深圳建設工程公司財務管理制度

深圳建設工程公司財務管理制度1、總則1.1為加強財務管理,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度;1.2財務管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家稅收;其基本任務是做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,籌措資金、有效運用資金,提高公司經(jīng)濟效益;1.3公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施;1.4財務管理工作要貫徹“勤儉辦公司”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累;1.5財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關(guān),為提高公司效益努力工作;2、會計核算原則2.1公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、新企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定;2.2公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務;2.3記帳方法采用借貸記帳法;記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制;以人民幣為記帳本位幣;人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理;會計期間應按會計制度規(guī)定,以公歷日歷時間年、季、月為結(jié)賬日,一般情況下不得擅自提前或延后,各項目部以公歷時間月為結(jié)賬日;2.4會計核算工作以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),做到記錄準確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊備、符合時限;2.5每一筆經(jīng)濟業(yè)務,都必須取得或者填制原始憑證；原始憑證經(jīng)審核無誤,才能據(jù)以填制記帳憑證;2.6存貨、成本以實際成本進行核算和登記入帳;存貨的核算采用永續(xù)盤存制;領用或出庫的原材料、產(chǎn)成品等按先進先出法核算;2.7固定資產(chǎn)每6個月盤點一次,發(fā)生壞帳損失時,采用直接沖銷法核算;3、財務機構(gòu)及人員3.1依照健全、有效的原則設置財務會計機構(gòu),配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作;實行賬、物、錢分管制;3.2公司根據(jù)實際需要,設置財務部,主持本公司的財務會計工作,并按公司財務制度要求,指導監(jiān)督各項目部的財務工作;財務部經(jīng)理由總經(jīng)理提名,總經(jīng)理任免;財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位設置;4、財產(chǎn)管理4.1條固定資產(chǎn)的確認標準：4.1.1預計使用年限在一年以上；4.1.2在使用過程中保持原有的物資形態(tài)；4.1.3單位價值在2000元以上；以上三條應同時滿足4.2單位價值低于2000元,但屬生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的也可列為固定資產(chǎn)4.3不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的,但使用年限超過兩年,單位價值在2000元以上的也可列為固定資產(chǎn);4.4使用年限在1年以上,單位價值低于2000元的均列入低值易耗品范圍;4.5公司財產(chǎn)實行分級管理;所有財產(chǎn)由財務部列帳記載,財產(chǎn)使用部門必須登記資產(chǎn)使用情況臺賬;辦公室參與管理,屬經(jīng)營使用的各種財產(chǎn)分別由使用部門管理;屬生產(chǎn)使用的由生產(chǎn)部門統(tǒng)一管理,屬非生產(chǎn)使用的由辦公室管理;4.6使用公司的各種財產(chǎn)必須按規(guī)定定期進行檢修;4.7固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時,使用部門應立即報告統(tǒng)一管理部門,損壞嚴重時,必須報告副總經(jīng)理、總經(jīng)理,屬責任事故時,公司辦公室查明原因,按損失情況分攤責任;低值易耗品和工、器具發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理交舊領新,屬人為損壞者,由責任者進行賠償;4.8固定資產(chǎn)或低值易耗品報廢時,由歸口主管部門提出報告,辦公室和財務部核查后,經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后報廢,并由歸口主管部門進行處理;4.9固定資產(chǎn)按以下類別分別計算折舊：房屋、建筑物暫按35年計提折舊；汽車按行駛里程或10年計提折舊；機器、機械、和其它設備為5年；器具、工具、家具等為3年;每一固定資產(chǎn)在確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月計算,停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊;固定資產(chǎn)提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊；提前報廢的,不補提折舊,一次性處理;4.10各種低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法,某些直接用于生產(chǎn)的低值易耗品,按使用時間一次性攤銷計入成本;4.11公司如需添置固定資產(chǎn),應由辦公室事先填制物品申購單,經(jīng)總經(jīng)理審批后交至財務部備案,財務部事后根據(jù)物品申購單和發(fā)票入賬;4.12辦公室應按每臺固定資產(chǎn)設立固定資產(chǎn)明細卡,明細卡一式二份,由財務部和辦公室各執(zhí)一份,明細卡應注明固定資產(chǎn)的名稱、原值、年折舊率、使用時間、使用地點、保管人或領用人;主要附屬設備等有關(guān)資料應有保管人或領用人簽字;4.13為便于管理,辦公室應按資產(chǎn)類型及時對每臺固定資產(chǎn)進行編號,貼上標簽,做好備案,年末由財務部協(xié)同辦公室對固定資產(chǎn)進行盤點、核對;固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的使用地點若發(fā)生變化,辦公室應及時通知財務部,會同更正有關(guān)備案資料,保證賬、卡、物一致;4.14各項目部的固定資產(chǎn)視同公司管理要求執(zhí)行,同時將固定資產(chǎn)明細清單報送公司辦公室及財務部各一份;4.15項目部固定資產(chǎn)發(fā)生變化時,如工程結(jié)束需調(diào)撥其他工地使用時,要履行調(diào)撥手續(xù),由辦公室批準并及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬戶,報公司辦公室及財務部備案;5、成本及費用管理5.1條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、報批手續(xù),公司財務部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權(quán)拒付;5.2嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制;從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程成本;不得超標準支付工程款項;5.3條財務部在工程付款記賬方面按不同材料供貨單位、按不同分包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬;在合同最后一次付款時工程管理部必須與財務部對帳,經(jīng)財務部確認實際付款情況后,方可付款;5.4公司的管理費用,包括辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經(jīng)總經(jīng)理批準的預算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額;凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如稅務、財政、會計、律師咨詢費等按實列支,在發(fā)生時單獨申報預算交總經(jīng)理審批;5.5對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務分包等方面合同應嚴格按照經(jīng)濟合同管理辦法規(guī)定執(zhí)行;6、借款及報銷6.1員工因工作需要借款時,填寫借款單,經(jīng)各級主管領導加具意見,總經(jīng)理批準后,由財務部辦理借款;6.2員工借款當月內(nèi),出差人員回公司后七天內(nèi)必須報清帳目,交回余款;6.3除差旅費的旅差補貼外,無論購買物品或報銷費用,均需有與報銷金額相符的正式發(fā)票;屬購買物品的,還必須附有與發(fā)票的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額相符的收料單或有驗收人簽收;6.4所有借款單或報銷單均應由財務部經(jīng)理復核;6.5各部門項目部必須嚴格控制各種費用的開支;6.6各部門項目部必須在每月25日前向公司財務部遞交次月的資金計劃,包括差旅費、應酬費、業(yè)務費及辦公費,由財務部核定后交總經(jīng)理審批;6.7費用支出標準、報銷津貼及審批權(quán)限一差旅費的報銷1、辦事人員出差,必須填寫差旅費報銷單,經(jīng)部門項目部負責人簽字證實,交由財務部復核,副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批;二接待：因業(yè)務需要接待時,必須事前經(jīng)總經(jīng)理批準方可接待;三醫(yī)藥費:公司已有醫(yī)療保險的人員發(fā)生醫(yī)療費或體檢費在社保機構(gòu)報銷,公司不報支該類費用；公司統(tǒng)一安排的體檢活動以及新入職員工的體檢費可以報支;6.8未經(jīng)批準,任何員工擅自購買物品不予報銷;7、會計憑證和檔案保管7.1會計憑證必須內(nèi)