2024-2025學(xué)年高中政治課時(shí)分層作業(yè)16征稅和納稅含解析新人教版必修1

PAGE5-課時(shí)分層作業(yè)(十六)征稅和納稅(建議用時(shí)：45分鐘)[合格基礎(chǔ)練]1．現(xiàn)在，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A．可以增加國(guó)家財(cái)政收入B．具有用之于民的本質(zhì)屬性C．具有強(qiáng)制性的基本特征D．可以保證調(diào)控政策的實(shí)施C[有國(guó)就有稅，國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。題干中網(wǎng)上交易行為須要繳稅，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。]2．步入“二孩”時(shí)代，“二孩”家庭的負(fù)擔(dān)加重，為此個(gè)人所得稅的改革將考慮抵扣“二孩”家庭教化的支出?？梢?jiàn)()①稅收的固定性并非是一成不變的②個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率③稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源④個(gè)人所得稅有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允A．①③ B．②④C．①④ D．②③C[依據(jù)“二孩”家庭負(fù)擔(dān)加重的實(shí)際狀況對(duì)個(gè)稅作出適時(shí)調(diào)整，考慮通過(guò)個(gè)人所得稅改革來(lái)抵扣“二孩”家庭教化的支出。這說(shuō)明稅收的固定性并非是一成不變的，個(gè)人所得稅的調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允。①④符合題意；②指的是個(gè)稅的征收方法，與題意無(wú)關(guān)；③強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)于財(cái)政收入的重要性，與題意不符。]3．2024年正式實(shí)施的《環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》，將現(xiàn)行排污費(fèi)改為環(huán)境愛(ài)護(hù)稅。排污費(fèi)改環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，有利于()A．企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B．用行政手段強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管C．規(guī)范環(huán)保部門的征稅行為D．增加執(zhí)法的規(guī)范性、剛性D[排污費(fèi)改環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，有利于增加執(zhí)法的規(guī)范性、剛性，故D入選。A、C表述與題意無(wú)關(guān)。B錯(cuò)誤，是用法律手段強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管。]4．2024年政府工作報(bào)告提出全年要為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，更好地促進(jìn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和改善民生。下列措施中，有利于實(shí)現(xiàn)減稅目標(biāo)的是()①提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)②通過(guò)定向降準(zhǔn)減輕企業(yè)貸款負(fù)擔(dān)③降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率④清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，降低制度性交易成本A．①② B．①③C．③④ D．②④B[②錯(cuò)誤，該措施是貨幣政策不是財(cái)政政策。④強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)收費(fèi)降低，不是對(duì)企業(yè)和個(gè)人而言的。提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)以及降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率均可以實(shí)現(xiàn)減稅的目標(biāo)，①③入選。]5．我國(guó)加強(qiáng)對(duì)“交通扶貧”的投資支持力度，預(yù)料將有8000多億元購(gòu)車稅用于“十三五”時(shí)期的“交通扶貧”，而到2024年，國(guó)家高速馬路網(wǎng)將通達(dá)集中連片特困地區(qū)。國(guó)家之所以這樣做，是因?yàn)?)①在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民②沒(méi)有“扶貧”，特困地區(qū)就難以發(fā)展③發(fā)展特困地區(qū)交通是社會(huì)主義本質(zhì)的內(nèi)在要求④發(fā)展交通事業(yè)是特困地區(qū)脫貧的根本途徑A．①② B．③④C．①③ D．②④C[將購(gòu)車稅用于“交通扶貧”體現(xiàn)了我國(guó)稅收的性質(zhì)，①正確；②表述不科學(xué)；發(fā)展特困地區(qū)交通是社會(huì)主義本質(zhì)的內(nèi)在要求，③正確；特困地區(qū)脫貧的根本途徑在于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，④錯(cuò)誤。]6．之前我國(guó)個(gè)人所得稅工資薪金所得應(yīng)繳個(gè)稅的免征額(起征點(diǎn))是3500元，2024年8月，全國(guó)人大常委會(huì)表決通過(guò)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的確定。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到5000元，并擴(kuò)大低檔稅率適用范圍(見(jiàn)下圖)。若王某2024年10月份扣除五險(xiǎn)一金后的工資收入是9000元，改革后王某少納稅()級(jí)次全月應(yīng)納稅所得額(X)改革前改革后稅率(%)1級(jí)X≤1500X≤300032級(jí)1500<X≤45003000<X≤12000103級(jí)4500<X≤950012000<X≤2500020A．700元 B．355元C．345元 D．255元B[按個(gè)人所得稅工資薪金所得應(yīng)繳個(gè)稅的免征額(起征點(diǎn))是3500元，可知我國(guó)只對(duì)王某收入超過(guò)3500元部分征收個(gè)稅。我國(guó)對(duì)個(gè)稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，因此，王某應(yīng)繳納的個(gè)稅稅款為1500×3%＋3000×10%＋1000×20%≈545元，起征點(diǎn)提高到5000元后，王某應(yīng)繳納的個(gè)稅稅款為3000×3%＋1000×10%＝190元，故少交355元，故B正確。]讀下面漫畫。據(jù)此回答7～8題。漏7．漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種()A．偷稅行為 B．欠稅行為C．騙稅行為 D．抗稅行為A[漫畫反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，這種行為屬于偷稅行為。]8．針對(duì)漫畫中反映的現(xiàn)象，正確的相識(shí)和做法是()①企業(yè)納稅款中分紅的比例過(guò)大，損害了國(guó)家的利益②企業(yè)和個(gè)人一樣，都應(yīng)當(dāng)依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅③公民對(duì)違反稅法的行為有檢舉和懲罰的權(quán)利④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲各種違反稅法的行為A．①③ B．②④C．②③ D．③④B[②從納稅人角度、④從國(guó)家角度正確指出了防止偷稅漏稅違法行為的舉措，符合題意。偷漏稅是違反稅法的行為，企業(yè)不能用納稅款分紅，①錯(cuò)誤。對(duì)違反稅法行為的懲罰權(quán)在稅務(wù)和司法機(jī)關(guān)，③錯(cuò)誤。]9．閱讀材料，完成下列要求。在發(fā)達(dá)國(guó)家有這樣一句名言：“在我們這里，除享受陽(yáng)光和空氣外都要納稅。”我國(guó)憲法規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?！?024年全國(guó)第27個(gè)稅收宣揚(yáng)月活動(dòng)的主題是：“優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境·助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”。(1)請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)公民依法納稅的必要性。(2)作為一名一般公民，我們應(yīng)如何為國(guó)家的稅收作出自己的貢獻(xiàn)？[解析]本題考查依法納稅是公民的義務(wù)的學(xué)問(wèn)。解答第(1)問(wèn)時(shí)，可從稅收的作用、我國(guó)稅收的性質(zhì)和公民依法納稅對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)等角度作答；解答第(2)問(wèn)時(shí)，可從一般公民的角度去思索，結(jié)合納稅人的意識(shí)等學(xué)問(wèn)闡述如何為國(guó)家的稅收作出自己的貢獻(xiàn)即可。[答案](1)①稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能供應(yīng)了財(cái)力上的保證。②我國(guó)稅收取之于民、用之于民，國(guó)家通過(guò)稅收可以實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益。③我國(guó)公民依法納稅，既是履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。(2)①主動(dòng)宣揚(yáng)稅法，培育納稅人意識(shí)。②依法自覺(jué)納稅，以為國(guó)納稅而驕傲。③增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉。④同一切違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。[等級(jí)過(guò)關(guān)練]10.“房子是用來(lái)住的，不是炒的，有多套房就應(yīng)當(dāng)多征稅。房子越多，稅應(yīng)當(dāng)越重，這樣才能公允?！毕铝杏嘘P(guān)征收房地產(chǎn)稅的推導(dǎo)，能夠支持上述觀點(diǎn)的是()①開(kāi)征房地產(chǎn)稅－調(diào)整人們的收入安排－縮小收入差距－促進(jìn)社會(huì)公允②商品房?jī)r(jià)格過(guò)高－開(kāi)征房地產(chǎn)稅－增加稅收－增加國(guó)家財(cái)政收入③商品房?jī)r(jià)格過(guò)高－開(kāi)征房地產(chǎn)稅－抑制炒房行為－一般民眾買得起住房④開(kāi)征房地產(chǎn)稅－削減購(gòu)房成本－一般民眾買得起住房－抑制房?jī)r(jià)過(guò)快上漲A．①② B．②④C．①③ D．③④C[上述觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了通過(guò)開(kāi)征房地產(chǎn)稅，維護(hù)社會(huì)公允，①③符合題意。②強(qiáng)調(diào)了增加財(cái)政收入，不符合題意。開(kāi)征房地產(chǎn)稅會(huì)增加購(gòu)房成本，不選④。]11．從2024年5月1日起，我國(guó)下調(diào)制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、推動(dòng)技術(shù)改造。這主要是為了()A．增加財(cái)政收入B．調(diào)整個(gè)人收入安排C．防止偷稅漏稅D．促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)D[我國(guó)下調(diào)增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、推動(dòng)技術(shù)改造，這主要是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，D正確且符合題意。]12．為深化稅收征管體制改革，我國(guó)將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，詳細(xì)擔(dān)當(dāng)所轄區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與省(自治區(qū)、直轄市)政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。這一改革有利于()A．?dāng)U大稅收等財(cái)政收入的來(lái)源，提高財(cái)政資金的運(yùn)用效率B．減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，保證企業(yè)利潤(rùn)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力C．健全地方稅費(fèi)收入體系，減輕地方政府的稅費(fèi)征管職責(zé)D．優(yōu)化稅收環(huán)境，提高征管效率，形成更加完備的稅收體系D[A不符合題意，材料沒(méi)有擴(kuò)大財(cái)政收入的來(lái)源。B不符合題意，企業(yè)利潤(rùn)和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力依據(jù)的是企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況。C不符合題意，改革后國(guó)稅地稅合并，不是健全地方稅費(fèi)收入體系，減輕地方政府的稅費(fèi)征管職責(zé)。D符合題意，國(guó)稅與地稅機(jī)構(gòu)合并有利于厘清國(guó)稅與地稅征管職責(zé)，提高征管效率，形成更加完備的稅收體系。]13．2024年5月，深圳市地方稅務(wù)局第三稽查局對(duì)某公司立案稽查，最終查實(shí)該公司在2011年至2012年度期間實(shí)行偷稅等手段，少繳稅款3077萬(wàn)元，同時(shí)還存在滯延繳納稅款等問(wèn)題。稅務(wù)部門依法作出了追繳稅款3077萬(wàn)元、加收滯納金1521萬(wàn)元、處以罰款1538萬(wàn)元，合計(jì)6136萬(wàn)元的處理懲罰確定。該公司存在________行為()①偷稅②欠稅③騙稅④抗稅A．①② B．①④C．②③ D．③④A[該公司實(shí)行偷稅等手段，少繳稅款3077萬(wàn)元屬于偷稅行為，①符合題意；同時(shí)還存在滯延繳納稅款屬于欠稅行為，②符合題意；③④與題意不符。故選A。]14．閱讀材料，完成下列要求。材料一近年我國(guó)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與社會(huì)發(fā)展，實(shí)行了一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施，如對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)減稅、對(duì)高技術(shù)產(chǎn)品減稅、增值稅轉(zhuǎn)型、停征利息稅、降低股市交易印花稅、提高小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅“起征點(diǎn)”、營(yíng)業(yè)稅改增值稅等等，“減稅讓利”在放水養(yǎng)魚、涵養(yǎng)財(cái)源等方面產(chǎn)生了非常主動(dòng)的作用。材料二當(dāng)前主動(dòng)的財(cái)政政策，已經(jīng)從傳統(tǒng)的總量性政策，轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)性的政策；從單純的經(jīng)濟(jì)政策，轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)社會(huì)的政策。與2024年相比，2024年中心一般公共預(yù)算收入預(yù)算表上，增值稅、印花稅等稅種的收入明顯縮減；同時(shí)，在2024年的中心一般公共預(yù)算支出預(yù)算表上，在保障鐵路馬路等經(jīng)濟(jì)建設(shè)重點(diǎn)支出的同時(shí)，教化、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障的支出，以及社會(huì)保障支出和就業(yè)支出，都明顯的在增加。強(qiáng)有力的財(cái)政資源，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)大韌性和實(shí)力的表現(xiàn)，為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，釋放著明顯的動(dòng)能。結(jié)合材料一、二，說(shuō)明國(guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的重大意義。[解析]本題屬于意義類主觀解析試題，學(xué)生要解答意義類問(wèn)題，首先要學(xué)會(huì)審題，做到思路清楚，要緊扣材料，力求精確全面，體現(xiàn)肯定的綜合性。故學(xué)生在充分解讀材料的基礎(chǔ)上，可以從提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有