營(yíng)改增政策培訓(xùn)

營(yíng)改增政策培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄營(yíng)改增背景與意義營(yíng)改增實(shí)施范圍與時(shí)間表納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報(bào)流程調(diào)整會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整要點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議營(yíng)改增后企業(yè)應(yīng)對(duì)策略探討01營(yíng)改增背景與意義營(yíng)業(yè)稅針對(duì)營(yíng)業(yè)額征收的稅種，對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收。增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種，對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收。營(yíng)業(yè)稅與增值稅概念區(qū)分營(yíng)業(yè)稅和增值稅并行導(dǎo)致重復(fù)征稅問(wèn)題嚴(yán)重，營(yíng)改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復(fù)征稅。消除重復(fù)征稅優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展通過(guò)營(yíng)改增改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，提高稅收效率。營(yíng)改增有利于推動(dòng)服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。030201營(yíng)改增政策出臺(tái)背景降低企業(yè)稅負(fù)，提高盈利能力；促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新；推動(dòng)企業(yè)規(guī)范化管理和財(cái)務(wù)制度建設(shè)。對(duì)企業(yè)影響推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；促進(jìn)就業(yè)和創(chuàng)業(yè)；增加政府財(cái)政收入；提高社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效率。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響營(yíng)改增對(duì)企業(yè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響自2012年起，我國(guó)在上海等地陸續(xù)開展?fàn)I改增試點(diǎn)，并逐步擴(kuò)大范圍，取得了顯著成效。通過(guò)對(duì)比分析不同地區(qū)的營(yíng)改增實(shí)踐，可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為進(jìn)一步完善政策提供參考。國(guó)內(nèi)實(shí)踐國(guó)際上許多國(guó)家和地區(qū)也進(jìn)行了類似的稅制改革。通過(guò)對(duì)比分析國(guó)外的營(yíng)改增實(shí)踐，可以借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)，為我國(guó)稅制改革提供國(guó)際視野和啟示。國(guó)外實(shí)踐國(guó)內(nèi)外營(yíng)改增實(shí)踐對(duì)比分析02營(yíng)改增實(shí)施范圍與時(shí)間表123包括陸路、水路、航空、管道等運(yùn)輸服務(wù)。交通運(yùn)輸業(yè)如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括郵政、電信等服務(wù)。郵電通信業(yè)涉及行業(yè)及領(lǐng)域概述建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)生活服務(wù)業(yè)涉及行業(yè)及領(lǐng)域概述01020304包括建筑、安裝、修繕、裝飾等服務(wù)。包括房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、租賃等服務(wù)。包括銀行、保險(xiǎn)、證券、信托等金融服務(wù)。包括餐飲、旅游、教育、醫(yī)療、娛樂(lè)等服務(wù)。首先選擇部分行業(yè)、部分地區(qū)進(jìn)行營(yíng)改增試點(diǎn)，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。試點(diǎn)地區(qū)在試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，逐步將營(yíng)改增范圍擴(kuò)大到全國(guó)所有地區(qū)和行業(yè)。擴(kuò)圍地區(qū)最終實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)、所有地區(qū)的營(yíng)改增全面實(shí)施。全面實(shí)施不同地區(qū)實(shí)施進(jìn)度安排

過(guò)渡期政策解讀過(guò)渡期安排為確保營(yíng)改增的平穩(wěn)過(guò)渡，會(huì)設(shè)定一定的過(guò)渡期，期間原營(yíng)業(yè)稅政策與增值稅政策并行。稅收優(yōu)惠政策延續(xù)原營(yíng)業(yè)稅下的稅收優(yōu)惠政策在過(guò)渡期內(nèi)繼續(xù)有效，并逐步調(diào)整為增值稅下的優(yōu)惠政策。發(fā)票管理銜接過(guò)渡期內(nèi)，納稅人可繼續(xù)使用原營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，同時(shí)逐步換發(fā)增值稅發(fā)票。通過(guò)營(yíng)改增改革，預(yù)期能夠減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。減輕企業(yè)稅負(fù)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)培育新動(dòng)能深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營(yíng)改增有助于推動(dòng)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和消費(fèi)升級(jí)。通過(guò)減輕企業(yè)稅負(fù)和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，預(yù)期能夠培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能。營(yíng)改增是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，預(yù)期能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。預(yù)期目標(biāo)設(shè)定與評(píng)估03納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報(bào)流程調(diào)整一般納稅人通常經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；小規(guī)模納稅人則經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下。經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般納稅人需要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算；小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)化，可以使用簡(jiǎn)化的稅收征收管理辦法。會(huì)計(jì)核算一般納稅人在稅務(wù)管理上需要更加規(guī)范，包括發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面；小規(guī)模納稅人的稅務(wù)管理相對(duì)較為寬松。稅務(wù)管理一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)合并申報(bào)簡(jiǎn)化申報(bào)表電子申報(bào)預(yù)約辦稅申報(bào)流程簡(jiǎn)化優(yōu)化措施介紹將多個(gè)稅種合并申報(bào)，減少申報(bào)次數(shù)和時(shí)間成本。推廣使用電子申報(bào)方式，方便納稅人隨時(shí)隨地進(jìn)行申報(bào)。優(yōu)化申報(bào)表格設(shè)計(jì)，減少填報(bào)項(xiàng)目和復(fù)雜性。提供預(yù)約辦稅服務(wù)，避免排隊(duì)等待時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。納稅人應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)用發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和有效性。領(lǐng)用發(fā)票在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票納稅人應(yīng)妥善保存發(fā)票，以備查驗(yàn)和申報(bào)使用。保存發(fā)票對(duì)于需要開具紅字發(fā)票的情況，納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理和管理。紅字發(fā)票管理發(fā)票管理注意事項(xiàng)提示通過(guò)案例分析和數(shù)據(jù)對(duì)比，解答納稅人對(duì)營(yíng)改增后稅負(fù)變化的疑問(wèn)。營(yíng)改增后稅負(fù)變化問(wèn)題針對(duì)納稅人在發(fā)票管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提供解答和建議。發(fā)票管理問(wèn)題針對(duì)申報(bào)流程中可能遇到的問(wèn)題和困難，提供解決方案和指導(dǎo)。申報(bào)流程問(wèn)題介紹營(yíng)改增相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并指導(dǎo)納稅人合理利用政策降低稅負(fù)。稅收優(yōu)惠政策利用問(wèn)題常見問(wèn)題解答及案例分析04會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整要點(diǎn)如“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等，用于記錄營(yíng)改增后增值稅的核算。新增科目如營(yíng)業(yè)稅相關(guān)科目不再使用，需進(jìn)行科目調(diào)整。廢除科目要充分考慮科目的連續(xù)性、可比性和實(shí)用性?？颇空{(diào)整注意事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置變化說(shuō)明利潤(rùn)表增值稅作為價(jià)外稅，不在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，需調(diào)整相關(guān)收入和成本項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表需調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)”等相關(guān)項(xiàng)目，以反映營(yíng)改增后的稅收變化?，F(xiàn)金流量表根據(jù)增值稅的實(shí)際繳納情況，調(diào)整現(xiàn)金流量表中的相關(guān)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求更新提示完善內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理流程。加強(qiáng)發(fā)票管理嚴(yán)格按照規(guī)定開具和取得增值稅專用發(fā)票，防范虛開、代開等風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注政策變化及時(shí)了解并掌握最新的稅收政策，避免因不了解政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極配合稅務(wù)稽查在稅務(wù)稽查過(guò)程中，積極配合并提供相關(guān)資料和說(shuō)明。稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范策略分享會(huì)計(jì)核算要規(guī)范嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。報(bào)表編制要及時(shí)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)申報(bào)要準(zhǔn)確按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合法性。檔案管理要完善建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和可查。實(shí)際操作中注意事項(xiàng)強(qiáng)調(diào)05稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議03深入分析政策適用條件、優(yōu)惠幅度及有效期等關(guān)鍵信息。01全面梳理國(guó)家及地方層面營(yíng)改增相關(guān)政策，包括過(guò)渡性政策、即征即退政策等。02針對(duì)不同納稅人類型（一般納稅人、小規(guī)模納稅人等）進(jìn)行政策歸類。各類稅收優(yōu)惠政策梳理結(jié)合不同行業(yè)特點(diǎn)，如建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等，提供針對(duì)性強(qiáng)的稅收籌劃方案。根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，量身定制合理的稅務(wù)籌劃策略，降低稅負(fù)。充分利用政策空間，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)模式和合同結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。針對(duì)不同行業(yè)提供個(gè)性化籌劃方案強(qiáng)調(diào)稅務(wù)籌劃的合規(guī)性，避免觸犯法律紅線。提高企業(yè)對(duì)稅收政策變化的敏感度，及時(shí)應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)

持續(xù)跟蹤政策變化，及時(shí)調(diào)整策略密切關(guān)注國(guó)家及地方層面營(yíng)改增相關(guān)政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整。定期評(píng)估政策變化對(duì)企業(yè)的影響，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系，確保企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握最新政策信息。06營(yíng)改增后企業(yè)應(yīng)對(duì)策略探討優(yōu)化發(fā)票管理流程建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整會(huì)計(jì)核算體系根據(jù)營(yíng)改增政策要求，調(diào)整會(huì)計(jì)核算科目和核算方法，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。強(qiáng)化財(cái)稅管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)提升財(cái)稅人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)營(yíng)改增政策培訓(xùn)，確保企業(yè)財(cái)稅管理工作順利推進(jìn)。內(nèi)部管理流程優(yōu)化建議考慮合作伙伴的信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量在選擇合作伙伴時(shí)，要綜合考慮其信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量等因素，確保企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的穩(wěn)定性和可靠性。建立長(zhǎng)期合作關(guān)系與優(yōu)秀的合作伙伴建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，共同應(yīng)對(duì)營(yíng)改增政策帶來(lái)的市場(chǎng)變化，實(shí)現(xiàn)互利共贏。注重合作伙伴的納稅人身份優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的合作伙伴，以獲取更多的增值稅抵扣憑證，降低企業(yè)稅負(fù)。外部合作伙伴選擇標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整重新評(píng)估產(chǎn)品定價(jià)根據(jù)營(yíng)改增政策對(duì)產(chǎn)品成本的影響，重新評(píng)估產(chǎn)品定價(jià)的合理性，確保企業(yè)利潤(rùn)水平不受影響。調(diào)整銷售折扣政策針對(duì)營(yíng)改增后客戶的采購(gòu)需求變化，靈活調(diào)整銷售折扣政策，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化促銷策略結(jié)合營(yíng)改增政策要求，優(yōu)化促銷策略，降低促銷活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高促銷效果。價(jià)格策略調(diào)整以適應(yīng)新稅制環(huán)境行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)變化密切關(guān)注行業(yè)發(fā)