營改增政策培訓

營改增政策培訓演講人：日期：CATALOGUE目錄營改增背景與意義營改增實施范圍與時間表納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報流程調(diào)整會計核算與財務報表調(diào)整要點稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議營改增后企業(yè)應對策略探討01營改增背景與意義營業(yè)稅針對營業(yè)額征收的稅種，對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。增值稅以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的稅種，對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。營業(yè)稅與增值稅概念區(qū)分營業(yè)稅和增值稅并行導致重復征稅問題嚴重，營改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復征稅。消除重復征稅優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)促進經(jīng)濟發(fā)展通過營改增改革，進一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負，提高稅收效率。營改增有利于推動服務業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。030201營改增政策出臺背景降低企業(yè)稅負，提高盈利能力；促進企業(yè)技術創(chuàng)新和設備更新；推動企業(yè)規(guī)范化管理和財務制度建設。對企業(yè)影響推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；促進就業(yè)和創(chuàng)業(yè)；增加政府財政收入；提高社會整體經(jīng)濟效率。對社會經(jīng)濟影響營改增對企業(yè)及社會經(jīng)濟影響自2012年起，我國在上海等地陸續(xù)開展營改增試點，并逐步擴大范圍，取得了顯著成效。通過對比分析不同地區(qū)的營改增實踐，可以總結(jié)經(jīng)驗教訓，為進一步完善政策提供參考。國內(nèi)實踐國際上許多國家和地區(qū)也進行了類似的稅制改革。通過對比分析國外的營改增實踐，可以借鑒其成功經(jīng)驗，為我國稅制改革提供國際視野和啟示。國外實踐國內(nèi)外營改增實踐對比分析02營改增實施范圍與時間表123包括陸路、水路、航空、管道等運輸服務。交通運輸業(yè)如研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務等。部分現(xiàn)代服務業(yè)包括郵政、電信等服務。郵電通信業(yè)涉及行業(yè)及領域概述建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融保險業(yè)生活服務業(yè)涉及行業(yè)及領域概述01020304包括建筑、安裝、修繕、裝飾等服務。包括房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、租賃等服務。包括銀行、保險、證券、信托等金融服務。包括餐飲、旅游、教育、醫(yī)療、娛樂等服務。首先選擇部分行業(yè)、部分地區(qū)進行營改增試點，逐步積累經(jīng)驗。試點地區(qū)在試點成功的基礎上，逐步將營改增范圍擴大到全國所有地區(qū)和行業(yè)。擴圍地區(qū)最終實現(xiàn)所有行業(yè)、所有地區(qū)的營改增全面實施。全面實施不同地區(qū)實施進度安排

過渡期政策解讀過渡期安排為確保營改增的平穩(wěn)過渡，會設定一定的過渡期，期間原營業(yè)稅政策與增值稅政策并行。稅收優(yōu)惠政策延續(xù)原營業(yè)稅下的稅收優(yōu)惠政策在過渡期內(nèi)繼續(xù)有效，并逐步調(diào)整為增值稅下的優(yōu)惠政策。發(fā)票管理銜接過渡期內(nèi)，納稅人可繼續(xù)使用原營業(yè)稅發(fā)票，同時逐步換發(fā)增值稅發(fā)票。通過營改增改革，預期能夠減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力。減輕企業(yè)稅負促進產(chǎn)業(yè)升級培育新動能深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營改增有助于推動服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)升級和消費升級。通過減輕企業(yè)稅負和推動產(chǎn)業(yè)升級，預期能夠培育新的經(jīng)濟增長動能。營改增是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，預期能夠推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。預期目標設定與評估03納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報流程調(diào)整一般納稅人通常經(jīng)營規(guī)模較大，年應稅銷售額超過規(guī)定標準；小規(guī)模納稅人則經(jīng)營規(guī)模較小，年應稅銷售額在規(guī)定標準以下。經(jīng)營規(guī)模一般納稅人需要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算；小規(guī)模納稅人的會計核算相對簡化，可以使用簡化的稅收征收管理辦法。會計核算一般納稅人在稅務管理上需要更加規(guī)范，包括發(fā)票管理、納稅申報等方面；小規(guī)模納稅人的稅務管理相對較為寬松。稅務管理一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標準合并申報簡化申報表電子申報預約辦稅申報流程簡化優(yōu)化措施介紹將多個稅種合并申報，減少申報次數(shù)和時間成本。推廣使用電子申報方式，方便納稅人隨時隨地進行申報。優(yōu)化申報表格設計，減少填報項目和復雜性。提供預約辦稅服務，避免排隊等待時間過長。納稅人應按照規(guī)定領用發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和有效性。領用發(fā)票在銷售商品或提供服務時，應按照規(guī)定開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票納稅人應妥善保存發(fā)票，以備查驗和申報使用。保存發(fā)票對于需要開具紅字發(fā)票的情況，納稅人應按照規(guī)定進行處理和管理。紅字發(fā)票管理發(fā)票管理注意事項提示通過案例分析和數(shù)據(jù)對比，解答納稅人對營改增后稅負變化的疑問。營改增后稅負變化問題針對納稅人在發(fā)票管理過程中遇到的問題，提供解答和建議。發(fā)票管理問題針對申報流程中可能遇到的問題和困難，提供解決方案和指導。申報流程問題介紹營改增相關稅收優(yōu)惠政策，并指導納稅人合理利用政策降低稅負。稅收優(yōu)惠政策利用問題常見問題解答及案例分析04會計核算與財務報表調(diào)整要點如“應交稅費——應交增值稅”等，用于記錄營改增后增值稅的核算。新增科目如營業(yè)稅相關科目不再使用，需進行科目調(diào)整。廢除科目要充分考慮科目的連續(xù)性、可比性和實用性?？颇空{(diào)整注意事項會計核算科目設置變化說明利潤表增值稅作為價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，需調(diào)整相關收入和成本項目。資產(chǎn)負債表需調(diào)整“應交稅費”等相關項目，以反映營改增后的稅收變化?，F(xiàn)金流量表根據(jù)增值稅的實際繳納情況，調(diào)整現(xiàn)金流量表中的相關項目。財務報表編制要求更新提示完善內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算和稅務處理流程。加強發(fā)票管理嚴格按照規(guī)定開具和取得增值稅專用發(fā)票，防范虛開、代開等風險。關注政策變化及時了解并掌握最新的稅收政策，避免因不了解政策而導致的稅務風險。積極配合稅務稽查在稅務稽查過程中，積極配合并提供相關資料和說明。稅務稽查風險防范策略分享會計核算要規(guī)范嚴格按照會計準則和稅法規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實、準確和完整。報表編制要及時按照規(guī)定的時間和要求編制財務報表，確保報表的及時性和準確性。稅務申報要準確按照稅收政策和規(guī)定進行稅務申報，確保申報的準確性和合法性。檔案管理要完善建立健全的會計檔案管理制度，確保會計檔案的安全、完整和可查。實際操作中注意事項強調(diào)05稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議03深入分析政策適用條件、優(yōu)惠幅度及有效期等關鍵信息。01全面梳理國家及地方層面營改增相關政策，包括過渡性政策、即征即退政策等。02針對不同納稅人類型（一般納稅人、小規(guī)模納稅人等）進行政策歸類。各類稅收優(yōu)惠政策梳理結(jié)合不同行業(yè)特點，如建筑業(yè)、金融業(yè)、服務業(yè)等，提供針對性強的稅收籌劃方案。根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，量身定制合理的稅務籌劃策略，降低稅負。充分利用政策空間，合理規(guī)劃業(yè)務模式和合同結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅收優(yōu)化。針對不同行業(yè)提供個性化籌劃方案強調(diào)稅務籌劃的合規(guī)性，避免觸犯法律紅線。提高企業(yè)對稅收政策變化的敏感度，及時應對潛在風險。建立完善的稅務風險管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。風險防范意識培養(yǎng)

持續(xù)跟蹤政策變化，及時調(diào)整策略密切關注國家及地方層面營改增相關政策的動態(tài)調(diào)整。定期評估政策變化對企業(yè)的影響，及時調(diào)整稅務籌劃策略。加強與稅務部門的溝通聯(lián)系，確保企業(yè)能夠及時、準確地掌握最新政策信息。06營改增后企業(yè)應對策略探討優(yōu)化發(fā)票管理流程建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、領用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)，降低稅務風險。調(diào)整會計核算體系根據(jù)營改增政策要求，調(diào)整會計核算科目和核算方法，確保企業(yè)財務報表的準確性和合規(guī)性。強化財稅管理團隊建設提升財稅人員專業(yè)素質(zhì)，加強營改增政策培訓，確保企業(yè)財稅管理工作順利推進。內(nèi)部管理流程優(yōu)化建議考慮合作伙伴的信譽和服務質(zhì)量在選擇合作伙伴時，要綜合考慮其信譽、服務質(zhì)量等因素，確保企業(yè)采購活動的穩(wěn)定性和可靠性。建立長期合作關系與優(yōu)秀的合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關系，共同應對營改增政策帶來的市場變化，實現(xiàn)互利共贏。注重合作伙伴的納稅人身份優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的合作伙伴，以獲取更多的增值稅抵扣憑證，降低企業(yè)稅負。外部合作伙伴選擇標準調(diào)整重新評估產(chǎn)品定價根據(jù)營改增政策對產(chǎn)品成本的影響，重新評估產(chǎn)品定價的合理性，確保企業(yè)利潤水平不受影響。調(diào)整銷售折扣政策針對營改增后客戶的采購需求變化，靈活調(diào)整銷售折扣政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力。優(yōu)化促銷策略結(jié)合營改增政策要求，優(yōu)化促銷策略，降低促銷活動的稅務風險，提高促銷效果。價格策略調(diào)整以適應新稅制環(huán)境行業(yè)發(fā)展趨勢和市場變化密切關注行業(yè)發(fā)