初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題庫三

初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題庫三

1、單項(xiàng)選擇題某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣

50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自用天然氣5萬立方

米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為

6%o

（）萬元。

A.6.9

B.7.2

C.7.5

D.7.92

本題答案：D

本題解析：本題考核資源稅的計(jì)算。生產(chǎn)自用的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅，參

考銷售的天然氣價(jià)格里定計(jì)稅銷售額。則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=（120+120^50

X5）X6%=7.92（萬元）。

2、判斷題單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，

該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）

本題答案：對

3、不定項(xiàng)選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項(xiàng)目的有關(guān)經(jīng)營情況如

下：（1）當(dāng)年將該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入

8000萬元；（2）年初受讓A項(xiàng)目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與

該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬元，相關(guān)稅費(fèi)100萬元；（3）開發(fā)過程中

發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，前期工程費(fèi)200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施

費(fèi)300萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生綃售費(fèi)用200萬元,

財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按開發(fā)項(xiàng)

目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%;購銷合同適

用的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為0.5%。；甲房地產(chǎn)開

發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料，

回答下列問題。有關(guān)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有

（）o

A.甲房地產(chǎn)并發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將其開發(fā)的所有項(xiàng)目合并清算

B.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算

D.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)向其住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地增值稅稅款

本題答案：B

4、不定項(xiàng)選擇中國公民王某為某話劇團(tuán)演員,2013年4月的收入情況如下：（1）

將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。（2）當(dāng)月受某單位邀請參加文

藝演出取得演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。

（3）出版小說一部，取得稿酬收入5000元，當(dāng)月末該小說再版取得稿酬所得

3000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣3小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（2）

所提示的內(nèi)容，王某取得的演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.294

B.312

C.320

D.340

本題答案：C

5、單項(xiàng)選擇題我國公民王某共有2套房屋，2014年1月將第一套市價(jià)為80萬

元的房產(chǎn)與李某交換，并支付給李某15萬元差價(jià)；2014年3月將第二套市價(jià)為

60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給張某抵償了50萬元的債務(wù)。己知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土某應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

本題答案：A

本題解析：第一套房屋由王某按照差價(jià)15萬元納稅,第二套房屋應(yīng)由張某納稅；

王某應(yīng)繳納契稅=15X3%=0.45（萬元）。

6、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《銀行片業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定

的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉(zhuǎn)賬卡

D.儲(chǔ)值卡

本題答案：A

本題解析：（1）選項(xiàng)B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具

有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；（2）選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)

賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；（3）選項(xiàng)D：儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求

將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

7、多項(xiàng)選擇題根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正

確的有

A.仲裁一般不公開進(jìn)行，訴訟一般應(yīng)公開進(jìn)行

B..仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟則實(shí)行回避制度

C.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟則實(shí)行兩審終審制度

D.仲裁必須由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議才可進(jìn)行，而訴訟不需要爭議雙方事先達(dá)成

協(xié)議

本題答案：A,C,D

本題解析；選項(xiàng)B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回

避申請（仲裁也實(shí)行回避）：（1）是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；

（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公

正仲裁的；（4）私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮

的。

8、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公司

在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”字樣后，將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票背面作了背書人簽

章后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司，戊公司財(cái)務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公司的法

定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示催告。11

月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報(bào)權(quán)利，人民法院通知

丁公司查看票據(jù)，丁公司承認(rèn)是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法定代表人僅

在匯票上簽字未加蓋其個(gè)人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。假設(shè)丙公司最終未履行交貨義務(wù)，下列表述正確的是（）。

A.A銀行有權(quán)拒絕對丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.A銀行無權(quán)拒絕對丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.丙公司不能取得票據(jù)權(quán)利

D.丙公司依然享有票據(jù)權(quán)利

本題答案：B,D

9、不定項(xiàng)選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一張

匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，匯

票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所出

具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載“保證”字樣。2014年8月10日，乙公

司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公

司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分別承擔(dān)

票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列有關(guān)票據(jù)保證記

載事項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。

A.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載”被保證人名稱“的，保證無效

B.保證人作成票據(jù)保證時(shí)附有條件的，票據(jù)無效

C.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證日期”的，出票日期為保證日期

D.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載”保證“字樣而另行簽訂保證合同或者保證條

款的，不屬于票據(jù)保證

本題答案：A,B

10、不定項(xiàng)選擇2010年4月，某市勞動(dòng)行政部門在對甲公司進(jìn)行例行檢查時(shí),

發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司工作，

張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書面勞動(dòng)合同，在張某多

次請求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動(dòng)合同。（2）

2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動(dòng)合同到期。曹某提出，由于自己

與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動(dòng)合同（合同訂立日期分別為2005年

9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動(dòng)合同履行期間沒有不良表現(xiàn)，因

此，甲公司應(yīng)當(dāng)與自己訂立無固定期限的勞動(dòng)合同。（3）2009年4月1日，甲

公司與孫某訂立了1年期勞動(dòng)合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200

元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。（4）

2009年6月1日，實(shí)際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請

長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資

為600元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元。2009年8月1日，甲公司與楊某于3

年前訂立的固定期限勞動(dòng)合同到期，甲公司提出解除勞動(dòng)合同。（5）2009年8

月1日，甲公司與李某5年期的勞動(dòng)合同到期，李某向甲公司提出維持原勞動(dòng)合

同的條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，遭到甲公司的拒絕。李某自2004年8月1日起在甲公

司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年12月1日，甲公司書面通

知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動(dòng)合同。鄭某自2004年1月1日起在甲

公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上述所有勞動(dòng)者的月平均工資

既不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，也不高于本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。要

求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)

容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動(dòng)關(guān)系

B.甲公司最遲應(yīng)于2009年4月30日與張某訂立書面勞動(dòng)合同

C.甲公司2009年4月份應(yīng)向張某支付3000元工資，5月份、6月份應(yīng)向張某分

別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當(dāng)甲公司書面通知張某訂立勞動(dòng)合同時(shí)，如果張某不與甲

公司訂立書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司無需向

張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

本題答案：A,B,C

11、單項(xiàng)選擇題某電器修理店是小規(guī)模納稅人，2014年3月份取得含稅修理收

入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過的舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。

已知，增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征

收增值稅，則下列對該電器修理店本月應(yīng)納增值稅的計(jì)算中，正確的是()。

A.20600X3%+123600X2%

B.206004-(1+3%)X3%+123600X2%

C.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+3%)X2%

D.206004-(1+3%)X3%+123600^(1+2%)X2%

本題答案：C

本題解析：通常情況下，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅銷售額+(1+3%)X3%；

但小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨，應(yīng)納增值稅=售價(jià)+

(1+3%)X2%。

12、不定項(xiàng)選擇上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負(fù)責(zé)銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時(shí)足額支付其勞動(dòng)

報(bào)酬，張某仍堅(jiān)持工作，直到2011年4月1日勞動(dòng)合同終止，甲公司累計(jì)拖欠

張某的勞動(dòng)報(bào)酬達(dá)1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動(dòng)仲裁。

已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第

小題。下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁的表述中，不正確的是()。

A.張某可以不申請勞動(dòng)仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟

B.勞動(dòng)爭議仲裁不收費(fèi)

C.勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.勞動(dòng)仲裁案件受理后，勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變

爭議仲裁的管轄

本題答案：A

13、多項(xiàng)選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)

行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

本題答案：A,B,C

本題解析：癥向D：取得銷售(預(yù)售)許可證”滿3年“仍未銷售完畢的，主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)”可要求“納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

14、單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表

述中，不正確的是()。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按

照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的FI期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確

認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

本題答案：C

本題解析：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

15、不定項(xiàng)選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一張

匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，匯

票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所出

具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載“保證”字樣。2014年8月10日，乙公

司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公

司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分別承擔(dān)

票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)乙公司行使追索

權(quán)的順序，下列說法不正確的是（）。

A.乙公司應(yīng)當(dāng)先向甲公司追索.甲公司不能清償?shù)牟糠址娇梢蟊?、丁公司?/p>

擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.乙公司只能要求丙公司承擔(dān)50%的票據(jù)責(zé)任

C.乙公司可以要求丁公司承擔(dān)全部票據(jù)責(zé)任

D.乙公司可以同時(shí)向甲公司、A銀行、丙公司和丁公司追索51.B

本題答案：A,B

16、單項(xiàng)選擇題根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。

A.機(jī)關(guān)公務(wù)車

B.銀行運(yùn)鈔車

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.養(yǎng)殖漁船

本題答案：D

本題解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

17、判斷題支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票可用于提取現(xiàn)

金，也可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可

以用于轉(zhuǎn)賬。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬。

18、不定項(xiàng)選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司

（以下簡稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從

事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）

購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅

額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬

元。（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，稅額26萬

元。（3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將

部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。（4）銷售自產(chǎn)B型

實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，萬具增值，稅專用發(fā)

票；同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬元。（5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公

司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D

型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣

板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬元，市場銷售價(jià)為每平方米160

元（不含增值稅額）。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)

票己經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。

根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的表述是（）。

A.將橡木加工成工藝品銷售的需要繳納消費(fèi)稅

B.自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅

C.自產(chǎn)的C型實(shí)木地板和D型實(shí)木地板用于裝修和贈(zèng)送的需要繳納消費(fèi)稅

D.自產(chǎn)的D型實(shí)木地板用于房地產(chǎn)開發(fā)，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅

本題答案：B,C,D

19、不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2013年1月，甲企業(yè)為支付A企

業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付

款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票

人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款。（2）2013年2月，甲企業(yè)

為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出

票日期為2013年2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請

承兌時(shí)，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到

期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向

乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕

付款。（3）2013年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申

請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金

后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時(shí)，開證行乙銀行以甲

企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要求:根據(jù)上述資料，

分析回答下列第廣4小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，下列表述中，正

確的是（）o

A.該銀行承兌匯票的付款人為乙銀行

B.該銀行承兌匯票的付款人為甲企業(yè)

C.持票人B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起10日內(nèi)提示付款

D.持票人B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起1個(gè)月內(nèi)提示付款

本題答案：A,C

20、不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列

業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價(jià)合計(jì)為

30萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專

用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：（3）提供

20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付不含稅加

工費(fèi)7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)

票，取得含增值稅價(jià)款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消

費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工

勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%；該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初

無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題二該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.30X13%+3Xll%=4.23（萬元）

B.30X13%+3X11%+5X17%=5.08（萬元）

C.30X13%+3X11%+7X17%=5.42（萬元）

D.3OX13%+3X11%+（5+7）X17%=6.27（萬元）

本題答案：C

21、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.宗教寺廟自用的土地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

D.廣場綠化地帶公共用地

本題答案：A,B,C,D

22、單項(xiàng)選443某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租

期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮

其他稅費(fèi)。王某2013年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

本題答案：A

本題解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000X（1-20%）X

20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

23、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（不包括各種加息、罰息等）

B.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

本題答案：A

本題解加:選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

24、判斷題銀行本票的持票人超過付款期限提示的，不得再向出票銀行請求付

款。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解加；銀行本票的持有人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)

向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀

行請求付款。

25、不定項(xiàng)選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉。K、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費(fèi)收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨(dú)立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%：該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月餐飲收入應(yīng)當(dāng)繳納

的營業(yè)稅、下列計(jì)算正確的是（）。

A.20X5%

B.（20+3）X5%

C.（20+2.06）X5%

D.（20+3+2.06）X5%

本題答案：B

26、不定項(xiàng)選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫字

樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；（2）

寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中與寫字樓開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的利息支

出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面

積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外50%的建

筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省政府規(guī)

定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%;②銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率

為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%；

④銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費(fèi)月中；⑤土地增值稅

的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）;⑥房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。甲公司2013年出租寫字樓應(yīng)

繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.24

B.120

C.240

D.200

本題答案：c

27、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保

全措施的是（）。

A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

本題答案：D

本題解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)

凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于

應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

28、不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2013年1月，甲企業(yè)為支付A企

業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付

款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票

人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款。（2）2013年2月，甲企業(yè)

為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出

票日期為2013年2月1013,金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請

承兌時(shí)，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到

期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向

乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕

付款。（3）2013年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申

請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金

后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時(shí)，開證行乙銀行以甲

企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要求:根據(jù)上述資料，

分析回答下列第廣4小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，下列表述中，正

確的是（）。

A.開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金

B.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

C.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個(gè)月

D.開證行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由拒絕付款的

做法符合規(guī)定

本題答案：A,B

29、不定項(xiàng)選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費(fèi)收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨(dú)立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。己知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)小商店銷售商品收入的納稅事

項(xiàng)，下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅-3.09X5%

B.應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅=3.09?。?+5%）X5%

C.應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=3.09X3%

D.應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=3.09+（1+3%）X3%

本題答案：D

30、不定項(xiàng)選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載”

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付

款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~8小題。A公司在簽發(fā)銀行承兌

匯票時(shí)，下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（）。

A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致

C.出票人的簽章不符合規(guī)定

D.未記載付款人名稱

本題答案：A,B,C,D

31、不定項(xiàng)癥窟氽題涉及個(gè)人所得稅、營改增、城建稅（及教育費(fèi)附加）。居住

在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的

工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取

得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報(bào)紙上發(fā)表一篇文章，得到稿酬4000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。假設(shè)上述稿酬報(bào)社未代扣

代繳個(gè)人所得稅，按照《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，報(bào)社應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以上3倍以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以上5倍以下的罰款

C.由財(cái)政機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以」.3倍以下的罰款

D.由財(cái)政機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款3倍

以上5倍以下的罰款

本題答案：A

32、單項(xiàng)選擇題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交

換價(jià)格相等，（）。

A.由交換雙方各自繳納契稅

B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅

C.免征契稅

D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人

本題答案：C

本題解析：本題考核契稅的相關(guān)規(guī)定。房地產(chǎn)交換價(jià)值相等的，免征契稅。

33、不定項(xiàng)選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車公

司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原

材料?批，貨款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元（不含稅），運(yùn)輸單位

開具增值稅專用發(fā)票。（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開

具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款己付并驗(yàn)收入庫。（3）

銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值稅），同時(shí)向購貨方

收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元（含增值稅）。其他相關(guān)資料：該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)

過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下

列（1）?（4）小題。該公司12月份的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.287.4

B.357

C.358.7

D.408

本題答案：C

34、單項(xiàng)選擇題原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締

約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

本題答案：B

本題解析：本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對在產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)

惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

35、不定項(xiàng)選擇中國公民王某為某話劇團(tuán)演員，2013年4月的收入情況如下：

（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。（2）當(dāng)月受某單位邀請

參加文藝演出取得演出收入12000元,通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000

元。（3）出版小說一部，取得稿酬收入5000元，當(dāng)月末該小說再版取得稿酬所

得3000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（3）

所提示的內(nèi)容，王某兩次稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元,

A.794

B.816

C.820

D.868

本題答案：D

36、單項(xiàng)選擇題下列船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

A.非機(jī)動(dòng)駁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.拖船

D.境外購買、初次進(jìn)口到港的滿載船舶

本題答案：B

本題解析：（1）選項(xiàng)AC：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)算

船舶噸稅；（3）選項(xiàng)D：自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初

次進(jìn)口到港的空載船舶，免征船舶噸稅。

37、不定項(xiàng)選擇本題涉及個(gè)人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生2013

年10月取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）一次性稿費(fèi)收入5000元;

（3）一次性講學(xué)收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；（5）到期國債

利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000

元；（7）為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬14000元。已知：上述收入計(jì)

算個(gè)人所得稅時(shí)均不考慮繳納的其他稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?

（4）小題。針對上述業(yè)務(wù)，下面的理解錯(cuò)誤的是（）。

A.國債利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

B.租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為480元

C.技術(shù)咨詢屬于國家鼓勵(lì)項(xiàng)目，其收入免征個(gè)人所得稅

D.技術(shù)咨詢收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為3760元

本題答案：C,D

38、不定項(xiàng)選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視

機(jī)，2013年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金及

附加合計(jì)5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤

350萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)2200萬

元；（2）管理費(fèi)用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬元；13）財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當(dāng)年金融

企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元，發(fā)生

的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元、職工福利費(fèi)200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬元；（5）營業(yè)外

支出150萬元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.148.5

B.149.75

C.158.5

D.158

本題答案：D

39、不定項(xiàng)選擇2010年4月，某市勞動(dòng)行政部門在對甲公司進(jìn)行例行檢查時(shí)，

發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司工作，

張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書面勞動(dòng)合同，在張某多

次請求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動(dòng)合同。（2）

2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動(dòng)合同到期。曹某提出，由于自己

與甲公司己經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動(dòng)合同（合同訂立日期分別為2005年

9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動(dòng)合同履行期間沒有不良表現(xiàn)，因

此，甲公司應(yīng)當(dāng)與自己訂立無固定期限的勞動(dòng)合同。（3）2009年4月1日，甲

公司與孫某訂立了1年期勞動(dòng)合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200

元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。（4）

2009年6月1日，實(shí)際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請

長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資

為600元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元。2009年8月1日，甲公司與楊某于3

年前訂立的固定期限勞動(dòng)合同到期，甲公司提出解除勞動(dòng)合同。（5）2009年8

月1日，甲公司與李某5年期的勞動(dòng)合同到期，李某向甲公司提出維持原勞動(dòng)合

同的條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，遭到甲公司的拒絕。李某自2004年8月1日起在甲公

司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年12月1日，甲公司書面通

知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動(dòng)合同。鄭某自2004年1月1口起在甲

公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。己知：上述所有勞動(dòng)者的月平均工資

既不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，也不高于本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。要

求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所提示的內(nèi)

容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.甲公司不得解除與鄭某的勞動(dòng)合同

B.如果鄭某要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)履行

C.如果鄭某不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)向鄭某支付36000元的賠償

金

D.如果甲公司向鄭某支付了賠償金，可以不再向鄭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

本題答案：A,B,C,D

40、不定項(xiàng)5應(yīng)荽泗店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費(fèi)收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨(dú)立核算的商

店俏售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月客房住宿收入應(yīng)當(dāng)

繳納的營業(yè)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A.10X5%

B.（10+0.26）X5%

C.10X5%+0.26-r（1+3%）X3%

D.[10+0.264-（1+3%）]X5%

本題答案：B

41、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司購買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬

支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時(shí)，在金額欄內(nèi)填寫“不大于5000元“，

并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取支票時(shí),

提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得

支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉(zhuǎn)讓

給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足

以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下

列小題。下列關(guān)于甲公司笫一次出票時(shí)記載金額的說法中，正確的是

A.由于支票的金額可以授權(quán)補(bǔ)記，因此甲公司對該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是“確定的金額“，甲公司該記載方式不正確

C.確定的金額是相對必要記載事項(xiàng)，因此甲公司對該金額的記載是錯(cuò)誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定

的，因此甲公司的記載方式正確

本題答案：B

42、單項(xiàng)選擇題下列對土地增值稅的理解，不正確的是()°

A.政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅

D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

本題答案：C

本題解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳

納土地增值稅。

43、多項(xiàng)選擇題根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中.應(yīng)當(dāng)按照“產(chǎn)權(quán)

轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.商品房銷售合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

本題答案：B,D

本題解析：”產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的范圍包括：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、

專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合

同、商品房銷售合同。

44、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。"月1日，乙公司

在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力“字樣后，將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”寧樣

后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票背面作了背書人簽

章后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司，戊公司財(cái)務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公司的法

定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示催告。11

月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報(bào)權(quán)利，人民法院通知

丁公司查看票據(jù)，丁公司承認(rèn)是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法定代表人僅

在匯票上簽字未加蓋其個(gè)人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。甲公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，出票日期10月20日的規(guī)范寫法是

()o

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

本題答案：D

45、不定項(xiàng)選擇本題涉及個(gè)人所得稅、營改增、城建稅（及教育費(fèi)附加）。居住

在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的

工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租紿他人使用，每月取

得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報(bào)紙上發(fā)表一篇文章，得到稿酬4000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。謝先生全年工資薪金應(yīng)繳

納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.3540

B.6980

C.14700

D.14400

本題答案：A

46、多項(xiàng)選擇題根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用從價(jià)定率計(jì)稅

方法計(jì)征資源稅的有（）。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.固體鹽

本題答案：A,B,D

本題解析：加而、天然氣”適用從價(jià)定率計(jì)稅方法計(jì)征源稅；其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品適

用從量定額計(jì)稅方法計(jì)征資源稅。

47、多項(xiàng)選擇題下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有（）。

A.黃酒

B.葡萄灑

C.柴油

D.煙絲

本題答窠:A,C

本題解加：（1）啤酒、黃酒、成品油（如柴油）采用定額稅率征收消費(fèi)稅；（2）

選項(xiàng)BD采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

48、多項(xiàng)選擇題甲公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人）擬到銀行開立基本存

款賬戶，其應(yīng)向銀行提供的證明文件有（）。

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財(cái)政部門同意開戶的證明

本題答案：B,C

本題解析：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；從事

生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

49、不定項(xiàng)選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）、稅收征收管理法律

制度。東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營企業(yè)。

2013年2月，娛樂城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅資料顯示的納稅情況如下:

（1）取得門票收入150萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬元，提供小食品收入30萬元，

煙酒飲料收入70萬元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬元；（2）營業(yè)稅金及附加71.5萬元，

其中營業(yè)稅65萬元［（150+50+100）X20%+（30+70）X5%］,城市維護(hù)建設(shè)稅

4.55萬元［65X7%］,教育費(fèi)附加1.95萬元［65X3%］。已知：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的稅

率是要求：根據(jù)上述資料，回答下列）（）小題。關(guān)于娛樂城在

20%o（1?4

城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算方面存在的問題，下列說法正確的是（）。

A.囚營業(yè)稅計(jì)算不正確，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算肯定有錯(cuò)誤

B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元

C.應(yīng)納教育費(fèi)附加為2.4萬元

D.該娛樂城城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算正確

本題答案:A,B,C

50、單項(xiàng)選擇題某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門

市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納

消費(fèi)稅為O萬元。（消費(fèi)稅稅率為30%）

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

本題答案：A

本題解析：本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)

品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅-80+（1+17%）X

30%=20.51（萬元

51、單項(xiàng)選擇題根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適

用定額稅率的是（）。

A.記載資金的營業(yè)賬簿

B.權(quán)利、許可證照

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.技術(shù)合同

本題答案：B

本題解析：⑴選項(xiàng)A：記載資金的營業(yè)賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額

適用0.5%。的稅率計(jì)稅貼花；（2）選項(xiàng)C:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所記載金額適用0.5%的稅

率計(jì)稅貼花；（3）選項(xiàng)D:技術(shù)合同按所記載金額適用0.3%。的稅率計(jì)稅貼花；（4）

選項(xiàng)B：權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿中的其他賬簿（不記載資金），均按件貼花，

印花稅單位稅額為每件5元。

52、不定項(xiàng)選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公司

在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力“字樣后，將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票背面作了背書人簽

章后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司，戊公司財(cái)務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公司的法

定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示催告。11

月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報(bào)權(quán)利，人民法院通知

丁公司查看票據(jù)，丁公司承認(rèn)是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法定代表人僅

在匯票上簽字未加蓋其個(gè)人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。丁公司確認(rèn)票據(jù)并提出票據(jù)轉(zhuǎn)讓無效的主張后，發(fā)出公示催告的人

民法院作出的下列處理中，符合支付結(jié)算法律制度要求的是（）。

A.作出票據(jù)除權(quán)判決

B.針對匯票簽章是否合法進(jìn)行審查，確認(rèn)票據(jù)權(quán)利歸屬

C.裁定終結(jié)公示催告程序

D.駁回丁公司的申請

本題答案：C

53、判斷題發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機(jī)關(guān)無權(quán)指定

企業(yè)印制。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核發(fā)票印制的有關(guān)規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部

門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自

治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

54、不定項(xiàng)選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一張

匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，匯

票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所出

具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載“保證”字樣。2014年8月10日，乙公

司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公

司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分別承擔(dān)

票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。出票日期2014年3

月8日的規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹肆年叁月捌日

B.貳零壹肆年叁月零捌日

C.貳零壹肆年零叁月捌日

D.貳零壹肆年零叁月零捌日

本題答案：B

55、判斷題對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、

研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的

營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照”勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、

研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的

營俏業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全頹作為該營俏

人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（如果獎(jiǎng)勵(lì)對象

是“雇員”，應(yīng)按工資、薪金所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅）。

56、不定項(xiàng)選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月1

日簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日交

付全部貨物，A企業(yè)驗(yàn)收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票后

1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承兌人、

付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓

給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時(shí)在匯票上記載了”不得轉(zhuǎn)讓“字樣，C企業(yè)已支付對價(jià)。

5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)，D企

業(yè)已支付對價(jià)。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，乙企業(yè)作

為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載“保證”字樣并簽章，但未記載保證日期。

2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企

業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，B企業(yè)以

自己在背書時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)

出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關(guān)利息和費(fèi)用共計(jì)52萬元，乙企業(yè)

以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進(jìn)行追索，且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月

10B,D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3

日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。2014年5月31日，

D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)己喪失票據(jù)權(quán)利為由表示拒

絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）題。關(guān)于保證人乙企業(yè)拒絕

持票人D企業(yè)的理由，下列表述正確的是（）。

A.被保證的匯票，保證人應(yīng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任

B.被保證的匯票，被保證人不能向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的，持票人才能要求保證

人承擔(dān)責(zé)任

C.保證人對超出匯票金額的部分不承擔(dān)保證責(zé)任

D.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證

人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)

本題答案：A,D

57、不定項(xiàng)選擇本題涉及印花稅、營業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）、土地增值

稅。某市-內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）

該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽

訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬元，相關(guān)稅費(fèi)50

萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款

750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元；（4）

發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開

發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。

已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。要

求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地

增值稅時(shí)相關(guān)扣除項(xiàng)目的說法中，正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣除土地使用權(quán)費(fèi)=600+50=650（萬元）

B.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬元）

C.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用二（650+1260）X20%=382（萬元）

D.準(zhǔn)予扣除”其他扣除項(xiàng)目金額（650+1260）X5%=95.5（萬元）

本題答案；A,B

58、多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下