《稅法基本知識(shí)》課件

稅法基本知識(shí)本課程將介紹稅法基礎(chǔ)知識(shí)，包括稅收的基本概念、稅收法律制度、稅收征收管理等內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)本課程，您將了解中國(guó)稅收制度的框架和具體內(nèi)容，掌握納稅的基本流程和相關(guān)法律法規(guī)，為日常生活和工作中處理稅務(wù)問題打下基礎(chǔ)。課程目標(biāo)11.了解稅收基本知識(shí)掌握稅收的概念、作用、分類和納稅義務(wù)人。22.掌握個(gè)人所得稅相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅的計(jì)算、稅率和申報(bào)流程。33.了解增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種掌握這些稅種的納稅義務(wù)人、計(jì)算方法和申報(bào)流程。44.熟悉房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅了解這些稅種的計(jì)算、稅率和納稅申報(bào)流程。稅收的概念和作用強(qiáng)制性國(guó)家依法對(duì)公民和企業(yè)征收的，是不可避免的義務(wù)。無償性國(guó)家征收稅款，不以任何等價(jià)物作為交換。普遍性稅收的征收對(duì)象是所有納稅人，包括個(gè)人和企業(yè)。重要作用提供公共服務(wù)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配、維護(hù)社會(huì)公平。稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是指征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額的稅種。流轉(zhuǎn)稅的種類包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。所得稅所得稅是指征稅對(duì)象是納稅人從各種來源取得的收入的稅種。所得稅的種類包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)所得稅、資源稅等。財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅是指征稅對(duì)象是納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)的稅種。財(cái)產(chǎn)稅的種類包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等。行為稅行為稅是指征稅對(duì)象是納稅人從事某種特定行為的稅種。行為稅的種類包括印花稅、契稅、車購(gòu)稅等。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人收入征收的稅收。個(gè)人所得稅是國(guó)家重要的稅收來源之一，也是個(gè)人履行納稅義務(wù)的重要組成部分。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人居民納稅義務(wù)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅義務(wù)人在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的計(jì)算1計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，需要先確定稅務(wù)居民身份，并區(qū)分不同所得類型，分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)不同的稅務(wù)居民身份和所得類型，采用不同的稅率和速算扣除數(shù)，進(jìn)行稅款的計(jì)算。3最終稅款將計(jì)算所得稅額減去各種稅收優(yōu)惠，最終得出應(yīng)納稅款金額。個(gè)人所得稅的稅率個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)收入類型和收入額進(jìn)行劃分。工資薪金的稅率最高為45%，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得的稅率最高為45%。個(gè)人所得稅的扣繳1源泉扣繳工資薪金勞務(wù)報(bào)酬稿酬利息2稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3代扣代繳代扣代繳是指代扣繳義務(wù)人代為扣繳稅款。4自行申報(bào)納稅人自行申報(bào)繳納稅款。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口申報(bào)。申報(bào)時(shí)間根據(jù)不同的收入類型和申報(bào)方式，申報(bào)時(shí)間有所不同。申報(bào)內(nèi)容包括個(gè)人身份信息、收入情況、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。申報(bào)資料需要提供身份證、收入證明等相關(guān)材料。增值稅增值稅是現(xiàn)代稅制中的重要組成部分，它是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對(duì)象是商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)環(huán)節(jié)中的增值額。增值稅的納稅義務(wù)人企業(yè)法人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人，無論其是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)還是外資企業(yè)，均為增值稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人工商戶在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人工商戶，也需要繳納增值稅。外國(guó)企業(yè)機(jī)構(gòu)外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，如辦事處、分公司、子公司等，也需要繳納增值稅。非企業(yè)組織在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非企業(yè)組織，例如基金會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等，也需要繳納增值稅。增值稅的計(jì)算增值稅計(jì)算方法取決于增值稅的類型，包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。1計(jì)算公式銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅額2銷項(xiàng)稅額銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格乘以稅率3進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格乘以稅率增值稅一般納稅人根據(jù)增值稅專用發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的稅率增值稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品類型而異。例如，食品行業(yè)一般采用較低的增值稅稅率，而高檔消費(fèi)品則適用較高的稅率。13%標(biāo)準(zhǔn)稅率對(duì)于大多數(shù)商品和服務(wù)，增值稅稅率為13%。9%低稅率部分生活必需品，例如食品、飲料、農(nóng)產(chǎn)品等，稅率為9%。0%免稅基本生活必需品，例如教育、醫(yī)療、文化等，不征收增值稅。增值稅的納稅申報(bào)申報(bào)時(shí)間增值稅納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)間申報(bào)納稅，一般為每月或每季度申報(bào)。申報(bào)方式增值稅納稅申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等。申報(bào)內(nèi)容增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。申報(bào)資料增值稅納稅申報(bào)資料包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、稅務(wù)登記證等。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)取得的收入征收的一種稅。它是企業(yè)的一項(xiàng)重要稅負(fù)，也是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，包括外商投資企業(yè)。其他組織在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的非企業(yè)組織，包括基金會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等，也要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計(jì)算1計(jì)算基礎(chǔ)企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。2稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)于某些行業(yè)或企業(yè)，可能會(huì)有不同的稅率。3稅額企業(yè)所得稅的稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的稅率。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)類型稅率居民企業(yè)25%非居民企業(yè)10%-25%企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)類型有所不同。居民企業(yè)適用25%的稅率，非居民企業(yè)則根據(jù)其收入來源和稅收協(xié)定適用10%-25%的稅率。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)1收集資料收集所有相關(guān)資料，如收入、成本、費(fèi)用等2填報(bào)申報(bào)表根據(jù)收集的資料，填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表3繳納稅款按照申報(bào)表計(jì)算的應(yīng)納稅額，及時(shí)繳納稅款4申報(bào)時(shí)間企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是針對(duì)房屋所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，用于支持地方政府支出和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。房產(chǎn)稅根據(jù)房屋的市場(chǎng)價(jià)值或租賃價(jià)值計(jì)算，具體取決于當(dāng)?shù)卣恼摺７慨a(chǎn)稅的納稅義務(wù)人房屋產(chǎn)權(quán)所有人房屋產(chǎn)權(quán)所有人是指依法取得房屋所有權(quán)的人，包括自然人、法人和其他組織。房屋出租人房屋出租人是指將房屋出租給承租人使用的個(gè)人或組織。房屋代管人房屋代管人是指受房屋產(chǎn)權(quán)所有人委托，代為管理房屋的人。房產(chǎn)稅的計(jì)算房產(chǎn)稅的計(jì)算方法相對(duì)簡(jiǎn)單，通常按房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)乘以稅率得出。1確定計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值或面積2確定稅率根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)和用途3計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)乘以稅率根據(jù)不同的地區(qū)和房產(chǎn)類型，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率會(huì)有所不同。建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門了解具體規(guī)定。房產(chǎn)稅的稅率住宅商業(yè)用房工業(yè)用房其他房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)類型而定。住宅的稅率一般為1.2%，商業(yè)用房為1.5%，工業(yè)用房為1.0%。城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是地方政府為了籌集城市建設(shè)資金而征收的一種稅。納稅人主要包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)和個(gè)人。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，包括商品房、寫字樓、酒店、商場(chǎng)等項(xiàng)目開發(fā)商。城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)單位從事城市道路、橋梁、地鐵、公共設(shè)施等建設(shè)的單位，包括政府部門、國(guó)有企業(yè)等。公共交通運(yùn)輸企業(yè)從事城市公共交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)，包括公交公司、地鐵公司、出租車公司等。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算1應(yīng)稅收入是指納稅人實(shí)際取得的應(yīng)納稅所得，不包括免稅收入和不征稅收入。2稅率城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是按照應(yīng)稅收入的7%收取，具體稅率由地方政府制定。3稅額城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額=應(yīng)稅收入×稅率。例如，某公司應(yīng)稅收入為100萬元，則其應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為7萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率納稅人稅率增值稅納稅人7%營(yíng)業(yè)稅納稅人5%城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人的不同而有所不同。增值稅納稅人的稅率為7%，而營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅率為5%。教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加是國(guó)家為籌集教育經(jīng)費(fèi)而征收的一種稅收。教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，其稅率一般為增值稅或消費(fèi)稅的3%或6%。教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人納稅人范圍凡是在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)和其他組織。包括