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值測(cè)試方法資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值準(zhǔn)備。可收回金額按照長(zhǎng)期資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高確定。長(zhǎng)期資產(chǎn)的公允價(jià)值凈額是根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該長(zhǎng)期資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。本公司在確定公允價(jià)值時(shí)優(yōu)先考慮銷售協(xié)議價(jià)格，其次如不存在銷售協(xié)議價(jià)格但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價(jià)格，按照市場(chǎng)價(jià)格確定；如按照上述規(guī)定仍然無法可靠估計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn)的公允價(jià)值，以長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。本公司在確定長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)：①其現(xiàn)金流量分別根據(jù)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中以及最終處置時(shí)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行測(cè)算，主要依據(jù)公司管理層批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，以及預(yù)測(cè)期之后年份的合理增長(zhǎng)率為基礎(chǔ)進(jìn)行最佳估計(jì)確定。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量充分考慮歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及外部環(huán)境因素的變化等確定。②其折現(xiàn)率根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債日與預(yù)測(cè)期間相同的國(guó)債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率確定。2、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法本公司對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將長(zhǎng)期資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。相應(yīng)減值資產(chǎn)折舊或攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整。減值損失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。3、商譽(yù)的減值測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司每年年末對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，具體測(cè)試方法如下：1）先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)可收回金額，按資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值損失；2）再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)其可收回金額，按包括分?jǐn)偵套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值與可收回金額孰低部分，首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。商譽(yù)減值會(huì)計(jì)處理方法：根據(jù)商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，應(yīng)當(dāng)作為各單項(xiàng)資產(chǎn)包括商譽(yù)的減值損失處理，計(jì)入當(dāng)期損益。抵減后各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值不得低于該資產(chǎn)公允價(jià)值凈額、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值和零三者之中最高者。未能分?jǐn)偟臏p值損失在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重進(jìn)行分配。（二十一）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括設(shè)備維修費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（二十二）合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。（二十三）職工薪酬1、職工薪酬分類本公司將為獲取職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償確定為職工薪酬。本公司對(duì)職工薪酬按照性質(zhì)或支付期間分類為短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。2、職工薪酬會(huì)計(jì)處理方法（1）短期薪酬會(huì)計(jì)處理：在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2）離職后福利會(huì)計(jì)處理：根據(jù)本公司與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議、制定章程或辦法等，將是否承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃或設(shè)定受益計(jì)劃兩種類型。1）設(shè)定提存計(jì)劃按照向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；2）設(shè)定受益計(jì)劃采用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體為：本公司將根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)折合為離職時(shí)點(diǎn)的終值；之后歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（3）辭退福利會(huì)計(jì)處理：滿足辭退福利義務(wù)時(shí)將解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償一次計(jì)入當(dāng)期損益。（4）其他長(zhǎng)期職工福利會(huì)計(jì)處理：根據(jù)職工薪酬的性質(zhì)參照上述會(huì)計(jì)處理原則進(jìn)行處理。（二十四）預(yù)計(jì)負(fù)債1、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（二十五）收入收入是本公司在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加且與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。1、收入確認(rèn)的原則于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一段時(shí)間內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：（1）客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2）客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；（3）公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司會(huì)考慮下列跡象：（1）公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。（2）公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。（3）公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。（4）公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。（5）客戶已接受該商品。（6）其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2、收入計(jì)量原則（1）公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。（2）合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。（3）合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)釆用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。（4）合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3、收入確認(rèn)的具體方法（1）按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入公司的地下管網(wǎng)業(yè)務(wù)中的清淤業(yè)務(wù)、智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目運(yùn)維服務(wù)由于客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。公司的測(cè)繪地理信息業(yè)務(wù)（不包括定制軟件項(xiàng)目地下管網(wǎng)業(yè)務(wù)中的探測(cè)、檢測(cè)、修復(fù)業(yè)務(wù)，智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的城市管理整體解決方案項(xiàng)目和施工類項(xiàng)目，由于客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品。公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。公司按照投入法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。對(duì)于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。具體方法如下：1履約進(jìn)度的確認(rèn)履約進(jìn)度=實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目成本-預(yù)計(jì)總成本2項(xiàng)目收入的確認(rèn)當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目收入=項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入*履約進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已經(jīng)確認(rèn)的收入。其中公司項(xiàng)目合同分為總價(jià)合同與單價(jià)合同，總價(jià)合同的項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入即不含稅的合同金額，單價(jià)合同的項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入=合同約定不含稅單價(jià)*項(xiàng)目預(yù)計(jì)工作量。（2）按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)的收入公司智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)）指通用軟件與硬件集成項(xiàng)目，測(cè)繪地理信息業(yè)務(wù)、地下管網(wǎng)業(yè)務(wù)和智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的定制軟件開發(fā)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱定制軟件項(xiàng)目均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)在硬件和軟件實(shí)際交付并驗(yàn)收后分別確認(rèn)收入，定制軟件項(xiàng)目在實(shí)際交付并驗(yàn)收后確認(rèn)收入。系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)中的通用軟件無需公司進(jìn)行大量的深度開發(fā)，可與硬件設(shè)備分別交付。因此公司將軟、硬件分別識(shí)別為單項(xiàng)履約義務(wù)，按照按軟、硬件實(shí)際交付時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。（二十六）合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，本公司將其作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：1、該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2、該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3、該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”）采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“存貨”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示。（二十七）政府補(bǔ)助1、政府補(bǔ)助類型政府補(bǔ)助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括稅費(fèi)返還、財(cái)政貸款貼息、建設(shè)資金補(bǔ)貼款等。政府補(bǔ)助主要包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類型。2、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；2）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益；3）與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與本公司日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。（二十八）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：1、根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3、對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（二十九）租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。1、租賃合同的識(shí)別：在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化，本公司不重新評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司進(jìn)行如下評(píng)估：-合同是否涉及已識(shí)別資產(chǎn)的使用。已識(shí)別資產(chǎn)可能由合同明確指定或在資產(chǎn)可供客戶使用時(shí)隱性指定，并且該資產(chǎn)在物理上可區(qū)分，或者如果資產(chǎn)的某部分產(chǎn)能或其他部分在物理上不可區(qū)分但實(shí)質(zhì)上代表了該資產(chǎn)的全部產(chǎn)能，從而使客戶獲得因使用該資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益。如果資產(chǎn)的供應(yīng)方在整個(gè)使用期間擁有對(duì)該資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性替換權(quán)，則該資產(chǎn)不屬于已識(shí)別資產(chǎn)；-承租人是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識(shí)別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益；-承租人是否有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識(shí)別資產(chǎn)的使用。2、租賃合同的分拆當(dāng)合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。當(dāng)合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司選擇不分拆合同包含的租賃和非租賃部分。本公司將此類租賃資產(chǎn)的各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3、租賃合同的合并本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，符合下列條件之一時(shí)，合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考慮則無法理解其總體商業(yè)目的。（2）該兩份或多份合同中的某份合同的對(duì)價(jià)金額取決于其他合同的定價(jià)或履行情況。（3）該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)租賃。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注4、本公司作為承租人的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，除應(yīng)用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。（1）短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃短期租賃是指不包含購(gòu)買選擇權(quán)且租賃期不超過12個(gè)月的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃。。本公司對(duì)以下短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，相關(guān)租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。本公司對(duì)除上述以外的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。（2）使用權(quán)資產(chǎn)本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本）。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值參照上述原則計(jì)提折舊。（3）租賃負(fù)債本公司對(duì)租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包括：宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注①扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)；④在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本公司按照固定的折現(xiàn)率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（4）租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，承租人應(yīng)當(dāng)將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：-該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；-增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，承租人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第九條至第十二條的規(guī)定分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，按照本準(zhǔn)則第十五條的規(guī)定重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承租人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。5、本公司作為出租人的會(huì)計(jì)處理（1）租賃的分類本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。（2）對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)收融資租賃款初始計(jì)量時(shí)，以未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃收款額包括：①扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③合理確定承租人將行使購(gòu)買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；④租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第三方向出租人提供的擔(dān)保余值。本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（3）對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益；取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（4）租賃變更融資租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，出租人應(yīng)當(dāng)將該變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，出租人應(yīng)當(dāng)分別下列情形對(duì)變更后的租賃進(jìn)行處理：①假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為經(jīng)營(yíng)租賃的，出租人應(yīng)當(dāng)自租賃變更生效日開始將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值；②假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為融資租賃的，出租人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》關(guān)于修改或重新議定合同的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-40-經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，出租人應(yīng)當(dāng)自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額應(yīng)當(dāng)視為新租賃的收款額。（三十）其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照財(cái)政部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企〔2012)16號(hào)）的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。本公司實(shí)際執(zhí)行參照《中國(guó)冶金地質(zhì)總局安全生產(chǎn)費(fèi)用提取及使用管理辦法》的有關(guān)規(guī)定：“地理信息行業(yè)按項(xiàng)目收入的1%提取專項(xiàng)儲(chǔ)備?！北竟靖髂臧瓷衔囊?guī)定提取安全生產(chǎn)費(fèi)，并在使用時(shí)沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備金額。五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明（一）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更公司本報(bào)告期無重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正公司原對(duì)已進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期滿足金融資產(chǎn)模式的PPP項(xiàng)目合同在建造階段形成的項(xiàng)目款項(xiàng)在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算和列報(bào)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》第一項(xiàng)第（三）款新舊銜接的相關(guān)規(guī)定：“2020年12月31日前開始實(shí)施且至本解釋施行日尚未完成的有關(guān)PPP項(xiàng)目合同，未按照以上規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整；追溯調(diào)整不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)從可追溯調(diào)整的最早期間期初開始應(yīng)用本解釋。社會(huì)資本方應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行本解釋的累計(jì)影響數(shù)，調(diào)整本解釋施行日當(dāng)年年初留存收益及財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目金額，對(duì)可比期間信息不予調(diào)整?！惫緦?duì)2020年12月31日前開始實(shí)施且至《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》施行日尚未完成的PPP項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行差錯(cuò)更正，將原在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，已進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期滿足金融資產(chǎn)模式的PPP項(xiàng)目合同在建造階段形成的項(xiàng)目款項(xiàng)余額調(diào)整至“合同資產(chǎn)”科目核算。根據(jù)其預(yù)計(jì)是否自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)，在資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”中列報(bào)。有權(quán)收取確定金額現(xiàn)金條件的部分，在“應(yīng)收賬款”科目核