石河子大學(xué)《內(nèi)部審計理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《內(nèi)部審計理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計師在對一家公司的存貨進(jìn)行計價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會計準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能2、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項(xiàng)是審計師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評估可能不充分，導(dǎo)致未來收款風(fēng)險增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況3、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯報，涉及到收入的確認(rèn)違反了會計準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認(rèn)為其對財務(wù)報表整體影響不大4、在審計被審計單位的預(yù)付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項(xiàng)長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能5、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更審計的說法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.會計政策變更對財務(wù)報表影響不大，注冊會計師不需要關(guān)注B.只要被審計單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊會計師就無需進(jìn)一步審計C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務(wù)報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進(jìn)行披露6、在審計報告中，注冊會計師需要表達(dá)對財務(wù)報表的審計意見。以下關(guān)于審計意見類型的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的7、某企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計估計較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實(shí)價值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C(jī).企業(yè)的無形資產(chǎn)價值較低，不需要較長的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能8、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計目標(biāo)、審計環(huán)境和被審計單位的特點(diǎn)，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行9、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是10、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能11、在對一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是12、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實(shí)際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實(shí)際情況需要縮短13、在審計被審計單位的政府補(bǔ)助時，以下關(guān)于政府補(bǔ)助的審計要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查政府補(bǔ)助的來源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補(bǔ)助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，如果被審計單位一次性計入當(dāng)期損益，可能存在錯報D.政府補(bǔ)助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位披露不完整，不影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性14、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計。對于存貨的審計，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計價方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫齡，以評估存貨的合理性和減值風(fēng)險C.僅依賴被審計單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進(jìn)行實(shí)地查看和盤點(diǎn)D.檢查存貨的采購合同、發(fā)票、入庫單等憑證，驗(yàn)證存貨的采購和入賬是否真實(shí)、合法15、在審計一家出版企業(yè)的庫存圖書時，由于圖書的種類繁多、時效性不同，審計具有一定難度。假設(shè)部分圖書已經(jīng)過時或滯銷，以下哪種情況最可能影響庫存圖書的計價和減值準(zhǔn)備計提？（）A.企業(yè)未對過時或滯銷圖書進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清理B.對于過時或滯銷圖書，未按照規(guī)定計提減值準(zhǔn)備C.庫存圖書的計價方法未考慮圖書的時效性和銷售前景D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的募集資金的使用情況進(jìn)行審計，確保合規(guī)性和效益性。2、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的稅務(wù)處理是否符合相關(guān)法規(guī)？請詳細(xì)說明包括各種稅種的計算、申報、繳納以及稅務(wù)優(yōu)惠政策的運(yùn)用等方面的審計程序。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的職工薪酬進(jìn)行審計，包括薪酬政策的合理性、核算的準(zhǔn)確性以及相關(guān)的稅務(wù)處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)探討在審計中如何對被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行審計。分析遞延所得稅的產(chǎn)生原因、計算方法和披露要求，以及審計人員的審計重點(diǎn)和應(yīng)對策略。2、（本題5分）探討審計人員在對被審計單位的研發(fā)支出進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。分析研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及對財務(wù)報表的影響。3、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，需要關(guān)注會計政策和會計估計的選擇和變更。請論述如何審計會計政策和會計估計的合理性、一致性和披露的充分性，以及如何發(fā)現(xiàn)可能存在的操縱利潤的行為。4、（本題5分）深入論述內(nèi)部控制的要素和作用，以及審計人員在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評價。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計過程中的分析程序，包括分析程序的目的、方法和應(yīng)用場景。探討如何通過有效的分析程序發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在風(fēng)險。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司的成本核算中，間接費(fèi)用的分配方法在年度內(nèi)發(fā)生了調(diào)整，導(dǎo)致不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于調(diào)整的原因和影響未進(jìn)行充分的分