做賬實操-化妝品公司的會計賬務(wù)處理案例

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-化妝品公司的會計賬務(wù)處理案例小規(guī)模化妝品公司案例采購業(yè)務(wù)：采購一批化妝品，總價10萬元，增值稅稅率3%，款項尚未支付。借：庫存商品103,000貸：應(yīng)付賬款103,000銷售業(yè)務(wù)：本月銷售化妝品，取得含稅收入15萬元，款項已收。借：銀行存款150,000貸：主營業(yè)務(wù)收入145,631.07應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅4,368.93費用業(yè)務(wù)：支付本月房租5,000元，水電費1,000元。借：管理費用——房租5,000管理費用——水電費1,000貸：銀行存款6,000月末結(jié)轉(zhuǎn)：月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本8萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本80,000貸：庫存商品80,000一般納稅人中型化妝品公司案例采購業(yè)務(wù)：采購原材料50萬元，增值稅稅率13%，取得專用發(fā)票，款項銀行支付；采購包裝材料20萬元，增值稅2.6萬元，款項未付。借：原材料500,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65,000貸：銀行存款565,000借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26,000貸：應(yīng)付賬款226,000生產(chǎn)業(yè)務(wù)：領(lǐng)用原材料40萬元，包裝材料15萬元用于生產(chǎn)；本月生產(chǎn)工人工資30萬元，車間管理人員工資10萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料550,000貸：原材料400,000周轉(zhuǎn)材料——包裝物150,000借：生產(chǎn)成本——直接人工300,000制造費用100,000貸：應(yīng)付職工薪酬400,000銷售業(yè)務(wù)：銷售化妝品一批，售價100萬元，增值稅稅率13%，款項收到80%，其余未收。借：銀行存款904,000應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130,000費用業(yè)務(wù)：支付廣告宣傳費30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銷售費用——廣告宣傳費283,018.87應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16,981.13貸：銀行存款300,000一般納稅人大型化妝品公司案例采購業(yè)務(wù)：與供應(yīng)商簽訂長期采購合同，一次性采購原材料1,000萬元，增值稅130萬元，通過商業(yè)匯票結(jié)算；同時采購一批進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，價值500萬元，關(guān)稅50萬元，增值稅71.5萬元，款項已付。借：原材料10,000,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,300,000貸：應(yīng)付票據(jù)11,300,000借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備5,500,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）715,000貸：銀行存款6,215,000生產(chǎn)業(yè)務(wù)：多個生產(chǎn)車間同時生產(chǎn)多種化妝品系列，本月領(lǐng)用原材料800萬元，包裝材料200萬元；生產(chǎn)工人工資500萬元，通過銀行代發(fā)；分?jǐn)傊圃熨M用300萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料10,000,000貸：原材料8,000,000周轉(zhuǎn)材料——包裝物2,000,000借：生產(chǎn)成本——直接人工5,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬5,000,000借：應(yīng)付職工薪酬5,000,000貸：銀行存款5,000,000借：生產(chǎn)成本——制造費用3,000,000貸：制造費用3,000,000銷售業(yè)務(wù)：向國內(nèi)外多個大型經(jīng)銷商銷售化妝品，銷售額5,000萬元，增值稅650萬元，款項部分到賬4,000萬元，其余尚在信用期內(nèi)；同時，確認(rèn)銷售成本3,000萬元。借：銀行存款46,500,000應(yīng)收賬款10,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6,500,000借：主營業(yè)務(wù)成本30,000,000貸：庫存商品30,000,000研發(fā)業(yè)務(wù)：投入研發(fā)費用1,000萬元用于新產(chǎn)品研發(fā)，其中符合資本化條件的支出400萬元，不符合資本化條件的支出600萬元。借：研發(fā)支出——資本化支出4,000,000研發(fā)支出——費用化支出6,000,000貸：銀行存款等10,000,000期末：借：無形資產(chǎn)4,000,000管理費用6,000,000貸：研發(fā)支出——資本化支出4,000,000研發(fā)支出——費用化支出6,000,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)