內(nèi)部控制手冊-82 工程項(xiàng)目投資

8.2工程項(xiàng)目投資

1.1概述

規(guī)定rxx股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指xx股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海xx有限公司托管的公司）有關(guān)涉及公司在工程項(xiàng)目上的立項(xiàng)、招投

標(biāo)、投資、項(xiàng)目變更、建設(shè)和驗(yàn)收的管理制度旨在加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目投標(biāo)、建設(shè)及施

工管理過程符合國家政策法規(guī)的要求，提高工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，控制工程成本，保證工程

安全施工，加強(qiáng)外部協(xié)作單位的管理。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

工程項(xiàng)目管理手冊。

1.4職責(zé)分工

戰(zhàn)略發(fā)展部/項(xiàng)目組：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告等有關(guān)文件：負(fù)責(zé)

編制項(xiàng)目概預(yù)算、招標(biāo)文件以及負(fù)責(zé)項(xiàng)目招投標(biāo)組織工作并與中標(biāo)人簽訂合同：負(fù)責(zé)開工準(zhǔn)備工

作、配合中標(biāo)單位進(jìn)行施工、組織相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收、辦理工程竣工決算手續(xù)等項(xiàng)目施工。

授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、工程合同等審批。

董事會(huì)辦公室：負(fù)責(zé)保管項(xiàng)目有關(guān)文件。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)目預(yù)算、輔助編制項(xiàng)目概預(yù)算、支付項(xiàng)目進(jìn)度款、進(jìn)行項(xiàng)目賬務(wù)處理、

在建工程轉(zhuǎn)固等。

評標(biāo)委員會(huì)：負(fù)責(zé)開標(biāo)評標(biāo)。

1

設(shè)備驗(yàn)收部門：負(fù)責(zé)設(shè)備驗(yàn)收.

審計(jì)監(jiān)察部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目過程中監(jiān)督，以及項(xiàng)目完工審計(jì)。

2

1.5流程圖

8.2工程項(xiàng)目管理1/4

戰(zhàn)略發(fā)展部/項(xiàng)目

財(cái)?務(wù)部授權(quán)審批機(jī)構(gòu)董事會(huì)辦公室

組

開始

編制項(xiàng)目建議

未通過—?

書

審批

立項(xiàng)，成立項(xiàng)

通過?

目組

未通過——?

?＜；■審批

編制項(xiàng)目概預(yù)_

黨*-未通過一!

審批

R5/R7

聯(lián)系設(shè)計(jì)單位-通過一＞

進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)

招投標(biāo)流

程

3

8.2工程項(xiàng)目管理2/4

授權(quán)審批機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展部/項(xiàng)目組招標(biāo)委員會(huì)

開始

編制招標(biāo)文件

審批

發(fā)布招標(biāo)文件

接收投標(biāo)書

資格審查

開標(biāo)與評標(biāo)

發(fā)布中標(biāo)通知書

未通過與中標(biāo)人簽訂合同

審批

項(xiàng)目實(shí)行流程

4

8.2工程項(xiàng)目管理3/4

5

8.2工程項(xiàng)目管理4/4

戰(zhàn)略發(fā)展部/項(xiàng)目

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)察部

組

開始

工程項(xiàng)目達(dá)到

驗(yàn)收條件

監(jiān)理單位對施

工方提出的驗(yàn)

收報(bào)告驗(yàn)收

組織相關(guān)部門

進(jìn)行驗(yàn)收

簽署驗(yàn)收報(bào)告未通過

未通過

項(xiàng)負(fù)責(zé)人

H—

一審核/

?通過?4審批

通過

▼

聘請外部造價(jià)

固定資產(chǎn)交付

公司進(jìn)行成本

使用?

核算

進(jìn)行竣工審計(jì)

固定資產(chǎn)入賬

辦理竣工決算A處理

工程項(xiàng)目資料

期檔

6

1-6控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

I8.2-CT1明確1:程項(xiàng)目管理的各部門職責(zé)經(jīng)營效率目標(biāo)

28.2-CT2磺保工程項(xiàng)目經(jīng)過了可行性研究評審羥營效率目標(biāo)

38.2-CT3修保工程項(xiàng)目心額不超過預(yù)徵經(jīng)營效率目標(biāo)

48.2-CT4儲(chǔ)保工程項(xiàng)目建造符合國家相關(guān)境定合法合規(guī)目標(biāo)

8.2-CT5確保工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理處西效率目標(biāo)

8.2-CT6確保承包商具有相應(yīng)資質(zhì)經(jīng)首效率目標(biāo)

8.2-CT7確保項(xiàng)目質(zhì)殳符合合同要求經(jīng)營效率目標(biāo)

8.2-CT8碉保項(xiàng)目按照1:程進(jìn)度進(jìn)行繪營效率目標(biāo)

8.2-CT9確保項(xiàng)目段L后經(jīng)過嚴(yán)格知收收羥營效率目標(biāo)

8.2-CT10確保項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)

8.2-CTH確保進(jìn)度款按照實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行支付資產(chǎn)保全目標(biāo)

8.2-CT12魂保項(xiàng)目完成后進(jìn)行審計(jì)資產(chǎn)保全目標(biāo)

1,7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制拉舸痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤；5表達(dá)和披露

-T-丁-"

12345

公司工程建設(shè)項(xiàng)目

相關(guān)管理制度不完

公司完善工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)管理制度.

善,未明瑜工程建

包括項(xiàng)目質(zhì)量、安全、攻目進(jìn)度管理制工程項(xiàng)i：程?

8.2-R設(shè)各相關(guān)部門及崗8.2-CT8.2-CA

發(fā).明珠項(xiàng)目上耍貨任人.各相關(guān)部門預(yù)防性日管理目管理

i位瞑責(zé)及權(quán)限，導(dǎo)II

及崗他職責(zé)及權(quán)限,并制定即時(shí)信息溝手冊手冊

致工程建設(shè)項(xiàng)目管

通機(jī)制

理無序，信息溝通

不流暢

未對項(xiàng)目提出項(xiàng)目部門職

建議書并開展可行工程項(xiàng)目歸n管理制門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)工程項(xiàng)責(zé)，項(xiàng)目

8.2-R

性研究，同時(shí)形成8.2-CT8.2-CA部門編制項(xiàng)H建議書和可行性研究報(bào)目管理隹議書/

2預(yù)防性

可行性研究報(bào)告報(bào)22ft,對于龍大的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)選用外手冊可行性

上娘領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)部g?業(yè)機(jī)構(gòu)迸行編制研究報(bào)

致決策不當(dāng)，影哨告

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)

攤?5衰達(dá)和披露

12345

預(yù)期收益或項(xiàng)目失應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目建議書和可研報(bào)告的市立項(xiàng)審

工程項(xiàng)

收批機(jī)構(gòu).工程項(xiàng)目的審批應(yīng)當(dāng)采用集體批,次策

8.2-CT82cA經(jīng)辦/目件珅

決策的方法.審枇通過埼的工程項(xiàng)日方預(yù)防性機(jī)構(gòu)的在建工程

23審批手冊

可立項(xiàng)會(huì)議記

錄/決議

未就工程項(xiàng)目資金工程項(xiàng)在建工程

公司應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目資殳支付審批權(quán)限，資—使

8.2R使用分配合理*.批s.2cr8.2CA市批/目管理銀行存款

項(xiàng)H各項(xiàng)資金使用按照授權(quán)審批體系預(yù)防性用授權(quán)J

3權(quán)限,導(dǎo)致越權(quán)審14"，.卜手冊長期應(yīng)付

審批通過后，財(cái)務(wù)部方能予以下?lián)軙?/p>

批或舞弊風(fēng)險(xiǎn)款

未能對工程項(xiàng)目成

1）項(xiàng)目前期立項(xiàng)階段,歸口管理部門

本進(jìn)行概*,并沒工程項(xiàng)項(xiàng)目可

在可行性分析報(bào)告中,貓要對項(xiàng)目作出

8.2-R行進(jìn)行有效分析.8.2-CTS.2-CA目管理行性分

初步成本概匏報(bào)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)預(yù)防性

4導(dǎo)致工程成本過35手冊析報(bào)告：

討論決策;2）項(xiàng)目概笄書作為后期招

?.影響公司資金概算書

投標(biāo)&考文件

安全

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)

攤?5衰達(dá)和披露

1~|~2345

公司在工程項(xiàng)目立

項(xiàng)后、正式施工前,

未能依法取得用嚴(yán)格按照外部監(jiān)管要求取得得用地、環(huán)工程項(xiàng)

8.2-R8.2-CTx2-CAIII關(guān)許

地、環(huán)保、安全和保、安全和施工等方面的許可，并且明預(yù)防性目管理

546可文件

施工等方面的許確取得相關(guān)許可的時(shí)間手冊

可,影響后續(xù)施工

過程

項(xiàng)目設(shè)

1）歸口管理部門或項(xiàng)目也組織專業(yè)技工程項(xiàng)

未對項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)8.2-CT8.2-CA經(jīng)辦/計(jì)圖招

術(shù)人員與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行必要的技術(shù)交預(yù)防性目管理

或設(shè)計(jì)不移優(yōu)化，57審批投標(biāo)文

流,組織專家對設(shè)計(jì)進(jìn)行評估論證.手冊

8.2-R造成后續(xù)招投標(biāo)及件

6建設(shè)沒有依據(jù)，影2）施：過程中.對招投標(biāo)文件涉及的

項(xiàng)目設(shè)

響公司項(xiàng)目管理效增加1項(xiàng)進(jìn)行管理和控制，設(shè)備管理部門工程項(xiàng)

8.2-CT8.2-CA經(jīng)辦/計(jì)圖招

率或項(xiàng)目組和公司相關(guān)部門及設(shè)計(jì)單位、預(yù)防忖目管理

58審批投標(biāo)文

施I：單位進(jìn)行溝通并對增加項(xiàng)交換意手冊

件

見

10

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)

攤?5衰達(dá)和披露

1~|~2345

設(shè)i十資

設(shè)計(jì)總位未按國家在設(shè)計(jì)合同中應(yīng)當(dāng)明碼要求設(shè)計(jì)取位料（安

和地方相關(guān)法律法按照國家相關(guān)法律法規(guī)編M并及時(shí)提全、環(huán)

規(guī)要求單獨(dú)編制安交安全、環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)生、消防及節(jié)能工程項(xiàng)保、職業(yè)

8.2-R8.2-CT8.2-CA摒制/

全、環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)專篇，井按閏家和地方相關(guān)法律法規(guī)及預(yù)防性日管理衛(wèi)生、消

749審批

生、消防、節(jié)能專時(shí)進(jìn)行報(bào)批法案。公司的歸口管理部門手冊防、節(jié)能

造成公司法律成項(xiàng)H如貨費(fèi)對設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)方案專篇）.

風(fēng)心和勢濟(jì)慢失進(jìn)行論證和驗(yàn)收設(shè)計(jì)避

收單

公司對正大或超過

?定金頷的工程項(xiàng)工程造價(jià)超過以上以招投標(biāo)方式選持

招投標(biāo)

日未進(jìn)行公開招承包單位、監(jiān)理單位和造價(jià)單位，并將編制/工程項(xiàng)

8.2-R8.2-CTS.2-C.A文件，招

標(biāo)，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)文件交相關(guān)制門領(lǐng)導(dǎo)和和公司審議/預(yù)防性目管理

8610標(biāo)審批

過程不符合國家規(guī)管理層進(jìn)行審核，送公司相關(guān)部門對招審核手冊

記錄

定，影響公司合法投標(biāo)文件桁關(guān)文件進(jìn)行審議

合規(guī)目標(biāo)

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)

攤?5衰達(dá)和披露

1~|~2345

歸口管理部或限目組按國家招投標(biāo)相

工程項(xiàng)

工程的招投標(biāo)行為8.2-CT8.2-CA關(guān)法規(guī)條例進(jìn)行工程招標(biāo)文件的編制招投標(biāo)

預(yù)防性目件珅

未按照國家招投標(biāo)4II和報(bào)批，包括招投標(biāo)文件的編制,招標(biāo)文件

手冊

法規(guī)及公司建設(shè)項(xiàng)方式的選擇、評標(biāo)議標(biāo)、定標(biāo)等工作

目管現(xiàn)相關(guān)制度進(jìn)應(yīng)當(dāng)明跑各部門在招投掠過程中的職

8.2-R

行,導(dǎo)致招投標(biāo)流

9

于形式.對承包方1）由口管理部門或不日小組參與招投

工程項(xiàng)

選擇不當(dāng).影響后8.2-CT8.2-CA標(biāo)過程：編制/招投標(biāo)

預(yù)防性H管理

續(xù)項(xiàng)目實(shí)的和投資4122）法務(wù)部對項(xiàng)目和合同、招、投標(biāo)等審核文件

手冊

控制法律文件進(jìn)行審核：

3）審計(jì)監(jiān)察制負(fù)面全過程參與項(xiàng)目過

程；

委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)公司委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行承包商以第三方

工程項(xiàng)

8.2-R進(jìn)行承包商和監(jiān)理8.2-CT8.2-CA及第三方監(jiān)理的招標(biāo)時(shí),歸口管理部門單位資

預(yù)防性目管理

1()單位的招標(biāo)時(shí),映613或項(xiàng)目組組獨(dú)立對中標(biāo)總位進(jìn)行資歷質(zhì)評價(jià)、

手冊

乏對中標(biāo)單位資質(zhì)審查.通過后確定招標(biāo)中標(biāo)單

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)

攤?5衰達(dá)和披露

1~|~2345

的審宜,影響后續(xù)位資質(zhì)

項(xiàng)目實(shí)施和投資控評價(jià)報(bào)

制告

與承包、建設(shè)單位

簽訂的合同金額超

過招投標(biāo)控制金在進(jìn)行合同評審時(shí),項(xiàng)目組和財(cái)務(wù)部門工程項(xiàng)

8.2-R8.2-CTs、CA項(xiàng)目臺(tái)

額.f8（承包制位績嚴(yán)格除制會(huì)內(nèi)總金靛不利超過招投預(yù)防性目管理

11314同

通過壓價(jià)方式獲取標(biāo)控制金歆手冊

標(biāo)書，影響公司對

項(xiàng)目資金的控制

承包單位采購物資

不當(dāng)，導(dǎo)致物資不歸口管理部或項(xiàng)目用組對承包單位的工程項(xiàng)物資采

8.2-R8.2-CT8.2-CA經(jīng)辦/

符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合物資采網(wǎng)進(jìn)行過程監(jiān)督....經(jīng)監(jiān)理，.預(yù)防性目管理購驗(yàn)收J(rèn)在建工程

)2715審批

同要求.影響工程施工單位、項(xiàng)目組簽字驗(yàn)收.手冊電

質(zhì)員

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號(hào)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)