2014寧波會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅相關知識練習題及答案

2014寧波會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅相關知識練習題答案一、單選題1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（

）

A.注冊地在我國境內

B.實際管理機構在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內

A

B

C

D

【正確答案】A2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（

）

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.超倍累進稅率

A

B

C

D

【正確答案】C3、居民企業(yè)適用的稅率是（

）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

A

B

C

D

【正確答案】A4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（

）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

A

B

C

D

【正確答案】B5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（

）

A.企業(yè)內部轉移貨物

B.將自產的貨物發(fā)給職工

C.用于股息分配

D.用于對外捐贈

A

B

C

D

【正確答案】A6、下列表述不正確的是（

）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入

D.應納稅所得額有直接法和間接法

A

B

C

D

【正確答案】B7、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是（

）

A.75

B.50

C.125

D.100

A

B

C

D

【正確答案】A8、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（

）

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是15%

B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入

C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)生產和集成電路設計企業(yè)，按照10%的稅率

D.非居民納稅人負有無限納稅義務

A

B

C

D

【正確答案】D9、下列屬于企業(yè)內部移送的是（

）

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應酬

C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移

D.用于職工獎勵

A

B

C

D

【正確答案】C10、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（

）

A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠

D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A

B

C

D

【正確答案】D11、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，20XX年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），20XX年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（

）萬元。

A.2

B.3

C.4

D.5

A

B

C

D

【正確答案】A12、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（

）。

A.公益性捐贈支出

B.轉讓固定資產發(fā)生的費用

C.未經核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

A

B

C

D

【正確答案】B13、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

A

B

C

D

【正確答案】A14、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（

）

A.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯(lián)系的所得

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯(lián)系的境內所得

A

B

C

D

【正確答案】A15、某居民企業(yè)20XX年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算20XX年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（

）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

【正確答案】B16、某居民企業(yè)，20XX年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，20XX年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（

）萬元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

A

B

C

D

【正確答案】A17、某居民企業(yè)20XX年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算20XX年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（

）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

【正確答案】B18、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是（

）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除

D.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A

B

C

D

【正確答案】D19、某企業(yè)20XX年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算20XX年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（

）萬元

A.30

B.28

C.20

D.8

A

B

C

D

【正確答案】D20、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（

）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進的環(huán)境保護專用設備的投資

A

B

C

D

【正確答案】A21、20XX年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（

）萬元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

A

B

C

D

【正確答案】C二、多選題1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

）

A.合伙企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)

D.商業(yè)企業(yè)

A

B

C

D

【正確答案】AB2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（

）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

A

B

C

D

【正確答案】ABCD3、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是（

）

A.利息收入

B.租金收入

C.特許權使用費收入

D.勞務收入

A

B

C

D

【正確答案】ABC4、讓渡資產使用權的收入包括（

）

A.利息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.銷售貨物收入

A

B

C

D

【正確答案】ABC5、關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（

）

A.轉讓股權收入時間的確定應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時確認

B.股權轉讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

D.對外捐贈視同銷售

A

B

C

D

【正確答案】ABCD6、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（

）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅

B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入

D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

A

B

C

D

【正確答案】ABCD7、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（

）

A.視同銷售繳納增值稅

B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據

D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產均并入當期的應納稅所得

A

B

C

D

【正確答案】ABCD8、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（

）

A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期

B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入

A

B

C

D

【正確答案】ABCD9、下列免征企業(yè)所得稅的是（

）

A.財政撥款

B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

A

B

C

D

【正確答案】BC10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（

）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

B.財政撥款

C.財政性資金

D.財政性補助

A

B

C

D

【正確答案】ABCD三、判斷題1、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（

）

對錯【正確答案】對2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（

）

對錯【正確答案】對3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構標準。（

）

對錯【正確答案】錯4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（

）

對錯【正確答案】對5、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（

）

對錯【正確答案】對6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（

）

對錯【正確答案】對7、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（

）

對錯【正確答案】對8、營業(yè)外收入要作為