財務操作手冊

財務操作手冊精品

1.0序言

為保障財務工作有章可循，特制定本財務管理制度，并匯集成

《財務操作手冊》供物業(yè)總經理、財務部人員運作參考。

1.1制定財務管理制度的基本原則

1.1.1遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定，物業(yè)服務中心制定內部財務管

理制度，嚴格遵守國

家法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循：

(1)財經法規(guī)

①《中華人民共和國會計法》

②《企業(yè)會計準則》

③《企業(yè)財務通則》

④《房地產開發(fā)企業(yè)會計制度》

⑤《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》

⑥財政部《關于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行〈房地產開發(fā)企業(yè)會計制度〉

有

關問題的通知》

⑦財政部《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》

⑧其它現(xiàn)行法規(guī)

(2)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)

①《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法》

②《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)實施條列》

(3)其它現(xiàn)行法規(guī)；

不違背國家統(tǒng)一規(guī)定,確保國家財務法規(guī)的有效實施。

1.1.2充分體現(xiàn)企業(yè)營運特點及管理要求

物業(yè)服務中心制定內部財務管理制度，充分考慮企業(yè)性質，組織

形式，營運特點和管理要求，具有可操作性，以保證企業(yè)經營目標的

順利實現(xiàn)。

1.1.3全面規(guī)范企業(yè)各項財務活動

物業(yè)服務中心制定內部財務管理制度，要體現(xiàn)全面性原則，使物

業(yè)服務中心的財務管理貫穿于營運的全過程。對中心內部各部門關系，

財務管理體制以

及相關職責分工均作出規(guī)范，確保企業(yè)財務活動有序運行。

2.0組織機構及核算原則

xx廣場將在以xxxx物業(yè)顧問（北京）有限公司名義設立的非法人

分支機構（XXXX物業(yè)顧問（北京）有限公司成都分公司）下單

獨設立XX廣場物業(yè)服務中心進行項目的物業(yè)服務工作。

XX廣場物業(yè)服務中心將根據(jù)中華人民共和國會計法及相關財經法

規(guī)的規(guī)定，單獨設立賬套進行賬務核算。根據(jù)合同的約定，XX項目物

業(yè)服務費計費

方式約定為酬金制，XX廣場物業(yè)服務中心將遵照物業(yè)管理條例的

規(guī)定按酬金

制進行財務核算。

建立責權明確的內部財務管理體制。物業(yè)服務中心之財務管理結

構為分公司總經理-項目物業(yè)總經理-物業(yè)服務中心財務部。該項目之

所有重大事項由分

公司總經理審核決定。物業(yè)總經理負責全面豐持該項目的日常工

作，對分公司

總經理及業(yè)主方負責，物業(yè)服務中心財務部負責具體財務工作并

向項目物業(yè)總

經理負責。

3.0財務崗位設置

物業(yè)服務中心財務部崗位設置暫定為2人，今后如因業(yè)務核算需

要而需增加人手，將再報業(yè)主方批準。

3.1會計

項目設置會計1名，全面負責項目財務的核算工作，對項目物業(yè)

總經理負責并向項目物業(yè)總經理匯報工作,同時接受分公司財務的監(jiān)

督管理。

工作職責：

(1)向物業(yè)總經理負責，具體主持管理處財務部的管理工作，做好

物業(yè)總經理

的助手。

(2)組織財務部門的政治學習、法律規(guī)范學習，要求所有財務人員

遵紀守法，

按照財政部中國人民銀行頒布的有關金融管理條例管理好財務工

作。

(3)負責賬務核算，包括:填制記帳憑證并審核所附原始單據(jù)文件是

否齊全、

有效、合法；會計科目、金額是否準確；簽字是否齊全；據(jù)此登

記總帳、

明細分類帳；做好〃科目匯總表〃及試算平衡；定期(月、季、

年)編制

科目發(fā)生額、余額表；編制(月/年)各種財務報表(對內、對

外)；

(4)負責各項稅金計算，編制各項應納稅明細表,按時交納稅金；

(5)檢直、監(jiān)督各項費用的及時收繳和管理，保證管理處的正常運

轉。

(6)審核、控制各項費用的支出,杜絕浪費。

(7)組織、擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送物業(yè)

總經理、公

司總經理、業(yè)主方和相關主管部門審核，修改決定。

(8)研究、熟悉各種工商、財會及稅務管理制度，運用法律、政策

手段保護管

理處的合法權益。

(9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點及實際情況制定財務管理制度的細則。

(10)負責每月向公司上報所需報表。

(11)完成物業(yè)總經理交辦的其他事項。

3.2出納

項目設置出納1名，全面負責項目資金及票據(jù)管理工作，對項目

會計負責，同時接受分公司財務資金票據(jù)的監(jiān)督管理。

工作職責：

(1)負責現(xiàn)金收入存放銀行；

(2)負責現(xiàn)金保管；

(3)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，進行銀行存款對帳，余額調節(jié)；

(4)嚴格遵守現(xiàn)金管理辦法，嚴禁超額存現(xiàn)，每日結出現(xiàn)金余額，

不得擅自挪

用現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫；

(5)每日編制流動資金日報表，準確及時掌握帳戶余額，避免出現(xiàn)

透支情況；

(6)日記帳核算應做到日清月結；

(7)嚴格支票管理，不得填寫空白及遠期或無日期支票，認真填寫

支票登記本；

(8)妥善保存發(fā)票支票等重要憑單；

(9)嚴格發(fā)票管理，嚴禁轉讓、套開、超位填寫與實際內容不符的

發(fā)票及其他

不符合發(fā)票管理規(guī)定的行為；

(10)及時交納各項稅金;

(11)及時清理往來帳戶,及時核銷內部借款及外部往來款；

(12)不得兼管稽核、會計檔案保存和收入、費用、債權、債務帳

目的登記工作；

(13)做好會計資料、信息的保密工作；

(14)完成物管處會計交辦的其他事項。

4.0會計基本管理制度

4.1會計核算原則

(1)會計核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關規(guī)定；

(2)會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止；

(3)會計核算工作采用借貸復式記賬法，根據(jù)收付實現(xiàn)制的原則記

賬；

(4)會計核算工作以人民幣為記賬木位幣，外匯資金的往來以中華

人民共和國

國家外匯管理局每月一號公布的外匯牌價折算成人民幣記賬，同

時另記外

幣賬戶；

(5)會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實

際發(fā)生的經

濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，內容完整，編報及時，計算準

確；

(6)所采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變；

(7)物業(yè)總經理將指派專人，定期或不定期地對資金和財產及庫存

物資進行抽

查審核。

4.2會計檔案管理制度

會計檔案工作是物業(yè)服務中心基礎管理的重要組成部分，是維護

公司經濟效益、合法權益和歷史真實面貌的一項重要工作。為加強物

業(yè)服務中心會計檔

案管理，健全財務部基礎管理工作，特規(guī)定如下：

(1)會計檔案規(guī)定包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報

告、財務會計

制度、與經營管理和投資人權益有關的其它重要文件(如：合同、

章程、董

事會決議、長期經濟合同等)、財務管理規(guī)章制度及辦法、財務

問題的請示報告及批復、財務成本費用考核辦法、收費辦法及標準、

月季年度決算等。

(2)物業(yè)服務中心會計檔案必須妥善保存，不得損毀。會計憑證，

會計賬簿和月

季會計報表，至少保存15年(保存期滿銷毀時應抄具清單，經分

公司主管部門同意后銷毀，清單應永久保存)。會計年度報告(包括：

清算會計報表)及其它重要會計檔案必須永久保存。

⑶借閱會計檔案材料，必須辦理借閱手續(xù)，一般就地閱讀。要借

出檔案室必須

經財務部門負責人批準，借出時間一般不超過二天。

(4)借閱材料