財(cái)務(wù)操作手冊

財(cái)務(wù)操作手冊精品

1.0序言

為保障財(cái)務(wù)工作有章可循，特制定本財(cái)務(wù)管理制度，并匯集成

《財(cái)務(wù)操作手冊》供物業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部人員運(yùn)作參考。

1.1制定財(cái)務(wù)管理制度的基本原則

1.1.1遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定，物業(yè)服務(wù)中心制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管

理制度，嚴(yán)格遵守國

家法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循：

(1)財(cái)經(jīng)法規(guī)

①《中華人民共和國會計(jì)法》

②《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

③《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》

④《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》

⑤《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》

⑥財(cái)政部《關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度〉

有

關(guān)問題的通知》

⑦財(cái)政部《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

⑧其它現(xiàn)行法規(guī)

(2)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)

①《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》

②《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)實(shí)施條列》

(3)其它現(xiàn)行法規(guī)；

不違背國家統(tǒng)一規(guī)定,確保國家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。

1.1.2充分體現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)特點(diǎn)及管理要求

物業(yè)服務(wù)中心制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，充分考慮企業(yè)性質(zhì)，組織

形式，營運(yùn)特點(diǎn)和管理要求，具有可操作性，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的

順利實(shí)現(xiàn)。

1.1.3全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動

物業(yè)服務(wù)中心制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，要體現(xiàn)全面性原則，使物

業(yè)服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理貫穿于營運(yùn)的全過程。對中心內(nèi)部各部門關(guān)系，

財(cái)務(wù)管理體制以

及相關(guān)職責(zé)分工均作出規(guī)范，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動有序運(yùn)行。

2.0組織機(jī)構(gòu)及核算原則

xx廣場將在以xxxx物業(yè)顧問（北京）有限公司名義設(shè)立的非法人

分支機(jī)構(gòu)（XXXX物業(yè)顧問（北京）有限公司成都分公司）下單

獨(dú)設(shè)立XX廣場物業(yè)服務(wù)中心進(jìn)行項(xiàng)目的物業(yè)服務(wù)工作。

XX廣場物業(yè)服務(wù)中心將根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及相關(guān)財(cái)經(jīng)法

規(guī)的規(guī)定，單獨(dú)設(shè)立賬套進(jìn)行賬務(wù)核算。根據(jù)合同的約定，XX項(xiàng)目物

業(yè)服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)

方式約定為酬金制，XX廣場物業(yè)服務(wù)中心將遵照物業(yè)管理?xiàng)l例的

規(guī)定按酬金

制進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

建立責(zé)權(quán)明確的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。物業(yè)服務(wù)中心之財(cái)務(wù)管理結(jié)

構(gòu)為分公司總經(jīng)理-項(xiàng)目物業(yè)總經(jīng)理-物業(yè)服務(wù)中心財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)目之

所有重大事項(xiàng)由分

公司總經(jīng)理審核決定。物業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)全面豐持該項(xiàng)目的日常工

作，對分公司

總經(jīng)理及業(yè)主方負(fù)責(zé)，物業(yè)服務(wù)中心財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)工作并

向項(xiàng)目物業(yè)總

經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3.0財(cái)務(wù)崗位設(shè)置

物業(yè)服務(wù)中心財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置暫定為2人，今后如因業(yè)務(wù)核算需

要而需增加人手，將再報(bào)業(yè)主方批準(zhǔn)。

3.1會計(jì)

項(xiàng)目設(shè)置會計(jì)1名，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)的核算工作，對項(xiàng)目物業(yè)

總經(jīng)理負(fù)責(zé)并向項(xiàng)目物業(yè)總經(jīng)理匯報(bào)工作,同時(shí)接受分公司財(cái)務(wù)的監(jiān)

督管理。

工作職責(zé)：

(1)向物業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體主持管理處財(cái)務(wù)部的管理工作，做好

物業(yè)總經(jīng)理

的助手。

(2)組織財(cái)務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律規(guī)范學(xué)習(xí)，要求所有財(cái)務(wù)人員

遵紀(jì)守法，

按照財(cái)政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理?xiàng)l例管理好財(cái)務(wù)工

作。

(3)負(fù)責(zé)賬務(wù)核算，包括:填制記帳憑證并審核所附原始單據(jù)文件是

否齊全、

有效、合法；會計(jì)科目、金額是否準(zhǔn)確；簽字是否齊全；據(jù)此登

記總帳、

明細(xì)分類帳；做好〃科目匯總表〃及試算平衡；定期(月、季、

年)編制

科目發(fā)生額、余額表；編制(月/年)各種財(cái)務(wù)報(bào)表(對內(nèi)、對

外)；

(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金計(jì)算，編制各項(xiàng)應(yīng)納稅明細(xì)表,按時(shí)交納稅金；

(5)檢直、監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證管理處的正常運(yùn)

轉(zhuǎn)。

(6)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi)。

(7)組織、擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，呈送物業(yè)

總經(jīng)理、公

司總經(jīng)理、業(yè)主方和相關(guān)主管部門審核，修改決定。

(8)研究、熟悉各種工商、財(cái)會及稅務(wù)管理制度，運(yùn)用法律、政策

手段保護(hù)管

理處的合法權(quán)益。

(9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)及實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)管理制度的細(xì)則。

(10)負(fù)責(zé)每月向公司上報(bào)所需報(bào)表。

(11)完成物業(yè)總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

3.2出納

項(xiàng)目設(shè)置出納1名，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金及票據(jù)管理工作，對項(xiàng)目

會計(jì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受分公司財(cái)務(wù)資金票據(jù)的監(jiān)督管理。

工作職責(zé)：

(1)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入存放銀行；

(2)負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管；

(3)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，進(jìn)行銀行存款對帳，余額調(diào)節(jié)；

(4)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理辦法，嚴(yán)禁超額存現(xiàn)，每日結(jié)出現(xiàn)金余額，

不得擅自挪

用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫；

(5)每日編制流動資金日報(bào)表，準(zhǔn)確及時(shí)掌握帳戶余額，避免出現(xiàn)

透支情況；

(6)日記帳核算應(yīng)做到日清月結(jié)；

(7)嚴(yán)格支票管理，不得填寫空白及遠(yuǎn)期或無日期支票，認(rèn)真填寫

支票登記本；

(8)妥善保存發(fā)票支票等重要憑單；

(9)嚴(yán)格發(fā)票管理，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、套開、超位填寫與實(shí)際內(nèi)容不符的

發(fā)票及其他

不符合發(fā)票管理規(guī)定的行為；

(10)及時(shí)交納各項(xiàng)稅金;

(11)及時(shí)清理往來帳戶,及時(shí)核銷內(nèi)部借款及外部往來款；

(12)不得兼管稽核、會計(jì)檔案保存和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳

目的登記工作；

(13)做好會計(jì)資料、信息的保密工作；

(14)完成物管處會計(jì)交辦的其他事項(xiàng)。

4.0會計(jì)基本管理制度

4.1會計(jì)核算原則

(1)會計(jì)核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；

(2)會計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止；

(3)會計(jì)核算工作采用借貸復(fù)式記賬法，根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制的原則記

賬；

(4)會計(jì)核算工作以人民幣為記賬木位幣，外匯資金的往來以中華

人民共和國

國家外匯管理局每月一號公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣記賬，同

時(shí)另記外

幣賬戶；

(5)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)

際發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，編報(bào)及時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)

確；

(6)所采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變；

(7)物業(yè)總經(jīng)理將指派專人，定期或不定期地對資金和財(cái)產(chǎn)及庫存

物資進(jìn)行抽

查審核。

4.2會計(jì)檔案管理制度

會計(jì)檔案工作是物業(yè)服務(wù)中心基礎(chǔ)管理的重要組成部分，是維護(hù)

公司經(jīng)濟(jì)效益、合法權(quán)益和歷史真實(shí)面貌的一項(xiàng)重要工作。為加強(qiáng)物

業(yè)服務(wù)中心會計(jì)檔

案管理，健全財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)管理工作，特規(guī)定如下：

(1)會計(jì)檔案規(guī)定包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)

告、財(cái)務(wù)會計(jì)

制度、與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其它重要文件(如：合同、

章程、董

事會決議、長期經(jīng)濟(jì)合同等)、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及辦法、財(cái)務(wù)

問題的請示報(bào)告及批復(fù)、財(cái)務(wù)成本費(fèi)用考核辦法、收費(fèi)辦法及標(biāo)準(zhǔn)、

月季年度決算等。

(2)物業(yè)服務(wù)中心會計(jì)檔案必須妥善保存，不得損毀。會計(jì)憑證，

會計(jì)賬簿和月

季會計(jì)報(bào)表，至少保存15年(保存期滿銷毀時(shí)應(yīng)抄具清單，經(jīng)分

公司主管部門同意后銷毀，清單應(yīng)永久保存)。會計(jì)年度報(bào)告(包括：

清算會計(jì)報(bào)表)及其它重要會計(jì)檔案必須永久保存。

⑶借閱會計(jì)檔案材料，必須辦理借閱手續(xù)，一般就地閱讀。要借

出檔案室必須

經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，借出時(shí)間一般不超過二天。

(4)借閱材料