山西省上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量試題

山西省2017年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量

試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、某納稅人需辦理變更稅務(wù)登記，在納稅人報(bào)送資料齊全的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)

向納稅人發(fā)放“稅務(wù)登記變更表”一式三份，納稅人應(yīng)于—日內(nèi)將填登完畢的稅

務(wù)登記變更表交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

A.7

B.10

C.15

D.30

2、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提是

A.籌集資金

B.資金的投放與使用

C.資金的收回

D.資金的分配

3、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是

A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%,預(yù)

提費(fèi)用

4、,企業(yè)擬新增一投資項(xiàng)目，年初一次性投資500萬元，不使用年限為3年，

當(dāng)日市場利率為9%,每年年末能得到200萬元的收益。則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）

萬元。

A.-100.00

B.-6.26

C.6.26

D.100.00

5、中國公民王某12月取得工資600元，月獎(jiǎng)金300元，季度獎(jiǎng)金200元，全年

獎(jiǎng)金2400元。王某12月份應(yīng)繳個(gè)人所得稅為—元。

A.0

B.15

C.280

D.140

6、某公司2002年年初負(fù)債對所有者權(quán)益的比率為1。若該公司計(jì)劃年末所有者

權(quán)益為2000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度提高8個(gè)

百分點(diǎn)。則該公司2002年年末資產(chǎn)負(fù)債率為

A.47.92%

B.48.78%

C.50.00%

D.51.22%

7、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是

A.飼料添加劑

B.出版社出版的圖書

C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

D.蚊香

8、以下對于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的表述，不正確的是

A.納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)

人不得拒絕

B.扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，只要該扣稅憑證可以反映扣繳

稅款情況，納稅人就不得拒收

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國庫

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)

9、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)

120萬元。該辦公樓原造價(jià)400萬元，當(dāng)時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款與

相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為380萬元，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評定的重置成本為1200萬元，成新度折

扣率為7成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅一萬元。

A.198

B.285

C.368

D.441

10、對企業(yè)實(shí)行出口退稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品的公平競爭。因此，

下列說法正確的是

A.企業(yè)所得稅不具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含所得稅，所以應(yīng)退

稅

B.增值稅、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)

退稅

C.營業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)退稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，所以必須退稅

11、對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，

自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

12、凡在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅都減按—的稅率征收。

A.15%

B.20%

C.10%

D.25%

13、母公司與子公司是以—為標(biāo)準(zhǔn)對公司所作的分類。

A.按照公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位

B.根據(jù)股東責(zé)任范圍

C.按照一個(gè)公司對另一個(gè)公司的控制和依附關(guān)系

D.按照國籍的不同

14、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值不兌稅率為17%,適用的消費(fèi)稅稅

率為10%0該企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品

的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

發(fā)出材料的成本為180萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增

值稅為15.3萬元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為20萬元。該批原料已加工完成并

驗(yàn)收，其成本為—萬元。

A.270

B.280

C.290

D.315.3

15、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從—的期限內(nèi)攤銷。

A.開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不少于5年

B.開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不超過5年

C.開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不少于5年

D.開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不超過5年

16、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油

C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜

D.商場銷售的水產(chǎn)品罐頭

17、甲企業(yè)有一項(xiàng)專利權(quán)，最初入賬價(jià)值為100000元，有效使用期限為5年；

企業(yè)在使用2年后將其對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。甲企業(yè)除轉(zhuǎn)讓收入

按5%繳納營業(yè)稅外無其他支出，則甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其稅前利潤增加

__ye0

A.20000

B.-24000

C.16000

D.76000

18、某新辦中外合資經(jīng)營企業(yè)1997年至2002年的盈虧情況分別為：?100萬元、

?20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為—年。

A.1997

B.2000

C.2001

D.2002

19、乙公司于20X7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格

為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)

的銷售價(jià)格為800萬元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%,則乙

公司20X8年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為—萬元,

A.52.61

B.68.47

C.69.73

D.84.33

20、對一份憑證應(yīng)納印花稅數(shù)額超過—元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用

填開稅收繳款書方式繳納稅款。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

21、某外資企業(yè)營業(yè)期滿，宣布實(shí)施解散清算。企業(yè)共有剩余財(cái)產(chǎn)200萬元，未

分配利潤44萬元，清算費(fèi)用支出26萬元，則應(yīng)納所得稅稅額為—萬元。

A.14.25

B.66

C.21.6

D.42.9

22、我國刑法對未遂犯的處罰原則是

A.可以比照既遂犯從輕或減輕處罰

B.應(yīng)當(dāng)比照既遂犯從輕或免除處罰

C.從輕處罰

D.減輕處罰

23、在我國刑事訴訟中，拘傳的執(zhí)行人員不得小于兩人，持續(xù)時(shí)間最長不得超過

____O

A.6小時(shí)

B.12小時(shí)

C.24小時(shí)

D.48小時(shí)

24、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，不需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目是

A.支付的工資、福利費(fèi)

B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

C.違法經(jīng)營被沒收財(cái)物損失

D.超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊額

25、某單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與給某小學(xué)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、有關(guān)車輛購置稅款方法的選擇有

A.自報(bào)核繳

B.查賬征收

C.集中征收

D.無期征收

E.代征、代扣、代收

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，

則下列不正確的說法是

A.納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款，可直接發(fā)售

專用發(fā)票

B.納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，也應(yīng)預(yù)繳稅款方可直接發(fā)售

專用發(fā)票

C.納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售

專用發(fā)票

D.納稅人本次預(yù)繳增值稅小于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售

專用發(fā)票

E.主營稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因

增購增值稅發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額

3、審核評稅的步驟依次是

A.評析

B.認(rèn)定

C.核實(shí)

D.處理

4、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為

A.稅收規(guī)章

B.稅收制度

C.稅收法規(guī)

D.稅收法律

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C.私營企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕

駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

6、下列車輛中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是

A.載貨汽車

B.農(nóng)用拖拉機(jī)

C.由牽引車輛牽引行駛的半掛車

D.有軌電車

7、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)超過期限

D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。

8、某銅礦企業(yè)2006年5月開采銅礦5700噸，銷售3460噸，移送入選精礦850

噸，選礦比為40%。在精礦加工過程中，伴選出錫礦680噸，銷售580噸。該礦

山銅礦適用稅額為2.5元/噸，當(dāng)?shù)劐a礦適用稅額為1.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資

源稅一元。

A.13962.5

B.14890.5

C.10423.35

D.9773.75

9、根據(jù)公司多規(guī)定，發(fā)行公司債的股份有限公司的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于_。

A.1000萬元

B.3000萬元

C.6000萬元

D.1億元

10、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中，表述不正確的是

A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的可

以認(rèn)定為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分

局

D.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)

定期限結(jié)束后30日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人

11、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），經(jīng)營產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售。該企業(yè)不可以從稅

務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和憑證是

A.增值稅專用發(fā)票

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品收購憑證

C.增值稅普通發(fā)票

D.服務(wù)業(yè)發(fā)票

12、下列財(cái)產(chǎn)及權(quán)利中，—是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

A.破產(chǎn)企業(yè)在宣告破產(chǎn)時(shí)可以獨(dú)立支配的全部財(cái)產(chǎn)

B.在破產(chǎn)程序中所取得的財(cái)產(chǎn)

C破產(chǎn)企業(yè)所欠的債務(wù)

D.應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利

13、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方

法的有

A.企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，

均包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機(jī)構(gòu)

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,

50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,

25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備

案

E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%,在每月或季度終了后

15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫

14、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的處理方法有

A.涉及損益事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

B.涉及利潤分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤分配一一未分配利潤”科目核算

C.不涉及損益以及利潤分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目

D.如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)計(jì)入日常經(jīng)營活現(xiàn)損益，則以后期間

也應(yīng)計(jì)入日常經(jīng)營活動(dòng)損益

E.通過對財(cái)務(wù)處理后，還應(yīng)司時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字

15、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)了自

產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值

稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%,該企業(yè)2008年應(yīng)納企

業(yè)所得稅為一萬元。

A.120.2

B.110.1

C.150.2

D.152.1

16、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯(cuò)誤的是

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

C.特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

17、誠信公司擬投資一項(xiàng)目60萬元，投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入18萬元，營業(yè)成本15

萬元，預(yù)計(jì)有效期10年，按直線法計(jì)提折舊，無殘值。所得稅率為25%,投資

人要求的必要報(bào)酬率為10%,則關(guān)于該項(xiàng)目的說法正確的有(PVA10%,

10=6.1446)

A.年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量為2.25萬元

B.投資回收期7.27年

C.現(xiàn)值指數(shù)小于1

D.內(nèi)含報(bào)酬率小于10%

E.該項(xiàng)目可行

18、當(dāng)月準(zhǔn)，抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.6.03萬元

B.6.17萬元

C.5.63萬元

D.3.54萬元

19、下面互為逆運(yùn)算的是—

A.復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值

B.年金終值與償債基金

C.年金終值與年均投資回收額

D.年金現(xiàn)值與償債基金

E.年金現(xiàn)值與年均投資回收額