第五章-支付結(jié)算法律制度培訓教材

第五章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算制度概述支付結(jié)算的概念：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向領(lǐng)一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務。第二節(jié)支付結(jié)算管理的基本規(guī)定一、辦理支付結(jié)算的基本要求：①辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。②單位、個人、銀行按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶，銀行為其保密，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢賬戶，不代任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。③票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)、結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。④票據(jù)和結(jié)算銀行匯票的基本規(guī)定：異地、同城、同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用?？赊D(zhuǎn)賬、可支取現(xiàn)金（填明“現(xiàn)金”字樣）。提示付款期限自出票日期1個月。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③出票金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。辦理銀行匯票的基本程序：P91銀行匯票兌付的基本規(guī)定：P91㈡商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票：分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌付款，或者由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)。銀行承兌匯票：在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)，由開戶銀行承兌付款的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，商業(yè)匯票沒有金額起點，也沒有最高限額。1、商業(yè)匯票的基本規(guī)定：必須有真實的交易或債權(quán)債務關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票；簽發(fā)商業(yè)匯票必須記者在下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章；出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金；定日付款或者出票后定期付款得的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日期一個月內(nèi)向付款人提示承兌。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌；付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌；商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)的而基本規(guī)定：貼現(xiàn)，指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①必須是銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；③提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品單據(jù)復印件。商業(yè)承兌匯票的付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午將票款劃給收款人。付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，自接到通知的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行。銀行承兌匯票的出票人與會拍于匯票到期日未能足夠交存票款，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額每天萬分之五計收罰息。㈢支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的基本當事人為出票人、付款人和收款人。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。支票的提示付款期限為出票日起10日。支票按支付票款方式的不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。沒有金額起點和最高限額。簽發(fā)支票必須記載下列事項：標明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記；為補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。第三節(jié)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定一、銀行結(jié)算賬戶：指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。按用途分：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。基本存款賬戶：指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶：指存款人因借款或其他業(yè)務結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶：指存款人因臨時需要并自愛規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶：是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。基本存款賬戶的使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。一個單位只能開立一個。一般存款賬戶：指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？赊k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提取補貼和財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。臨時存款賬戶：指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。如：設(shè)立臨時機構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動，注冊資金。有效期限最長不得超過2年對于合法境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證劵投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，均納入專用存款賬戶的管理。個人結(jié)算賬戶：指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（包括郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶）異地銀行結(jié)算賬戶：指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。異地銀行結(jié)算賬戶的使范圍：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域；辦理異地借款和其他結(jié)算；存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出；異地臨時經(jīng)營活動；自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。第四節(jié)現(xiàn)金管理基本規(guī)定一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍：職工工資、各種工資性津貼。個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。支付給個人的各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)金超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的要填寫大額現(xiàn)金支取表格現(xiàn)金管理的基本要求：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶銀行必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（開戶單位3-5天的日常零星開支）。建立健全現(xiàn)金賬目。不準用不符合財務制度的憑證頂替