《印花稅契稅》課件

《印花稅契稅》相關(guān)知識概述by印花稅的定義及法律依據(jù)印花稅定義印花稅是指對經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅收。法律依據(jù)印花稅的征收依據(jù)是中華人民共和國《印花稅法》以及相關(guān)實施細則。征收目的印花稅的征收目的在于規(guī)范經(jīng)濟活動，調(diào)節(jié)收入分配，增強財政收入。印花稅的納稅人及應(yīng)稅范圍1納稅人印花稅的納稅人包括：2應(yīng)稅范圍印花稅的應(yīng)稅范圍包括：印花稅的稅率及計算方法稅目稅率計算方法購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程合同、租賃合同千分之三合同金額乘以稅率財產(chǎn)保險合同千分之五保險金額乘以稅率權(quán)利許可證照每件5元件數(shù)乘以稅率印花稅的減免政策鼓勵企業(yè)發(fā)展減輕企業(yè)負擔(dān)促進社會公益印花稅的代收代繳稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)可以依法指定代收印花稅的單位或個人。銀行銀行是常見的印花稅代收單位，可代收各種應(yīng)稅憑證的印花稅。保險公司保險公司通常代收保險單的印花稅。印花稅的繳納時限1合同簽訂之日對于合同類印花稅，應(yīng)在合同簽訂之日起10日內(nèi)繳納。2憑證開具之日對于票據(jù)類印花稅，應(yīng)在憑證開具之日起10日內(nèi)繳納。3房產(chǎn)登記之日對于不動產(chǎn)登記類印花稅，應(yīng)在房產(chǎn)登記之日起10日內(nèi)繳納。印花稅的納稅申報申報主體納稅人應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇相應(yīng)的申報方式，如企業(yè)、個人等。申報內(nèi)容納稅人應(yīng)如實申報應(yīng)稅憑證的種類、數(shù)量、金額等信息。申報方式納稅人可以選擇通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、手機APP等方式進行申報。違反印花稅法的后果稅務(wù)處罰未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可處以滯納金，并可處以應(yīng)納稅額一倍以下的罰款。刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。例如，偷稅漏稅數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，可能被判處罰金甚至有期徒刑。契稅的定義及法律依據(jù)契稅是國家對土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，依法向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國契稅法》，該法于1988年7月1日頒布，并于2003年12月27日進行了修訂。契稅的具體征收管理辦法，由國務(wù)院財政部門制定。契稅的納稅人及應(yīng)稅范圍納稅人契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。應(yīng)稅范圍契稅的應(yīng)稅范圍包括：土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。具體范圍具體包括：房屋買賣、房屋交換、房屋贈與、房屋繼承等。契稅的稅率及計算方法契稅的減免政策1房屋的減免對于符合條件的住房，契稅可以享受減免政策。例如，購買首套普通住房的，契稅可減免。2農(nóng)業(yè)用地的減免農(nóng)民購買或繼承的宅基地、自建房，契稅可減免。3其他減免根據(jù)實際情況，其他符合國家規(guī)定的減免條件的，也可享受契稅減免。契稅的納稅時間1簽訂合同契稅一般在簽訂合同后繳納。2房屋所有權(quán)證部分地區(qū)規(guī)定，契稅可在取得房屋所有權(quán)證后繳納。3補繳如未及時繳納契稅，需在規(guī)定的時間內(nèi)補繳。契稅的納稅申報申報主體契稅的納稅人應(yīng)按照規(guī)定及時申報納稅。申報方式可以選擇網(wǎng)上申報、窗口申報、郵寄申報等方式。申報期限契稅的申報期限一般為房產(chǎn)交易完成后的30日內(nèi)。契稅的繳納方式銀行柜臺繳納通過銀行柜臺進行現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬繳納，操作簡便易行。網(wǎng)上稅務(wù)申報系統(tǒng)繳納登錄稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站，選擇網(wǎng)上申報繳納，方便快捷。移動支付繳納使用支付寶、微信等移動支付方式，快速完成稅款繳納。違反契稅法的后果罰款對納稅人未按規(guī)定繳納契稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可處以滯納金，并可處以應(yīng)繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。追繳稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追繳欠繳的契稅以及滯納金。若存在逃稅行為，則可能面臨更嚴(yán)重的處罰。行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可依法對相關(guān)責(zé)任人給予行政處罰，例如警告、記過等。案例分享：印花稅繳納某企業(yè)簽訂了一份金額為100萬元的貨物買賣合同，根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)需要繳納的印花稅為0.03%*100萬元=300元。企業(yè)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式繳納印花稅。在繳納印花稅時，企業(yè)需要填寫印花稅納稅申報表，并提供相關(guān)合同等證明材料。案例分享：契稅申報案例一：李先生購買了一套二手房，房屋面積為100平方米，成交價為200萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)仄醵愓?，該房屋?yīng)繳納契稅1%的稅率，即2萬元。案例二：張女士購買了一套新房，房屋面積為120平方米，成交價為300萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)仄醵愓?，該房屋?yīng)繳納契稅1.5%的稅率，即4.5萬元。案例分享：印花稅減免印花稅減免是指國家對某些特定印花稅應(yīng)稅憑證免征印花稅或按一定比例減征印花稅的政策。印花稅減免政策的實施有利于鼓勵經(jīng)濟發(fā)展，促進社會進步。比如，國家對小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期免征印花稅，有利于減輕企業(yè)的稅負，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。案例分享：契稅計算假設(shè)某人購買一套價值100萬元的住宅，契稅稅率為1%，則契稅應(yīng)納稅額為10000元。契稅計算公式為：應(yīng)納稅額=契稅稅率×契稅計稅依據(jù)。其中，契稅計稅依據(jù)是指房屋交易價格或評估價格。例如，如果該人購買的住宅位于**非限購城市**，則契稅計稅依據(jù)為房屋交易價格，即100萬元。如果該人購買的住宅位于**限購城市**，則契稅計稅依據(jù)可能需要根據(jù)當(dāng)?shù)卣恼哌M行評估。案例分享：征管處罰印花稅、契稅征管處罰是針對納稅人違反相關(guān)稅法規(guī)定而采取的措施，以維護稅收秩序，確保稅收公平公正。處罰形式包括：警告、罰款、滯納金、責(zé)令限期改正等，具體處罰方式和程度根據(jù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素而定。典型問題解答問題1：印花稅如何繳納？印花稅的繳納方式主要有兩種：稅務(wù)機關(guān)直接收取和代收代繳。稅務(wù)機關(guān)直接收取是指納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)繳納印花稅；代收代繳是指由代收代繳機構(gòu)代為收取印花稅，并代為繳納給稅務(wù)機關(guān)。問題2：契稅如何申報？契稅申報一般在辦理不動產(chǎn)登記時進行，納稅人應(yīng)持相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)進行申報。申報時需要提供房產(chǎn)證、購房合同、身份證明等相關(guān)資料，并繳納契稅。最新政策解讀1最新修訂印花稅和契稅的法律法規(guī)經(jīng)常更新。了解最新的修訂內(nèi)容，例如稅率調(diào)整、征收范圍變更或稅收優(yōu)惠政策變化，對納稅人來說至關(guān)重要。2政策解讀稅務(wù)部門通常會發(fā)布政策解讀文件，解釋新政策的具體實施細則和操作指南，幫助納稅人更好地理解和遵守稅收政策。3稅務(wù)咨詢及時關(guān)注稅務(wù)部門官方網(wǎng)站、媒體報道或咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，獲取最新的政策信息和解讀，確保納稅行為合法合規(guī)。印花稅合法節(jié)稅策略合同類型優(yōu)化根據(jù)業(yè)務(wù)需求選擇合適的合同類型，例如，將部分合同改為協(xié)議或備忘錄，以減少應(yīng)稅行為。稅收優(yōu)惠政策了解并利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，例如，對小微企業(yè)、科技型企業(yè)等給予的印花稅減免政策。稅務(wù)籌劃運用合理的稅務(wù)籌劃手段，例如，將合同期限調(diào)整至稅收優(yōu)惠的范圍，以降低印花稅負。契稅合法節(jié)稅策略合理利用減免政策了解并充分利用契稅的減免政策，例如對購買首套住房的，可以享受契稅優(yōu)惠。選擇合適的房產(chǎn)類型根據(jù)自身情況選擇合適的房產(chǎn)類型，例如購買二手房，契稅稅率較低。合理安排資金流合理安排資金流，通過分期付款等方式，降低一次性資金投入，從而減少契稅繳納金額。稅務(wù)籌劃要點1合理避稅合法利用稅收政策，降低稅收負擔(dān)。2風(fēng)險控制防范稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題造成損失。3優(yōu)化結(jié)構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)