財務資金管理制度

資金預算管理制度

1.目的

為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其

經(jīng)濟效用，公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表,以期

達成資金運用的最高效益，特制定本制度。

2.適用范圍

適用于本公司各項資金的預算工作。

3.定義

本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。

為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)

的有價證券則歸屬于資金調度之列。

4.管理規(guī)定

4.1作業(yè)期間。

4.1.1資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外,

應于每月24日前逐月、逐周預計次3個月份（13周）資金收支資料送財務部

門，以利匯編。

4.1.2公司財務部門應于每月28日前編妥次3個月份資金來源運用預計表

按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用

比較表各一式二份，呈財務總監(jiān)、總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室。

4.2收入預算。

4.2.1內外銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）

現(xiàn)數(shù)編列。

4.2.2勞務收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約

規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

4.2.3退稅收入：

(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(2)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

424其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、

增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應加以說明。

4.3支出預算。

4.3.1資本支出：

(1)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付

預算數(shù)編列。

(2)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(3)設備分期付款、分期交納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予

以編列。

(4)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進

度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。

4.3.2材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原

物料支付資金編列。

4.3.3人力資源部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計

支付數(shù)編列。

4.3.4經(jīng)常費用：

(1)委托加工：委托加工經(jīng)辦部門應參照約定付款條件等資料，斟酌預計

支付數(shù)編列。

(2)制造費用：財務部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關資料及最近實

際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。

(3)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額

的比例推算編列。

(4)管理費用：財務部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。

(5)財務費用財務部門依據(jù)財務部門資金調度情形核算利息支付編列。

4.3.5其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、

股息、紅利等的支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應加以說明。

4.4異常說明。應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，

其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差

異報告表列明差異原因，于每月10日前送財務部門匯編。

4.5資金調度。

4.5.1公司營運資金由公司財務部門協(xié)助總經(jīng)理負責籌劃，并由財務部門協(xié)

助調度。

4.5.2公司資材部門應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列〃購料借款月報表”

于當月24日由送財務部匯總。

4.5.3財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金、定期

存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表呈總經(jīng)理核閱，以作為經(jīng)

營決策的參考。

4.6附則

(1)職工工資、津貼;

(2)個人勞務報酬；

(3)按規(guī)定發(fā)給個人的獎金；

(4)各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出；

(5)向個人收購其他物資的款項；

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(7)按規(guī)定支票結算起點以下的零星支出；

(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.庫存現(xiàn)金限額

為確?，F(xiàn)金的安全，避免庫存大量現(xiàn)金，應咳定一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為3—5

天的零星開支需要量，超過庫存限額部分的現(xiàn)金應在當天解繳銀行，以確?，F(xiàn)金

的安全。

3貨幣資金收支管理

3.1現(xiàn)金收入控制：

(1)出納人員在收到現(xiàn)金時，應仔細核對銷貨發(fā)票或營業(yè)收據(jù)同交來的現(xiàn)

金金額是否一致。

(2)各種收據(jù)必須事先按序編號，出納人員應清點當天開出的所有收據(jù)并

逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿。

(3)所有現(xiàn)金收入款項都應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

3.2電匯、信匯收入的控制

(1)銀行人員上門送達的電匯單和信匯單，需由出納人員與其辦理簽字登

記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

(2)出納人員根據(jù)收到的電匯單和信匯單，登記銀行存款備查登記簿，并

將單據(jù)交給記賬人員記賬。

(3)出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記

賬賬面金額是否相符。

3.3支票收入的控制：

(1)公司業(yè)務部門送達的支票，出納人員應認真核對支票日期、金額、收

款人等要素，并與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金

額。

(2)出納人員應及時填寫進賬單，連同當日收到的支票一起交給銀行上門

服務人員，解入銀行。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。

(3)出納人員根據(jù)銀行回單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將回單

交由記賬人員記賬。

(4)出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記

賬賬面金額是否相符。

3.4銀行匯票收入的控制

(1公司業(yè)務部門送達的銀行匯票，需由出納人員與其辦理簽字登記手續(xù)，

注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

(2)出納人員應及時填寫進賬單，連同當日收到的銀行匯票一起交給銀行

上門服務人員。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。

(3)出納人員應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實

際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。

(4)出納人員應根據(jù)銀行回單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將進

賬單交由記賬人員記賬。

(5)出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記

賬賬面金額是否相符。

3.5銀行承兌匯票收入的控制

(1)公司業(yè)務部門送達的銀行承兌匯票，需由出納人員審核書面記載事項

及背書內容的完整性，與其辦理簽字登記手續(xù)，注明接收日期、到期日、經(jīng)辦人、

單據(jù)類別和票面金額。

(2)出納人員在收到銀行承兌匯票之后，應留取復印件并登記相關事項得

查。在匯票到期日前十天將已加蓋好公司銀行預留印鑒的銀行承兌匯票連同在收

委托書一起及時送交銀行以便轉賬收款。

(3)出納人員應根據(jù)銀行入賬通知單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，

并將進賬單交由記賬人員記賬。

(4)出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記

賬賬面金額是否相符。

4貨幣資金支出的控制

4.1現(xiàn)金支出控制：

(1)公司支出現(xiàn)金的范圍是：

----職工工資、津貼。

——個人勞務報酬。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

―各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

(2)工資的現(xiàn)金支出，由財務部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力

資源部提交的《工資核定表》制作《工資發(fā)放表》，由出納人員辦理支付手續(xù)。

(3)各部門(中心1事業(yè)部的零星開支，在預借現(xiàn)金或報銷時，必須首先

由各部門(中心\事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報銷單，根據(jù)公司資金使用審

批權限的規(guī)定履行各項審批流程。

(4)預借現(xiàn)金時，出納人員應根據(jù)批準后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出

納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。

(5)出納人員應根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記

錄現(xiàn)金支出的時間、用途和金額。

4.2現(xiàn)金支票支出控制：

(1)空白支票應妥善保管。有權簽署支票人員不能保管空白支票。

(2)提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員

審查，加蓋銀行預留印鑒后，送交銀行上門服務人員。交接時出納人員應同銀行

人員辦理簽字登記手續(xù)。

(3)任何有文字或數(shù)字更改的支票應予作廢,加蓋〃作廢〃戳記，登記支

票作廢備查簿。作廢的支票應妥善保管并定期整理交回開戶銀行。

4.3轉賬支票及銀行匯款支出控制

(1)各部門(中心1事業(yè)部如需對外支付款項，應根據(jù)公司資金使用審批

權限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。

(2)出納人員應根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉

賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務。

4.4銀行承兌匯票支出控制。

(1)業(yè)務部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經(jīng)

總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。

(2)業(yè)務部門需??供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關發(fā)票的復印件及相

關合同復印件。

(3)出納人員應對開出的銀行承兌匯票留取復印件并進行登記，并保證在

開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。

(4)如需將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，應按照資金審批權限和合同管

理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行

預留印鑒。財務部留復印件后將匯票交給被背書人。

備用金管理制度

辦法但=

備用金管理制度

名稱執(zhí)行部門

第1章總則

第1條目的

為了加強公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根

據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。

第2條名詞解釋

備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等，以現(xiàn)金

方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。

第3條實行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務，從而提高工

作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用。對于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴肅處

理。

第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。

第5條公司實施定額備用金與臨時備用金相結合的辦法。

第2章定額備用金的管理

第6條定額備用金限額的計算方法如下列公式所示:

…如2用仝咱班年度日常費用預算總額1A

額備用金限各頁二---------------------X10

360

第7條日常費用包括辦公費（包括日常性物料消耗1市內交通費用（包括車輛使用

費\經(jīng)常性業(yè)務招待費等。日常費用的具體額度由單位負責人申請，經(jīng)財務總監(jiān)審定。

第8條定額備用金由單位負責人指定專人保管，保管人員名單須報財務部備案。各

單位辦事人員在辦理相關業(yè)務時，如需使用備用金，經(jīng)單位負責人批準后，可向保管人借支；

業(yè)務辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財務部報銷并將報銷款項還給保管人，補足備用金。

第9條定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還叵財務

部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財務部有權從單位負責人和保管人員工資中扣回。

第10條每年1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財務部辦理借支

手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補。

第11條各下屬單位負責人和備用金保管人員崗位變動或離職時，定額備用金必須做

相應交接,交接表原件的其中一份交財務部備案。

第3章臨時備用金的管理

第12條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)

一般情況下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進行。

1、公司經(jīng)總經(jīng)理和財務負責人批準。

2.工作人員需臨時借用備用金時，應先到財務部索取《借款單》，財務人員根據(jù)實際

需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式內容填寫借款日期、借款部門、

借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)相關負責人批準后，方可到財務部辦理借款手續(xù)。

財務人員審核簽字后的《借款單》各項內容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。

3.借款人員完成業(yè)務后應在三日內持報銷單據(jù)到財務部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相

關負責人簽字批準后，須由財務人員根據(jù)財務管理制度及公司其他相關制度審核單據(jù)的合法

性，審核無誤后可辦理報艄手續(xù)。

4.借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金

額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應讓報銷

人員退回余額，以結清原借款單所借賬款。

第13條臨時備用金的管理

1.財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金

臺賬，按月及時清理。

2.借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延且在財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還

不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

3.跆年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。

第4章附則

第14條本辦法由公司財務部負責制定、修訂，其解釋權歸財務部。

第15條本辦法報總經(jīng)理審核批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。

編制人員審核人員批準人員

編制日期審核日期批準曰期

會計人員崗位配備管理制度

會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使

會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務素質、提高工作水平,

加強會計工作內部監(jiān)督。輪換時應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位輪換一般2~3年

輪換一次，最長不超過

5年。

公司應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金

業(yè)務的

各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務，并且要定期實行財務部門內各崗位之間的輪換制

度。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公,

遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

貨幣資金業(yè)務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務的全部過

程。

?貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權的出納人員來負責處理，其他人員

不得接觸

支付前的任何現(xiàn)金。

?出納和會計工作不能由一人兼任，或是由有親戚關系的兩個人擔任，也

就是出納和會計工作必須由兩個人擔任且兩人之間沒有親戚關系。負責

資金管理的出納，除了需要登記現(xiàn)金銀行日記賬外，不能登記其他會計

賬，以確保錢、帳分開，做到會計和出納相互牽制監(jiān)督。負責應收賬款

的人員不能同時負責貨幣資金收入賬

的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨幣資金支出賬的工作。

?支票印鑒的名章和財務章由出納和會計分開保管。

?銀行對賬單由會計去銀行領取，且由會計負責編制銀行余額調節(jié)表。

?貨幣資金支出的審批人不能同時擔任出納人員。

?負責收款的人員不能同時擔任開具發(fā)票、收據(jù)的工作。

?會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

?同一家公司的財務負責人和該公司的采購人員，不能有彳王可親戚關系，以

確保通過財務部對采購工作進行有效監(jiān)督。

?外聘的分子公司總經(jīng)理，和其管理的公司的財務人員，包括出納、會計以

及財務主管形至理不能有件可親戚關系,以確?？偣緦Ψ肿庸矩攧?/p>

工作的有效控制。

?開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑒。

?會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

票據(jù)管理制度

支票由出納統(tǒng)一保管、開具，每日核對已開支票存根號碼與空白支票的號碼

的連續(xù)性，防止支票的遺失。

支票簽發(fā)必須注明收款人、寫明金額，不得簽發(fā)空白支票，并加蓋"不得轉

讓〃；特殊費用支付無法確定金額的，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，按估計金額在小寫中

相關格子中填寫￥。如：估計支付在1萬元內，則在支票"萬"格中填寫￥。

支付票據(jù)必須由領款人在票據(jù)存根上簽字。

財務印鑒必須二人保管，如：財務經(jīng)理保管法人章，出納保管財務章，出納

開具票據(jù)后必須交會計審核蓋章后方可支付，必須嚴格保管財務印鑒。

收到的即期票據(jù)，包括支票、本票、銀行匯票在一天內解繳銀行，不得積壓。

收據(jù)管理制度

使用收據(jù)，應當建立收據(jù)購買使用登記管理制度，建立登記簿，登記購買冊

數(shù)，使用和交回冊數(shù)。

收據(jù)每本應當按編號順序使用。

作廢的收據(jù)應將三聯(lián)訂在一起，蓋上〃作廢”戳記。

收據(jù)的使用、保管、監(jiān)督，應納入財務檔案統(tǒng)一管理

財務印章管理制度

1.印章的基本管理制度

(1)印章的代理印制部門，必須登記各類財務印章的使用部門。

(2)所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章

交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

(3)配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到"人走章收〃，由財務直屬的上

級人員進行監(jiān)交或收回。

2.印章種類及使用規(guī)范、制度

2.1印鑒

(1)定義：專指財務專用章和法人代表章，共二枚，并在結算銀行預留式

樣。

(2)用途：主要用于各類結算票據(jù)的支付、收款。主要付款結算票據(jù)有:

支票、本票申請書、匯票申請書、商票承兌和付款、貸記憑證、電匯單等；收款

或背書轉讓時在背書人欄中蓋章。

(3)使用規(guī)范：結算票據(jù)中必須同時加蓋二枚印章，并保證清晰；印鑒蓋

章必須使用大紅色，不使用得以其他顏色，否則支出或收入的票據(jù)無效

(4)管理制度:

①二枚印章必須由分處分專人保管，不可一人同時保管使用，一般情況，

法人章由財務經(jīng)理或總賬會計保管，印鑒及相關票據(jù)由出納保管，出納付出結算

票據(jù)，必須由財務經(jīng)理或總賬會計審核后加蓋法人章。

②上班時間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖；

下班時印鑒必須放入保險柜中，不得隨意擺放。

③印鑒外借必須進行登記，注明用途。

④印鑒必須由分公司財務經(jīng)理簽字批準后方可刻制。

2.2財務專用章(圓形)

(1)用途：作為同往來單位對賬及其他與財務事項相關的證明，適用于獨

立核算子公司

(2)管理制度：必須由專人保管，對于各類對賬結果和財務證明必須經(jīng)相

關部門或人員審核后才能加蓋。

2.3銀行賬號章

(1)定義：開戶名稱和開戶銀行的身份標識

(2)用途：用于與開戶銀行進行結算往來，加蓋于付款結算票據(jù)(同上)

及現(xiàn)金收款解款單、票據(jù)收款進賬單,

(3)使用規(guī)范：印章顏色根據(jù)不同票據(jù)、票據(jù)和銀行要求而宜，但收款結

算票據(jù)背面的"收款人”欄中必須同印鑒一樣，使用大紅色。對于多個開戶銀行

的,必須正確加蓋賬號章，不可串號。

(4)管理制度：

①賬號章專人保管專人使用(一般為出納)，防止發(fā)生遺失現(xiàn)象。

②借用賬號章必須及時歸還。

2.4委托收款章

(1)定義：委托開戶銀行向付款人進行收款的證明。

(2)用途：向開戶銀行解入收款的結算票據(jù)時，必須在結算票據(jù)背面的“收

款人"欄加蓋"委托收款"，否則會造成退票

(3)使用規(guī)范：使用大紅色印油。

(4)管理制度：一般由出納保管，防止發(fā)生遺失現(xiàn)象。

2.5現(xiàn)金付訖章

(1)用途：出納報銷付出現(xiàn)金后必須在自填報銷憑證和原始發(fā)票上加蓋〃現(xiàn)

金付訖”章。

(2)管理制度：由出納保管，防止發(fā)生遺失現(xiàn)象。

2.6現(xiàn)金收訖章、支票收訖章

(1)用途：出納或收銀收到現(xiàn)金或支票時在相關收款單據(jù)(收據(jù)、發(fā)票等)

上加蓋，作為收款證明。

(2)管理制度:

①為明確責任，必須專人專用，不得擅自借出，特別是門店收銀臺，對于

固定收銀員必須保證人手一份收訖章；

②上班時間休息或離開位置及下班后時必須將收訖章鎖入抽屜中，不得隨

意擺放。

貨幣資金稽核管理制度

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，

為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、

盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，特建立貨幣資金稽

核管理制度。

財務經(jīng)理每周對現(xiàn)金清查盤點，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查

盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公

款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。

財務經(jīng)理每月5日前檢查主管會計提供的上月〃銀行余額調節(jié)表〃，對于未

達賬項查明原因，落實人員跟蹤負責。

應收賬款管理制度

1.目的

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同

時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能地

縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率,

特制定本制度。

2.適用范圍

適用于公司的應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中

發(fā)生的各類債權——應收銷貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。

3.權責部門

應收賬款的管理部門為公司的財務部和業(yè)務部，業(yè)務部門具體負責：賬款催

收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質的判斷與反饋；市場及行業(yè)情況的預

測與反饋；客戶風險信息的反饋(采購人員離職，管理團隊變更)；解決影響應

收款確認的各種事項。財務部門具體負責：

賬務處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發(fā)起；定期客戶拜訪；超

期應收客戶拜訪與協(xié)商；聯(lián)系和推動催收程序。

財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。

4.客戶資信管理制度

4.1信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成。

4.2公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息喈案

一式兩份，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公

司業(yè)務部，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

(1)客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地

址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家

庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資

料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集

來的。

(2)客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)

營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。

(3)業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、

與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。

(4)交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的

戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

43客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司

交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的

范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總

建檔。

4.4客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不

得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主

要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

4.5客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時

匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。

4.6實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、

業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司〃市

場管理委員會"，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

4.7"市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤

調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信

用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存

一份。

4.8初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況

（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提

供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。

凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,

如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)"市場

管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

4.9客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市

場管理委員會應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

5.產(chǎn)品賒銷的管理

5.1在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員

先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經(jīng)理嚴格按照預先對每個客戶評定的信用限額內

簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

5.2財務部門內主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對

一次債權性應收賬款的回款和結算情況,嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過

信用期限10天內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯

總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。

5.3凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金

擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.4業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決

定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)

出。

5.5對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理

每年應不少于走訪一次信用額度在100萬元以上的信用期限在3個月以上的，

除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須

走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的

經(jīng)營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

6.應收賬款監(jiān)控制度

6.1財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細

表》，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經(jīng)

主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收賬前核對其正確性,

不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象。

6.2業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，

及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋

信息給主管副總經(jīng)理。

6.3業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應

客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關

賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

6.3.1超過1~10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收。

6.3.2超過11~60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，

并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績。

6.3.3超過61~90天時,并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作

個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該

票金額50%的計獎成績。

6.4財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）

提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后

報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。

6.5業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)

現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線，經(jīng)業(yè)務主管同意后才可

出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，

若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財

務交納相關款項并銷賬。

6.6清收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在

外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報

工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

6.7業(yè)務員收賬歸應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、

票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯

票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背

書是否清楚,注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)

票印章。

6.8收取的匯票金額大于應收賬款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找

還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款.

6.9收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內

時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶

以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資

料中做好記錄。

6.10業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律

予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

6.10.1收款不報或積壓收款。

6.10.2退貨不報或積壓退貨。

6.10.3轉售不依規(guī)定或轉售圖利。

7.壞賬管理

7.1業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不

定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，

如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫"問題客戶報告單〃，

并建議應采取的措施，或視情況填寫〃壞賬申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查

后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后

按相關財務規(guī)定處理。

7.2業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公

司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額（注：疏于訪問

意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者X

7.3業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對

于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析

表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書面說明，并提

出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償

x%以上的金額。

7.4業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補

救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值,

妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。

否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。

7.5〃壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、

營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的

原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉

交業(yè)務主管處理。

7.6凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份

計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的％先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

8.應收賬款交接

8.1業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人

員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的,不得離崗，交

接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任日接替者負責；凡離職的，應在

30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其

薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職

交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接

不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

8.2業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承

諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

8.3離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離

職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

8.4"離職移交清單"至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方

簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

8.5業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向

主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

8.6公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該

移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責。

8.7業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物

品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴重的依法追訴民、刑事責

任。

8.8應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責

接手清收（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對賬,以確定業(yè)務人員手中賬單

的真實性I交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交

接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由

接交人負責。

逾期應收賬款管理制度

為了進一步規(guī)范逾期應收賬款的催收，特制定本制度。

1、欠款到追收。時拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任

到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負責制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務員身上。如

果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已

發(fā)生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，

明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業(yè)，應采取訂立還款計劃，

限期清欠，采取債務重整策略c應收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3

（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過,即馬上采取行動

追討。

2、總量控制，分級管理。財務部門負責應收賬款的計劃、控制和考核。銷

售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。

追款三步驟：

①、聯(lián)系：電話聯(lián)系溝通，債務分析，分析拖款征兆

銷售人員或客服中心'要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、

財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函：期限實地考察保持壓力確定追付方式

銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的,

越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通,被拖欠的機會就會越低。并且給予客

戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③、走訪：資信調查合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。

即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風

險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用

的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助。

3、對已拖欠款項的處理事項：

①、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備;

到期未付致電對方，提醒付款

②、收集資料要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追

討文件———預告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限

的含義；

⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。

超期15天未付第一封催收函+電話詢問對方負責人

超期30天未付第二封催收函+再次通話+停止發(fā)貨

超期60天未付第二封催收函+對客戶進行巡訪

第四封催收函+與律師接觸咨詢相關事宜，對

超期90天未付

債務人進行資產(chǎn)調查，債務分析，訴前準備

超期6個月未付法律訴訟或仲裁

應收賬款壞賬損失審批內部控制制度

1.目的

為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的

操作程序，特制定本制度。

2.適用范圍

適用于公司的壞賬損失審批。

3.管理規(guī)定

3.1確認壞賬損失的條件和范圍。

3.1.1確認條件。

公司對符合下列標準的應收款項可確認為壞賬：

(1)債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回。

(2)債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍無法收回。

(3)債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或

收回的可能性極小。

(4)催收的最低成本大于應收款額的款項。

3.1.2應收款項的范圍。

應收款項包括下列款項：

(1)應收賬款。

(2)其他應收款。

(3)確有證據(jù)表明其不符合預付款性質，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因

已無望再收到所購貨物也無法收回已預付款額的公司預付賬款(在確認壞賬損失

前先轉入其他應收款X

(4)公司持有的未到期的，并有確鑿證據(jù)證明不能收回的應收票據(jù)(在確

認壞賬損失前，先轉入應收賬款工

3.2職責與權限。

3.2.1不相容崗位分離。

(1)壞賬損失核銷申請人與審批人分離。

(2)會計記錄與申請人分離。

3.2.2業(yè)務歸口辦理。

(1)壞賬損失核銷申請由業(yè)務經(jīng)辦部門提出。

(2)財務部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核。

(3)壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。

3.2.3審批權限。

(1)股東大會。負責單筆損失達到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計金額達5%及

關聯(lián)方的審批。

(2)董事會。除須經(jīng)股東大會批準的事項和授權總經(jīng)理批準的外，由董事

會批準。

(3)總經(jīng)理。單筆金額在1萬元以內，或年度累計金額在50萬元以內。

3.3壞賬損失核銷審批要求。

3.3.1核銷申請報告。

(1)收集證據(jù)。經(jīng)濟業(yè)務的承辦部門(或承辦人)應向債務人或有關部門

獲得下列證據(jù)：

——債務人破產(chǎn)證明。

—債務人死亡證明。

—催收最低成本估算表。

——具有明顯特征能表明無法收回應收款的其他證明。

(2)核銷申請報告的內容。公司出現(xiàn)壞賬損失時，在會計年度末，由經(jīng)濟

業(yè)務承辦部門(或承辦人)向有關方獲取有關證據(jù)，由承辦部門提交書面核銷申

請報告，書面報告至少包括下列內容：

——核銷數(shù)據(jù)和相應的書面證明。

——形成的過程及原因。

——追蹤催討過程。

——對相關責任人的處理建議。

3.3.2核銷審批要求。

(1)財務部匯總和審核。財務部對壞賬損失的核銷申請報告進行審核，并

提出審核意見，并匯總連同匯總表報財務總監(jiān)審查，財務部應對申請報告核銷申

請的金額、業(yè)務發(fā)生的時間、追蹤催討的過程和形成原因進行核實。

(2咫務總監(jiān)審查。財務總監(jiān)對申請報告并財務部門的審核意見進行審查,

并提出處理建議(包括對涉及相關部門與相關人員的處理建議)，報公司總經(jīng)理

審查。

(3)總經(jīng)理審查和審批。公司總經(jīng)理審查后并根據(jù)財務總監(jiān)提出的處理建

議，作出處理意見，在總經(jīng)理授權范圍內，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，對申請報告

簽批；超過總經(jīng)理授權范圍的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，由公司總經(jīng)理或公司總

經(jīng)理委托財務總監(jiān)向董事會提交核銷壞賬損失的書面報告。書面報告至少包括以

下內容：

——核銷數(shù)額和相應的書面證據(jù)。

——壞賬形成的過程及原因。

——追蹤催討和改進措施。

——對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

——涉及的有關責任人員處理意見。

——董事會認為必要的其他書面材料。

(4)董事會和股東大會審批。在董事會授權范圍內的壞賬核銷事項，董事

會根據(jù)總經(jīng)理或授權財務總監(jiān)提交的書面報告，審議后逐項表決，表決通過后,

由董事長簽批后，財務部門按會計規(guī)定進行賬務處理。需經(jīng)股東大會審批的壞賬

審批事項，在召開年度股東大會時，由公司董事會向股東大會提交核銷壞賬損失

的書面報告，書面報告至少包括以下內容：

——核銷數(shù)額。

——壞賬形成的過程及原因。

追蹤催討和改進措施。

對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

——對涉及的有關責任人員處理結果或意見，

——核銷壞賬涉及的關聯(lián)方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說明。

董事會的書面報告由股東大會逐項表決通過并形成決議。如股東大會決議與

董事會決議不一致，財務部對決議不一致的壞賬，按會計制度的規(guī)定進彳亍會計調

整。

公司監(jiān)事會列席董事會審議核銷壞賬損失的會議，必要時，可要求公司為部

審計部門就核銷的壞賬損失情況提供書面報告。監(jiān)事會對董事會有關核銷壞賬損

失的決議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書面意見，并形成決議向股東

大會報告。

3.4財務處理和核銷后催收。

3.4.1財務處理。

(1)財務部根據(jù)董事會決議進行賬務處理。

(2)壞賬損失如在會計年度末結賬前尚未得到董事會批準的，由